KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat serta karunia-Nya kepada kami sehingga kami berhasil menyelesaikan Makalah ini yang alhamdulillah tepat pada waktunya yang berjudul “Siklus Pengeluaran”.

Makalah ini berisikan tentang informasiAktivitas Bisnis Siklus Pengeluaran. Isi dari makalah ini diharapkan dapat memberikan informasi kepada kita semua tentang siklus pengeluaran.

Kami menyadari bahwa Makalah ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun selalu kami harapkan demi kesempurnaan Makalah ini.

Akhir kata, kami sampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah berperan serta dalam penyusunan Makalah ini dari awal sampai akhir. Semoga Allah SWT senantiasa meridhai segala usaha kita. Amin.

Bandung 22 April 2013

Penyusun

Sistem Informasi Akuntansi

Page 1

ANCAMAN DAN PROSEDUR 2.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2. TUJUAN.DAFTAR ISI BAB 1 PENDAHULUAN 1.3 PENGENDALIAN.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN BAB III KESIMPULAN Sistem Informasi Akuntansi Page 2 .1 LATAR BELAKANG BAB II PEMBAHASAN 2.1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2.

sistem pembelian mencatat peristiwa tersebut dengan menambaha persediaan dan membentuk akun utang dagang untuk dibayar pada tanggal yang ditetapkan. maka pimpinan dalam perusahaan dapat memadukan segala kegiatan usahanya. Suatu Informasi biasanya terdiri atas beberapa subsistem dimana subsistem ini bergantung kepada luasnya perusahaan. sehingga dalam hal ini sistem informasi sudah seharusnya mendapat perhatian yang diperlukan agar perusahaan dapat tetap berjalan secara efisien dan efektif. Sistem informasi akuntansi dapat digunakan sebagai alat kontrol atau alat pengawas untuk mencegah yterjadinya bentuk kecurangan tersebut. Sistem Informasi Akuntansi Page 3 . sistem pembayaran utang/sistem pengeluaran kas dan sistem pengeluaran kas dan sistem penggajian. Siklus pengeluaran yang ada dalam suatu perusahaan biasanya terdiri atas sistem pembelian.BAB I PENDAHULUAN 1. Dalam sistem pembelian diakui adanya kebutuhan untuk membeli persediaan fisik dan melakukan pemesanan dengan pemasok. Suatu bentuk subsistem dari Sistem Informasi Akuntansi yang akan penulis angkat dalam penulisan ini yaitu : siklus pengeluaran dalam suatu perusahaan. Sehingga dapat dikatakan bahwa tidak semua perusahaan memiliki suatu sistem informasi yang memadai karena unuk mendesain suatu sistem itu sendiri diperlukan biaya yang cukup besar dan biasanya manfaat daripada sistem informasi ini baru akan terasa bila diterapkan pada suatu perusahaan yang besar dimana benefit yang akan diterima oleh perusahaan tersebut akan lebih besar dibanding dengan biaya (cost) yang telah dikeluarkan untuk merancang suatu sistem dalam perusahaan. Ketiga sistem ini merupakan bentuk kegiatan bisnis yang ada dalam sutau perusahaan disamping sistem-sistem lainnya. Dalam suatu perusahaan serangkaian didapati bentuk kecurangan yang dilakukan oleh para pegawai yang masih sering kali terjadi. diproses menjadi informasi dan di distribusikan kepada para pemakai. Sistem informasi akan cenderung makin meluas dan kompleks jika perusahaan bertumbuh semakin besar.1 LATAR BELAKANG Informasi merupakan suatu hal yang sangat penting bagi kelancaran suatu perusahaan yang mengarahkan kegiatan sehari-hari suatu perusahaan serta membantu dalam mengambil suatu keputusan. dan mengelola perusahaannya seefektif mungkin. Dengan adanya sarana ini. jumlah pegawai yang ada serta scope daripada perusahaan itu sendiri. Ketika barang diterima. Kerangka kerja yang tersktruktur yang lebih dikenal sebagai Sistem Informasi merupakan sebuah rangkaian prosedur formal dimana data dikumpulkan.

Karena kompleksitas akuntansi yang berkaitan dengan gaji. mengeluarkan data kepada pemasok dan mencatat transaksi dengan mengurangi kas dan akun utang dagang. Suatu bentuk kontrol atau pengawasan dari ketiga sistem diatas didukung dengan adanya suatu bukti atau dokumen yang menjadi pendukung atas terjadinya suatu transaksi dalam suatu perusahaan. ketika kewajiban dihasilkan dari sistem pembelian yang telah jatuh tempo. Sistem Informasi Akuntansi Page 4 . kebanyakan perusahaan memiliki sistem terpisah untuk pemrosesan pembayaran gaji. Sehingga sangtlah tepat jika perusahaan menggunakan Sistem Informasi Akuntansi sebagai alat kontrol bagi jalannya operasi perusahaan secara efektif dan efisien dan mengurangi bentuk kecurangan yang mungkin terjadi di dalam perusahaan.Dalam Sistem pengeluaran. sistem pengeluaran kas mengotorisasi pembayaran tersebut. data pemakaian tenaga kerja dari setiap pegawai dikumpulkan kemudian dilakukan penghitungan gaji bagi tiap pegawai dan mengeluarkan cek pembayaran kepada pihak pegawai. Sedangkan dalam Sistem Penggajian.

DAN LAYANAN Keputusan kunci dalam proses ini melibatkan mengidentifikasi apa. Sistem JIT berusaha untuk meminimalkan atau menghilangkan persediaan dengan membeli atau memproduksi hanya dalam respon aktual (sebagai lawan diperkirakan) penjualan. persediaan. Just In Time (JIT) Ket : a. kapan. Tujuan: Menjaga stok cukup sehingga produksi tidak terganggu.yaitu: -biaya pemesanan -membawa biaya -biaya persediaan habis Rumus EOQ juga digunakan untuk menghitung reorder point. Membayar untuk item ini Kegiatan ini mencerminkan kegiatan dalam siklus pendapatan.  Inventory Control Metode Alternatif Kami akan mempertimbangkan tiga pendekatan alternatif untuk pengendalian persediaan: a. Salah satu faktor kunci yang mempengaruhi proses ini adalah metode pengendalian persediaan yang akan digunakan. 2. Lainnya. b. Dalam pendekatan ini. EOQ adalah pendekatan tradisional untuk mengelola persediaan. Memesan barang.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKUS PENGEUARAN A. tingkat persediaan di mana suatu tatanan baru harus ditempatkan. Kelemahan dalam pengendalian persediaan dapat menciptakan masalah signifikan dengan proses ini: Catatan akurat menyebabkan kekurangan. MRP berusaha untuk mengurangi tingkat persediaan dengan meningkatkan ketepatan teknik peramalan dan teknik penjadwalan produksi dan pembelian di sekitar perkiraan itu. SUPPLIES.BAB II PEMBAHASAN 2. pendekatan yang lebih baru mencoba untuk meminimalkan atau menghilangkan jumlah persediaan. Material Requirement Product (MRP) c. c. dan jasa b. Sistem Informasi Akuntansi Page 5 .1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS KEGIATAN PENGELUARAN Tiga aktivitas dasar yang dilakukan dalam siklus pengeluaran adalah: a. yaitu. dan berapa banyak untuk membeli dan dari siapa. Economic Order Quantity (EOQ) b. Menerima dan menyimpan barang-barang c.PEMESANAN BARANG. ukuran pemesanan yang optimal dihitung dengan meminimalkan jumlah beberapa biaya.

karena barang yang dijual sebelum mereka dibuat. atau Seorang karyawan memperhatikan kekurangan. Kebutuhan untuk membeli barang biasanya menghasilkan penciptaan permintaan pembelian. jumlah. Sistem JIT sangat cocok untuk produk dengan siklus hidup yang relatif singkat (misalnya. suku cadang. Ketika mereka dibutuhkan d.Cepat memproses produksi jika ada permintaan tak terduga b. dan perlengkapan langsung ke lokasi di mana produksi akan terjadi.  Persamaan dan perbedaan antara MRP dan JIT: Penjadwalan produksi dan akumulasi persediaan Jadwal MRP produksi untuk memenuhi perkiraan penjualan dan menciptakan stok persediaan barang jadi akan tersedia bagi penjualan mereka. Mungkin pemasok disarankan f. Biaya dan efisiensi Keduanya dapat mengurangi biaya dan meningkatkan efisiensi atas pendekatan EOQ tradisional. dan harga e. Terlalu banyak atau terlalu sedikit Dalam kedua kasus. Sistem persediaan canggih kontrol otomatis memulai permintaan pembelian ketika kuantitas turun di bawah titik pemesanan ulang. Item nomor. permintaan pembelian adalah sebuah dokumen kertas atau bentuk elektronik yang mengidentifikasi: a. deskripsi. Dimana mereka harus disampaikan c. JIT jadwal produksi dalam menanggapi penjualan aktual dan hampir menghilangkan persediaan barang jadi. pengiriman kecil bahan. Siapa yang meminta barang b. seperti staples konsumen. Sifat produk Sistem MRP lebih cocok untuk produk yang memiliki prediksipermintaan.Sistem ini sering memiliki. Nomor departemen dan nomor rekening yang akan dikenakan Sebagian besar detail pada pemasok dan barang yang dibeli dapat ditarik dari pemasok dan file persediaan master. Sebuah pabrik dengan sistem JIT akan memiliki akses ganda untuk di berbagai pusat kerja mereka. pemrosesan order biasanya dimulai dengan permintaan pembelian diikuti oleh generasi dari order pembelian.Cepat menghentikan produksi jika persediaan terlalu banyak mengumpulkan Apapun sistem pengendalian persediaan. Anda harus dapat: a. Sistem Informasi Akuntansi Page 6 . fashion item) dan untuk permintaan yang sulit untuk diprediksi. Permintaan untuk membeli barang atau persediaan dipicu oleh salah satu: Pengendalian persediaan fungsi.

Permintaan pembelian diterima oleh agen pembelian (alias. Mengolah dan skrap biaya 3. Kualitas 3. Pemasok kinerja pengiriman Fungsi pembelian harus dievaluasi dan dihargai berdasarkan seberapa baik meminimalkan total biaya. Dalam perusahaan manufaktur.Metode Pengiriman . Harga 2. Sistem Informasi Akuntansi Page 7 . Harga beli 2.Rincian barang pesanan Beberapa pesanan pembelian dapat diselesaikan untuk satu permintaan pembelian jika beberapa vendor akan mengisi permintaan. Ini mencakup: . Untuk produk yang jarang digunakan.Pengiriman lokasi . termasuk data mengenai: 1. Jumlah perintah juga mungkin berbeda dari jumlah yang diminta untuk mengambil keuntungan dari diskon kuantitas. Sertifikasi ini mengakui bahwa pemasok memiliki proses kontrol kualitas yang memadai. yang biasanya melakukan kegiatan pembelian. PO adalah baik kontrak dan janji untuk membayar. Pertimbangan utama adalah: 1. Sebuah pesanan pembelian adalah sebuah dokumen atau formulir elektronik yang secara formal meminta pemasok untuk menjual dan mengirimkan produk tertentu dengan harga tertentu.Order dan tanggal pengiriman yang diminta . bukan hanya biaya pembelian barang. Sangat penting untuk melacak dan secara berkala mengevaluasi kinerja pemasok.Nama agen pemasok dan pembelian . Perintah selimut adalah komitmen untuk membeli barang-barang tertentu dengan harga tertentu dari pemasok tertentu untuk jangka waktu yang ditetapkan. sertifikasi bahwa pemasok memenuhi ISO 9000 standar kualitas adalah penting. fungsi ini biasanya melapor kepada VP Manufacturing Sebuah keputusan penting adalah pemilihan supplier. proses seleksi dapat diulang setiap waktu. Akibatnya. Daftar alternatif yang potensial juga harus dijaga. Mengurangi ketidakpastian pembeli tentang sumber bahan diandalkan Membantu pemasok kapasitas rencana dan operasi TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas fungsi pembelian. Setelah pemasok telah dipilih untuk suatu produk. Sopir biaya utama adalah jumlah pesanan pembelian diproses. pembeli) dalam pembelian departemen. identitas mereka harus menjadi bagian dari file induk persediaan produk sehingga proses seleksi tidak harus dilakukan untuk setiap pembelian. Keteguhan Terutama penting dalam sistem JIT karena pengiriman terlambat atau cacat dapat menyebabkan seluruh sistem berhenti.

yang melapor kepada VP Manufacturing.Menggunakan EDI untuk mengirimkan pesanan pembelian b. Satu salinan ke Sistem Informasi Akuntansi Page 8 . Kemudian menghitung barang. Menunjukkan nomor barang. Memverifikasi jumlah barang yang dikirim penting agar: -Perusahaan hanya membayar untuk barang yang diterima -Catatan persediaan yang diperbarui secara akurat Laporan penerimaan adalah dokumen utama yang digunakan dalam proses ini: Ini mendokumentasikan nomor tanggal barang yang diterima. Reverse pelelangan d. Ketika barang tiba. Penerimaan barang harus dikomunikasikan kepada fungsi pengendalian persediaan untuk memperbarui catatan persediaan. Memeriksa untuk kerusakan sebelum routing ke gudang atau pabrik.Waktu dan biaya dapat dipotong oleh: a. Menyediakan ruang untuk tanda tangan dan komentar oleh orang yang menerima dan diperiksa.  Tiga kemungkinan pengecualian dalam proses ini: -Jumlah barang berbeda dari jumlah memerintahkan -Barang-barang yang rusak -Barang-barang yang berkualitas rendah Jika salah satu pengecualian terjadi. deskripsi.Pra-penghargaan audit e. Biasanya laporan ke gudang manajer. pengirim. Juga melaporkan kepada manajer gudang. Satu salinan pergi ke pemasok. seorang petugas penerima membandingkan nomor PO pada slip kemasan dengan file PO terbuka untuk memverifikasi barang diperintahkan. Pengadaan kartu untuk pembelian kecil B. dan PO. Penerimaan jasa biasanya didokumentasikan oleh persetujuan pengawas dari faktur pemasok. memo debit disusun setelah pemasok setuju untuk menerima kembali atau memberikan diskon. unit ukuran.Menggunakan vendor-dikelola persediaan sistem c. yang kembali memo kredit dalam pengakuan. Jika barang rusak atau rendah. penanganan dan penyimpanan. Pemasok biasanya memungkinkan penyesuaian ke faktur untuk perbedaan kuantitas. Dua tanggung jawab utama dari departemen penerima adalah: -Memutuskan apakah akan menerima pengiriman -Memeriksa kuantitas dan kualitas barang yang dikirim -Keputusan pertama didasarkan pada apakah ada pesanan pembelian yang valid. Toko persediaan biasanya menyimpan barang. agen pembelian menyelesaikan situasi dengan pemasok. -Menerima memerintahkan barang limbah waktu. pemasok. Menerima dan menyimpan barang-barang Departemen menerima pengiriman dari pemasok. dan kuantitas untuk setiap item.

Namun sebagian besar perusahaan hanya membayar setelah menerima dan menyetujui faktur. Membutuhkan informasi dari: -Pembelian-tentang adanya order pembelian yang sah -Menerima-untuk menerima laporan yang mengindikasikan barang diterima Ada dua pendekatan dasar untuk faktur vendor pengolahan: 1. faktur ditandai "dibayar" dan kemudian disimpan dalam file faktur dibayar. -Net jumlah yang harus dibayar setelah diskon dan tunjangan. Ketika cek ditulis. . Juga memungkinkan driver untuk diarahkan ke dermaga pemuatan barang tertentu di mana akan digunakan. Perbedaan waktu mungkin memerlukan jurnal penyesuaian pada akhir periode fiskal. -Audit Audit dapat mengidentifikasi peluang untuk memotong biaya pengangkutan dan dapat memastikan bahwa pemasok tidak penagihan untuk biaya transportasi yang seharusnya mereka berasumsi. Persetujuan faktur vendor Persetujuan faktur vendor dilakukan oleh departemen hutang. yang melapor ke controller.rekening hutang untuk menyesuaikan akun hutang. TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas kegiatan penerima: .  Membayar untuk item ini Ada dua dasar sub-proses yang terlibat dalam proses pembayaran: 1. Kewajiban hukum untuk membayar muncul ketika barang diterima.Barcode Mewajibkan pemasok untuk produk barcode mempercepat proses penghitungan dan meningkatkan akurasi.RFID Frekuensi radio pasif identifikasi (RFID) tag menghilangkan kebutuhan untuk memindai kode bar. Tujuan dari hutang: Mengotorisasi pembayaran hanya untuk barang dan jasa yang dipesan dan benar-benar diterima. Voucher sistem Sebuah voucher pencairan disiapkan yang berisi: -Posisi faktur untuk pemasok. – EDI and satellite technology EDI dan teknologi satelit memungkinkan untuk melacak lokasi yang tepat dari pengiriman masuk dan telah menerima staf di tangan untuk membongkar truk. Satu salinan untuk pengiriman dikembalikan ke pemasok dengan barang yang sebenarnya.Non-voucher sistem Setiap faktur disimpan dalam file faktur terbuka. Sistem Informasi Akuntansi Page 9 . 2.

mari kita lakukan review singkat dari struktur organisasi. Efisiensi pengolahan dapat ditingkatkan dengan: -Mewajibkan pemasok untuk mengirimkan faktur dengan EDI. Paket voucher kewenangan penerbitan cek atau EFT kepada pemasok. b. 2.-Voucher pencairan efektif yang menunjukkan rekening akan didebet dan dikreditkan. seperti pesanan pembelian dan laporan penerimaan. Realisasi pembayaran faktur Pembayaran tagihan dilakukan oleh kasir. Sebelum kita melanjutkan untuk membahas pengendalian internal dalam siklus pengeluaran. yang membuatnya lebih mudah untuk menjadwalkan baik untuk memaksimalkan efisiensi. sebuah AIS dirancang dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut terpenuhi: a. c.3 PENGENDALIAN: TUJUAN. ANCAMAN. DAN PROSEDUR Dalam siklus pengeluaran (atau setiap siklus).Kepada siapa mereka biasanya melaporkan 2. termasuk: a. e.Aset yang dijaga dari kehilangan atau pencurian. dokumen lengkap dengan instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan reliabilitas).Semua transaksi dicatat dengan akurat. -Voucher dapat pra-nomor yang menyederhanakan jejak audit untuk hutang. yang mengurangi jumlah cek yang ditulis. -Setelah sistem secara otomatis menyesuaikan faktur ke PO dan laporan penerimaan. Ada beberapa tindakan perusahaan dapat mengambil sehubungan dengan siklus untuk mengurangi ancaman dari kesalahan atau penyimpangan. Keuntungan dari sistem voucher: -Faktur beberapa dapat dibayar sekaligus.Semua transaksi telah diotorisasi. d. yang melapor kepada bendahara.Aktivitas bisnis dilakukan secara efisien dan efektif. -Persetujuan Faktur dipisahkan dari pembayaran faktur.Menggunakan FEDI untuk membayar pemasok. Ini termasuk: -Menggunakan cara sederhana. -Menghilangkan faktur vendor. bersama dengan nomor rekening.Siapa yang melakukan apa dalam siklus pengeluaran b. -Mempersiapkan anggaran kas berhati-hati untuk mengambil keuntungan dari awal-pembayaran diskon. -Menggunakan kartu kredit perusahaan dan bentuk elektronik untuk biaya perjalanan.Semua transaksi yang valid dan resmi dicatat. yang terdiri dari faktur vendor dan dokumentasi pendukung. -Menggunakan kartu pengadaan untuk non-persediaan pembelian. f. . Kasir menerima paket voucher. Sistem Informasi Akuntansi Page 10 .Semua transaksi yang dicatat valid. Perusahaan ini sesuai dengan semua hukum dan peraturan yang berlaku. Semua pengungkapan penuh dan adil.

seperti cek validitas dan pemeriksaan lapangan (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). 3-PEMBELIAN BARANG DI HARGA INFLATED Mengapa ini menjadi masalah? Meningkatkan biaya produk. -Tawaran harus diminta untuk produk biaya tinggi dan khusus. dan ancaman yang terkait dengan pembelian jasa. -Bar-coding persediaan untuk meningkatkan akurasi. Pada bagian berikut. kita akan membahas ancaman yang mungkin timbul dalam tiga langkah utama dari siklus pengeluaran. Sistem Informasi Akuntansi Page 11 . -Pemasok laporan kinerja yang menyoroti penyimpangan dalam kualitas produk. EDI terkait ancaman. 2-PEMESANAN ITEM YANG TIDAK PERLU Mengapa ini menjadi masalah? Kelebihan membawa biaya. -Pra-penomoran dokumen (mendorong pencatatan transaksi yang sah dan hanya berlaku). -Penggunaan metode persediaan perpetual. ANCAMAN NO. -Kontrol anggaran dan akuntansi pertanggungjawaban harus dimanfaatkan untuk mencapai akuntabilitas untuk overruns biaya. serta ancaman umum. Persediaan uang yang tidak dapat dijual atau harus ditandai. ANCAMAN NO. -Menghasilkan laporan yang menghubungkan deskripsi item ke nomor bagian. -Harga murah ditentukan dari katalog. Kontrol: -Daftar harga untuk item-sering dibeli disimpan dalam file master dan berkonsultasi. -Menyediakan ruang pada formulir untuk merekam yang menyelesaikan dan yang terakhir bentuk (mendorong otorisasi yang tepat dan akuntabilitas). Sering terjadi ketika departemen yang berbeda atau divisi memiliki sistem penomoran yang berbeda untuk beberapa bagian. Anda dikenakan biaya membawa kelebihan dan / atau harus menandai persediaan turun.-Menggunakan kontrol aplikasi yang sesuai. -Laporan kinerja harus menyoroti variasi yang signifikan untuk investigasi. ANCAMAN NO. Anda mungkin kehilangan penjualan. -Jumlah fisik persediaan periodik untuk memverifikasi keakuratan catatan. -Online sistem informasi akuntansi untuk mencatat perubahan persediaan secara real time. Kontrol: -Desain SIA untuk mengintegrasikan database dari berbagai unit. -Pesanan pembelian harus ditinjau untuk memastikan kebijakan telah diikuti. Masalah terkait adalah pembelian beberapa item yang sama dengan unit yang berbeda dari organisasi. 1-stockouts DAN / ATAU KELEBIHAN PERSEDIAAN Mengapa ini menjadi masalah? Jika Anda kehabisan barang dagangan. harga. -Membatasi akses ke dokumen kosong (mengurangi risiko transaksi yang tidak sah). Mengurangi profitabilitas dan / atau kerusakan posisi kompetitif. Jika Anda membawa barang dagangan terlalu banyak. Penyebab perusahaan kehilangan volume diskon. dan pengiriman tepat waktu. Kontrol: -Persediaan yang akurat kontrol dan sistem penjualan peramalan.

5-PEMBELIAN DARI PEMASOK TIDAK SAH Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan barang-barang berkualitas rendah. dan kontrol akses fisik. Kontrol: -Melarang agen pembelian dari menerima hadiah dari pemasok. EDI-TERKAIT ANCAMAN Mengapa ini menjadi masalah? Pengguna yang memiliki niat jahat dan / atau memiliki akses tidak sah ke EDI dapat mengirimkan transaksi yang tidak sah beberapa cepat. -Bekerja dengan penerbit kartu pengadaan untuk mengontrol mana pemasok dapat menerima kartu. -Melatih karyawan untuk merespon dengan tepat untuk hadiah dari pemasok. -Tinjau pesanan pembelian untuk memastikan penggunaan pemasok yang telah disetujui. 6-SUAP Mengapa ini menjadi masalah? Suap adalah hadiah dari pemasok ke agen pembelian untuk tujuan mempengaruhi mereka. ID pengguna. ANCAMAN NO. Sistem Informasi Akuntansi Page 12 . -Prosedur harus berada di tempat untuk memverifikasi dan mengotentikasi transaksi EDI. Membeli barang berkualitas rendah. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang disetujui. termasuk biaya pengerjaan -ulang dan skrap. -Sertakan klausul yang memungkinkan audit vendor di kontrak dengan pemasok. -Putar pekerjaan sehingga agen pembelian yang sama tidak berurusan dengan pemasok yang sama tanpa batas. Kontrol: -Tinjau pesanan pembelian untuk penggunaan pemasok yang telah disetujui. Dapat menyebabkan masalah hukum seperti pelanggaran kuota impor. -Secara periodik meninjau daftar pemasok disetujui untuk perubahan tidak sah. Membeli barang yang tidak dibutuhkan.ANCAMAN NO. Scrap dan ulang biaya dapat membuat bahan-bahan lebih mahal daripada berkualitas tinggi alternatif. -Melacak dan meninjau kinerja pemasok. 4-PEMBELIAN BARANG berkualitas rendah Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan penundaan produksi mahal. -Membutuhkan bahwa SIA dapat melacak biaya-biaya. termasuk: Membayar harga tinggi. matriks kontrol akses. ANCAMAN NO. Kontrol: -Kompilasi daftar pemasok yang telah disetujui dikenal untuk menyediakan barang kualitas yang dapat diterima. -Menegakkan liburan wajib. -Mengaudit kegiatan agen pembelian. -Agen telah membeli meninjau dan menandatangani pernyataan konflik tahunan bunga. Mereka biasanya mengakibatkan banyak ancaman sebelumnya. Kontrol: -Akses ke sistem EDI harus dibatasi ke petugas yang berwenang melalui password. -Manajer pembelian bertanggung jawab atas biaya total pembelian.

-Memisahkan kedua mereka yang memiliki hak asuh dan mereka yang dapat mengotorisasi penyesuaian persediaan dari mereka yang bekerja di fungsi penerimaan dan pengiriman. terutama untuk tawaran kompetitif. termasuk audit catatan pemasok. dan item kembali. -Melakukan penelaahan berkala kontrak untuk layanan. Perusahaan harus memiliki kesepakatan dengan pemasok melalui EDI terkait kekhawatiran. Kontrol: -Bar coding dari barang yang dipesan. Kontrol: -Supervisor bertanggung jawab atas semua biaya yang dikeluarkan oleh departemen mereka. akurat catatan. Sebuah log dari semua transaksi EDI harus dipelihara dan ditinjau oleh pihak independen. 7-MENERIMA UNORDERED BARANG Mengapa ini menjadi masalah? Hasil dalam biaya yang tidak perlu untuk membongkar. -Apakah pengendalian persediaan menghitung item ditransfer dari menerima. -Item lebih kritis harus dihitung lebih sering. -Menawarkan bonus untuk menangkap perbedaan. dan menyelidiki perbedaan. Tanda tangan digital harus digunakan untuk memastikan keaslian. misalnya: -Barang bergerak dari penerimaan ke gudang. -Bandingkan biaya aktual vs dianggarkan. ANCAMAN NO. Enkripsi harus digunakan untuk menjamin privasi. ANCAMAN BERHUBUNGAN DENGAN PEMBELIAN LAYANAN Mengapa ini menjadi masalah? Layanan bukan merupakan produk fisik dan tidak dapat dihitung. Catatan persediaan tidak akurat. mungkin menyebabkan stockouts dan penjualan hilang. Membantu melindungi terhadap masalah transmisi yang dapat mengakibatkan hilangnya pesanan. 9-THEFT OF INVENTORY Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. -Desain menerima bentuk sehingga pegawai tidak bisa melihat kuantitas yang diperintahkan. -Pisahkan mereka yang memiliki akses fisik ke persediaan dari mereka yang menyimpan catatan. -Barang bergerak dari gudang ke lantai produksi. Kontrol: Menyimpan persediaan di lokasi yang aman dengan akses terbatas Mendokumentasikan semua transfer persediaan intra-perusahaan. 8-KESALAHAN DALAM BARANG DITERIMA PENGHITUNGAN Mengapa ini menjadi masalah? Perusahaan membayar untuk barang yang tidak diterima. -Periodik fisik hitungan persediaan dan dibandingkan dengan catatan. Sistem Informasi Akuntansi Page 13 . menyimpan. ANCAMAN NO. -Mengharuskan menerima pegawai untuk menandatangani laporan penerimaan untuk menciptakan akuntabilitas. Ini bisa sulit untuk "audit" apakah mereka disediakan.Sistem EDI harus mengirim pengakuan untuk setiap transaksi: Menyediakan akurasi cek. -Pemisahan tugas. Kontrol: Instruksikan departemen untuk menerima barang hanya jika ada salinan menyetujui pesanan pembelian ANCAMAN NO.

12: GAGAL AMBIL DISKON PEMBELIAN Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. 10: GAGAL MENANGKAP KESALAHAN DALAM FAKTUR PENJUALAN Mengapa ini menjadi masalah? Membayar lebih untuk barang dagangan. membayar untuk barang pada saat diterima pada harga yang disebutkan dalam urutan pembelian. Penyebab kesalahan dalam laporan keuangan dan kinerja.ANCAMAN NO. Kontrol: -Sesuai data entry dan pengolahan kontrol. ANCAMAN NO. -Hanya membayar pada salinan asli faktur. 14: PENCATATAN DAN KESALAHAN POSTING KE AKUN UTANG USAHA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan pemasok tidak puas. -Mendapatkan penerimaan dari pengguna kartu pengadaan dan memverifikasi akurasi laporan bulanan. menggunakan operator yang sama agar dapat menerima diskon. ANCAMAN NO. -Sehubungan dengan jasa. -Siapkan anggaran arus kas untuk menentukan apakah perusahaan memiliki arus kas yang cukup untuk mengambil keuntungan dari diskon pembayaran awal. ANCAMAN NO. -Ketika pengiriman ditanggung oleh pembeli. -Mengadopsi Receipt Settlement Dievaluasi (ERS) pendekatan-yaitu. Kontrol: -Bandingkan jumlah pada faktur dengan jumlah yang dilaporkan dengan menerima dan departemen pengendalian persediaan. Dapat menciptakan krisis uang tunai jika faktur besar dibayar dua kali Kontrol: -Menyetujui faktur untuk pembayaran hanya bila disertai dengan paket voucher lengkap (PO & laporan penerimaan). -Apakah auditor internal atau konsultan membantu mendeteksi dan memulihkan kelebihan pembayaran. Kontrol: -Periksa akurasi matematis faktur. -Barang-terminologi yang terkait dapat menantang. ANCAMAN NO. seperti membandingkan perbedaan saldo penjual sebelum Sistem Informasi Akuntansi Page 14 . -Dalam faktur sistem hutang. Kontrol: -File disetujui faktur dengan tanggal jatuh tempo dan melacak seperti itu. sehingga memberikan rekening staf hutang dengan pelatihan praktek transportasi dan terminologi. -Gunakan ERS. -Membatalkan faktur setelah cek ditandatangani. 11: MEMBAYAR UNTUK BARANG TIDAK DITERIMA Mengapa ini menjadi masalah? Peningkatan biaya. 13: MEMBAYAR FAKTUR SAMA DUA KALI Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. memiliki kontrol anggaran yang ketat dan memberikan seksama terhadap biaya departemen. mengontrol akses ke file master dan memonitor semua perubahan.

dan memeriksa mesin penandatanganan. Berpotensi menyesatkan laporan keuangan jika pencurian cukup besar Kontrol: -Membatasi akses ke uang tunai. audit internal) merekayasa laporan bank. -Bendahara atau tanda-tanda kasir dan cek mail. gunakan pemisahan tugas yang tepat: -Account Pembayaran Hutang kewenangan. -Perusahaan ini menyediakan bank dengan daftar cek yang telah ditulis. -Cetak pemeriksaan atas kertas watermark. ANCAMAN NO. -Apakah rekonsiliasi bank segera diaksanakan. Penjual penawaran penyimpangan. Modul audit yang tertanam dapat dimasukkan untuk memantau transaksi elektronik dan bendera item yang mencurigakan. Untuk mencegah memeriksa perubahan dan pemalsuan: -Gunakan cek mesin perlindungan. -Rekonsiliasi saldo pemasok (atau voucher dibayar) dengan akun rekening kontrol hutang. CEK. -Apakah cek nomor berurutan dan secara berkala dicatat oleh kasir. 16-RUGI. Sistem Informasi Akuntansi Page 15 . 15: MENGGELAPKAN KAS. -Apakah pihak independen (misalnya. ATAU TIDAK SAH PENGUNGKAPAN DATA Mengapa ini menjadi masalah? Kehilangan atau perubahan data yang dapat menyebabkan: Kesalahan dalam pelaporan eksternal atau internal. Untuk mencegah skema dimana karyawan menyebabkan majikannya untuk mengeluarkan cek palsu. Elektronik transfer dana membutuhkan prosedur kontrol tambahan. telah mengkaji dan menyetujui perubahan. PERUBAHAN. Jika dana kas kecil diperlukan: Ini harus ditangani oleh seorang karyawan yang tidak memiliki uang tunai penanganan atau akuntansi tanggung jawab lain. termasuk: Ketat kontrol akses fisik dan logis. Voucher harus dibatalkan ketika dana diisi kembali. -Menggunakan tinta yang sulit untuk mengubah. -Mengatur pengaturan gaji positif dengan bank.dan sesudah pemeriksaan pengolahan dengan jumlah total faktur yang diproses. Jumlah kejutan berkala harus dibuat dan kustodian harus bertanggung jawab atas kekurangan. Transaksi harus dienkripsi. Mengubah ID password dan user teratur. Sebuah kelompok kontrol harus memantau transaksi dan kontrol EFT. ANCAMAN NO. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang telah disetujui. -Memerlukan dua tanda tangan untuk cek atas jumlah tertentu. ATAU EFTS Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. Akurat pembayaran vendor. -Membatalkan semua dokumen dalam paket voucher saat pembayaran dilakukan. cek kosong. -Bank hanya akan menghormati cek yang ada di daftar itu. Log pengguna dan lokasi terminal berasal. Transaksi harus dicap waktu dan nomor. Ini harus dibentuk sebagai dana imprest (jumlah tetap yang akan diisi ulang pada presentasi voucher). Pengungkapan yang tidak sah dari informasi vendor rahasia dapat menyebabkan: Hukum sanksi dan denda.

SIA harus memberikan informasi untuk mengevaluasi berikut: -Pembelian efisiensi dan efektifitas. Informasi juga diperlukan untuk keputusan strategis berikut: -Menetapkan harga untuk produk / jasa. -Memutuskan apakah akan mengambil diskon pembelian. pemberian uang kas file. rekening master file hutang. -Kinerja pemasok. -Perencanaan kampanye pemasaran baru.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN Informasi yang dibutuhkan untuk tugas-tugas operasional berikut dalam siklus pengeluaran. -Menetapkan kebijakan pengembalian dan jaminan. -Kompatibilitas matriks. -Waktu yang dibutuhkan untuk memindahkan barang dari penerima untuk produksi. dan total kontrol harus digunakan untuk memastikan akurasi transmisi. -Kontrol akses harus dimanfaatkan: -User ID dan password. Akurasi cek.Kontrol: -Berkas pembelian. -Menentukan persyaratan kredit. -Persentase diskon pembelian yang diambil. dan file transaksi terbaru harus didukung secara teratur. terutama yang memerlukan otorisasi khusus. -Log dari semua kegiatan. Pengaturan default pada sistem ERP biasanya memungkinkan pengguna terlalu banyak akses ke data. -Kontrol untuk terminal individu (misalnya. -Menentukan pemasok yang tepat. sehingga sistem ini harus dimodifikasi untuk menegakkan pemisahan tugas yang tepat. -Semua disk dan kaset harus memiliki label file eksternal dan internal untuk mengurangi kemungkinan sengaja menghapus data penting. -Menentukan kebutuhan jangka pendek pinjaman. mengurangi profitabilitas. -Menentukan apakah kas yang cukup tersedia untuk memenuhi kewajiban. Sistem Informasi Akuntansi Page 16 . -Setidaknya satu backup di situs dan satu offsite. sehingga departemen agar penjualan tidak dapat membuat laporan penerimaan). Data sensitif harus dienkripsi dalam penyimpanan dan transmisi. -Menentukan apakah faktur vendor yang akurat. termasuk: -Memutuskan kapan dan berapa banyak persediaan untuk pemesanan. pesan pengakuan. -Baik eksternal dan informasi internal yang dibutuhkan. ANCAMAN NO. 17-MISKIN KINERJA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat merusak hubungan vendor. Kontrol: -Menyiapkan dan mereview laporan kinerja. -Kedua keuangan dan informasi operasi yang dibutuhkan untuk mengelola dan mengevaluasi kegiatan-kegiatan. 2.

-Jumlah persalinan yang ditangani oleh petugas menerima. Mereka meliputi laporan: -Kinerja pemasok. dan jenis. sumber. -Posisi faktur. -Jumlah PO diproses oleh agen pembelian.Ketika SIA mengintegrasikan informasi dari berbagai siklus. -Klasifikasi persediaan berdasarkan kontribusi terhadap profitabilitas. Sistem Informasi Akuntansi Page 17 . -Akuntan harus terus menyempurnakan dan memperbaiki laporan kinerja. -Kinerja karyawan siklus pengeluaran. -Jumlah persediaan bergerak oleh pekerja gudang perputaran persediaan. -Jumlah faktur diproses oleh petugas A / P. laporan yang dapat dihasilkan tidak terbatas.

 pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui barang apa saja yang telah diterima dan yang belum dikirim oleh Supplier.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui berapa jumlah yang harus dibayar sesuai dengan jumlah barang yang telah diterima sesuai dengan kenyataannya.BAB III KESIMPULAN Berdasarkan pembahasan bab sebelumnya maka pada bab ini kami mencoba untuk menarik kesimpulan sebagai berikut : 1. Siklus pengeluaran terdapat 5 aktivitas dalam aktivitas tersebut menggunakan beberapa dokumen yang bertujuan untuk :  pengendalian perusahaan agar dapat tidak terjadi penggandaan pemesanan barang ke supplier.  pengendalian perusahaan agar barang dan jasa yang dibeli sesuai dengan barang dan jasa yang dipesan oleh departemen yang mengajukan dokumen Purchase Requisition.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui jumlah pengeluaran kas perusahaan. Sistem Informasi Akuntansi Page 18 .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful