Sistem Pengendalian Intern

Sistem Pengendalian Intern  Suatu perencanaan yang meliputi struktur organisasi dan semua metode dan alat-alat yang dikoordinasikan yang digunakan di dalam perusahaan dengan tujuan untuk menjaga keamanan harta milik perusahaan, memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi, mendorong efisiensi, dan membantu mendorong ditetapkan. Dari definisi di atas dapat kita lihat bahwa tujuan adanya pengendalian intern : 1. Menjaga kekayaan organisasi. 2. Memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi. 3. Mendorong efisiensi. 4. Mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Dilihat Akuntansi dari tujuan tersebut Controls) maka dan sistem pengendalian Intern dipatuhinya kebijakan manajemen yang telah

intern dapat dibagi menjadi dua yaitu Pengendalian Intern (Preventive Pengendalian untuk adalah keakuratan Administratif (Feedback Controls). Pengendalian terjadinya kekayaan Intern Akuntansi yang dan dibuat mencegah menjaga data inefisiensi perusahaan tujuannya memeriksa

akuntansi. Contoh : adanya pemisahan fungsi jawab antar unit organisasi. Pengendalian Administratif setelah dibuat adanya

dan tanggung mendorong

untuk

dilakukannya efisiensi dan mendorong dipatuhinya kebijakkan manajemen.(dikerjakan pengendalian

Sistem Akuntansi 3. untuk kemudian diambil tindakan. (menggambarkan apa yang seharusnya dikerjakan dan yang tidak dikerjakan) Gaya Operasional mencerminkan ide manajer tentang bagaimana kegiatan operasi suatu perusahaan harus dikerjakan (Filosofi perusahaan dikomunikasikan melalui gaya operasi manajemen) Struktur Organisasi Salah pola satu elemen dan kunci tanggung dalam jawab lingkungan yang ada pengendalian dalam suatu adalah struktur organisasi. Filosofi dan Gaya Operasional Manajemen Filosofi adalah seperangkat keyakinan dasar yang menjadi parameter bagi perusahaan dan karyawannya. (Desentralisasi maupun sentralisasi) . Elemen Pengendalian Internal 1. Struktur Organisasi menunjukkan wewenang perusahaan.akuntansi) Contoh : pemeriksaan laporan untuk mencari penyimpangan yang ada.Prosedur Pengendalian Lingkungan Pengendalian Lingkungan Pengendalian dari suatu organisasi menekankan pada berbagai macam faktor yang secara bersamaan mempengaruhi kebijakan dan prosedur pengendalian.Lingkungan Pengendalian 2.

dalam mempunyai pengaruh yang penting dalam mencapai tujuan sebagaimana meminimumkan resiko. suatu bagan metode tercermin organisasi. perusahaan evaluasi. Pengaruh Ekstern . Metode ini meliputi pengawasan yang efektif (melalui peranggaran). Metode Pendelegasian Wewenang Dan Tanggung Jawab Metode pendelegasian wewenang dan tanggung jawab mempunyai pengaruh Biasanya yang penting ini dalam lingkungan dalam pengendalian. Kebijakkan dan praktik kepegawaian Kebijakan dan praktek yang berhubungan dengan perekrutan.Dewan Komisaris Dan Audit Komite Dewan komisaris merupakan penghubung antara pemegang saham dengan pihak manajemen perusahaan. Pemegang dari saham dewan untuk mempercayakan pengendalian atas manajemen melalui dewan komisaris. Metode Pengendalian Manajemen Lingkungan pengendalian juga dipengaruhi oleh metode pengendalian manajemen. komisaris) Komite audit dibentuk oleh dewan komisaris melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan (jadi semuanya tergantung pengendalian operasional perusahaan. laporan pertanggung jawaban dan audit internal. penggajian juga dan promosi dilakukan pegawai. pelatihan.

. tetapi juga menghasilkan pengendalian manajemen.Organisasi harus mematuhi aturan-aturan yang dikeluarkan oleh pemerintah maupun pihak yang mempunyai juridiksi atas organisasi. Sistem Akuntansi Sistem akuntansi tidak hanya digunakan untuk menghasilkan laporan keuangan saja. Hal tersebut sangat berpengaruh pada pengendalian intern perusahaan.

5. . Keamanan yang memadai terhadap aset dan catatan.Prosedur Pengendalian Prosedur pengendalian merupakan kebijakan dan aturan mengenai kelakuan karyawan yang dibuat untuk menjamin bahwa tujuan pengendalian manajemen dapat tercapai. Pembagian tugas. Pembagian Tugas Pembagian tugas memisahkan fungsi operasi dan penyimpanan dari fungsi akuntansi (pencatatan). 3. 2. Dan suatu fungsi tidak boleh melaksanakan semua tahap suatu transaksi. Penggunaan wewenang secara tepat untuk melakukan suatu kegiatan atau transaksi. Pembuatan memadai. Otorisasi terjadinya penyelewengan transaksi kepada orang lain. Penggunaan Wewenang Secara Tepat Dalam organisasi. setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi dari pejabat yang memiliki wewenang untuk menyetujui terjadinya transaksi tersebut. hanya mencegah membatasi aktivitas transaksi dan penggunaan dokumen dan catatan yang terpilih. Pengecekan independen terhadap kinerja. Secara umum prosedur pengendalian yang baik terdiri dari : 1. Dengan adanya pembagian wewenang ini akan karena pada mempermudah otorisasi orang-orang jika yang akan dilakukan audit trail. 4. Oleh karena itu dalam organisasi harus dibuat sistem yang mengatur pembagian wewenang untuk otorisasi atas terlaksananya setiap transaksi.

dan yang kejadian teliti dan memadai. Prosedur harus mencakup perancangan dan penggunaan dokumen dan catatan yang memadai untuk membantu meyakinkan secara dapat dan adanya akan pencatatan menghasilkan mengenai transaksi informasi kekayaan. Keamanan yang memadai meliputi pembatasan akses ke tempat penyimpanan menghindari aset dan catatan perusahaan aset untuk dan terjadinya pencurian data/informasi perusahaan. akan membuka kemungkinan terjadinya pencatatan sehingga dapat transaksi informasi yang sebenarnya yang dan tidak terjadi.(biasanya dilakukan berdampingan dengan penggunaan wewenang secara tepat) Keamanan yang memadai Terhadap aset dan catatan. pendapatan biaya suatu organisasi. Jika semua fungsi disatukan. Pengecekan independen terhadap kinerja .Dengan pemisahakn fungsi operasi dan penyimpanan yang dari fungsi pencatatan. Selanjutnya dokumen dan catatan yang memadai dipercaya utang. kekayaan organisasi tidak terjamin keamanannya. catatan akuntansi disiapkan dapat mencerminkan transaksi yang sesungguhnya terjadi pada fungsi operasi dan fungsi penyimpanan. Dokumen dan Catatan yang Memadai. tidak akibatnya akuntansi dihasilkan sebagai dipercaya kebenarannya.

Organisasi. yang unit independen fungsi (selain dan unit unit fungsi fungsi operasi pencatatan) untuk menjaga objektivitas pemeriksaan. Pengecekkan inni harus dilakukan oleh suatu unit organisasi penyimpanan. program. Pengendalian Akuntansi lingkungan Pemrosesan Data Elektronik dibagi menjadi Pengendalian Umum dan Pengendalian Aplikasi. akan terjadi pergeseran dari sistem berorientasi Intern berorientasi pada komputer (Computer Oriented). fasilitas pengendalian meliputi pengembangan pengoperasian pengolahan data. Pengendalian Internal pada Lingkungan Pemrosesan Data Elektronik Sistem pengendalian manual pada yang intern system orang dalam dalam yang perusahaan akuntansinya melaksanakan sebagai ke dalam alat sistem yang lebih sistem bantu yang menggunakan menitikberatkan Jika yang komputer tersebut (People Oriented). digunakan pada orang pengolahan data. Pengendalian Umum Pengendalian digunakan Unsur prosedur umum oleh dan merupakan karyawan umum standar sistem dan standart untuk ini untuk dan panduan : yang melakukan perubahan fungsinya.Semua catatan mengenai aktiva yang ada harus dibandingkan (dicek) secara periodik dengan aktiva yang ada secara fisik. Organisasi .

pemisahan dalam sistem dalam manual fungsi persediaan operasi pada barang. c. hasil dan transaksi akan disimpan oleh fungsi transaksi yang terjadi akan dicatat oleh fungsi akuntansi. penyimpanan. penyimpanan dan akuntansi). Contoh. pengendalian dilaksanakan dengan memisahkan fungsi fungsi pokok (operasi. Fungsi operasi fasilitas pengolahan data. Pemisahan tesebut dilakukan dengan tujuan : . dirancang keputusan kapan persediaan harus dipesan. persediaan) jumlah program sisa komputer sehingga akhir Dalam untuk dapat dilakukan pengecekkan silang antar fungsi untuk persediaan.Dalam manual sistem. sehingga penggabungan ketiga fungsi tersebut memerlukan metode pengendalian yang khusus. dan sekaligus dapat menerbitkan dokumen Pesanan Pembelian. Suatu transaksi akan dilaksanakan oleh fungsi operasi jika ada otorisasi dari yang berwenang. maka perlu diadakan pemisahan fungsifungsi berikut : a. barang maka yang komputer diterima melakukan dan pencatatan dokumen dalam terhadap Untuk membuat intern laporan penerimaan barang. Fungsi perancangan sistem dan penyusunan program. Fungsi penyimpanan program dan kepustakaan. fungsi pokok tersebut seringkali digabung dalam wujud program komputer.Jika barang sudah diterima. b. menciptakan sistem pengendalian lingkungan PDE. Dalam sistem komputer. dilakukan (pembelian) periode sistem membuat dan fungsi penyimpanan (gudang) dengan fungsi akuntansi (pencatatan mengetahui komputer.

b. d. b. Untuk mencegah mengakses komputer. d.a. Dokumentasi. . Prosedur penelaahan dan pengesahan sistem baru. b. c. Pengendalian terhadap fasilitas pengolahan data Fasilitas pengolahan data meliputi empat bidang utama : a. Prosedur pengubahan program. Fungsi Pengendalian. Operasi Komputer. c. Operasi konversi data. Untuk mendorong efisiensi karena adanya spesialisasi. Pemisahan ketelitian ini dan akan menciptakan cross check terhadap yang untuk kewajaran seseorang terhadap yang tidak perubahan berhak dimasukkan kedalam sistem. Prosedur pengujian program. Pengendalian terhadap sistem dan program Pengendalian umum yang bersangkutan terhadap sistem dan program meliputi : a. c. Perpustakaan.

yang pengendalian perpustakaan. Pengendalian terhadap arsip data dan program yang disimpan harus dilakukan oleh karyawan perpustakaan dalam tempat yang terlindung dengan baik. password yang digunakan untuk mengatur penggunaan komputer. Pengendalian terhadap operasi komputer meliputi : Akses ruangan komputer yang terbatas. pembuatan instruksi yang jelas mengenai perubahan data dokumen sumber jadi machine-readable form. terhadap penjagaan keamanan arsip fisik terhadap disimpan arsip dalam prosedur penggunaan pembuatan backup. komputer. . meliputi : prosedur dalam penyimpanan.Kegiatan konversi data terdiri dari pengubahan data dari dokumen komputer sumber baik kedalam dengan bentuk metode yang batch dapat maupun dibaca online processing.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful