KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat serta karunia-Nya kepada kami sehingga kami berhasil menyelesaikan Makalah ini yang alhamdulillah tepat pada waktunya yang berjudul “Siklus Pengeluaran”.

Makalah ini berisikan tentang informasiAktivitas Bisnis Siklus Pengeluaran. Isi dari makalah ini diharapkan dapat memberikan informasi kepada kita semua tentang siklus pengeluaran.

Kami menyadari bahwa Makalah ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun selalu kami harapkan demi kesempurnaan Makalah ini.

Akhir kata, kami sampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah berperan serta dalam penyusunan Makalah ini dari awal sampai akhir. Semoga Allah SWT senantiasa meridhai segala usaha kita. Amin.

Bandung 22 April 2013

Penyusun

Sistem Informasi Akuntansi

Page 1

1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN BAB III KESIMPULAN Sistem Informasi Akuntansi Page 2 .DAFTAR ISI BAB 1 PENDAHULUAN 1.3 PENGENDALIAN.1 LATAR BELAKANG BAB II PEMBAHASAN 2. ANCAMAN DAN PROSEDUR 2.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2. TUJUAN.

Suatu bentuk subsistem dari Sistem Informasi Akuntansi yang akan penulis angkat dalam penulisan ini yaitu : siklus pengeluaran dalam suatu perusahaan. sistem pembayaran utang/sistem pengeluaran kas dan sistem pengeluaran kas dan sistem penggajian. Kerangka kerja yang tersktruktur yang lebih dikenal sebagai Sistem Informasi merupakan sebuah rangkaian prosedur formal dimana data dikumpulkan. Sistem Informasi Akuntansi Page 3 . sehingga dalam hal ini sistem informasi sudah seharusnya mendapat perhatian yang diperlukan agar perusahaan dapat tetap berjalan secara efisien dan efektif. Sehingga dapat dikatakan bahwa tidak semua perusahaan memiliki suatu sistem informasi yang memadai karena unuk mendesain suatu sistem itu sendiri diperlukan biaya yang cukup besar dan biasanya manfaat daripada sistem informasi ini baru akan terasa bila diterapkan pada suatu perusahaan yang besar dimana benefit yang akan diterima oleh perusahaan tersebut akan lebih besar dibanding dengan biaya (cost) yang telah dikeluarkan untuk merancang suatu sistem dalam perusahaan.1 LATAR BELAKANG Informasi merupakan suatu hal yang sangat penting bagi kelancaran suatu perusahaan yang mengarahkan kegiatan sehari-hari suatu perusahaan serta membantu dalam mengambil suatu keputusan.BAB I PENDAHULUAN 1. Suatu Informasi biasanya terdiri atas beberapa subsistem dimana subsistem ini bergantung kepada luasnya perusahaan. dan mengelola perusahaannya seefektif mungkin. maka pimpinan dalam perusahaan dapat memadukan segala kegiatan usahanya. sistem pembelian mencatat peristiwa tersebut dengan menambaha persediaan dan membentuk akun utang dagang untuk dibayar pada tanggal yang ditetapkan. Siklus pengeluaran yang ada dalam suatu perusahaan biasanya terdiri atas sistem pembelian. Sistem informasi akan cenderung makin meluas dan kompleks jika perusahaan bertumbuh semakin besar. Dalam suatu perusahaan serangkaian didapati bentuk kecurangan yang dilakukan oleh para pegawai yang masih sering kali terjadi. diproses menjadi informasi dan di distribusikan kepada para pemakai. jumlah pegawai yang ada serta scope daripada perusahaan itu sendiri. Ketiga sistem ini merupakan bentuk kegiatan bisnis yang ada dalam sutau perusahaan disamping sistem-sistem lainnya. Ketika barang diterima. Dengan adanya sarana ini. Dalam sistem pembelian diakui adanya kebutuhan untuk membeli persediaan fisik dan melakukan pemesanan dengan pemasok. Sistem informasi akuntansi dapat digunakan sebagai alat kontrol atau alat pengawas untuk mencegah yterjadinya bentuk kecurangan tersebut.

Dalam Sistem pengeluaran. Karena kompleksitas akuntansi yang berkaitan dengan gaji. Sedangkan dalam Sistem Penggajian. Sehingga sangtlah tepat jika perusahaan menggunakan Sistem Informasi Akuntansi sebagai alat kontrol bagi jalannya operasi perusahaan secara efektif dan efisien dan mengurangi bentuk kecurangan yang mungkin terjadi di dalam perusahaan. data pemakaian tenaga kerja dari setiap pegawai dikumpulkan kemudian dilakukan penghitungan gaji bagi tiap pegawai dan mengeluarkan cek pembayaran kepada pihak pegawai. Suatu bentuk kontrol atau pengawasan dari ketiga sistem diatas didukung dengan adanya suatu bukti atau dokumen yang menjadi pendukung atas terjadinya suatu transaksi dalam suatu perusahaan. Sistem Informasi Akuntansi Page 4 . ketika kewajiban dihasilkan dari sistem pembelian yang telah jatuh tempo. kebanyakan perusahaan memiliki sistem terpisah untuk pemrosesan pembayaran gaji. mengeluarkan data kepada pemasok dan mencatat transaksi dengan mengurangi kas dan akun utang dagang. sistem pengeluaran kas mengotorisasi pembayaran tersebut.

pendekatan yang lebih baru mencoba untuk meminimalkan atau menghilangkan jumlah persediaan. ukuran pemesanan yang optimal dihitung dengan meminimalkan jumlah beberapa biaya. Economic Order Quantity (EOQ) b. Dalam pendekatan ini. Membayar untuk item ini Kegiatan ini mencerminkan kegiatan dalam siklus pendapatan.1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS KEGIATAN PENGELUARAN Tiga aktivitas dasar yang dilakukan dalam siklus pengeluaran adalah: a.  Inventory Control Metode Alternatif Kami akan mempertimbangkan tiga pendekatan alternatif untuk pengendalian persediaan: a. Kelemahan dalam pengendalian persediaan dapat menciptakan masalah signifikan dengan proses ini: Catatan akurat menyebabkan kekurangan. DAN LAYANAN Keputusan kunci dalam proses ini melibatkan mengidentifikasi apa.yaitu: -biaya pemesanan -membawa biaya -biaya persediaan habis Rumus EOQ juga digunakan untuk menghitung reorder point. persediaan. Material Requirement Product (MRP) c. Salah satu faktor kunci yang mempengaruhi proses ini adalah metode pengendalian persediaan yang akan digunakan. Tujuan: Menjaga stok cukup sehingga produksi tidak terganggu. dan berapa banyak untuk membeli dan dari siapa. Menerima dan menyimpan barang-barang c. tingkat persediaan di mana suatu tatanan baru harus ditempatkan. Sistem Informasi Akuntansi Page 5 . b. kapan. EOQ adalah pendekatan tradisional untuk mengelola persediaan. Just In Time (JIT) Ket : a. 2.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKUS PENGEUARAN A. dan jasa b. Sistem JIT berusaha untuk meminimalkan atau menghilangkan persediaan dengan membeli atau memproduksi hanya dalam respon aktual (sebagai lawan diperkirakan) penjualan.PEMESANAN BARANG. MRP berusaha untuk mengurangi tingkat persediaan dengan meningkatkan ketepatan teknik peramalan dan teknik penjadwalan produksi dan pembelian di sekitar perkiraan itu. c.BAB II PEMBAHASAN 2. Memesan barang. yaitu. Lainnya. SUPPLIES.

deskripsi. pengiriman kecil bahan. Sistem JIT sangat cocok untuk produk dengan siklus hidup yang relatif singkat (misalnya. seperti staples konsumen. Item nomor. Kebutuhan untuk membeli barang biasanya menghasilkan penciptaan permintaan pembelian. Anda harus dapat: a. pemrosesan order biasanya dimulai dengan permintaan pembelian diikuti oleh generasi dari order pembelian. permintaan pembelian adalah sebuah dokumen kertas atau bentuk elektronik yang mengidentifikasi: a. karena barang yang dijual sebelum mereka dibuat. jumlah. fashion item) dan untuk permintaan yang sulit untuk diprediksi. Terlalu banyak atau terlalu sedikit Dalam kedua kasus.Cepat menghentikan produksi jika persediaan terlalu banyak mengumpulkan Apapun sistem pengendalian persediaan. Ketika mereka dibutuhkan d. Sebuah pabrik dengan sistem JIT akan memiliki akses ganda untuk di berbagai pusat kerja mereka. Dimana mereka harus disampaikan c.Sistem ini sering memiliki. suku cadang. JIT jadwal produksi dalam menanggapi penjualan aktual dan hampir menghilangkan persediaan barang jadi. Biaya dan efisiensi Keduanya dapat mengurangi biaya dan meningkatkan efisiensi atas pendekatan EOQ tradisional. Mungkin pemasok disarankan f.Cepat memproses produksi jika ada permintaan tak terduga b. Sistem Informasi Akuntansi Page 6 . Nomor departemen dan nomor rekening yang akan dikenakan Sebagian besar detail pada pemasok dan barang yang dibeli dapat ditarik dari pemasok dan file persediaan master.  Persamaan dan perbedaan antara MRP dan JIT: Penjadwalan produksi dan akumulasi persediaan Jadwal MRP produksi untuk memenuhi perkiraan penjualan dan menciptakan stok persediaan barang jadi akan tersedia bagi penjualan mereka. Sistem persediaan canggih kontrol otomatis memulai permintaan pembelian ketika kuantitas turun di bawah titik pemesanan ulang. Siapa yang meminta barang b. atau Seorang karyawan memperhatikan kekurangan. Sifat produk Sistem MRP lebih cocok untuk produk yang memiliki prediksipermintaan. Permintaan untuk membeli barang atau persediaan dipicu oleh salah satu: Pengendalian persediaan fungsi. dan harga e. dan perlengkapan langsung ke lokasi di mana produksi akan terjadi.

Untuk produk yang jarang digunakan.Permintaan pembelian diterima oleh agen pembelian (alias.Metode Pengiriman . sertifikasi bahwa pemasok memenuhi ISO 9000 standar kualitas adalah penting. bukan hanya biaya pembelian barang. Jumlah perintah juga mungkin berbeda dari jumlah yang diminta untuk mengambil keuntungan dari diskon kuantitas. Setelah pemasok telah dipilih untuk suatu produk. Keteguhan Terutama penting dalam sistem JIT karena pengiriman terlambat atau cacat dapat menyebabkan seluruh sistem berhenti.Order dan tanggal pengiriman yang diminta . Daftar alternatif yang potensial juga harus dijaga. termasuk data mengenai: 1. Sangat penting untuk melacak dan secara berkala mengevaluasi kinerja pemasok. Mengurangi ketidakpastian pembeli tentang sumber bahan diandalkan Membantu pemasok kapasitas rencana dan operasi TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas fungsi pembelian. Kualitas 3. Ini mencakup: . pembeli) dalam pembelian departemen. Sistem Informasi Akuntansi Page 7 . PO adalah baik kontrak dan janji untuk membayar.Pengiriman lokasi . Dalam perusahaan manufaktur. Sebuah pesanan pembelian adalah sebuah dokumen atau formulir elektronik yang secara formal meminta pemasok untuk menjual dan mengirimkan produk tertentu dengan harga tertentu. Akibatnya. fungsi ini biasanya melapor kepada VP Manufacturing Sebuah keputusan penting adalah pemilihan supplier. Sopir biaya utama adalah jumlah pesanan pembelian diproses. Mengolah dan skrap biaya 3. proses seleksi dapat diulang setiap waktu. Perintah selimut adalah komitmen untuk membeli barang-barang tertentu dengan harga tertentu dari pemasok tertentu untuk jangka waktu yang ditetapkan. yang biasanya melakukan kegiatan pembelian. Harga beli 2. Sertifikasi ini mengakui bahwa pemasok memiliki proses kontrol kualitas yang memadai. Harga 2. Pemasok kinerja pengiriman Fungsi pembelian harus dievaluasi dan dihargai berdasarkan seberapa baik meminimalkan total biaya. Pertimbangan utama adalah: 1.Nama agen pemasok dan pembelian .Rincian barang pesanan Beberapa pesanan pembelian dapat diselesaikan untuk satu permintaan pembelian jika beberapa vendor akan mengisi permintaan. identitas mereka harus menjadi bagian dari file induk persediaan produk sehingga proses seleksi tidak harus dilakukan untuk setiap pembelian.

Penerimaan barang harus dikomunikasikan kepada fungsi pengendalian persediaan untuk memperbarui catatan persediaan. Ketika barang tiba. pemasok. dan kuantitas untuk setiap item. Satu salinan pergi ke pemasok. Memeriksa untuk kerusakan sebelum routing ke gudang atau pabrik.  Tiga kemungkinan pengecualian dalam proses ini: -Jumlah barang berbeda dari jumlah memerintahkan -Barang-barang yang rusak -Barang-barang yang berkualitas rendah Jika salah satu pengecualian terjadi.Menggunakan EDI untuk mengirimkan pesanan pembelian b. Satu salinan ke Sistem Informasi Akuntansi Page 8 . dan PO. pengirim. memo debit disusun setelah pemasok setuju untuk menerima kembali atau memberikan diskon. yang melapor kepada VP Manufacturing. agen pembelian menyelesaikan situasi dengan pemasok. Menunjukkan nomor barang. Pengadaan kartu untuk pembelian kecil B. unit ukuran. Juga melaporkan kepada manajer gudang. Dua tanggung jawab utama dari departemen penerima adalah: -Memutuskan apakah akan menerima pengiriman -Memeriksa kuantitas dan kualitas barang yang dikirim -Keputusan pertama didasarkan pada apakah ada pesanan pembelian yang valid. Biasanya laporan ke gudang manajer. Kemudian menghitung barang. Pemasok biasanya memungkinkan penyesuaian ke faktur untuk perbedaan kuantitas.Waktu dan biaya dapat dipotong oleh: a. Memverifikasi jumlah barang yang dikirim penting agar: -Perusahaan hanya membayar untuk barang yang diterima -Catatan persediaan yang diperbarui secara akurat Laporan penerimaan adalah dokumen utama yang digunakan dalam proses ini: Ini mendokumentasikan nomor tanggal barang yang diterima.Menggunakan vendor-dikelola persediaan sistem c. penanganan dan penyimpanan. Menerima dan menyimpan barang-barang Departemen menerima pengiriman dari pemasok. Reverse pelelangan d. Penerimaan jasa biasanya didokumentasikan oleh persetujuan pengawas dari faktur pemasok. seorang petugas penerima membandingkan nomor PO pada slip kemasan dengan file PO terbuka untuk memverifikasi barang diperintahkan. -Menerima memerintahkan barang limbah waktu. Menyediakan ruang untuk tanda tangan dan komentar oleh orang yang menerima dan diperiksa. Jika barang rusak atau rendah. deskripsi. yang kembali memo kredit dalam pengakuan. Toko persediaan biasanya menyimpan barang.Pra-penghargaan audit e.

-Audit Audit dapat mengidentifikasi peluang untuk memotong biaya pengangkutan dan dapat memastikan bahwa pemasok tidak penagihan untuk biaya transportasi yang seharusnya mereka berasumsi. 2. Kewajiban hukum untuk membayar muncul ketika barang diterima. yang melapor ke controller. -Net jumlah yang harus dibayar setelah diskon dan tunjangan.rekening hutang untuk menyesuaikan akun hutang. – EDI and satellite technology EDI dan teknologi satelit memungkinkan untuk melacak lokasi yang tepat dari pengiriman masuk dan telah menerima staf di tangan untuk membongkar truk. Voucher sistem Sebuah voucher pencairan disiapkan yang berisi: -Posisi faktur untuk pemasok. Sistem Informasi Akuntansi Page 9 . . Namun sebagian besar perusahaan hanya membayar setelah menerima dan menyetujui faktur. Persetujuan faktur vendor Persetujuan faktur vendor dilakukan oleh departemen hutang. Perbedaan waktu mungkin memerlukan jurnal penyesuaian pada akhir periode fiskal. Tujuan dari hutang: Mengotorisasi pembayaran hanya untuk barang dan jasa yang dipesan dan benar-benar diterima. Satu salinan untuk pengiriman dikembalikan ke pemasok dengan barang yang sebenarnya.  Membayar untuk item ini Ada dua dasar sub-proses yang terlibat dalam proses pembayaran: 1. Juga memungkinkan driver untuk diarahkan ke dermaga pemuatan barang tertentu di mana akan digunakan.Barcode Mewajibkan pemasok untuk produk barcode mempercepat proses penghitungan dan meningkatkan akurasi. faktur ditandai "dibayar" dan kemudian disimpan dalam file faktur dibayar. Membutuhkan informasi dari: -Pembelian-tentang adanya order pembelian yang sah -Menerima-untuk menerima laporan yang mengindikasikan barang diterima Ada dua pendekatan dasar untuk faktur vendor pengolahan: 1.RFID Frekuensi radio pasif identifikasi (RFID) tag menghilangkan kebutuhan untuk memindai kode bar. TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas kegiatan penerima: . Ketika cek ditulis.Non-voucher sistem Setiap faktur disimpan dalam file faktur terbuka.

.Semua transaksi yang valid dan resmi dicatat.Siapa yang melakukan apa dalam siklus pengeluaran b. -Menggunakan kartu pengadaan untuk non-persediaan pembelian. 2. Realisasi pembayaran faktur Pembayaran tagihan dilakukan oleh kasir. Perusahaan ini sesuai dengan semua hukum dan peraturan yang berlaku.Kepada siapa mereka biasanya melaporkan 2. seperti pesanan pembelian dan laporan penerimaan. -Voucher dapat pra-nomor yang menyederhanakan jejak audit untuk hutang. -Menggunakan kartu kredit perusahaan dan bentuk elektronik untuk biaya perjalanan. Semua pengungkapan penuh dan adil. bersama dengan nomor rekening. -Persetujuan Faktur dipisahkan dari pembayaran faktur. termasuk: a. sebuah AIS dirancang dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut terpenuhi: a. -Setelah sistem secara otomatis menyesuaikan faktur ke PO dan laporan penerimaan.Semua transaksi telah diotorisasi. b. DAN PROSEDUR Dalam siklus pengeluaran (atau setiap siklus).3 PENGENDALIAN: TUJUAN. Kasir menerima paket voucher.Semua transaksi yang dicatat valid.Aset yang dijaga dari kehilangan atau pencurian. -Mempersiapkan anggaran kas berhati-hati untuk mengambil keuntungan dari awal-pembayaran diskon. dokumen lengkap dengan instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). Sistem Informasi Akuntansi Page 10 . -Menghilangkan faktur vendor. yang melapor kepada bendahara. mari kita lakukan review singkat dari struktur organisasi. d. Efisiensi pengolahan dapat ditingkatkan dengan: -Mewajibkan pemasok untuk mengirimkan faktur dengan EDI. f.-Voucher pencairan efektif yang menunjukkan rekening akan didebet dan dikreditkan. Paket voucher kewenangan penerbitan cek atau EFT kepada pemasok. yang membuatnya lebih mudah untuk menjadwalkan baik untuk memaksimalkan efisiensi. Keuntungan dari sistem voucher: -Faktur beberapa dapat dibayar sekaligus. yang mengurangi jumlah cek yang ditulis. Sebelum kita melanjutkan untuk membahas pengendalian internal dalam siklus pengeluaran. Ini termasuk: -Menggunakan cara sederhana. yang terdiri dari faktur vendor dan dokumentasi pendukung.Menggunakan FEDI untuk membayar pemasok. Ada beberapa tindakan perusahaan dapat mengambil sehubungan dengan siklus untuk mengurangi ancaman dari kesalahan atau penyimpangan.Semua transaksi dicatat dengan akurat. ANCAMAN.Aktivitas bisnis dilakukan secara efisien dan efektif. e. c.

-Menghasilkan laporan yang menghubungkan deskripsi item ke nomor bagian. Mengurangi profitabilitas dan / atau kerusakan posisi kompetitif. ANCAMAN NO. EDI terkait ancaman. ANCAMAN NO. Penyebab perusahaan kehilangan volume diskon. -Pemasok laporan kinerja yang menyoroti penyimpangan dalam kualitas produk. Kontrol: -Persediaan yang akurat kontrol dan sistem penjualan peramalan. Jika Anda membawa barang dagangan terlalu banyak. -Pesanan pembelian harus ditinjau untuk memastikan kebijakan telah diikuti. -Pra-penomoran dokumen (mendorong pencatatan transaksi yang sah dan hanya berlaku).-Menggunakan kontrol aplikasi yang sesuai. -Kontrol anggaran dan akuntansi pertanggungjawaban harus dimanfaatkan untuk mencapai akuntabilitas untuk overruns biaya. -Tawaran harus diminta untuk produk biaya tinggi dan khusus. Sistem Informasi Akuntansi Page 11 . Kontrol: -Daftar harga untuk item-sering dibeli disimpan dalam file master dan berkonsultasi. Persediaan uang yang tidak dapat dijual atau harus ditandai. -Bar-coding persediaan untuk meningkatkan akurasi. 2-PEMESANAN ITEM YANG TIDAK PERLU Mengapa ini menjadi masalah? Kelebihan membawa biaya. seperti cek validitas dan pemeriksaan lapangan (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). -Jumlah fisik persediaan periodik untuk memverifikasi keakuratan catatan. Sering terjadi ketika departemen yang berbeda atau divisi memiliki sistem penomoran yang berbeda untuk beberapa bagian. dan pengiriman tepat waktu. -Harga murah ditentukan dari katalog. Kontrol: -Desain SIA untuk mengintegrasikan database dari berbagai unit. dan ancaman yang terkait dengan pembelian jasa. serta ancaman umum. -Membatasi akses ke dokumen kosong (mengurangi risiko transaksi yang tidak sah). Anda mungkin kehilangan penjualan. harga. Pada bagian berikut. ANCAMAN NO. -Penggunaan metode persediaan perpetual. Masalah terkait adalah pembelian beberapa item yang sama dengan unit yang berbeda dari organisasi. kita akan membahas ancaman yang mungkin timbul dalam tiga langkah utama dari siklus pengeluaran. -Laporan kinerja harus menyoroti variasi yang signifikan untuk investigasi. 3-PEMBELIAN BARANG DI HARGA INFLATED Mengapa ini menjadi masalah? Meningkatkan biaya produk. 1-stockouts DAN / ATAU KELEBIHAN PERSEDIAAN Mengapa ini menjadi masalah? Jika Anda kehabisan barang dagangan. Anda dikenakan biaya membawa kelebihan dan / atau harus menandai persediaan turun. -Menyediakan ruang pada formulir untuk merekam yang menyelesaikan dan yang terakhir bentuk (mendorong otorisasi yang tepat dan akuntabilitas). -Online sistem informasi akuntansi untuk mencatat perubahan persediaan secara real time.

dan kontrol akses fisik. -Secara periodik meninjau daftar pemasok disetujui untuk perubahan tidak sah. Kontrol: -Melarang agen pembelian dari menerima hadiah dari pemasok. -Tinjau pesanan pembelian untuk memastikan penggunaan pemasok yang telah disetujui. ID pengguna. 6-SUAP Mengapa ini menjadi masalah? Suap adalah hadiah dari pemasok ke agen pembelian untuk tujuan mempengaruhi mereka. -Prosedur harus berada di tempat untuk memverifikasi dan mengotentikasi transaksi EDI. 4-PEMBELIAN BARANG berkualitas rendah Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan penundaan produksi mahal. matriks kontrol akses. Sistem Informasi Akuntansi Page 12 . -Putar pekerjaan sehingga agen pembelian yang sama tidak berurusan dengan pemasok yang sama tanpa batas. Membeli barang yang tidak dibutuhkan.ANCAMAN NO. -Mengaudit kegiatan agen pembelian. Kontrol: -Akses ke sistem EDI harus dibatasi ke petugas yang berwenang melalui password. -Melatih karyawan untuk merespon dengan tepat untuk hadiah dari pemasok. Scrap dan ulang biaya dapat membuat bahan-bahan lebih mahal daripada berkualitas tinggi alternatif. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang disetujui. -Bekerja dengan penerbit kartu pengadaan untuk mengontrol mana pemasok dapat menerima kartu. ANCAMAN NO. -Manajer pembelian bertanggung jawab atas biaya total pembelian. Dapat menyebabkan masalah hukum seperti pelanggaran kuota impor. -Sertakan klausul yang memungkinkan audit vendor di kontrak dengan pemasok. -Agen telah membeli meninjau dan menandatangani pernyataan konflik tahunan bunga. 5-PEMBELIAN DARI PEMASOK TIDAK SAH Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan barang-barang berkualitas rendah. -Membutuhkan bahwa SIA dapat melacak biaya-biaya. Kontrol: -Kompilasi daftar pemasok yang telah disetujui dikenal untuk menyediakan barang kualitas yang dapat diterima. Kontrol: -Tinjau pesanan pembelian untuk penggunaan pemasok yang telah disetujui. termasuk: Membayar harga tinggi. termasuk biaya pengerjaan -ulang dan skrap. Mereka biasanya mengakibatkan banyak ancaman sebelumnya. EDI-TERKAIT ANCAMAN Mengapa ini menjadi masalah? Pengguna yang memiliki niat jahat dan / atau memiliki akses tidak sah ke EDI dapat mengirimkan transaksi yang tidak sah beberapa cepat. -Melacak dan meninjau kinerja pemasok. Membeli barang berkualitas rendah. -Menegakkan liburan wajib. ANCAMAN NO.

ANCAMAN NO. -Mengharuskan menerima pegawai untuk menandatangani laporan penerimaan untuk menciptakan akuntabilitas. Catatan persediaan tidak akurat. Kontrol: -Bar coding dari barang yang dipesan. menyimpan. -Desain menerima bentuk sehingga pegawai tidak bisa melihat kuantitas yang diperintahkan. akurat catatan. Sistem Informasi Akuntansi Page 13 . -Pemisahan tugas. mungkin menyebabkan stockouts dan penjualan hilang. -Melakukan penelaahan berkala kontrak untuk layanan. -Bandingkan biaya aktual vs dianggarkan. dan item kembali. 9-THEFT OF INVENTORY Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. -Memisahkan kedua mereka yang memiliki hak asuh dan mereka yang dapat mengotorisasi penyesuaian persediaan dari mereka yang bekerja di fungsi penerimaan dan pengiriman. Tanda tangan digital harus digunakan untuk memastikan keaslian. Sebuah log dari semua transaksi EDI harus dipelihara dan ditinjau oleh pihak independen. -Pisahkan mereka yang memiliki akses fisik ke persediaan dari mereka yang menyimpan catatan. -Periodik fisik hitungan persediaan dan dibandingkan dengan catatan. -Barang bergerak dari gudang ke lantai produksi. Kontrol: Menyimpan persediaan di lokasi yang aman dengan akses terbatas Mendokumentasikan semua transfer persediaan intra-perusahaan. -Menawarkan bonus untuk menangkap perbedaan. Ini bisa sulit untuk "audit" apakah mereka disediakan. Membantu melindungi terhadap masalah transmisi yang dapat mengakibatkan hilangnya pesanan. Perusahaan harus memiliki kesepakatan dengan pemasok melalui EDI terkait kekhawatiran. -Item lebih kritis harus dihitung lebih sering. ANCAMAN NO. termasuk audit catatan pemasok. Kontrol: -Supervisor bertanggung jawab atas semua biaya yang dikeluarkan oleh departemen mereka. 7-MENERIMA UNORDERED BARANG Mengapa ini menjadi masalah? Hasil dalam biaya yang tidak perlu untuk membongkar. 8-KESALAHAN DALAM BARANG DITERIMA PENGHITUNGAN Mengapa ini menjadi masalah? Perusahaan membayar untuk barang yang tidak diterima. Kontrol: Instruksikan departemen untuk menerima barang hanya jika ada salinan menyetujui pesanan pembelian ANCAMAN NO. ANCAMAN BERHUBUNGAN DENGAN PEMBELIAN LAYANAN Mengapa ini menjadi masalah? Layanan bukan merupakan produk fisik dan tidak dapat dihitung. -Apakah pengendalian persediaan menghitung item ditransfer dari menerima. terutama untuk tawaran kompetitif.Sistem EDI harus mengirim pengakuan untuk setiap transaksi: Menyediakan akurasi cek. misalnya: -Barang bergerak dari penerimaan ke gudang. Enkripsi harus digunakan untuk menjamin privasi. dan menyelidiki perbedaan.

ANCAMAN NO. ANCAMAN NO. sehingga memberikan rekening staf hutang dengan pelatihan praktek transportasi dan terminologi. mengontrol akses ke file master dan memonitor semua perubahan. 11: MEMBAYAR UNTUK BARANG TIDAK DITERIMA Mengapa ini menjadi masalah? Peningkatan biaya. Kontrol: -Bandingkan jumlah pada faktur dengan jumlah yang dilaporkan dengan menerima dan departemen pengendalian persediaan. -Siapkan anggaran arus kas untuk menentukan apakah perusahaan memiliki arus kas yang cukup untuk mengambil keuntungan dari diskon pembayaran awal. -Apakah auditor internal atau konsultan membantu mendeteksi dan memulihkan kelebihan pembayaran. Penyebab kesalahan dalam laporan keuangan dan kinerja. -Hanya membayar pada salinan asli faktur. ANCAMAN NO. Kontrol: -Sesuai data entry dan pengolahan kontrol. Kontrol: -File disetujui faktur dengan tanggal jatuh tempo dan melacak seperti itu. 10: GAGAL MENANGKAP KESALAHAN DALAM FAKTUR PENJUALAN Mengapa ini menjadi masalah? Membayar lebih untuk barang dagangan. -Mengadopsi Receipt Settlement Dievaluasi (ERS) pendekatan-yaitu. Kontrol: -Periksa akurasi matematis faktur. -Ketika pengiriman ditanggung oleh pembeli. 13: MEMBAYAR FAKTUR SAMA DUA KALI Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. -Gunakan ERS. memiliki kontrol anggaran yang ketat dan memberikan seksama terhadap biaya departemen. -Barang-terminologi yang terkait dapat menantang. 12: GAGAL AMBIL DISKON PEMBELIAN Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. -Membatalkan faktur setelah cek ditandatangani. ANCAMAN NO. -Mendapatkan penerimaan dari pengguna kartu pengadaan dan memverifikasi akurasi laporan bulanan. -Sehubungan dengan jasa. ANCAMAN NO. -Dalam faktur sistem hutang. 14: PENCATATAN DAN KESALAHAN POSTING KE AKUN UTANG USAHA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan pemasok tidak puas. membayar untuk barang pada saat diterima pada harga yang disebutkan dalam urutan pembelian. seperti membandingkan perbedaan saldo penjual sebelum Sistem Informasi Akuntansi Page 14 . Dapat menciptakan krisis uang tunai jika faktur besar dibayar dua kali Kontrol: -Menyetujui faktur untuk pembayaran hanya bila disertai dengan paket voucher lengkap (PO & laporan penerimaan). menggunakan operator yang sama agar dapat menerima diskon.

Pengungkapan yang tidak sah dari informasi vendor rahasia dapat menyebabkan: Hukum sanksi dan denda. Jika dana kas kecil diperlukan: Ini harus ditangani oleh seorang karyawan yang tidak memiliki uang tunai penanganan atau akuntansi tanggung jawab lain. audit internal) merekayasa laporan bank. dan memeriksa mesin penandatanganan. -Bendahara atau tanda-tanda kasir dan cek mail. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang telah disetujui. -Membatalkan semua dokumen dalam paket voucher saat pembayaran dilakukan. Akurat pembayaran vendor. -Apakah pihak independen (misalnya. telah mengkaji dan menyetujui perubahan. Transaksi harus dicap waktu dan nomor. PERUBAHAN. Transaksi harus dienkripsi. Voucher harus dibatalkan ketika dana diisi kembali. Jumlah kejutan berkala harus dibuat dan kustodian harus bertanggung jawab atas kekurangan. Untuk mencegah skema dimana karyawan menyebabkan majikannya untuk mengeluarkan cek palsu. Sistem Informasi Akuntansi Page 15 . ATAU TIDAK SAH PENGUNGKAPAN DATA Mengapa ini menjadi masalah? Kehilangan atau perubahan data yang dapat menyebabkan: Kesalahan dalam pelaporan eksternal atau internal. -Bank hanya akan menghormati cek yang ada di daftar itu. -Mengatur pengaturan gaji positif dengan bank. -Rekonsiliasi saldo pemasok (atau voucher dibayar) dengan akun rekening kontrol hutang. Log pengguna dan lokasi terminal berasal. gunakan pemisahan tugas yang tepat: -Account Pembayaran Hutang kewenangan. cek kosong. ANCAMAN NO. 15: MENGGELAPKAN KAS. -Menggunakan tinta yang sulit untuk mengubah. -Memerlukan dua tanda tangan untuk cek atas jumlah tertentu. Mengubah ID password dan user teratur. Sebuah kelompok kontrol harus memantau transaksi dan kontrol EFT. termasuk: Ketat kontrol akses fisik dan logis. -Apakah cek nomor berurutan dan secara berkala dicatat oleh kasir. -Perusahaan ini menyediakan bank dengan daftar cek yang telah ditulis. Penjual penawaran penyimpangan. -Apakah rekonsiliasi bank segera diaksanakan. -Cetak pemeriksaan atas kertas watermark. Berpotensi menyesatkan laporan keuangan jika pencurian cukup besar Kontrol: -Membatasi akses ke uang tunai. Untuk mencegah memeriksa perubahan dan pemalsuan: -Gunakan cek mesin perlindungan. Ini harus dibentuk sebagai dana imprest (jumlah tetap yang akan diisi ulang pada presentasi voucher).dan sesudah pemeriksaan pengolahan dengan jumlah total faktur yang diproses. ANCAMAN NO. Elektronik transfer dana membutuhkan prosedur kontrol tambahan. CEK. ATAU EFTS Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. Modul audit yang tertanam dapat dimasukkan untuk memantau transaksi elektronik dan bendera item yang mencurigakan. 16-RUGI.

-Menentukan apakah kas yang cukup tersedia untuk memenuhi kewajiban. Pengaturan default pada sistem ERP biasanya memungkinkan pengguna terlalu banyak akses ke data. -Waktu yang dibutuhkan untuk memindahkan barang dari penerima untuk produksi. Informasi juga diperlukan untuk keputusan strategis berikut: -Menetapkan harga untuk produk / jasa. Akurasi cek. -Menentukan pemasok yang tepat. -Baik eksternal dan informasi internal yang dibutuhkan. mengurangi profitabilitas. -Log dari semua kegiatan. -Persentase diskon pembelian yang diambil. sehingga sistem ini harus dimodifikasi untuk menegakkan pemisahan tugas yang tepat. -Kedua keuangan dan informasi operasi yang dibutuhkan untuk mengelola dan mengevaluasi kegiatan-kegiatan. -Menetapkan kebijakan pengembalian dan jaminan. -Semua disk dan kaset harus memiliki label file eksternal dan internal untuk mengurangi kemungkinan sengaja menghapus data penting. sehingga departemen agar penjualan tidak dapat membuat laporan penerimaan). -Memutuskan apakah akan mengambil diskon pembelian. pesan pengakuan.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN Informasi yang dibutuhkan untuk tugas-tugas operasional berikut dalam siklus pengeluaran. -Kompatibilitas matriks. dan total kontrol harus digunakan untuk memastikan akurasi transmisi. -Menentukan apakah faktur vendor yang akurat. Sistem Informasi Akuntansi Page 16 . 17-MISKIN KINERJA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat merusak hubungan vendor. Data sensitif harus dienkripsi dalam penyimpanan dan transmisi. Kontrol: -Menyiapkan dan mereview laporan kinerja. pemberian uang kas file. -Kontrol akses harus dimanfaatkan: -User ID dan password. -Kinerja pemasok. -Kontrol untuk terminal individu (misalnya. -Perencanaan kampanye pemasaran baru. -Menentukan kebutuhan jangka pendek pinjaman. ANCAMAN NO. terutama yang memerlukan otorisasi khusus. 2. -Menentukan persyaratan kredit.Kontrol: -Berkas pembelian. rekening master file hutang. termasuk: -Memutuskan kapan dan berapa banyak persediaan untuk pemesanan. -Setidaknya satu backup di situs dan satu offsite. dan file transaksi terbaru harus didukung secara teratur. SIA harus memberikan informasi untuk mengevaluasi berikut: -Pembelian efisiensi dan efektifitas.

Mereka meliputi laporan: -Kinerja pemasok. -Akuntan harus terus menyempurnakan dan memperbaiki laporan kinerja. -Kinerja karyawan siklus pengeluaran. -Jumlah faktur diproses oleh petugas A / P. Sistem Informasi Akuntansi Page 17 .Ketika SIA mengintegrasikan informasi dari berbagai siklus. -Jumlah persediaan bergerak oleh pekerja gudang perputaran persediaan. laporan yang dapat dihasilkan tidak terbatas. -Jumlah PO diproses oleh agen pembelian. sumber. -Klasifikasi persediaan berdasarkan kontribusi terhadap profitabilitas. -Jumlah persalinan yang ditangani oleh petugas menerima. -Posisi faktur. dan jenis.

 pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui barang apa saja yang telah diterima dan yang belum dikirim oleh Supplier.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui berapa jumlah yang harus dibayar sesuai dengan jumlah barang yang telah diterima sesuai dengan kenyataannya.BAB III KESIMPULAN Berdasarkan pembahasan bab sebelumnya maka pada bab ini kami mencoba untuk menarik kesimpulan sebagai berikut : 1.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui jumlah pengeluaran kas perusahaan. Siklus pengeluaran terdapat 5 aktivitas dalam aktivitas tersebut menggunakan beberapa dokumen yang bertujuan untuk :  pengendalian perusahaan agar dapat tidak terjadi penggandaan pemesanan barang ke supplier. Sistem Informasi Akuntansi Page 18 .  pengendalian perusahaan agar barang dan jasa yang dibeli sesuai dengan barang dan jasa yang dipesan oleh departemen yang mengajukan dokumen Purchase Requisition.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful