TEMUAN/PERMASALAH AN TERKAIT PENGELOLAAN BARANG DAERAH

Sarjono, SE, Ak, CFE

AGENDA WORKSHOP
Permasalahan Solusi

PERMASALAHAN
1. Perencanaan kebutuhan dan penganggaran 2. Pengadaan 3. Penerimaan, penyimpanan dan penyaluran 4. Penggunaan 5. Penatausahaan 6. Pemanfaatan 7. Pengamanan dan pemeliharaan 8. Penilaian 9. Penghapusan 10. Pemindahtanganan 11. Pembinaan, pengawasan dan pengendalian 12. Pembiayaan, dan 13. Tuntutan ganti rugi. 3

Penunjukan Pejabat
The right man on the right place? Motivasi? Integritas? Solusi?
Penerapan SPI (lingkungan pengendalian) Rekam jejak (track record)
4

Pejabat Pengelola BMD

Kepala Daerah sebagai Pemegang Kekuasaan Pengelolaan Barang Daerah Sekretaris Daerah: sebagai Pengelola BMD Kepala Biro/Kepala Bagian Perlengkapan sebagai Pembantu Pengelola Barang Kepala SKPD sebagai Pengguna BMD Penyimpan Barang bertugas sebagai Penerima, penyimpan dan pengeluaran Barang Daerah Pengurus Barang bertugas Mengurus Pemakaian Barang Daerah

Perencanaan Kebutuhan dan Penganggaran

Harga satuan antar SKPD sangat bervariasi untuk barang yang sejenis Penentuan jumlah yang harus diadakan tidak berdasarkan proses penentuan yang fair & reassonable. Penentuan barang dan jumlah barang yang diadakan tidak dikorelasikan dengan jumlah sumber daya (spt SDM) yang ada. Tidak ada korelasi antara RKA-SKPD, RDKBMD, RKPBMD, Daftar Rencana Tahunan Barang, dan Daftar Kebutuhan BMD

Perencanaan yang baik?

Harus menjawab:
a. Barang apa yang dibutuhkan (nama, jenis, spesifikasi dan sebagainya) ? b. Mengapa dibutuhkan ? c. Berapa banyak yang dibutuhkan ? d. Kapan dibutuhkan ? e. Dimana dibutuhkan ? f. Siapa yang akan menggunakannya dan siapa yang mengurusnya ? g. Berapa biayanya ? h. Bagaimana cara pengadaanya ?
7

Solusi perencanaan
Standarisasi sarana dan prasarana kerja pemerintahan daerah (standar barang, standar kebutuhan) dan standarisasi harga
Ditetapkan dalam Keputusan KDh

Pertimbangan sisa/persediaan BMD yang ada Hindari proses yang ujug-ujug Hindari proses yang terlalu mengakomodasi permintaan pihak tertentu.

Pelaksanaan Pengadaan dan Pemeliharaan Aset/BMD

Perangkat Proses Output/Hasil Titik krusial bagi Bendahara Barang terkait dengan pengadaan BMD

Pengadaan BMD
Panitia tidak profesional HPS tidak disusun sesuai dengan proses yang semestinya HPS tidak wajar Pengadaan dipecah-pecah Pengadaan secara berlebihan Pengadaan fiktif Harga tidak wajar / mark-up
10

 Pengawas tidak melakukan tugasnya secara cermat Berita Acara Pemeriksaan dibuat proforma Berita Acara Penerimaan Barang tidak dicek secara cermat (proforma) titik kritis Bendahara Barang

11

Solusi
Cukupkah dengan pakta integritas? Komitmen para pejabat terkait:
Panitia/Pejabat Pengadaan Pengawas/Pemeriksa Pejabat Pembuat SPM (PPK) Bendahara Barang PA/KPA

12

Penggunaan dan Pemanfaatan BMD

Penggunaan tidak sesuai tujuan awal pengadaan Penggunaan secara berlebihan Pinjam pakai tidak sesuai ketentuan Penggunaan untuk kepentingan pribadi

13

Solusi
Penguatan SPI
Lingkungan Pengendalian

Perancangan sisdur yang lebih mendetail

14

Penilaian, Penghapusan, dan Pemindahtanganan BMD

Aset tanpa nilai rupiah Aset rusak tidak dikeluarkan dari pembukuan Aset dihapuskan tanpa prosedur yang tepat Aset dipindahtangankan tanpa melalui prosedur yang berlaku
Tanpa studi kelayakan Tanpa persetujuan pihak berwenang, dll
15

 Nilai yang dicatat di Buku Inventaris, Buku Induk Inventaris berbeda dengan nilai yang dicatat dalam proses akuntansi (penyusunan neraca)
Di BI/BII: hanya nilai kontruksi Di SAKD: harga perolehan kontruksi dan biaya lain yang dapat dikapitalisasi

16

Solusi
Pengurus Barang / Bendahara Barang harus memperoleh dokumen sumber yang mengandung informasi seluruh pengeluaran yang dapat dikaitkan dengan pengadaan suatu aset / BMD Pemda menciptakan sisdur yang memadai.
17

Penatausahaan dan Pelaporan

Tidak seluruh hasil pengadaan BMD dicatat Nilai yang dicatat tidak mencerminkan seluruh pengeluaran yang seharusnya dikapitalisasi Pelaporan tidak tertib

18

Solusi
Pemahaman secara mendalam (indepth) terhadap ketentuan yang berlaku Ketelitian/kecermatan dalam memperoleh bukti transaksi Peran internal auditor (inspektorat) yang lebih luas dan intensif

19

PENUTUP
Diskusi Reviu Telp: 081703002299, 085257922023 johnar2005@yahoo.com, sarjono2299@gmail.com,

20