Sistem Pengendalian Intern

Sistem Pengendalian Intern  Suatu perencanaan yang meliputi struktur organisasi dan semua metode dan alat-alat yang dikoordinasikan yang digunakan di dalam perusahaan dengan tujuan untuk menjaga keamanan harta milik perusahaan, memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi, mendorong efisiensi, dan membantu mendorong ditetapkan. Dari definisi di atas dapat kita lihat bahwa tujuan adanya pengendalian intern : 1. Menjaga kekayaan organisasi. 2. Memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi. 3. Mendorong efisiensi. 4. Mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Dilihat Akuntansi dari tujuan tersebut Controls) maka dan sistem pengendalian Intern dipatuhinya kebijakan manajemen yang telah

intern dapat dibagi menjadi dua yaitu Pengendalian Intern (Preventive Pengendalian untuk adalah keakuratan Administratif (Feedback Controls). Pengendalian terjadinya kekayaan Intern Akuntansi yang dan dibuat mencegah menjaga data inefisiensi perusahaan tujuannya memeriksa

akuntansi. Contoh : adanya pemisahan fungsi jawab antar unit organisasi. Pengendalian Administratif setelah dibuat adanya

dan tanggung mendorong

untuk

dilakukannya efisiensi dan mendorong dipatuhinya kebijakkan manajemen.(dikerjakan pengendalian

Lingkungan Pengendalian 2. Struktur Organisasi menunjukkan wewenang perusahaan.Sistem Akuntansi 3.akuntansi) Contoh : pemeriksaan laporan untuk mencari penyimpangan yang ada. (Desentralisasi maupun sentralisasi) . (menggambarkan apa yang seharusnya dikerjakan dan yang tidak dikerjakan) Gaya Operasional mencerminkan ide manajer tentang bagaimana kegiatan operasi suatu perusahaan harus dikerjakan (Filosofi perusahaan dikomunikasikan melalui gaya operasi manajemen) Struktur Organisasi Salah pola satu elemen dan kunci tanggung dalam jawab lingkungan yang ada pengendalian dalam suatu adalah struktur organisasi. untuk kemudian diambil tindakan.Prosedur Pengendalian Lingkungan Pengendalian Lingkungan Pengendalian dari suatu organisasi menekankan pada berbagai macam faktor yang secara bersamaan mempengaruhi kebijakan dan prosedur pengendalian. Elemen Pengendalian Internal 1. Filosofi dan Gaya Operasional Manajemen Filosofi adalah seperangkat keyakinan dasar yang menjadi parameter bagi perusahaan dan karyawannya.

dalam mempunyai pengaruh yang penting dalam mencapai tujuan sebagaimana meminimumkan resiko.Dewan Komisaris Dan Audit Komite Dewan komisaris merupakan penghubung antara pemegang saham dengan pihak manajemen perusahaan. pelatihan. laporan pertanggung jawaban dan audit internal. komisaris) Komite audit dibentuk oleh dewan komisaris melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan (jadi semuanya tergantung pengendalian operasional perusahaan. Metode Pengendalian Manajemen Lingkungan pengendalian juga dipengaruhi oleh metode pengendalian manajemen. Metode ini meliputi pengawasan yang efektif (melalui peranggaran). Kebijakkan dan praktik kepegawaian Kebijakan dan praktek yang berhubungan dengan perekrutan. suatu bagan metode tercermin organisasi. Pemegang dari saham dewan untuk mempercayakan pengendalian atas manajemen melalui dewan komisaris. penggajian juga dan promosi dilakukan pegawai. perusahaan evaluasi. Pengaruh Ekstern . Metode Pendelegasian Wewenang Dan Tanggung Jawab Metode pendelegasian wewenang dan tanggung jawab mempunyai pengaruh Biasanya yang penting ini dalam lingkungan dalam pengendalian.

tetapi juga menghasilkan pengendalian manajemen.Organisasi harus mematuhi aturan-aturan yang dikeluarkan oleh pemerintah maupun pihak yang mempunyai juridiksi atas organisasi. . Sistem Akuntansi Sistem akuntansi tidak hanya digunakan untuk menghasilkan laporan keuangan saja. Hal tersebut sangat berpengaruh pada pengendalian intern perusahaan.

Keamanan yang memadai terhadap aset dan catatan. 2. hanya mencegah membatasi aktivitas transaksi dan penggunaan dokumen dan catatan yang terpilih. 5. . Dengan adanya pembagian wewenang ini akan karena pada mempermudah otorisasi orang-orang jika yang akan dilakukan audit trail. Dan suatu fungsi tidak boleh melaksanakan semua tahap suatu transaksi. 4. Penggunaan Wewenang Secara Tepat Dalam organisasi. setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi dari pejabat yang memiliki wewenang untuk menyetujui terjadinya transaksi tersebut. Secara umum prosedur pengendalian yang baik terdiri dari : 1. Pembagian Tugas Pembagian tugas memisahkan fungsi operasi dan penyimpanan dari fungsi akuntansi (pencatatan). Pembagian tugas. Penggunaan wewenang secara tepat untuk melakukan suatu kegiatan atau transaksi. Oleh karena itu dalam organisasi harus dibuat sistem yang mengatur pembagian wewenang untuk otorisasi atas terlaksananya setiap transaksi. Pembuatan memadai. Otorisasi terjadinya penyelewengan transaksi kepada orang lain. 3.Prosedur Pengendalian Prosedur pengendalian merupakan kebijakan dan aturan mengenai kelakuan karyawan yang dibuat untuk menjamin bahwa tujuan pengendalian manajemen dapat tercapai. Pengecekan independen terhadap kinerja.

Jika semua fungsi disatukan. akan membuka kemungkinan terjadinya pencatatan sehingga dapat transaksi informasi yang sebenarnya yang dan tidak terjadi. dan yang kejadian teliti dan memadai. kekayaan organisasi tidak terjamin keamanannya. pendapatan biaya suatu organisasi.Dengan pemisahakn fungsi operasi dan penyimpanan yang dari fungsi pencatatan. catatan akuntansi disiapkan dapat mencerminkan transaksi yang sesungguhnya terjadi pada fungsi operasi dan fungsi penyimpanan. Dokumen dan Catatan yang Memadai. Selanjutnya dokumen dan catatan yang memadai dipercaya utang. Prosedur harus mencakup perancangan dan penggunaan dokumen dan catatan yang memadai untuk membantu meyakinkan secara dapat dan adanya akan pencatatan menghasilkan mengenai transaksi informasi kekayaan.(biasanya dilakukan berdampingan dengan penggunaan wewenang secara tepat) Keamanan yang memadai Terhadap aset dan catatan. tidak akibatnya akuntansi dihasilkan sebagai dipercaya kebenarannya. Pengecekan independen terhadap kinerja . Keamanan yang memadai meliputi pembatasan akses ke tempat penyimpanan menghindari aset dan catatan perusahaan aset untuk dan terjadinya pencurian data/informasi perusahaan.

Pengendalian Internal pada Lingkungan Pemrosesan Data Elektronik Sistem pengendalian manual pada yang intern system orang dalam dalam yang perusahaan akuntansinya melaksanakan sebagai ke dalam alat sistem yang lebih sistem bantu yang menggunakan menitikberatkan Jika yang komputer tersebut (People Oriented).Semua catatan mengenai aktiva yang ada harus dibandingkan (dicek) secara periodik dengan aktiva yang ada secara fisik. program. Organisasi . Pengendalian Umum Pengendalian digunakan Unsur prosedur umum oleh dan merupakan karyawan umum standar sistem dan standart untuk ini untuk dan panduan : yang melakukan perubahan fungsinya. Organisasi. Pengecekkan inni harus dilakukan oleh suatu unit organisasi penyimpanan. fasilitas pengendalian meliputi pengembangan pengoperasian pengolahan data. Pengendalian Akuntansi lingkungan Pemrosesan Data Elektronik dibagi menjadi Pengendalian Umum dan Pengendalian Aplikasi. yang unit independen fungsi (selain dan unit unit fungsi fungsi operasi pencatatan) untuk menjaga objektivitas pemeriksaan. digunakan pada orang pengolahan data. akan terjadi pergeseran dari sistem berorientasi Intern berorientasi pada komputer (Computer Oriented).

pengendalian dilaksanakan dengan memisahkan fungsi fungsi pokok (operasi. sehingga penggabungan ketiga fungsi tersebut memerlukan metode pengendalian yang khusus. Pemisahan tesebut dilakukan dengan tujuan : . b. maka perlu diadakan pemisahan fungsifungsi berikut : a. c. penyimpanan. dan sekaligus dapat menerbitkan dokumen Pesanan Pembelian. Fungsi perancangan sistem dan penyusunan program.Jika barang sudah diterima. penyimpanan dan akuntansi). dilakukan (pembelian) periode sistem membuat dan fungsi penyimpanan (gudang) dengan fungsi akuntansi (pencatatan mengetahui komputer. pemisahan dalam sistem dalam manual fungsi persediaan operasi pada barang. Suatu transaksi akan dilaksanakan oleh fungsi operasi jika ada otorisasi dari yang berwenang.Dalam manual sistem. Fungsi penyimpanan program dan kepustakaan. Dalam sistem komputer. Contoh. fungsi pokok tersebut seringkali digabung dalam wujud program komputer. Fungsi operasi fasilitas pengolahan data. barang maka yang komputer diterima melakukan dan pencatatan dokumen dalam terhadap Untuk membuat intern laporan penerimaan barang. persediaan) jumlah program sisa komputer sehingga akhir Dalam untuk dapat dilakukan pengecekkan silang antar fungsi untuk persediaan. menciptakan sistem pengendalian lingkungan PDE. hasil dan transaksi akan disimpan oleh fungsi transaksi yang terjadi akan dicatat oleh fungsi akuntansi. dirancang keputusan kapan persediaan harus dipesan.

Perpustakaan. b. Untuk mendorong efisiensi karena adanya spesialisasi. b. c.a. d. b. Prosedur pengujian program. Prosedur penelaahan dan pengesahan sistem baru. Fungsi Pengendalian. Pengendalian terhadap sistem dan program Pengendalian umum yang bersangkutan terhadap sistem dan program meliputi : a. c. Prosedur pengubahan program. Untuk mencegah mengakses komputer. Operasi konversi data. Operasi Komputer. Pengendalian terhadap fasilitas pengolahan data Fasilitas pengolahan data meliputi empat bidang utama : a. Dokumentasi. . c. Pemisahan ketelitian ini dan akan menciptakan cross check terhadap yang untuk kewajaran seseorang terhadap yang tidak perubahan berhak dimasukkan kedalam sistem. d.

password yang digunakan untuk mengatur penggunaan komputer.Kegiatan konversi data terdiri dari pengubahan data dari dokumen komputer sumber baik kedalam dengan bentuk metode yang batch dapat maupun dibaca online processing. yang pengendalian perpustakaan. Pengendalian terhadap operasi komputer meliputi : Akses ruangan komputer yang terbatas. pembuatan instruksi yang jelas mengenai perubahan data dokumen sumber jadi machine-readable form. terhadap penjagaan keamanan arsip fisik terhadap disimpan arsip dalam prosedur penggunaan pembuatan backup. meliputi : prosedur dalam penyimpanan. komputer. . Pengendalian terhadap arsip data dan program yang disimpan harus dilakukan oleh karyawan perpustakaan dalam tempat yang terlindung dengan baik.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful