KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat serta karunia-Nya kepada kami sehingga kami berhasil menyelesaikan Makalah ini yang alhamdulillah tepat pada waktunya yang berjudul “Siklus Pengeluaran”.

Makalah ini berisikan tentang informasiAktivitas Bisnis Siklus Pengeluaran. Isi dari makalah ini diharapkan dapat memberikan informasi kepada kita semua tentang siklus pengeluaran.

Kami menyadari bahwa Makalah ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun selalu kami harapkan demi kesempurnaan Makalah ini.

Akhir kata, kami sampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah berperan serta dalam penyusunan Makalah ini dari awal sampai akhir. Semoga Allah SWT senantiasa meridhai segala usaha kita. Amin.

Bandung 22 April 2013

Penyusun

Sistem Informasi Akuntansi

Page 1

4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN BAB III KESIMPULAN Sistem Informasi Akuntansi Page 2 .2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2.1 LATAR BELAKANG BAB II PEMBAHASAN 2.3 PENGENDALIAN. TUJUAN.1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2.DAFTAR ISI BAB 1 PENDAHULUAN 1. ANCAMAN DAN PROSEDUR 2.

Sistem Informasi Akuntansi Page 3 . Sistem informasi akan cenderung makin meluas dan kompleks jika perusahaan bertumbuh semakin besar. sehingga dalam hal ini sistem informasi sudah seharusnya mendapat perhatian yang diperlukan agar perusahaan dapat tetap berjalan secara efisien dan efektif. Suatu Informasi biasanya terdiri atas beberapa subsistem dimana subsistem ini bergantung kepada luasnya perusahaan. maka pimpinan dalam perusahaan dapat memadukan segala kegiatan usahanya. jumlah pegawai yang ada serta scope daripada perusahaan itu sendiri. Ketika barang diterima. Dalam suatu perusahaan serangkaian didapati bentuk kecurangan yang dilakukan oleh para pegawai yang masih sering kali terjadi. dan mengelola perusahaannya seefektif mungkin. Dalam sistem pembelian diakui adanya kebutuhan untuk membeli persediaan fisik dan melakukan pemesanan dengan pemasok. Siklus pengeluaran yang ada dalam suatu perusahaan biasanya terdiri atas sistem pembelian. diproses menjadi informasi dan di distribusikan kepada para pemakai. Sistem informasi akuntansi dapat digunakan sebagai alat kontrol atau alat pengawas untuk mencegah yterjadinya bentuk kecurangan tersebut. Dengan adanya sarana ini. Ketiga sistem ini merupakan bentuk kegiatan bisnis yang ada dalam sutau perusahaan disamping sistem-sistem lainnya. Suatu bentuk subsistem dari Sistem Informasi Akuntansi yang akan penulis angkat dalam penulisan ini yaitu : siklus pengeluaran dalam suatu perusahaan. sistem pembelian mencatat peristiwa tersebut dengan menambaha persediaan dan membentuk akun utang dagang untuk dibayar pada tanggal yang ditetapkan. Sehingga dapat dikatakan bahwa tidak semua perusahaan memiliki suatu sistem informasi yang memadai karena unuk mendesain suatu sistem itu sendiri diperlukan biaya yang cukup besar dan biasanya manfaat daripada sistem informasi ini baru akan terasa bila diterapkan pada suatu perusahaan yang besar dimana benefit yang akan diterima oleh perusahaan tersebut akan lebih besar dibanding dengan biaya (cost) yang telah dikeluarkan untuk merancang suatu sistem dalam perusahaan. sistem pembayaran utang/sistem pengeluaran kas dan sistem pengeluaran kas dan sistem penggajian. Kerangka kerja yang tersktruktur yang lebih dikenal sebagai Sistem Informasi merupakan sebuah rangkaian prosedur formal dimana data dikumpulkan.BAB I PENDAHULUAN 1.1 LATAR BELAKANG Informasi merupakan suatu hal yang sangat penting bagi kelancaran suatu perusahaan yang mengarahkan kegiatan sehari-hari suatu perusahaan serta membantu dalam mengambil suatu keputusan.

kebanyakan perusahaan memiliki sistem terpisah untuk pemrosesan pembayaran gaji. Sistem Informasi Akuntansi Page 4 .Dalam Sistem pengeluaran. sistem pengeluaran kas mengotorisasi pembayaran tersebut. Sehingga sangtlah tepat jika perusahaan menggunakan Sistem Informasi Akuntansi sebagai alat kontrol bagi jalannya operasi perusahaan secara efektif dan efisien dan mengurangi bentuk kecurangan yang mungkin terjadi di dalam perusahaan. Sedangkan dalam Sistem Penggajian. Karena kompleksitas akuntansi yang berkaitan dengan gaji. ketika kewajiban dihasilkan dari sistem pembelian yang telah jatuh tempo. mengeluarkan data kepada pemasok dan mencatat transaksi dengan mengurangi kas dan akun utang dagang. Suatu bentuk kontrol atau pengawasan dari ketiga sistem diatas didukung dengan adanya suatu bukti atau dokumen yang menjadi pendukung atas terjadinya suatu transaksi dalam suatu perusahaan. data pemakaian tenaga kerja dari setiap pegawai dikumpulkan kemudian dilakukan penghitungan gaji bagi tiap pegawai dan mengeluarkan cek pembayaran kepada pihak pegawai.

tingkat persediaan di mana suatu tatanan baru harus ditempatkan. Just In Time (JIT) Ket : a. dan jasa b. Sistem Informasi Akuntansi Page 5 . Dalam pendekatan ini. Menerima dan menyimpan barang-barang c.1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS KEGIATAN PENGELUARAN Tiga aktivitas dasar yang dilakukan dalam siklus pengeluaran adalah: a. Economic Order Quantity (EOQ) b.  Inventory Control Metode Alternatif Kami akan mempertimbangkan tiga pendekatan alternatif untuk pengendalian persediaan: a. Material Requirement Product (MRP) c. c. yaitu. Lainnya. Salah satu faktor kunci yang mempengaruhi proses ini adalah metode pengendalian persediaan yang akan digunakan.BAB II PEMBAHASAN 2. 2. Membayar untuk item ini Kegiatan ini mencerminkan kegiatan dalam siklus pendapatan. kapan. EOQ adalah pendekatan tradisional untuk mengelola persediaan. MRP berusaha untuk mengurangi tingkat persediaan dengan meningkatkan ketepatan teknik peramalan dan teknik penjadwalan produksi dan pembelian di sekitar perkiraan itu.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKUS PENGEUARAN A.yaitu: -biaya pemesanan -membawa biaya -biaya persediaan habis Rumus EOQ juga digunakan untuk menghitung reorder point. SUPPLIES. b. Sistem JIT berusaha untuk meminimalkan atau menghilangkan persediaan dengan membeli atau memproduksi hanya dalam respon aktual (sebagai lawan diperkirakan) penjualan. DAN LAYANAN Keputusan kunci dalam proses ini melibatkan mengidentifikasi apa. Memesan barang. persediaan. Tujuan: Menjaga stok cukup sehingga produksi tidak terganggu. ukuran pemesanan yang optimal dihitung dengan meminimalkan jumlah beberapa biaya. dan berapa banyak untuk membeli dan dari siapa. pendekatan yang lebih baru mencoba untuk meminimalkan atau menghilangkan jumlah persediaan. Kelemahan dalam pengendalian persediaan dapat menciptakan masalah signifikan dengan proses ini: Catatan akurat menyebabkan kekurangan.PEMESANAN BARANG.

dan perlengkapan langsung ke lokasi di mana produksi akan terjadi. Sistem persediaan canggih kontrol otomatis memulai permintaan pembelian ketika kuantitas turun di bawah titik pemesanan ulang. Terlalu banyak atau terlalu sedikit Dalam kedua kasus.Cepat menghentikan produksi jika persediaan terlalu banyak mengumpulkan Apapun sistem pengendalian persediaan. dan harga e. Anda harus dapat: a. Sebuah pabrik dengan sistem JIT akan memiliki akses ganda untuk di berbagai pusat kerja mereka. suku cadang. Sistem JIT sangat cocok untuk produk dengan siklus hidup yang relatif singkat (misalnya.Cepat memproses produksi jika ada permintaan tak terduga b. Sistem Informasi Akuntansi Page 6 . Biaya dan efisiensi Keduanya dapat mengurangi biaya dan meningkatkan efisiensi atas pendekatan EOQ tradisional. atau Seorang karyawan memperhatikan kekurangan. Dimana mereka harus disampaikan c. permintaan pembelian adalah sebuah dokumen kertas atau bentuk elektronik yang mengidentifikasi: a. Mungkin pemasok disarankan f.Sistem ini sering memiliki. Siapa yang meminta barang b. karena barang yang dijual sebelum mereka dibuat. pemrosesan order biasanya dimulai dengan permintaan pembelian diikuti oleh generasi dari order pembelian. Item nomor. jumlah. Ketika mereka dibutuhkan d. JIT jadwal produksi dalam menanggapi penjualan aktual dan hampir menghilangkan persediaan barang jadi. Permintaan untuk membeli barang atau persediaan dipicu oleh salah satu: Pengendalian persediaan fungsi. fashion item) dan untuk permintaan yang sulit untuk diprediksi. Nomor departemen dan nomor rekening yang akan dikenakan Sebagian besar detail pada pemasok dan barang yang dibeli dapat ditarik dari pemasok dan file persediaan master. pengiriman kecil bahan. seperti staples konsumen.  Persamaan dan perbedaan antara MRP dan JIT: Penjadwalan produksi dan akumulasi persediaan Jadwal MRP produksi untuk memenuhi perkiraan penjualan dan menciptakan stok persediaan barang jadi akan tersedia bagi penjualan mereka. Sifat produk Sistem MRP lebih cocok untuk produk yang memiliki prediksipermintaan. Kebutuhan untuk membeli barang biasanya menghasilkan penciptaan permintaan pembelian. deskripsi.

Ini mencakup: .Order dan tanggal pengiriman yang diminta . Jumlah perintah juga mungkin berbeda dari jumlah yang diminta untuk mengambil keuntungan dari diskon kuantitas.Pengiriman lokasi . Keteguhan Terutama penting dalam sistem JIT karena pengiriman terlambat atau cacat dapat menyebabkan seluruh sistem berhenti. PO adalah baik kontrak dan janji untuk membayar. sertifikasi bahwa pemasok memenuhi ISO 9000 standar kualitas adalah penting. Dalam perusahaan manufaktur. Harga beli 2. Perintah selimut adalah komitmen untuk membeli barang-barang tertentu dengan harga tertentu dari pemasok tertentu untuk jangka waktu yang ditetapkan. Daftar alternatif yang potensial juga harus dijaga. Akibatnya. proses seleksi dapat diulang setiap waktu. Pemasok kinerja pengiriman Fungsi pembelian harus dievaluasi dan dihargai berdasarkan seberapa baik meminimalkan total biaya.Rincian barang pesanan Beberapa pesanan pembelian dapat diselesaikan untuk satu permintaan pembelian jika beberapa vendor akan mengisi permintaan. termasuk data mengenai: 1.Permintaan pembelian diterima oleh agen pembelian (alias. Sebuah pesanan pembelian adalah sebuah dokumen atau formulir elektronik yang secara formal meminta pemasok untuk menjual dan mengirimkan produk tertentu dengan harga tertentu. yang biasanya melakukan kegiatan pembelian.Nama agen pemasok dan pembelian . Sangat penting untuk melacak dan secara berkala mengevaluasi kinerja pemasok. Sertifikasi ini mengakui bahwa pemasok memiliki proses kontrol kualitas yang memadai. bukan hanya biaya pembelian barang. Sistem Informasi Akuntansi Page 7 . identitas mereka harus menjadi bagian dari file induk persediaan produk sehingga proses seleksi tidak harus dilakukan untuk setiap pembelian. Untuk produk yang jarang digunakan. Setelah pemasok telah dipilih untuk suatu produk. Pertimbangan utama adalah: 1. pembeli) dalam pembelian departemen. Mengurangi ketidakpastian pembeli tentang sumber bahan diandalkan Membantu pemasok kapasitas rencana dan operasi TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas fungsi pembelian. Harga 2. Kualitas 3. fungsi ini biasanya melapor kepada VP Manufacturing Sebuah keputusan penting adalah pemilihan supplier.Metode Pengiriman . Sopir biaya utama adalah jumlah pesanan pembelian diproses. Mengolah dan skrap biaya 3.

dan kuantitas untuk setiap item. yang melapor kepada VP Manufacturing. Dua tanggung jawab utama dari departemen penerima adalah: -Memutuskan apakah akan menerima pengiriman -Memeriksa kuantitas dan kualitas barang yang dikirim -Keputusan pertama didasarkan pada apakah ada pesanan pembelian yang valid. agen pembelian menyelesaikan situasi dengan pemasok. Menerima dan menyimpan barang-barang Departemen menerima pengiriman dari pemasok.Menggunakan EDI untuk mengirimkan pesanan pembelian b. Memverifikasi jumlah barang yang dikirim penting agar: -Perusahaan hanya membayar untuk barang yang diterima -Catatan persediaan yang diperbarui secara akurat Laporan penerimaan adalah dokumen utama yang digunakan dalam proses ini: Ini mendokumentasikan nomor tanggal barang yang diterima. pemasok. Penerimaan barang harus dikomunikasikan kepada fungsi pengendalian persediaan untuk memperbarui catatan persediaan. Reverse pelelangan d. Satu salinan pergi ke pemasok.  Tiga kemungkinan pengecualian dalam proses ini: -Jumlah barang berbeda dari jumlah memerintahkan -Barang-barang yang rusak -Barang-barang yang berkualitas rendah Jika salah satu pengecualian terjadi. Ketika barang tiba.Menggunakan vendor-dikelola persediaan sistem c. Penerimaan jasa biasanya didokumentasikan oleh persetujuan pengawas dari faktur pemasok. pengirim. Memeriksa untuk kerusakan sebelum routing ke gudang atau pabrik. Satu salinan ke Sistem Informasi Akuntansi Page 8 . dan PO.Pra-penghargaan audit e. deskripsi. seorang petugas penerima membandingkan nomor PO pada slip kemasan dengan file PO terbuka untuk memverifikasi barang diperintahkan. yang kembali memo kredit dalam pengakuan.Waktu dan biaya dapat dipotong oleh: a. Biasanya laporan ke gudang manajer. unit ukuran. Kemudian menghitung barang. Pengadaan kartu untuk pembelian kecil B. Menyediakan ruang untuk tanda tangan dan komentar oleh orang yang menerima dan diperiksa. Menunjukkan nomor barang. -Menerima memerintahkan barang limbah waktu. penanganan dan penyimpanan. Pemasok biasanya memungkinkan penyesuaian ke faktur untuk perbedaan kuantitas. Toko persediaan biasanya menyimpan barang. Jika barang rusak atau rendah. Juga melaporkan kepada manajer gudang. memo debit disusun setelah pemasok setuju untuk menerima kembali atau memberikan diskon.

Tujuan dari hutang: Mengotorisasi pembayaran hanya untuk barang dan jasa yang dipesan dan benar-benar diterima.  Membayar untuk item ini Ada dua dasar sub-proses yang terlibat dalam proses pembayaran: 1.Barcode Mewajibkan pemasok untuk produk barcode mempercepat proses penghitungan dan meningkatkan akurasi.Non-voucher sistem Setiap faktur disimpan dalam file faktur terbuka. 2. . – EDI and satellite technology EDI dan teknologi satelit memungkinkan untuk melacak lokasi yang tepat dari pengiriman masuk dan telah menerima staf di tangan untuk membongkar truk. TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas kegiatan penerima: . yang melapor ke controller. Membutuhkan informasi dari: -Pembelian-tentang adanya order pembelian yang sah -Menerima-untuk menerima laporan yang mengindikasikan barang diterima Ada dua pendekatan dasar untuk faktur vendor pengolahan: 1. -Net jumlah yang harus dibayar setelah diskon dan tunjangan.RFID Frekuensi radio pasif identifikasi (RFID) tag menghilangkan kebutuhan untuk memindai kode bar. Satu salinan untuk pengiriman dikembalikan ke pemasok dengan barang yang sebenarnya. faktur ditandai "dibayar" dan kemudian disimpan dalam file faktur dibayar. Perbedaan waktu mungkin memerlukan jurnal penyesuaian pada akhir periode fiskal. Sistem Informasi Akuntansi Page 9 . Voucher sistem Sebuah voucher pencairan disiapkan yang berisi: -Posisi faktur untuk pemasok. Kewajiban hukum untuk membayar muncul ketika barang diterima. Ketika cek ditulis. Juga memungkinkan driver untuk diarahkan ke dermaga pemuatan barang tertentu di mana akan digunakan.rekening hutang untuk menyesuaikan akun hutang. Namun sebagian besar perusahaan hanya membayar setelah menerima dan menyetujui faktur. Persetujuan faktur vendor Persetujuan faktur vendor dilakukan oleh departemen hutang. -Audit Audit dapat mengidentifikasi peluang untuk memotong biaya pengangkutan dan dapat memastikan bahwa pemasok tidak penagihan untuk biaya transportasi yang seharusnya mereka berasumsi.

yang mengurangi jumlah cek yang ditulis. yang melapor kepada bendahara.Menggunakan FEDI untuk membayar pemasok. bersama dengan nomor rekening. -Menggunakan kartu pengadaan untuk non-persediaan pembelian. Keuntungan dari sistem voucher: -Faktur beberapa dapat dibayar sekaligus. Ini termasuk: -Menggunakan cara sederhana. Paket voucher kewenangan penerbitan cek atau EFT kepada pemasok.3 PENGENDALIAN: TUJUAN. f. -Mempersiapkan anggaran kas berhati-hati untuk mengambil keuntungan dari awal-pembayaran diskon.-Voucher pencairan efektif yang menunjukkan rekening akan didebet dan dikreditkan.Aset yang dijaga dari kehilangan atau pencurian. -Setelah sistem secara otomatis menyesuaikan faktur ke PO dan laporan penerimaan. -Persetujuan Faktur dipisahkan dari pembayaran faktur. b. dokumen lengkap dengan instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). Realisasi pembayaran faktur Pembayaran tagihan dilakukan oleh kasir. -Menggunakan kartu kredit perusahaan dan bentuk elektronik untuk biaya perjalanan. yang membuatnya lebih mudah untuk menjadwalkan baik untuk memaksimalkan efisiensi. e. sebuah AIS dirancang dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut terpenuhi: a. 2.Kepada siapa mereka biasanya melaporkan 2. c. -Voucher dapat pra-nomor yang menyederhanakan jejak audit untuk hutang. seperti pesanan pembelian dan laporan penerimaan.Siapa yang melakukan apa dalam siklus pengeluaran b. Ada beberapa tindakan perusahaan dapat mengambil sehubungan dengan siklus untuk mengurangi ancaman dari kesalahan atau penyimpangan. Semua pengungkapan penuh dan adil. -Menghilangkan faktur vendor.Aktivitas bisnis dilakukan secara efisien dan efektif.Semua transaksi telah diotorisasi.Semua transaksi yang dicatat valid. Kasir menerima paket voucher. Efisiensi pengolahan dapat ditingkatkan dengan: -Mewajibkan pemasok untuk mengirimkan faktur dengan EDI. Sistem Informasi Akuntansi Page 10 . DAN PROSEDUR Dalam siklus pengeluaran (atau setiap siklus). d. Sebelum kita melanjutkan untuk membahas pengendalian internal dalam siklus pengeluaran.Semua transaksi yang valid dan resmi dicatat. yang terdiri dari faktur vendor dan dokumentasi pendukung.Semua transaksi dicatat dengan akurat. ANCAMAN. . Perusahaan ini sesuai dengan semua hukum dan peraturan yang berlaku. mari kita lakukan review singkat dari struktur organisasi. termasuk: a.

Anda mungkin kehilangan penjualan. -Menghasilkan laporan yang menghubungkan deskripsi item ke nomor bagian. -Laporan kinerja harus menyoroti variasi yang signifikan untuk investigasi. -Pemasok laporan kinerja yang menyoroti penyimpangan dalam kualitas produk. Kontrol: -Desain SIA untuk mengintegrasikan database dari berbagai unit. -Online sistem informasi akuntansi untuk mencatat perubahan persediaan secara real time. Jika Anda membawa barang dagangan terlalu banyak. Sistem Informasi Akuntansi Page 11 . kita akan membahas ancaman yang mungkin timbul dalam tiga langkah utama dari siklus pengeluaran. -Harga murah ditentukan dari katalog. Penyebab perusahaan kehilangan volume diskon. EDI terkait ancaman.-Menggunakan kontrol aplikasi yang sesuai. seperti cek validitas dan pemeriksaan lapangan (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). -Pesanan pembelian harus ditinjau untuk memastikan kebijakan telah diikuti. Persediaan uang yang tidak dapat dijual atau harus ditandai. Mengurangi profitabilitas dan / atau kerusakan posisi kompetitif. -Kontrol anggaran dan akuntansi pertanggungjawaban harus dimanfaatkan untuk mencapai akuntabilitas untuk overruns biaya. 2-PEMESANAN ITEM YANG TIDAK PERLU Mengapa ini menjadi masalah? Kelebihan membawa biaya. Kontrol: -Persediaan yang akurat kontrol dan sistem penjualan peramalan. dan ancaman yang terkait dengan pembelian jasa. -Jumlah fisik persediaan periodik untuk memverifikasi keakuratan catatan. Kontrol: -Daftar harga untuk item-sering dibeli disimpan dalam file master dan berkonsultasi. -Membatasi akses ke dokumen kosong (mengurangi risiko transaksi yang tidak sah). 3-PEMBELIAN BARANG DI HARGA INFLATED Mengapa ini menjadi masalah? Meningkatkan biaya produk. -Tawaran harus diminta untuk produk biaya tinggi dan khusus. harga. serta ancaman umum. -Pra-penomoran dokumen (mendorong pencatatan transaksi yang sah dan hanya berlaku). Sering terjadi ketika departemen yang berbeda atau divisi memiliki sistem penomoran yang berbeda untuk beberapa bagian. Pada bagian berikut. -Bar-coding persediaan untuk meningkatkan akurasi. -Menyediakan ruang pada formulir untuk merekam yang menyelesaikan dan yang terakhir bentuk (mendorong otorisasi yang tepat dan akuntabilitas). ANCAMAN NO. ANCAMAN NO. Anda dikenakan biaya membawa kelebihan dan / atau harus menandai persediaan turun. Masalah terkait adalah pembelian beberapa item yang sama dengan unit yang berbeda dari organisasi. dan pengiriman tepat waktu. -Penggunaan metode persediaan perpetual. 1-stockouts DAN / ATAU KELEBIHAN PERSEDIAAN Mengapa ini menjadi masalah? Jika Anda kehabisan barang dagangan. ANCAMAN NO.

-Manajer pembelian bertanggung jawab atas biaya total pembelian. Membeli barang yang tidak dibutuhkan. Mereka biasanya mengakibatkan banyak ancaman sebelumnya. -Bekerja dengan penerbit kartu pengadaan untuk mengontrol mana pemasok dapat menerima kartu. -Agen telah membeli meninjau dan menandatangani pernyataan konflik tahunan bunga. -Menegakkan liburan wajib. 5-PEMBELIAN DARI PEMASOK TIDAK SAH Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan barang-barang berkualitas rendah. termasuk: Membayar harga tinggi. -Prosedur harus berada di tempat untuk memverifikasi dan mengotentikasi transaksi EDI. -Putar pekerjaan sehingga agen pembelian yang sama tidak berurusan dengan pemasok yang sama tanpa batas. -Sertakan klausul yang memungkinkan audit vendor di kontrak dengan pemasok. Kontrol: -Kompilasi daftar pemasok yang telah disetujui dikenal untuk menyediakan barang kualitas yang dapat diterima. -Tinjau pesanan pembelian untuk memastikan penggunaan pemasok yang telah disetujui. 4-PEMBELIAN BARANG berkualitas rendah Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan penundaan produksi mahal. ANCAMAN NO. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang disetujui. EDI-TERKAIT ANCAMAN Mengapa ini menjadi masalah? Pengguna yang memiliki niat jahat dan / atau memiliki akses tidak sah ke EDI dapat mengirimkan transaksi yang tidak sah beberapa cepat. ANCAMAN NO. Membeli barang berkualitas rendah. dan kontrol akses fisik. -Melacak dan meninjau kinerja pemasok.ANCAMAN NO. Dapat menyebabkan masalah hukum seperti pelanggaran kuota impor. -Mengaudit kegiatan agen pembelian. matriks kontrol akses. Kontrol: -Akses ke sistem EDI harus dibatasi ke petugas yang berwenang melalui password. Scrap dan ulang biaya dapat membuat bahan-bahan lebih mahal daripada berkualitas tinggi alternatif. -Secara periodik meninjau daftar pemasok disetujui untuk perubahan tidak sah. termasuk biaya pengerjaan -ulang dan skrap. ID pengguna. 6-SUAP Mengapa ini menjadi masalah? Suap adalah hadiah dari pemasok ke agen pembelian untuk tujuan mempengaruhi mereka. -Membutuhkan bahwa SIA dapat melacak biaya-biaya. -Melatih karyawan untuk merespon dengan tepat untuk hadiah dari pemasok. Kontrol: -Tinjau pesanan pembelian untuk penggunaan pemasok yang telah disetujui. Sistem Informasi Akuntansi Page 12 . Kontrol: -Melarang agen pembelian dari menerima hadiah dari pemasok.

ANCAMAN NO. mungkin menyebabkan stockouts dan penjualan hilang. -Memisahkan kedua mereka yang memiliki hak asuh dan mereka yang dapat mengotorisasi penyesuaian persediaan dari mereka yang bekerja di fungsi penerimaan dan pengiriman. -Pemisahan tugas. -Menawarkan bonus untuk menangkap perbedaan. -Apakah pengendalian persediaan menghitung item ditransfer dari menerima. ANCAMAN BERHUBUNGAN DENGAN PEMBELIAN LAYANAN Mengapa ini menjadi masalah? Layanan bukan merupakan produk fisik dan tidak dapat dihitung. 9-THEFT OF INVENTORY Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. 7-MENERIMA UNORDERED BARANG Mengapa ini menjadi masalah? Hasil dalam biaya yang tidak perlu untuk membongkar. Kontrol: Instruksikan departemen untuk menerima barang hanya jika ada salinan menyetujui pesanan pembelian ANCAMAN NO. dan item kembali. Perusahaan harus memiliki kesepakatan dengan pemasok melalui EDI terkait kekhawatiran. -Pisahkan mereka yang memiliki akses fisik ke persediaan dari mereka yang menyimpan catatan. -Bandingkan biaya aktual vs dianggarkan. Ini bisa sulit untuk "audit" apakah mereka disediakan. Sistem Informasi Akuntansi Page 13 .Sistem EDI harus mengirim pengakuan untuk setiap transaksi: Menyediakan akurasi cek. -Barang bergerak dari gudang ke lantai produksi. dan menyelidiki perbedaan. Tanda tangan digital harus digunakan untuk memastikan keaslian. misalnya: -Barang bergerak dari penerimaan ke gudang. 8-KESALAHAN DALAM BARANG DITERIMA PENGHITUNGAN Mengapa ini menjadi masalah? Perusahaan membayar untuk barang yang tidak diterima. -Desain menerima bentuk sehingga pegawai tidak bisa melihat kuantitas yang diperintahkan. Kontrol: -Bar coding dari barang yang dipesan. -Melakukan penelaahan berkala kontrak untuk layanan. Kontrol: -Supervisor bertanggung jawab atas semua biaya yang dikeluarkan oleh departemen mereka. termasuk audit catatan pemasok. akurat catatan. Kontrol: Menyimpan persediaan di lokasi yang aman dengan akses terbatas Mendokumentasikan semua transfer persediaan intra-perusahaan. Membantu melindungi terhadap masalah transmisi yang dapat mengakibatkan hilangnya pesanan. -Periodik fisik hitungan persediaan dan dibandingkan dengan catatan. -Mengharuskan menerima pegawai untuk menandatangani laporan penerimaan untuk menciptakan akuntabilitas. Enkripsi harus digunakan untuk menjamin privasi. Sebuah log dari semua transaksi EDI harus dipelihara dan ditinjau oleh pihak independen. -Item lebih kritis harus dihitung lebih sering. Catatan persediaan tidak akurat. ANCAMAN NO. terutama untuk tawaran kompetitif. menyimpan.

-Dalam faktur sistem hutang. Kontrol: -Bandingkan jumlah pada faktur dengan jumlah yang dilaporkan dengan menerima dan departemen pengendalian persediaan. -Gunakan ERS. ANCAMAN NO. -Barang-terminologi yang terkait dapat menantang. membayar untuk barang pada saat diterima pada harga yang disebutkan dalam urutan pembelian. ANCAMAN NO. menggunakan operator yang sama agar dapat menerima diskon. ANCAMAN NO. sehingga memberikan rekening staf hutang dengan pelatihan praktek transportasi dan terminologi. seperti membandingkan perbedaan saldo penjual sebelum Sistem Informasi Akuntansi Page 14 . Kontrol: -File disetujui faktur dengan tanggal jatuh tempo dan melacak seperti itu. 14: PENCATATAN DAN KESALAHAN POSTING KE AKUN UTANG USAHA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan pemasok tidak puas. Penyebab kesalahan dalam laporan keuangan dan kinerja. -Mengadopsi Receipt Settlement Dievaluasi (ERS) pendekatan-yaitu. memiliki kontrol anggaran yang ketat dan memberikan seksama terhadap biaya departemen. -Ketika pengiriman ditanggung oleh pembeli. 13: MEMBAYAR FAKTUR SAMA DUA KALI Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. 10: GAGAL MENANGKAP KESALAHAN DALAM FAKTUR PENJUALAN Mengapa ini menjadi masalah? Membayar lebih untuk barang dagangan. Kontrol: -Periksa akurasi matematis faktur. -Membatalkan faktur setelah cek ditandatangani. -Apakah auditor internal atau konsultan membantu mendeteksi dan memulihkan kelebihan pembayaran. Kontrol: -Sesuai data entry dan pengolahan kontrol. -Sehubungan dengan jasa. 12: GAGAL AMBIL DISKON PEMBELIAN Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. Dapat menciptakan krisis uang tunai jika faktur besar dibayar dua kali Kontrol: -Menyetujui faktur untuk pembayaran hanya bila disertai dengan paket voucher lengkap (PO & laporan penerimaan). -Mendapatkan penerimaan dari pengguna kartu pengadaan dan memverifikasi akurasi laporan bulanan. 11: MEMBAYAR UNTUK BARANG TIDAK DITERIMA Mengapa ini menjadi masalah? Peningkatan biaya. -Hanya membayar pada salinan asli faktur. ANCAMAN NO. -Siapkan anggaran arus kas untuk menentukan apakah perusahaan memiliki arus kas yang cukup untuk mengambil keuntungan dari diskon pembayaran awal. mengontrol akses ke file master dan memonitor semua perubahan.ANCAMAN NO.

dan sesudah pemeriksaan pengolahan dengan jumlah total faktur yang diproses. -Apakah cek nomor berurutan dan secara berkala dicatat oleh kasir. -Cetak pemeriksaan atas kertas watermark. -Apakah rekonsiliasi bank segera diaksanakan. Ini harus dibentuk sebagai dana imprest (jumlah tetap yang akan diisi ulang pada presentasi voucher). termasuk: Ketat kontrol akses fisik dan logis. -Menggunakan tinta yang sulit untuk mengubah. -Apakah pihak independen (misalnya. Modul audit yang tertanam dapat dimasukkan untuk memantau transaksi elektronik dan bendera item yang mencurigakan. ATAU EFTS Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. -Bendahara atau tanda-tanda kasir dan cek mail. Log pengguna dan lokasi terminal berasal. -Bank hanya akan menghormati cek yang ada di daftar itu. Mengubah ID password dan user teratur. Elektronik transfer dana membutuhkan prosedur kontrol tambahan. Untuk mencegah memeriksa perubahan dan pemalsuan: -Gunakan cek mesin perlindungan. -Perusahaan ini menyediakan bank dengan daftar cek yang telah ditulis. ANCAMAN NO. -Rekonsiliasi saldo pemasok (atau voucher dibayar) dengan akun rekening kontrol hutang. Transaksi harus dicap waktu dan nomor. CEK. -Memerlukan dua tanda tangan untuk cek atas jumlah tertentu. Transaksi harus dienkripsi. Voucher harus dibatalkan ketika dana diisi kembali. Jumlah kejutan berkala harus dibuat dan kustodian harus bertanggung jawab atas kekurangan. PERUBAHAN. Untuk mencegah skema dimana karyawan menyebabkan majikannya untuk mengeluarkan cek palsu. Sebuah kelompok kontrol harus memantau transaksi dan kontrol EFT. 15: MENGGELAPKAN KAS. ATAU TIDAK SAH PENGUNGKAPAN DATA Mengapa ini menjadi masalah? Kehilangan atau perubahan data yang dapat menyebabkan: Kesalahan dalam pelaporan eksternal atau internal. Sistem Informasi Akuntansi Page 15 . -Membatasi akses ke daftar pemasok yang telah disetujui. ANCAMAN NO. Akurat pembayaran vendor. 16-RUGI. telah mengkaji dan menyetujui perubahan. gunakan pemisahan tugas yang tepat: -Account Pembayaran Hutang kewenangan. Berpotensi menyesatkan laporan keuangan jika pencurian cukup besar Kontrol: -Membatasi akses ke uang tunai. audit internal) merekayasa laporan bank. -Membatalkan semua dokumen dalam paket voucher saat pembayaran dilakukan. Penjual penawaran penyimpangan. Pengungkapan yang tidak sah dari informasi vendor rahasia dapat menyebabkan: Hukum sanksi dan denda. dan memeriksa mesin penandatanganan. Jika dana kas kecil diperlukan: Ini harus ditangani oleh seorang karyawan yang tidak memiliki uang tunai penanganan atau akuntansi tanggung jawab lain. cek kosong. -Mengatur pengaturan gaji positif dengan bank.

-Menentukan apakah faktur vendor yang akurat. ANCAMAN NO. -Menentukan kebutuhan jangka pendek pinjaman. SIA harus memberikan informasi untuk mengevaluasi berikut: -Pembelian efisiensi dan efektifitas. -Kontrol untuk terminal individu (misalnya. -Menentukan persyaratan kredit. Akurasi cek. terutama yang memerlukan otorisasi khusus. -Semua disk dan kaset harus memiliki label file eksternal dan internal untuk mengurangi kemungkinan sengaja menghapus data penting. -Kinerja pemasok. Informasi juga diperlukan untuk keputusan strategis berikut: -Menetapkan harga untuk produk / jasa. -Setidaknya satu backup di situs dan satu offsite. -Baik eksternal dan informasi internal yang dibutuhkan. Sistem Informasi Akuntansi Page 16 . -Kedua keuangan dan informasi operasi yang dibutuhkan untuk mengelola dan mengevaluasi kegiatan-kegiatan. -Memutuskan apakah akan mengambil diskon pembelian. termasuk: -Memutuskan kapan dan berapa banyak persediaan untuk pemesanan. pemberian uang kas file.Kontrol: -Berkas pembelian. sehingga sistem ini harus dimodifikasi untuk menegakkan pemisahan tugas yang tepat. -Persentase diskon pembelian yang diambil. -Log dari semua kegiatan. Kontrol: -Menyiapkan dan mereview laporan kinerja. -Waktu yang dibutuhkan untuk memindahkan barang dari penerima untuk produksi. mengurangi profitabilitas. 17-MISKIN KINERJA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat merusak hubungan vendor. rekening master file hutang. dan total kontrol harus digunakan untuk memastikan akurasi transmisi. 2. -Menetapkan kebijakan pengembalian dan jaminan. Data sensitif harus dienkripsi dalam penyimpanan dan transmisi. -Menentukan pemasok yang tepat. sehingga departemen agar penjualan tidak dapat membuat laporan penerimaan). -Kontrol akses harus dimanfaatkan: -User ID dan password. -Kompatibilitas matriks. Pengaturan default pada sistem ERP biasanya memungkinkan pengguna terlalu banyak akses ke data. dan file transaksi terbaru harus didukung secara teratur.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN Informasi yang dibutuhkan untuk tugas-tugas operasional berikut dalam siklus pengeluaran. -Menentukan apakah kas yang cukup tersedia untuk memenuhi kewajiban. -Perencanaan kampanye pemasaran baru. pesan pengakuan.

-Jumlah persediaan bergerak oleh pekerja gudang perputaran persediaan. -Kinerja karyawan siklus pengeluaran. -Posisi faktur. Sistem Informasi Akuntansi Page 17 . Mereka meliputi laporan: -Kinerja pemasok. -Jumlah PO diproses oleh agen pembelian. -Akuntan harus terus menyempurnakan dan memperbaiki laporan kinerja. sumber. dan jenis. -Jumlah persalinan yang ditangani oleh petugas menerima. laporan yang dapat dihasilkan tidak terbatas.Ketika SIA mengintegrasikan informasi dari berbagai siklus. -Jumlah faktur diproses oleh petugas A / P. -Klasifikasi persediaan berdasarkan kontribusi terhadap profitabilitas.

 pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui berapa jumlah yang harus dibayar sesuai dengan jumlah barang yang telah diterima sesuai dengan kenyataannya.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui barang apa saja yang telah diterima dan yang belum dikirim oleh Supplier.  pengendalian perusahaan agar barang dan jasa yang dibeli sesuai dengan barang dan jasa yang dipesan oleh departemen yang mengajukan dokumen Purchase Requisition.BAB III KESIMPULAN Berdasarkan pembahasan bab sebelumnya maka pada bab ini kami mencoba untuk menarik kesimpulan sebagai berikut : 1. Siklus pengeluaran terdapat 5 aktivitas dalam aktivitas tersebut menggunakan beberapa dokumen yang bertujuan untuk :  pengendalian perusahaan agar dapat tidak terjadi penggandaan pemesanan barang ke supplier. Sistem Informasi Akuntansi Page 18 .  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui jumlah pengeluaran kas perusahaan.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful