HUKUM PAJAK 2

Landasan hukum, asas-asas, sistem pemungutan pajak, teori pembenaran, penggolongan pajak

Landasan Hukum Perpajakan :
1. Landasan Falsafah  Pancasila . asas-asas dalam hukum perpajakan tidak boleh bertentangan dengan sila-sila dari Pancasila. 2. Landasan Konstitusional  UUD 1945 .  pasal 23 A UUD 1945 : “pajak dan pungutan lain yang bersifat memaksa untuk keperluan negara diatur dengan undang –undang .
Eka Sri Sunarti - FHUI 2

FHUI 3 . Pasal 27 (1) UUD 1945 : Segala warga negara bersamaan kedudukannya di dalam hukum dan pemerintahan dan wajib menjunjung hukum dan pemerintahan itu dengan tidak ada kecuali. Eka Sri Sunarti .

ada 4 kaedah yang harus diperhatikan dalam membuat undang-undang perpajakan .FHUI 4 . Four maxim atau four canons . Asas – asas menurut Adam Smith Adam Smith kelahiran Skotlandia (1723-1790) termasuk dalam mashab klasik mengemukakan dalam bukunya yang berjudul “The Wealth of Nation” (Kemakmuran Bangsa-bangsa .asas Pemungutan Pajak : A. yaitu : Eka Sri Sunarti . Th 1776).Asas.

Certainty : Kepastian . 3. Eka Sri Sunarti . 4.1. Efficiency / Economic of collection : pajak harus dipungut dengan biaya yang rendah. 2. Equality and equity : Kesamaan / keseimbangan dan Keadilan .FHUI 5 . Conveniency of Payment : pajak harus dipungut pada saat yang tepat .

E.B. Asas Financial  pengenaan pajak harus dilakukan pada saat yang tepat . Asas menurut Falsafah Hukum  pajak harus mengabdi pada keadilan .FHUI 6 . D. Asas Ekonomis  pajak tidak boileh menghambat perekonomian rakyat . C. Asas Yuridis  pajak harus dapat memberikan jaminan hukum yang perlu untuk menyatakan keadilan . Eka Sri Sunarti .

2. Withholding tax system  wajib pajak . pihak ketiga Eka Sri Sunarti . Self assessment system  3. Official assessment system  kantor pajak .FHUI 7 .Sistem Pemungutan Pajak 1.

Teori Pembenaran Pemungutan Pajak (Justifikasi Pemungutan Pajak ) Eka Sri Sunarti Fakultas Hukum Universitas Indonesia Eka Sri Sunarti. FHUI 8 .

Teori Perjanjian Masyarakat (le contrat social). FHUI 9 . Dalam naskah ‘Leges Fundamentalis’  penguasa akan melindungi dan mengurus kepentingan warga masyarakatnya dan masyarakat akan membayar biaya tersebut.Rousseau (1712-1778).J.1. Dikemukakan oleh J. Eka Sri Sunarti.

fiskus berhak memungut pajak dari penduduknya karena negara dianggap sama dengan perusahaan asuransi. FHUI 10 .2. Wajib pajak adalah tertanggung yang wajib membayar premi dalam hal ini pajak. Teori Asuransi Menurut teori asuransi. Karena negara melindungi segenap masyarakat Eka Sri Sunarti.

Eka Sri Sunarti. Penduduk kota  KTP. Contoh : penduduk desa  perlu KTP. Paspor. Teori Kepentingan Penduduk negara mempunyai kepentingan kepada negara . surat keterangan untuk sekolah. dll. surat nikah. maka makin besar pula perlindungan negara kepadanya. SIM.3. FHUI 11 . Makin besar kepentingan penduduk kepada negara .

Teori Bakti Penduduk adalah bagian dari suatu negara .4. Eka Sri Sunarti. penduduk terikat pada keberadaan negara sehingga penduduk wajib berbakti kepada negara dengan membayar pajak. FHUI 12 .

Biaya untuk mempertahankan hidupnya haruslah dikeluarkan terlebih dahulu sebelum dikenakan tarif pajak. Eka Sri Sunarti. Biaya yang dikeluarkan tersebut disebut penghasilan tidak kena pajak (PTKP) atau minimum of subsistence.  Delangen . Teori Gaya Pikul Pemerintah dalam memungut harus sesuai dengan daya pikul dari wajib pajak. Wajib pajak hanya membayar pajak sesuai dengan daya pikulnya. FHUI 13 .5.

6. FHUI 14 . Teori Daya Beli  Dampak dari pemungutan pajak yaitu positif karena akan tersedia dana untuk membiayai keperluan umum negara . Eka Sri Sunarti.

7. Jadi pemerintah diperbolehkan memungut pajak . FHUI 15 . Eka Sri Sunarti. Teori Pembangunan Dana yang dipungut dari pajak dipergunakan untuk pembangunan yang akan membuat rakyat menjadi adil. sejahtera lahir maupun bathin . makmur.

Asas tempat tinggal 2. FHUI 16 . Asas sumber Eka Sri Sunarti.Asas pengenaan pajak : 1. Asas kebangsaan 3.

Stelsel campuran Eka Sri Sunarti. Stelsel anggapan (fictive stelsel) 3. Stelsel nyata (riil stelsel) 2.Stelsel penghitungan pemungutan pajak : 1. FHUI 17 .

Hukum Pajak Formil : yaitu mengatur mengenai cara melaksanakan hukum pajak materil .  diatur dalam undang-undang KUP . FHUI 18 .Klasifikasi Hukum Pajak : 1. undang-undang PPSP dan undang undang Peradilan Pajak Eka Sri Sunarti.

Hukum Pajak Materiel : hukum yang mengatur subjek pajak.2. FHUI 19 .  Diatur dalam undang-undang Pajak Penghasilan . undang-undang Bea Meterai. sanksi. Eka Sri Sunarti. tarif pajak. objek pajak. undang-undang Pajak Pertambahan Nilai. hak dan kewajiban wajib pajak .

Penggolongan Pajak • Pajak langsung (direct tax) • Pajak Subjektif • Pajak Pusat • Pajak Tertulis • Pajak tidak langsung (indirect tax ) • Pajak Objektif • Pajak Daerah • Pajak tidak tertulis Eka Sri Sunarti. FHUI 20 .

FHUI 21 .Terima kasih Semoga bermanfaat Eka Sri Sunarti.