P. 1
Soal PPh pasal 21

Soal PPh pasal 21

|Views: 221|Likes:
Published by Rio Anthony Antang
Pajak Penghasilan Pasal 21 Soal
Pajak Penghasilan Pasal 21 Soal

More info:

Categories:Types, Brochures
Published by: Rio Anthony Antang on Jun 16, 2013
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as XLS, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

10/29/2013

pdf

text

original

Kasus PPh Pasal 21

Petunjuk: Buka Per DJP No.31/PJ./2012 dan PP No 68 tahun 2009 1 Agus, seorang karyawan tetap PT BANGKIT, menikah tanpa anak, memperoleh gaji Rp7.654.500 per bulan 1 Selain gaji, Agus juga memperoleh tunjangan keluarga sebesar Rp1.234.000 PT BANGKIT mengikuti program jamsostek, premi asuransi kecelakaan kerja dan kematian dibayar pemberi kerja jumlah masing-masing 1% dan 0,50% dari gaji dan yang dibayar oleh Agus masing-masing 0,50% dan 0,30% dari gaji, Di samping itu PT BANGKIT juga menanggung iuran hari tua 3,70% dari gaji dan yang dibayar oleh Agus 2,00% dari gaji setiap bulan. PT BANGKIT membayar pensiun ke yayasan dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, Rp70.000 per bulan, yang dibayar Agus Rp50.000 a Hitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT Bangkit bulan Januari 2013 b Buat jurnal sehubungan dengan pencatatan gaji yang dibuat oleh PT BANGKIT, dengan asumsi karyawan hanya Agus 2 Amir, karyawan tetap PT Marindo Utama dengan memperoleh gaji Rp2.000.000 per minggu. Amir telah menikah pada tahun 2008, anak pertama lahir tanggal 1 November 2008 dan anak ke dua lahir pada tanggal 1 Maret 2013 PT Marindo Utama mengikuti program jamsostek, dengan ketentuan per bulan Tanggungan Perusahaan Tanggungan Pegawai 1 Premi asuransi kecelakaan Kerja Rp 100,000 2 Premi asuransi kematian 60,000 3 Iuran THT 150,000 Rp 120,000 4 Iuran Pensiun 125,000 100,000 a Hitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT Marindo Utama per minggu pada tahun 2013 b Buat jurnal sehubungan dengan pencatatan gaji yang dibuat oleh PT Marindo Utama, dengan asumsi karyawan hanya Amir 3 Budhi yang telah menikah dengan dua anak, bekerja sebagai karyawan tetap PT MULIA sejak 1 September 2013 Budhi memperoleh gaji Rp7.500.000 per bulan dan diwajibkan membayar iuran pensiun Rp75.000 per bulan a Hitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT MULIA tahun 2013? b Hitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT MULIA pada bulan Januari 2014? 4 Charles Bronson, yang berasal dari Australia, telah menikah dengan dua anak, bekerja sebagai karyawan tetap PT MULIA sejak 1 September 2013, dengan gaji Rp7.500.000 per bulan dan diwajibkan membayar iuran pensiun Rp75.000 per bulan. Charles Bronson, bekerja sebagai karyawan tetap PT MULIA sampai dengan tanggal 31 Agustus 2014. a Hitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT MULIA tahun 2013? b Hitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT MULIA pada bulan Januari 2014?

2

3.00

5 Diani Putri, yang menikah dengan dua anak, bekerja sebagai karyawati tetap PT BANGKIT, dengan gaji sama dengan Agus. Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT BANGKIT, jika: a Suami Diani Putri bekerja sebagai karyawan PT RAHARJA b Diani menyerahkan surat keterangan dari kecamatan, yang menyatakan suami Diani tidak berpenghasilan 6 Candra (bujangan) mulai bekerja di PT RAHARJA sejak 1 Maret 2013 sebagai karyawan tidak tetap yang memperoleh upah Rp175.000 per hari. Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT RAHARJA pada bulan Oktober 2013? a Jika upah dibayar harian b Jika upah dibayar setiap bulan, pada bulan Maret Candra bekerja selama 20 hari 7 Agus (kasus No.1) pada bulan Agustus 2013 menerima SK kanaikan gaji menjadi Rp8.765.400 per bulan dan tunjangan keluarga menjadi Rp2.345.500 per bulan, terhitung sejak 1 Januari 2013. Agus, pada bulan Agustus, selain meneima gaji untuk bulan Agustus juga rapel kekurangan gaji sejak bulan Januari s/d Juli 2013. Pada tahun 2013, Agus juga memperoleh THR sebesar Rp10.000.000 Hitung PPh ps 21 untuk gaji, uang rapel dan THR 1110600 4

7774200

8 Eko, menikah dengan satu anak, karyawan tetap PT SEMANGAT, memperoleh gaji Rp9.000.000 per bulan. PT SEMANGAT mengikuti program jamsostek dan program pensiun yang pendiriannya telah disyahkan oleh Menteri Keuangan, untuk Eko, asuransi kecelakaan kerja dan kematian dibayar perusahaan masing-masing Rp100.000 dan Rp50.000. Iuran. pensiun yang dibayarkan ke yayasan dana pensiun Rp300.000, yang Rp175.000 dibayar perusahaan, sisanya dibayar Eko, iuran jaminan hari tua Rp350.000, yang Rp200.000 dibayar perusahaan, sisanya dibayar Eko. Mulai bulan Oktober 2013, Eko pensiun karena usia. Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong, Pada bulan Oktober 2013, jika: a Eko memperoleh uang manfaat pensiun dari Yayasan Dana Pensiun sebesar Rp40.000.000 b Eko memperoleh uang manfaat pensiun dari Yayasan Dana Pensiun sebesar Rp520.000.000 5 c Eko memperoleh uang pesangon sebesar Rp40.000.000 d Eko memperoleh uang pesangon sebesar Rp520.000.000 e Eko memperoleh uang pensiun sebesar Rp5.000.000 setiap bulan f Pada bulan Januari 2010, Eko memperoleh uang pensiun sebesar Rp5.000.000 9 Agus (kasus no 7) , selain memperoleh gaji, tunjangan dan tambahan-tambahan: a memperoleh tunjangan pajak penghasilan Rp250.000 per bulan b pajak penghasilan ditanggung perusahaan Hitung PPh ps 21 atas gaji dan tunjangan pajak penghasilan 10 Agus (kasus no 7) selain memperoleh gaji, tunjangan dan tambahan, juga memperoleh:

a Beras 20 kg untuk karyawan dan masing-masing 10 kg untuk anggauta keluarganya b Gula pasir 20 kg c Minyak goreng 5 kg Harga pasar masing-masing per kg: Beras Rp6.000; Gula Pasir Rp7.000 dan minyak goreng Rp10.000 11 Thomas Bulgary (K/3) menjadi karyawan tetap PT YOGYA INDAH sejak 1 Mei 2005 sampai dengan 1 Mei 2013 dan akan segera meninggalkan Indonesia. Selama tahun 2013 Thomas Bulgary menerima gaji Rp10.000.000 per bulan pada bulan April memperoleh bonus sebesar Rp25.000.000 Berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT YOGYA INDAH atas gaji dan bonus? 12 Nyonya Farida, yang menikah dengan dua anak, pada bulan Maret 2013 memperoleh bonus dari perusahaan MLM yang diikutinya sebesar Rp5.000.000. Suami Ny Farida adalah PNS dengan gaji Rp1.000.000 per bulan Berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh Perusahaan MLM? Nyonya Farida, yang menikah dengan dua anak, pada tengah tahun pertama 2010 memperoleh bonus dari perusahaan MLM yang diikutinya sebesar:. Januari Rp 25,000,000 Februari 27,000,000 Maret 45,000,000 April 37,500,000 Mei Juni 10,000,000 Juli 6,000,000 Nyonya Farida, hanya memperoleh penghasilandari perusahaan MLM yang diikutinya saja. Suami Ny Farida adalah PNS dengan gaji Rp1.000.000 per bulan Berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh Perusahaan MLM? 13 Dr. Gunawan, yang menikah dengan satu anak, adalah komisaris bukan karyawan tetap PT USAHA BANGKIT, pada bulan Februari 2013 memperoleh honorarium sebesar Rp75.000.000 Berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT USAHA BANGKIT? 14 Wagiman yang telah menikah dengan dua anak, karyawan Kedutaan Besar Etiopia di Indonesia selama tahun 2013 memperoleh penghasilan setiap bulan sebagai berikut: 1 Gaji Rp10.000.000 2 Tunjangan keluarga Rp2.500.000 3 Tunjangan kesehatan Rp1.500.000 4 Tunjangan transport p1.000.000

5 Beras 20 kg dan 10 kg masing-masing untuk setiap anggauta keluarga 6 Gula pasir 20 kg 7 Minyak goreng 5 kg Harga pasar masing-masing per kg: Beras Rp6.000; Gula Pasir Rp7.000 dan minyak goreng Rp10.000 Berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh Kedutaan Besar Etiopia setiap bulan? 15 Handiman yang telah menikah dan mempunyai tiga orang anak, karyawan tetap PT SEJAHTERA, selama tahun 2013 memperoleh penghasilan: 1 Gaji Rp7.500.000 2 Tunjangan keluarga Rp1.500.000 3 Tunjangan perumahan Rp600.000 4 Tunjangan kesehatan Rp400.000 5 Tunjangan BBM Rp200.000 6 Selain yang dalam bentuk uang, Handiman memperoleh fasilitas menggunakan mobil yang disewa oleh PT SEJAHTERA dengan sewa Rp250.000 per bulan 7 Pada bulan Juli 2013 Handiman sakit dan dirawat di Rumah Sakit, dengan biaya perawatan Rp15.432.100, berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong PT SEJAHTERA pada bulan Juli 2013, jika; a Biaya perawatan rumah sakit ditanggung sepenuhnya oleh PT SEJAHTERA b Biaya perawatan rumah sakit dibayar dulu oleh Handiman, kemudian ditukar oleh perusahaan 16 So Goo Kong adalah warganegara Singapura datang ke Indonesia sejak 1 Maret 2013; bertindak atas nama Singway Ltd sebagai konsultan teknik di PT Pura Kencana sampai dengan akhir tahun 2013. Selama di Indonesia So Goo Kong memperoleh gaji US$2,350 dari Singway Ltd dan US$1,500 dari PT Pura Kencana setiap bulan. Kurs yang berlaku per US$1 untuk bulan Maret dan April 2013, BI Rp11.500 dan sesuai SK MenKeu Rp11.350. So Goo Kong berkeluarga dengan dua anak. a Berapa PPh yang harus dipotong oleh PT Pura Kencana pada bulan Maret dan April 2013, jika ada! b Jika harus memotong, dasar pemotongan PPh pasal berapa, jika tidak memotong mengapa? 17 dr. Gunawan merupakan dokter spesialis bedah yang melakukan praktik di Rumah Sakit Tulang Sehat dengan perjanjian bahwa atas setiap jasa dokter yang dibayarkan oleh pasien akan dipotong 30% oleh pihak rumah sakit sebagai bagian penghasilan rumah sakit dan sisanya sebesar 70% dari jasa dokter tersebut akan dibayarkan kepada dr. Gunawan pada setiap akhir bulan. Dalam semester pertama tahun 2013, jasa dokter yang dibayarkan pasien atas tindakan dr. Gunawan adalah sebagai berikut Bulan Januari Februari Jumlah Jasa yang diterima dari pasien Rp 38,000,000 45,000,000

Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember a b

34,000,000 35,000,000 50,000,000 42,000,000 55,000,000 52,000,000 48,000,000 39,000,000 48,000,000 44,000,000 530,000,000 Berapa PPh pasal 21 yang harus dipotong rumah sakit setiap bulan Berapa uang yang dibawa pulang dari rumah sakit setiap bulan

18 Ariawan adalah karyawan di PT Sharp Indonesia sebagai tenaga perakit Televisi Status Ariawan menikah dengan seorang anak kandung Upah yang diterima Ariawan berdasarkan jumlah televisi yang berhasil dirakitnya. Upah untuk setiap perakitan televisi Rp300.000 Pada minggu pertama bulan November 2013 (6 hari kerja) Ariawan berhasil menyelesaikan 9 (sembilan) buah televisi Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong PT Sharp Indonesia pada minggu pertama bulan November 2013? 19 Susi, pada tanggal 1 Januari 2013 telah pensiun dari PT Fajar Indah. Pada bulan Maret 2013 menerima jasa produksi tahun 2012 sebesar Rp75.000.000 Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT Fajar Indah atas jasa produksi tersebut? 20 Brilianto melakukan jasa perbaikan komputer di STIE YKPN dengan fee sebesar Rp3.500.000 Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong oleh STIE YKPN atas jasa perbaikan komputer tersebut?

gaji/bln tunjangan keluarga premi asuransi kecelakaan kerja premi asuransi kematian penghasilan bruto biaya jabatan 382,725 iuran jaminan hari tua 153,090 iuran pensiun 50,000 pengurangan total penghasilan neto Penghasilan neto setahun ptkp k/0 pkp pph 2,500,000 3,592,500 pph seth/sbln 6,092,500 gaji/bln premi asuransi kecelakaan kerja premi asuransi kematian penghasilan bruto biaya jabatan 400,000.00 iuran pensiun 100,000.00 iuran THT 120,000.00 pengurangan total penghasilan neto Penghasilan neto setahun ptkp k/1 pkp pph 2,500,000.00 1,819,500.00 pph seth/sebln 4,319,500.00 pph per minggu 89,989.58 2013 gaji/bln

7,654,500 Biaya gaji 1,234,000 38,273 15,309 8,942,082

7,654,500 Utang gaji/kas Utang pph pasal 21 Utang iuran pensiun Utang iuran jaminan hari tua 507,708 507,708 50,000 153,090 468,034 671,124 6,943,702 507,708 50,000 153,090

Utang Pph pasal 21 kas 585,815 8,356,267 Utang iuran pensiun 100,275,198 Utang iuran jaminan hari tua 26,325,000 Biaya Tunjangan Asuransi 73,950,198 kas 507,708 8,000,000.00 100,000.00 Biaya gaji 60,000.00 Utang gaji/kas 8,160,000.00 Utang pph pasal 21 Utang iuran pensiun utang iuran THT 620,000.00 7,540,000.00 Utang Pph pasal 21 90,480,000.00 kas 28,350,000.00 62,130,000.00 Utang iuran pensiun Utang iuran tunjangan hari tua 359,958.33 Biaya Tunjangan Asuransi kas 2014 7,500,000.00 gaji/bln

2,000,000.00 1,690,010.42 89,989.58 100,000.00 120,000.00

89,990 89,990 100,000 120000 435,000 655,000 7,500,000.00

penghasilan bruto biaya jabatan iuran pensiun pengurangan total penghasilan neto Penghasilan neto setahun ptkp pkp pph seth/sebln gaji/bln penghasilan bruto biaya jabatan iuran jaminan hari tua iuran pensiun pengurangan total penghasilan neto Penghasilan neto setahun ptkp pkp pph pph seth/sebln pph per minggu

7,500,000.00 375,000.00 75,000.00 450,000.00 7,050,000.00 28,200,000.00 30,375,000.00 -2,175,000.00 nihil 2013 7,500,000.00 7,500,000.00 375,000.00 0.00 75,000.00 450,000.00 7,050,000.00 84,600,000.00 30,375,000.00 54,225,000.00

k/2 nihil

penghasilan bruto biaya jabatan iuran pensiun pengurangan total penghasilan neto Penghasilan neto setahun ptkp pkp pph pph seth/sebln pph per minggu gaji/bln penghasilan bruto biaya jabatan iuran jaminan hari tua iuran pensiun pengurangan total penghasilan neto Penghasilan neto setahun ptkp pkp pph pph seth/sebln pph per minggu

7,500,000.00 375,000.00 75,000.00 450,000.00 7,050,000.00 84,600,000.00 30,375,000.00 54,225,000.00

k/2 2,500,000.00 633,750.00 3,133,750.00 65,286.46 2014

261,145.83

7,500,000.00 7,500,000.00 375,000.00 0.00 75,000.00 450,000.00 7,050,000.00 84,600,000.00 30,375,000.00 54,225,000.00

k/2 2,500,000.00 1,545,000.00 4,045,000.00 84,270.83

k/2 2,500,000.00 4,225,000.00 6,725,000.00 140,104.17

337,083.33

gaji/bln tunjangan keluarga premi asuransi kecelakaan kerja premi asuransi kematian penghasilan bruto biaya jabatan iuran jaminan hari tua iuran pensiun pengurangan total penghasilan neto Penghasilan neto setahun ptkp tk/0

7,654,500 1,234,000 38,273 15,309 8,942,082 382,725 153,090 50,000 585,815 8,356,267 100,275,198 24,300,000

560,416.67

gaji/bln tunjangan keluarga premi asuransi kecelakaan kerja premi asuransi kematian penghasilan bruto biaya jabatan iuran jaminan hari tua iuran pensiun pengurangan total

7,654,500 1,234,000 38,273 15,309 8,942,082 382,725 153,090 50,000 585,815

pkp pph pph seth/sebln

75,975,198 2,500,000 3,896,280 6,396,280

533023.3083

penghasilan neto Penghasilan neto setahun ptkp pkp pph

k/2 2,500,000 2,985,030 5,485,030

8,356,267 100,275,198 30,375,000 69,900,198

pph seth/sbln

457,086

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->