P. 1
6.10 Pembuatan SPJ Bendahara Pengeluaran

6.10 Pembuatan SPJ Bendahara Pengeluaran

|Views: 908|Likes:
Published by Rahmat Adanya
TUTOR BUAT BENDAHARA
TUTOR BUAT BENDAHARA

More info:

Published by: Rahmat Adanya on Feb 09, 2013
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

06/13/2014

pdf

text

original

6.10.

Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran

[6.10.] PEMBUATAN SURAT PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ) PENGELUARAN
6.10.1.Kerangka Hukum
Surat Pertanggungjawaban (SPJ) merupakan dokumen yang menjelaskan penggunaan dari danadana yang dikelola oleh Bendahara Pengeluaran. SPJ juga merupakan laporan keuangan yang dihasilkan oleh sebuah sistem tata buku tunggal yang dilaksanakan oleh bendahara Pengeluaran. Permendagri 13/2006 (pasal 220 sampai 227) memberikan panduan pelaksanaan penyusunan dokumen SPJ.

6.10.2. Deskripsi Kegiatan
Bendahara pengeluaran secara administratif wajib mempertanggungjawabkan penggunaan uang persediaan/ganti uang persediaan/tambah uang persediaan kepada kepala SKPD melalui PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.

Dalam

mempertanggungjawabkan

pengelolaan

uang

persediaan,

dokumen

laporan

pertanggungjawaban yang disampaikan mencakup:

a. Buku kas umum pengeluaran. b. Ringkasan pengeluaran per rincian obyek yang disertai dengan bukti-bukti pengeluaran yang
sah atas pengeluaran dari setiap rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan pengeluaran per rincian obyek dimaksud.

c. Bukti atas penyetoran PPN/PPh ke kas negara.
d. Register penutupan kas.

Dalam melakukan verifikasi atas laporan pertanggungjawaban yang disampaikan, PPK-SKPD berkewajiban:  meneliti kelengkapan dokumen laporan pertanggungjawaban dan keabsahan buktibukti pengeluaran yang dilampirkan;  menguji kebenaran perhitungan atas pengeluaran per rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan per rincian obyek;  menghitung pengenaan PPN/PPh atas beban pengeluaran per rincian obyek dan  menguji kebenaran sesuai dengan SPM dan SP2D yang diterbitkan periode sebelumnya.

212

PPK SKPD memiliki tugas sebagai berikut : Menguji SPJ pengeluaran beserta kelengkapannya. Pengguna Anggaran Dalam kegiatan ini.  register pengesahan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ). Buku Pembantu Pajak. Buku Pembantu Simpanan/ Bank. • • • • PPK-SKPD Dalam kegiatan ini. 213 . dan Buku Pembantu Pengeluaran per objek.  register penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ). Meregister SPJ pengeluaran yang disampaikan oleh Bendahara pengeluaran dalam buku register penerimaan SPJ pengeluaran.3. Meregister SPJ pengeluaran yang telah disahkan oleh Pengguna Anggaran ke dalam buku register pengesahan SPJ pengeluaran. Buku Pembantu Panjar. Bendahara Pengeluaran Dalam kegiatan ini. Meregister SPJ pengeluaran yang telah ditolak oleh Pengguna Anggaran ke dalam buku register penolakan SPJ pengeluaran. Melakukan pencatatan bukti-bukti pembelanjaan dana dari UP/GU/TU dan LS pada dokumen Buku pengeluaran.Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran Dokumen yang digunakan oleh PPK-SKPD dalam menatausahakan pertanggungjawaban pengeluaran mencakup:  register penerimaan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ).10. Bendahara Pengeluaran memiliki tugas sebagai berikut : • • Menguji kebenaran dan kelengkapan dokumen pertanggungjawaban.10.Pihak Terkait 1. Pengguna Anggaran memiliki tugas : • Menyetujui atau menolak SPJ pengeluaran yang diajukan oleh Bendahara. • Melakukan rekapitulasi pengeluaran dan mencatatnya dalam SPJ yang akan diserahkan ke Pengguna Anggaran (melalui PPK SKPD) untuk disahkan.  surat penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ).  register penutupan kas. 2.6. 6. 3.

Buku pembantu simpanan/bank. ditambah dengan SPJ pengeluaran pembantu yang dibuat oleh Bendahara Pengeluaran Pembantu. sementara satu kopi lainnya dan dicatat pada Register Penolakan SPJ Pengeluaran Kepala SKPD mengesahkan SPJ Pengeluaran. Buku kas umum pengeluaran. satu diregister dalam arsip. E. C. Berdasarkan 6 (enam) dokumen tersebut. B. SPJ Pengeluaran tersebut dibuat rangkap empat.10. dokumen-dokumen yang diberikan oleh PPTK dicatat oleh bendahara dalam buku-buku sebagai berikut : A. Bendahara pengeluaran membuat SPJ pengeluaran. sementara yang satu lagi diserahkan kepada Bendahara Pengeluaran untuk dijadikan dasar atas pengajuan SPP 214 .6. D. Buku pembantu pengeluaran per rincian obyek. satu untuk BUD dan dua untuk diverifikasi PPK-SKPD. Apabila disetujui. Surat Pengesahan SPJ dibuat dua rangkap. Langkah-Langkah Teknis Langkah 1 Dalam proses pelaksanaan belanja.10. Buku pembantu panjar.4.Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran 6. Buku pembantu kas tunai. satu untuk arsip. Buku pembantu pajak. maka PPK-SKPD menyampaikan satu kopi SPJ pengeluaran kepada Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. F. dan satu kopi SPJ lainnya dicatat pada register Penerimaan SPJ Pengeluaran Apabila ditolak. maka PPK-SKPD mengembalikan satu kopi SPJ Pengeluaran kepada bendahara pengeluaran untuk diperiksa ulang.

6.Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran 215 .10.

Bulan ini 12=(10+11) Jumlah SPJ (LS+UP/GU/TU) s..d. PPh-23 .SP2D ..Potongan Pajak a.. Bulan s.... PPh-22 d.. PPN b.d. PPh-21 c. Bulan Lalu 10 Bulan ini 11 s.LS Gaji Kode Rekening 1 Uraian 2 Jumlah Anggaran 3 s.d.Lain-lain Jumlah Penerimaan 8) 216 .d.10.d..6. Bulan ini 6 = (4+5) SPJ . Bulan ini 13=(6+9+12) Sisa Pagu Anggaran 14 = (3-13) JUMLAH Penerimaan .d. Bulan Bulan ini ini Lalu 7 8 9 = (7+8) SPJ UP/ GU/ TU s.LS Barang & Jasa*) s... SURAT PENGESAHAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN (SPJ BELANJA) SKPD Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran Tahun Anggaran Bulan : 1) : 2) : 3) : 4) : 5) (dalam rupiah) SPJ .d. Bulan Lalu 4 Bulan ini 5 s.Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran SURAT PENGESAHAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELUARAN (SPJ) PROVINSI/KABUPATEN/KOTA .

Lain-lain Jumlah Pengeluaran Saldo Kas ………………. Bulan Lalu 10 Bulan ini 11 s.d. tanggal …………… Mengetahui. Bulan ini 12=(10+11) Jumlah SPJ (LS+UP/GU/TU) s. Bulan ini 13=(6+9+12) Sisa Pagu Anggaran 14 = (3-13) Pengeluaran 9) . Bulan Bulan ini ini Lalu 7 8 9 = (7+8) SPJ UP/ GU/ TU s.LS Barang & Jasa*) s.10. Bulan Lalu 4 Bulan ini 5 s.d. Pengguna Anggaran7) Anggaran/ Kuasa Pengguna Bendahara Pengeluaran6) (Tanda tangan) (nama lengkap) NIP.d. PPh-22 d. 217 .LS Gaji Kode Rekening 1 Uraian 2 Jumlah Anggaran 3 s.6. PPh-23 . PPh-21 c.SPJ (LS + UP/GU/TU) . PPN b.d. Bulan s. (Tanda tangan) (nama lengkap) NIP.d.d.Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran SPJ .d.Peyetoran Pajak a. Bulan ini 6 = (4+5) SPJ .

-) Penyetoran lain-lain diisi dengan jumlah Penyetoran lain selain yang disebutkan di atas. Diisi dengan nama bendahara pengeluaran dan tanda tangan. 9) Jumlah Pengeluaran diisi: -) SPJ (LS + UP/GU/TU) diisi dengan jumlah pembelanjaan. -) Potongan Pajak PPN diisi dengan jumlah potongan PPN. Kolom 2 diisi dengan uraian nama rekening. Penyetoran PPh 23 dan Penyetoran lain-lain. Pengguna 8) Jumlah Penerimaan diisi : -) SP2D diisi dengan jumlah SP2D yang diterima dari BUD.6. Kolom 3 diisi dengan jumlah anggaran yang ditetapkan dalam APBD atas masing-masing kode rekening. Kolom 1 diisi dengan kode rekening. Penyetoran PPh 21. Penandatanganan oleh anggaran baru dilakukan setelah diverifikasi oleh PPK-SKPD. Potongan PPh 21. Potongan PPh 23 dan Potongan lain-lain. Kolom 5 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Gaji dan tunjangan yang telah diterbitkan/ 218 . Diisi dengan Tahun anggaran Pertanggungjawaban pengeluaran. Kolom 4 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Gaji dan tunjangan yang telah diterbitkan/ SPJ sampai dengan bulan lalu. -) Potongan Pajak PPh 21 diisi dengan jumlah potongan PPh 21. -) Potongan Pajak PPh 22 diisi dengan jumlah potongan PPh 22. -) Potongan Pajak PPh 23 diisi dengan jumlah potongan PPh 23. Diisi dengan bulan pertanggungjawaban pengeluaran. -) Penyetoran Pajak PPh 22 diisi dengan jumlah Penyetoran PPh 22. -) Jumlah Pengeluaran diisi dengan jumlah SP2D ditambah Penyetoran PPN.10. Diisi dengan nama bendahara Penerimaan Pembantu Satuan Kerja Perangkat daerah. -) Penyetoran Pajak PPh 21 diisi dengan jumlah Penyetoran PPh 21. Diisi dengan Nama Pengguna Anggaran atau Kuasa Pengguna Anggaran. Diisi dengan nama Pengguna anggaran/ Kuasa Pengguna anggaran. -) Penyetoran Pajak PPh 23 diisi dengan jumlah Penyetoran PPh 23. Potongan PPh 22. -) Penyetoran Pajak PPN diisi dengan jumlah Penyetoran PPN.Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran Cara Pengisian SPJ Pengeluaran: *) Diisi berdasarkan data dari PPTK yang terdokumentasikan dalam kartu kendali anggaran 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) Diisi dengan Nama Satuan Kerja Perangkat daerah. -) Potongan lain-lain diisi dengan jumlah potongan lain selain yang disebutkan diatas. -) Jumlah Penerimaan diisi dengan jumlah SP2D ditambah Potongan PPN. Penyetoran PPh 22.

Kolom 11 diisi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana UP/ GU/ TU bulan ini. Kolom 9 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Pihak ketiga yang telah diterbitkan/ SPJ sampai dengan bulan ini berdasaDPAn data dari PPTK (akumulasi sampai dengan bulan ini). Kolom 7 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Pihak ketiga yang telah diterbitkan/ SPJ sampai dengan bulan lalu berdasaDPAn data dari PPTK. 219 .6.10. Kolom 8 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Pihak ketiga yang telah diterbitkan/ SPJ bulan ini (bulan berjalan) berdasaDPAn data dari PPTK. Kolom 12 diisi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana UP/ GU/ TU sampai dengan bulan ini (akumulasi sampai dengan bulan ini). Kolom 14 diisi dengan Jumlah sisa pagu anggaran yang diperoleh dari jumlah anggaran dikurangi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana LS+ UP/ GU/TU sampai dengan bulan ini. Kolom 10 diisi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana UP/ GU/ TU sampai dengan bulan lalu. Kolom 13 diisi dengan Jumlah SPJ atas penggunaan dana LS+UP/GU/TU sampai dengan bulan ini.Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran SPJ bulan berjalan. Kolom 6 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Gaji dan tunjangan yang telah diterbitkan/ SPJ sampai dengan bulan ini (akumulasi sampai dengan bulan ini).

Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran REGISTER PENERIMAAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELUARAN (SPJ) FORMAT LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELUARAN PROVINSI/KABUPATEN/KOTA .. tanggal ……………. (Tanda tangan) (nama lengkap) NIP.6. Urut 1 Tanggal 2 Uraian 3 Jumlah SPJ (Rp) 4 Halaman : …………...... Keterangan 5 Jumlah ……………... Mengetahui.10... 220 .. Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran PPK-SKPD (Tanda tangan) (nama lengkap) NIP. REGISTER PENERIMAAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELUARAN (SPJ) No..

.10.. 221 . Urut 1 Tanggal 2 Uraian 3 Jumlah SPJ (Rp) 4 Keterangan 5 Jumlah …………….. (Tanda tangan) (nama lengkap) NIP... Mengetahui..... Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran PPK-SKPD (Tanda tangan) (nama lengkap) NIP. REGISTER PENGESAHAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELUARAN (SPJ) Halaman : …………. tanggal …………….6.. No...Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran REGISTER PENGESAHAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELUARAN (SPJ) PROVINSI/KABUPATEN/KOTA .

6.. 222 . Urut 1 Tanggal 2 Uraian 3 Jumlah SPJ (Rp) 4 Keterangan 5 Jumlah ……………. Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran PPK-SKPD (Tanda tangan) (nama lengkap) NIP. tanggal …………….Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran REGISTER PENOLAKAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELUARAN (SPJ) PROVINSI/KABUPATEN/KOTA .. No.... (Tanda tangan) (nama lengkap) NIP.....10. REGISTER PENOLAKAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELUARAN (SPJ) Halaman : ………….. Mengetahui...

223 .10.  register pengesahan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ).  surat penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ).6. Dokumen yang digunakan dalam menatausahakan pertanggungjawaban pengeluaran mencakup:  register penerimaan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ).Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran Langkah 2 Register SPJ Bendahara Pengeluaran melakukan pencatatan SPJ yang telah disetujui/ditolak oleh PA dan memasukkan data tersebut ke dalam dokumen berikut sesuai peruntukkannya.  register penutupan kas.  register penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ).

Ke a SKPDm n era k nSu p la e y h a rat Pe g sa a SPJ k p d Ben a a ne hn e a a d h ra Pe g lu ra . ne a n D k m nSPJ : ou e a.6.BKUPen e a n g lu ra .10. ne a n Su rat Pen esa an g h SPJ 8. PPK-SKPDm merifik si SPJ Pen e ara .Bu uRe pPe g a nPe O je k ka n elu ra r b k Bu uSim a an / k pn Ban k Bu uPa k jak Bu uPan k jar Bu u k Rek pPen elu a g aran Pe O jek r b 3.10. e v a g lu n Ve asi rifik 6. Be d h ra n e a n ep d naa Pe g lu ra ju ah s m n e h nSPJ n e a n g aru e y ra ka Pe g lu ra k a aBU p gla b t n e a n ep d D alin m a t n g l 1 b la b r un a . a g a 0 u n e ik t y BUD SPJ Pen elu n g ara 5.5.Bagan Alir B. b. e ca tan u ti u ti e b la ja a a 1 Ben ahara Pe e aran d ng lu Bu ti Tra sak U k n si P G U-TU PPK SKPD Ke ala SKPD LAMPIRAN B.1 Pem u nSPJ 3 b ata Uraian 1. iste en tu a s SPJ Pen elu n g ara Pem a tu bn SPJ Pen elu g aran Tg 1 b l 0 ln b u y erik tn a 4. D ri p se p n ta nin d a a a ro s e ca ta i ih silk n d k m nse a a b rik t : ou e bgi e u . Be d h raPen e ara m n e k SPJ naa g lu n e y rah an Pe g lu ra k a aPPK -SKPD. Ke a SKPDm n e h a SPJ p la e g sa k n Pe g lu ra . Bu uk s u u k a m m.Bu uPem a tuPan r k bn ja . Be d h raPen e ara m la u an naa g lu n e k k p n ta b k -b k p m e n and n . Bu ti a p n e ranPPN /PPh k tas e y to d. Rin k sa p n e a np r rin g a n e g lu ra e cianob ek y d rta b ki -b k y n sah ise i u t u ti a g c.Bu uPem a tuPajak k bn . Reg r p u p nka .Surat Pertanggungjawaban Pengeluaran 6.Bu uPem a tuSim an n /Ba k k bn p a n . b t a g a 0 u n e ik t y SPJ Pen elu n g ara Tg 1 b l 0 ln b rik t y e un a SPJ Pen elu g aran 7. ou e n elu ran m an Be d h Pen e ara m m u t SPJ n a ara g lu n e b a Pe g lu ra . ne a n Su t ra Pen esah g an SPJ 224 .7-7 p B KU 2. PPK-SKPDm n am a an ab ise ju e y p ik SPJ Pe g a nk p aKe a SKPDp lin n elu ra e ad p la a g lam a t n g l 1 b la b r un a . Be a rka lim d k m te b td m a rd sa n a o u en rse u ita b h d k m nSPJ Pe g a Pe b tu . Ap ilad tu i .

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->