TARIF PAJAK DI THAILAND

Thailand Pajak Penghasilan pribadi Tingkat pendapatan individu Thailand pajak bersifat progresif menjadi 37%. Penghasilan (Baht) Pajak Jumlah Tingkat Kena Pajak Akumulasi Pajak 0 - 150.000 Dibebaskan 150.001 - 500.000 10% 35.000 35.000 500.001 - 1.000.000 20% 100.000 135.000 1.000.001 - 4.000.000 30% 900.000 1.035.000 4.000.001 dan lebih dari 37% Untuk ekspatriat kualifikasi sebagai karyawan dari kantor pusat operasi daerah, pajak penghasilan dengan tarif flat 15% dapat mengajukan sampai dengan 4 tahun. Dasar - Thailand penduduk dan nonresidents dikenai pajak atas Thailand-sumber pendapatan mereka. Warga Thailand yang dikenakan pajak atas penghasilan foreignsource mereka hanya jika pendapatan dibawa ke Thailand pada tahun itu berasal (repatriasi dalam tahun kemudian dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi). Residence - Seorang individu merupakan penduduk di Thailand untuk keperluan pajak penghasilan pribadi jika ada selama 180 hari atau lebih dalam satu tahun (kalender) pajak yang diberikan. Pajak Status Filing - Pasangan suami-istri dapat memilih untuk penilaian bersama atau terpisah atas penghasilan kerja. Jika istri memperoleh penghasilan pasif, harus dimasukkan dalam kembalinya suami bahkan jika pasangan memilih untuk mengajukan secara terpisah. Laba kena pajak - Pekerjaan pendapatan, termasuk sebagian besar terkait dengan ketenagakerjaan manfaat, dikenakan pajak penghasilan pribadi. Laba yang berasal dari membawa pada suatu perdagangan atau profesi umumnya dikenakan pajak di bawah rezim pajak penghasilan pribadi. Dividen dan bunga yang dikenakan pajak pada sumber pada tingkat 10% dan 15%, masing-masing. Seorang individu dapat memilih untuk tidak melaporkan pendapatan investasi seperti pada pengembalian pajak penghasilan tahunan pribadi untuk tahun pajak.

Pajak capital gain - keuntungan modal dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi jika saham yang dijual adalah perusahaan publik yang terdaftar di bursa efek Thailand. Jika tidak, keuntungan tunduk pada progresif harga normal pajak penghasilan pribadi. Pajak Pengurangan dan tunjangan - Tunduk pada pembatasan tertentu, pemotongan diberikan untuk asuransi, pensiun bunga kredit, atau rencana ekuitas jangka panjang, kontribusi amal, dll tunjangan pribadi yang tersedia untuk pembayar pajak, suami / istri, anak-anak dan orang tua.

atau THB 750).Tidak ada Pajak properti Real .tahun pajak Thailand adalah tahun kalender Pajak Pengajuan dan pembayaran pajak . menyewa kerja.materai umumnya berlaku pada tingkat 0.000) (yaitu tutup kontribusi bulanan adalah THB 15.5% yang dikenakan atas nilai sewa dinilai real properti. Warisan / estate pajak . dan denda hingga 100% dari pajak yang harus dibayar akan berlaku pada saat kewajiban pajak penghasilan secara resmi dinilai oleh otoritas pajak .Laba bersih untuk jumlah melebihi 300 juta baht 30% . pinjaman (maksimal THB 10. Hukuman .pajak atas penghasilan kerja dipotong oleh pemberi kerja dan dikirim ke otoritas pajak.Laba bersih tidak melebihi 1 juta baht 15% .Tidak ada Net kekayaan / pajak kekayaan bersih .Laba bersih untuk pertama% 300 juta baht 25 .Laba bersih lebih dari 1 juta baht tetapi tidak melebihi 3 juta baht 25% .000 kali 5%.Sebuah pajak sebesar 12. Pajak Thailand tahun .Pajak-pajak lain pada individu: Modal tugas .1% untuk sewa. pengalihan saham / obligasi.Laba bersih melebihi 3 juta baht 30% Perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Thailand (SET) .Biaya tambahan bulanan 1.Tidak ada Materai .000). Thailand Tarif Pajak Perusahaan Tingkat Thailand pajak perusahaan adalah 30% untuk laba fiskal bersih. umumnya setiap bulan.Tidak ada Iuran jaminan sosial .Karyawan diminta untuk memberikan kontribusi 5% dari kompensasi bulanan mereka (hingga THB 15. dll Modal akuisisi pajak . Individu bertanggung jawab untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan tahunan pribadi pada atau sebelum tanggal 31 Maret tahun berikutnya dan harus membayar pajak penghasilan tambahan karena pada waktu itu.5% akan berlaku untuk kurang bayar atas pajak sampai dengan jumlah pajak tambahan itu karena. Beberapa perseroan terbatas dan perusahaan terbatas kecil dan menengah dikenakan untuk menurunkan tarif progresif sampai jumlah tertentu dari laba kena pajak bersih: Pajak perusahaan tingkat kecil: .

Gross penerimaan 10% Perusahaan asing tidak melakukan usaha di Thailand menerima jenis pendapatan lain selain dari dividen dari Thailand .Gross penerimaan 15% Perusahaan asing membuang keuntungan dari Thailand . tetapi hanya pada Thailand-sumber penghasilan. Laba kena pajak . yang biasanya terdiri dari bisnis / perdagangan pendapatan.Bruto penerimaan 2% atau 10% Residence .Warga dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia. Jika tidak. 50% dari dividen .Sebuah perusahaan terbatas dianggap penduduk jika dimasukkan di Thailand atau terdaftar sebagai kemitraan dengan Departemen Perdagangan.Jumlah dibuang 10% Menguntungkan asosiasi dan yayasan . Dasar .Dividen yang dibayar oleh perusahaan terbatas untuk perusahaan lain terbatas dapat dibebaskan dari pajak penghasilan badan jika kondisi tertentu dipenuhi.Laba Bersih setelah pertama 5 periode akuntansi 30% Bank berasal dari keuntungan Fasilitas Perbankan Internasional (IBF) .Laba Bersih untuk pertama% 5 20 akuntansi . Beban yang berhubungan khusus untuk menghasilkan keuntungan bagi bisnis atau bisnis itu sendiri dapat dikurangkan dalam menentukan laba kena pajak bersih. Non-entitas terdaftar dengan kehadiran kena pajak di Thailand juga dikenai pajak dengan cara yang sama sebagai perusahaan terbatas pada Thailand-sumber penghasilan. Asing-sumber penghasilan yang diperoleh Wajib Pajak dikenakan pajak penghasilan badan dengan cara yang sama seperti Thailand-sumber pendapatan.Gross penerimaan 3% Perusahaan asing tidak melakukan usaha di Thailand menerima dividen dari Thailand . Cabang asing yang terdaftar dan kemitraan dikenai pajak. Pajak dividen . nonresidents dikenakan pajak hanya pada Thailand-sumber penghasilan.Laba Bersih 25% Perusahaan yang baru terdaftar di Pasar Investasi Alternatif (MAI) .Perusahaan baru yang terdaftar di Bursa Efek Thailand (SET) .Laba Bersih 10% Perusahaan asing terlibat dalam transportasi internasional .Pajak penghasilan badan dikenakan pada laba bersih suatu entitas. pendapatan pasif dan capital gain / kerugian.

yang dikenakan pajak penghasilan badan pada tingkat normal.Tidak ada Kredit pajak asing . Perpajakan keuntungan Modal .keuntungan Modal tunduk pada tarif pajak penghasilan badan yang normal dengan tidak ada pembatasan penggunaan kerugian modal untuk mengimbangi laba kena pajak bersih. Markas operasi regional dan karyawan ekspatriat mereka dapat mengambil manfaat dari tingkat 10% pada laba bersih dan tarif pajak penghasilan pribadi dari 15%.Tidak ada Alternatif minimum pajak . dividen yang diterima dari afiliasi asing dikecualikan dari pajak penghasilan badan lebih lanjut di Thailand. Memegang rezim perusahaan .Tidak ada Partisipasi pembebasan . Setiap pajak yang dipotong atas pembayaran dividen dapat digunakan untuk mengimbangi pajak penghasilan badan karena bagi perusahaan dalam tahun pajak yang bersangkutan. Dividen yang dibayarkan kepada perusahaan bukan penduduk akan dikenakan pemotongan pajak 10%.Pajak liburan dari 3 sampai 8 tahun yang tersedia untuk kegiatan bisnis yang dipromosikan oleh Dewan Investasi. masing-masing. Dalam kasus-kasus tertentu. Pajak Insentif . kerugian dapat dibawa ke tahun pertama setelah periode tax holiday dan ditangguhkan hingga 5 periode akuntansi dari waktu itu.kerugian operasi bersih dapat diperhitungkan hingga 5 periode akuntansi.Berdasarkan perjanjian pajak.Dividen yang dibayarkan kepada perusahaan lain Thailand akan dikenakan pemotongan pajak 10% atau dikecualikan jika persyaratan tertentu dipenuhi. Jika kerugian operasi bersih berhubungan dengan bisnis yang dipromosikan oleh Dewan Investasi Thailand selama periode tax holiday. Pemotongan Pajak: Dividen . tersedia keuntungan asing dikenakan pajak penghasilan pada tingkat minimum 15%. Kerugian . kendaraan dan perangkat lunak dapat memperoleh pengurangan tambahan 25% dari biaya total untuk kualifikasi tujuan pajak penghasilan. peralatan. Dividen yang dibayarkan kepada individu penduduk atau bukan penduduk dikenakan pajak pada tingkat 10% yang dapat .Sebuah pembebasan pajak tersedia untuk pendapatan dividen yang diterima dari afiliasi asing. pajak penghasilan luar negeri yang dibayarkan pada keuntungan yang juga dikenakan pajak penghasilan badan di Thailand biasanya dapat dikreditkan sampai dengan pajak penghasilan yang dibayar di Thailand pada pendapatan asing tersebut. Pajak tambahan . Capital gain yang diperoleh dari penjualan saham afiliasi masih dikenakan pajak penghasilan badan sebesar 30%. Perusahaan yang terdaftar di pasar saham Thailand yang berinvestasi pada proyek-proyek baru yang melibatkan mesin.

Tingkat adalah 10% pada laba setelah pajak dibayar atau dianggap dibayarkan kepada kantor pusat. pinjaman (maksimal THB 10. Pajak-pajak lain pada perusahaan: Modal tugas .materai umumnya berlaku pada tingkat 0. sehingga mereka dapat memilih untuk menyertakan dividen dalam penghasilan kena pajak mereka untuk tahun pajak yang bersangkutan. Lain . Pajak properti Real .11% dan 0. dll Mentransfer pajak . Pajak ini dapat dikurangkan dalam menghitung kewajiban pajak penghasilan badan. yang dapat digunakan sebagai kredit terhadap pajak penghasilan badan karena untuk periode akuntansi.bunga yang dibayarkan kepada perusahaan lain di Thailand yang tidak dianggap sebagai lembaga keuangan dikenakan pemotongan pajak muka 1%.1% untuk sewa.000).3% (termasuk pajak kota dari 10%).pajak atas penghasilan kerja dipotong oleh pemberi kerja dan dikirim ke otoritas pajak umumnya setiap bulan. Cabang pajak remittance .1%.Perusahaan-perusahaan asing yang melakukan usaha transportasi internasional dan yang memiliki kantor di Thailand dapat dikenakan pajak dengan persentase dari hasil bruto daripada di pajak pendapatan normal perusahaan. Individu penduduk dapat memperoleh kredit pajak dividen.000 kali 5%. pajak pemotongan dari 1% dari hasil kotor dari transfer dan transfer Biaya dari 2% dari nilai appraisal.dianggap final. untuk transfer yang terjadi sebelum akhir Maret 2010. Bunga . Materai . Anti-penghindaran aturan: . atau THB 750). Royalti dibayarkan kepada bukan penduduk akan dikenakan pemotongan pajak 15% final kecuali tingkat berkurang di bawah perjanjian pajak.5% yang dikenakan atas nilai sewa dinilai real properti.000) dibayarkan kepada karyawan (yaitu tutup kontribusi bulanan adalah THB 15.Pengusaha dan karyawan diminta untuk memberikan kontribusi 5% dari kompensasi bulanan (hingga THB 15. Iuran jaminan sosial .Sebuah pajak sebesar 12. transfer saham / obligasi. Pajak bisnis yang spesifik dan biaya transfer yang berkurang menjadi 0. Bunga yang dibayarkan kepada perusahaan bukan penduduk dikenakan pemotongan pajak 15% final kecuali tingkat berkurang di bawah perjanjian pajak yang berlaku.Pajak bisnis yang spesifik berlaku untuk hasil bruto dari pengalihan harta tak bergerak pada tingkat 3. masing-masing. menyewa kerja. Royalti . yang dapat digunakan sebagai kredit terhadap pajak penghasilan badan karena untuk periode akuntansi. Bunga yang dibayarkan kepada individu penduduk atau bukan penduduk dikenakan pemotongan pajak 15% dan dapat dianggap sebagai pajak final dalam kedua kasus.Tidak ada Payroll pajak .Royalti yang dibayarkan kepada perusahaan lain Thailand akan dikenakan pemotongan pajak muka 3%.

Tidak ada Pengungkapan persyaratan . Wajib Pajak dapat melakukan penyesuaian (naik atau turun) jika ada dokumentasi yang memadai untuk mendukung penyesuaian. Ekstensi tidak tersedia. Sanksi .Di bawah rezim harga mengembangkan Thailand transfer. dan otoritas pajak dapat menyesuaikan penghasilan.Tidak ada Pajak Thailand tahun . The SPT Tahunan Pajak harus diajukan dalam waktu 150 hari sejak akhir tahun perusahaan.Wajib Pajak menilai diri sendiri dan harus membuat pendapatan uang muka pajak penghasilan badan selama 6 bulan pertama dari tahun pajak. Kembalinya setengah tahun harus diajukan dalam waktu 2 bulan setelah 6 bulan pertama dari tahun pajak.Transfer pricing . Persyaratan Pengajuan Pajak . denda 20% dikenakan atas angsuran setengah tahun pertama. Ketentuan . Tipis kapitalisasi . SPT konsolidasian . ada asumsi (berdasarkan persyaratan pengajuan dan arahan kepada petugas penerimaan) bahwa dokumentasi harus tersedia dengan pengajuan pengembalian pajak penghasilan badan tanggal.Tidak ada Controlled perusahaan asing . Setiap perusahaan harus mengajukan pengembalian sendiri. Kesepakatan harga muka (APAS) dapat diperoleh dan.5% per bulan pada pajak yang terutang berlaku. biaya tambahan sebesar 1. ketika ada perubahan dari periode akuntansi atau pada tahun pembubaran).Wajib Pajak dapat meminta putusan mengikat surat pribadi.tahun pajak Thailand adalah 12 bulan (satu tahun lebih pendek diperbolehkan pada tahun pendirian. Denda hingga 100% dari pajak yang harus dibayar akan berlaku pada saat kewajiban pajak penghasilan secara resmi diperiksa oleh otoritas pajak. dan Apas yang tersedia di bawah rezim transfer pricing.pengembalian konsolidasian tidak diperkenankan untuk tujuan pajak penghasilan badan. .Jika suatu perusahaan meremehkan keuntungannya selama satu tahun penuh oleh lebih dari 25%. sementara transfer pricing dokumentasi tidak resmi diperlukan untuk dipertahankan. pembayar pajak harus menyatakan pada SPT tahunan perusahaan mereka apakah pendapatan dan beban transaksi didasarkan pada harga pasar. Dalam keadaan lain.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful