P. 1
Siklus Pengeluaran New

Siklus Pengeluaran New

|Views: 188|Likes:
Published by ValeriaAntheaC
siklus pengeluaran
siklus pengeluaran

More info:

Published by: ValeriaAntheaC on Dec 08, 2013
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

12/23/2015

pdf

text

original

KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat serta karunia-Nya kepada kami sehingga kami berhasil menyelesaikan Makalah ini yang alhamdulillah tepat pada waktunya yang berjudul “Siklus Pengeluaran”.

Makalah ini berisikan tentang informasiAktivitas Bisnis Siklus Pengeluaran. Isi dari makalah ini diharapkan dapat memberikan informasi kepada kita semua tentang siklus pengeluaran.

Kami menyadari bahwa Makalah ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun selalu kami harapkan demi kesempurnaan Makalah ini.

Akhir kata, kami sampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah berperan serta dalam penyusunan Makalah ini dari awal sampai akhir. Semoga Allah SWT senantiasa meridhai segala usaha kita. Amin.

Bandung 22 April 2013

Penyusun

Sistem Informasi Akuntansi

Page 1

1 LATAR BELAKANG BAB II PEMBAHASAN 2. ANCAMAN DAN PROSEDUR 2.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN BAB III KESIMPULAN Sistem Informasi Akuntansi Page 2 .3 PENGENDALIAN.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2. TUJUAN.1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2.DAFTAR ISI BAB 1 PENDAHULUAN 1.

Siklus pengeluaran yang ada dalam suatu perusahaan biasanya terdiri atas sistem pembelian. Ketiga sistem ini merupakan bentuk kegiatan bisnis yang ada dalam sutau perusahaan disamping sistem-sistem lainnya. Suatu Informasi biasanya terdiri atas beberapa subsistem dimana subsistem ini bergantung kepada luasnya perusahaan. Ketika barang diterima. diproses menjadi informasi dan di distribusikan kepada para pemakai. jumlah pegawai yang ada serta scope daripada perusahaan itu sendiri.1 LATAR BELAKANG Informasi merupakan suatu hal yang sangat penting bagi kelancaran suatu perusahaan yang mengarahkan kegiatan sehari-hari suatu perusahaan serta membantu dalam mengambil suatu keputusan. Sistem Informasi Akuntansi Page 3 . dan mengelola perusahaannya seefektif mungkin. Sistem informasi akuntansi dapat digunakan sebagai alat kontrol atau alat pengawas untuk mencegah yterjadinya bentuk kecurangan tersebut. Suatu bentuk subsistem dari Sistem Informasi Akuntansi yang akan penulis angkat dalam penulisan ini yaitu : siklus pengeluaran dalam suatu perusahaan. Dalam sistem pembelian diakui adanya kebutuhan untuk membeli persediaan fisik dan melakukan pemesanan dengan pemasok. Kerangka kerja yang tersktruktur yang lebih dikenal sebagai Sistem Informasi merupakan sebuah rangkaian prosedur formal dimana data dikumpulkan. sistem pembelian mencatat peristiwa tersebut dengan menambaha persediaan dan membentuk akun utang dagang untuk dibayar pada tanggal yang ditetapkan. sehingga dalam hal ini sistem informasi sudah seharusnya mendapat perhatian yang diperlukan agar perusahaan dapat tetap berjalan secara efisien dan efektif. Dengan adanya sarana ini. Sehingga dapat dikatakan bahwa tidak semua perusahaan memiliki suatu sistem informasi yang memadai karena unuk mendesain suatu sistem itu sendiri diperlukan biaya yang cukup besar dan biasanya manfaat daripada sistem informasi ini baru akan terasa bila diterapkan pada suatu perusahaan yang besar dimana benefit yang akan diterima oleh perusahaan tersebut akan lebih besar dibanding dengan biaya (cost) yang telah dikeluarkan untuk merancang suatu sistem dalam perusahaan. maka pimpinan dalam perusahaan dapat memadukan segala kegiatan usahanya. sistem pembayaran utang/sistem pengeluaran kas dan sistem pengeluaran kas dan sistem penggajian. Dalam suatu perusahaan serangkaian didapati bentuk kecurangan yang dilakukan oleh para pegawai yang masih sering kali terjadi. Sistem informasi akan cenderung makin meluas dan kompleks jika perusahaan bertumbuh semakin besar.BAB I PENDAHULUAN 1.

Dalam Sistem pengeluaran. mengeluarkan data kepada pemasok dan mencatat transaksi dengan mengurangi kas dan akun utang dagang. data pemakaian tenaga kerja dari setiap pegawai dikumpulkan kemudian dilakukan penghitungan gaji bagi tiap pegawai dan mengeluarkan cek pembayaran kepada pihak pegawai. sistem pengeluaran kas mengotorisasi pembayaran tersebut. Suatu bentuk kontrol atau pengawasan dari ketiga sistem diatas didukung dengan adanya suatu bukti atau dokumen yang menjadi pendukung atas terjadinya suatu transaksi dalam suatu perusahaan. kebanyakan perusahaan memiliki sistem terpisah untuk pemrosesan pembayaran gaji. Karena kompleksitas akuntansi yang berkaitan dengan gaji. ketika kewajiban dihasilkan dari sistem pembelian yang telah jatuh tempo. Sehingga sangtlah tepat jika perusahaan menggunakan Sistem Informasi Akuntansi sebagai alat kontrol bagi jalannya operasi perusahaan secara efektif dan efisien dan mengurangi bentuk kecurangan yang mungkin terjadi di dalam perusahaan. Sedangkan dalam Sistem Penggajian. Sistem Informasi Akuntansi Page 4 .

Lainnya.1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS KEGIATAN PENGELUARAN Tiga aktivitas dasar yang dilakukan dalam siklus pengeluaran adalah: a. yaitu. Material Requirement Product (MRP) c. c. SUPPLIES. Sistem JIT berusaha untuk meminimalkan atau menghilangkan persediaan dengan membeli atau memproduksi hanya dalam respon aktual (sebagai lawan diperkirakan) penjualan. Memesan barang. ukuran pemesanan yang optimal dihitung dengan meminimalkan jumlah beberapa biaya. Membayar untuk item ini Kegiatan ini mencerminkan kegiatan dalam siklus pendapatan.PEMESANAN BARANG. dan jasa b. Salah satu faktor kunci yang mempengaruhi proses ini adalah metode pengendalian persediaan yang akan digunakan.yaitu: -biaya pemesanan -membawa biaya -biaya persediaan habis Rumus EOQ juga digunakan untuk menghitung reorder point. Economic Order Quantity (EOQ) b. Just In Time (JIT) Ket : a. EOQ adalah pendekatan tradisional untuk mengelola persediaan.  Inventory Control Metode Alternatif Kami akan mempertimbangkan tiga pendekatan alternatif untuk pengendalian persediaan: a. Kelemahan dalam pengendalian persediaan dapat menciptakan masalah signifikan dengan proses ini: Catatan akurat menyebabkan kekurangan.BAB II PEMBAHASAN 2. 2. kapan. DAN LAYANAN Keputusan kunci dalam proses ini melibatkan mengidentifikasi apa. MRP berusaha untuk mengurangi tingkat persediaan dengan meningkatkan ketepatan teknik peramalan dan teknik penjadwalan produksi dan pembelian di sekitar perkiraan itu. tingkat persediaan di mana suatu tatanan baru harus ditempatkan. pendekatan yang lebih baru mencoba untuk meminimalkan atau menghilangkan jumlah persediaan. Menerima dan menyimpan barang-barang c. b.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKUS PENGEUARAN A. dan berapa banyak untuk membeli dan dari siapa. Sistem Informasi Akuntansi Page 5 . Tujuan: Menjaga stok cukup sehingga produksi tidak terganggu. Dalam pendekatan ini. persediaan.

Siapa yang meminta barang b. deskripsi. Sistem Informasi Akuntansi Page 6 . pengiriman kecil bahan. jumlah.Cepat menghentikan produksi jika persediaan terlalu banyak mengumpulkan Apapun sistem pengendalian persediaan. dan harga e. pemrosesan order biasanya dimulai dengan permintaan pembelian diikuti oleh generasi dari order pembelian. Item nomor. Nomor departemen dan nomor rekening yang akan dikenakan Sebagian besar detail pada pemasok dan barang yang dibeli dapat ditarik dari pemasok dan file persediaan master. permintaan pembelian adalah sebuah dokumen kertas atau bentuk elektronik yang mengidentifikasi: a.Cepat memproses produksi jika ada permintaan tak terduga b. suku cadang. fashion item) dan untuk permintaan yang sulit untuk diprediksi. Ketika mereka dibutuhkan d. Sebuah pabrik dengan sistem JIT akan memiliki akses ganda untuk di berbagai pusat kerja mereka. Sistem persediaan canggih kontrol otomatis memulai permintaan pembelian ketika kuantitas turun di bawah titik pemesanan ulang. atau Seorang karyawan memperhatikan kekurangan. karena barang yang dijual sebelum mereka dibuat. Anda harus dapat: a. Dimana mereka harus disampaikan c. dan perlengkapan langsung ke lokasi di mana produksi akan terjadi. Sifat produk Sistem MRP lebih cocok untuk produk yang memiliki prediksipermintaan. Terlalu banyak atau terlalu sedikit Dalam kedua kasus. Mungkin pemasok disarankan f. seperti staples konsumen. Sistem JIT sangat cocok untuk produk dengan siklus hidup yang relatif singkat (misalnya. JIT jadwal produksi dalam menanggapi penjualan aktual dan hampir menghilangkan persediaan barang jadi. Permintaan untuk membeli barang atau persediaan dipicu oleh salah satu: Pengendalian persediaan fungsi.  Persamaan dan perbedaan antara MRP dan JIT: Penjadwalan produksi dan akumulasi persediaan Jadwal MRP produksi untuk memenuhi perkiraan penjualan dan menciptakan stok persediaan barang jadi akan tersedia bagi penjualan mereka. Kebutuhan untuk membeli barang biasanya menghasilkan penciptaan permintaan pembelian. Biaya dan efisiensi Keduanya dapat mengurangi biaya dan meningkatkan efisiensi atas pendekatan EOQ tradisional.Sistem ini sering memiliki.

Mengurangi ketidakpastian pembeli tentang sumber bahan diandalkan Membantu pemasok kapasitas rencana dan operasi TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas fungsi pembelian. yang biasanya melakukan kegiatan pembelian. Setelah pemasok telah dipilih untuk suatu produk. sertifikasi bahwa pemasok memenuhi ISO 9000 standar kualitas adalah penting. Harga 2. Kualitas 3. Ini mencakup: . Dalam perusahaan manufaktur. bukan hanya biaya pembelian barang. Harga beli 2. fungsi ini biasanya melapor kepada VP Manufacturing Sebuah keputusan penting adalah pemilihan supplier. proses seleksi dapat diulang setiap waktu.Pengiriman lokasi . Sistem Informasi Akuntansi Page 7 . termasuk data mengenai: 1. Akibatnya. Untuk produk yang jarang digunakan. Perintah selimut adalah komitmen untuk membeli barang-barang tertentu dengan harga tertentu dari pemasok tertentu untuk jangka waktu yang ditetapkan.Permintaan pembelian diterima oleh agen pembelian (alias. Pemasok kinerja pengiriman Fungsi pembelian harus dievaluasi dan dihargai berdasarkan seberapa baik meminimalkan total biaya. Jumlah perintah juga mungkin berbeda dari jumlah yang diminta untuk mengambil keuntungan dari diskon kuantitas. Pertimbangan utama adalah: 1.Metode Pengiriman . PO adalah baik kontrak dan janji untuk membayar. Sangat penting untuk melacak dan secara berkala mengevaluasi kinerja pemasok.Order dan tanggal pengiriman yang diminta . Sertifikasi ini mengakui bahwa pemasok memiliki proses kontrol kualitas yang memadai. Sebuah pesanan pembelian adalah sebuah dokumen atau formulir elektronik yang secara formal meminta pemasok untuk menjual dan mengirimkan produk tertentu dengan harga tertentu. Keteguhan Terutama penting dalam sistem JIT karena pengiriman terlambat atau cacat dapat menyebabkan seluruh sistem berhenti.Rincian barang pesanan Beberapa pesanan pembelian dapat diselesaikan untuk satu permintaan pembelian jika beberapa vendor akan mengisi permintaan. identitas mereka harus menjadi bagian dari file induk persediaan produk sehingga proses seleksi tidak harus dilakukan untuk setiap pembelian.Nama agen pemasok dan pembelian . Daftar alternatif yang potensial juga harus dijaga. pembeli) dalam pembelian departemen. Mengolah dan skrap biaya 3. Sopir biaya utama adalah jumlah pesanan pembelian diproses.

seorang petugas penerima membandingkan nomor PO pada slip kemasan dengan file PO terbuka untuk memverifikasi barang diperintahkan. yang melapor kepada VP Manufacturing. Satu salinan ke Sistem Informasi Akuntansi Page 8 .Menggunakan EDI untuk mengirimkan pesanan pembelian b. Menunjukkan nomor barang. Penerimaan barang harus dikomunikasikan kepada fungsi pengendalian persediaan untuk memperbarui catatan persediaan. Dua tanggung jawab utama dari departemen penerima adalah: -Memutuskan apakah akan menerima pengiriman -Memeriksa kuantitas dan kualitas barang yang dikirim -Keputusan pertama didasarkan pada apakah ada pesanan pembelian yang valid. Menyediakan ruang untuk tanda tangan dan komentar oleh orang yang menerima dan diperiksa. deskripsi. memo debit disusun setelah pemasok setuju untuk menerima kembali atau memberikan diskon.  Tiga kemungkinan pengecualian dalam proses ini: -Jumlah barang berbeda dari jumlah memerintahkan -Barang-barang yang rusak -Barang-barang yang berkualitas rendah Jika salah satu pengecualian terjadi. pengirim. Juga melaporkan kepada manajer gudang. Reverse pelelangan d. Satu salinan pergi ke pemasok.Waktu dan biaya dapat dipotong oleh: a. Toko persediaan biasanya menyimpan barang. -Menerima memerintahkan barang limbah waktu. Penerimaan jasa biasanya didokumentasikan oleh persetujuan pengawas dari faktur pemasok. Memeriksa untuk kerusakan sebelum routing ke gudang atau pabrik. dan PO. Kemudian menghitung barang. dan kuantitas untuk setiap item. yang kembali memo kredit dalam pengakuan. Menerima dan menyimpan barang-barang Departemen menerima pengiriman dari pemasok. Pengadaan kartu untuk pembelian kecil B. penanganan dan penyimpanan. pemasok. Biasanya laporan ke gudang manajer. Pemasok biasanya memungkinkan penyesuaian ke faktur untuk perbedaan kuantitas. Memverifikasi jumlah barang yang dikirim penting agar: -Perusahaan hanya membayar untuk barang yang diterima -Catatan persediaan yang diperbarui secara akurat Laporan penerimaan adalah dokumen utama yang digunakan dalam proses ini: Ini mendokumentasikan nomor tanggal barang yang diterima. Jika barang rusak atau rendah. unit ukuran.Pra-penghargaan audit e. agen pembelian menyelesaikan situasi dengan pemasok.Menggunakan vendor-dikelola persediaan sistem c. Ketika barang tiba.

Juga memungkinkan driver untuk diarahkan ke dermaga pemuatan barang tertentu di mana akan digunakan.rekening hutang untuk menyesuaikan akun hutang. Persetujuan faktur vendor Persetujuan faktur vendor dilakukan oleh departemen hutang. -Net jumlah yang harus dibayar setelah diskon dan tunjangan. . -Audit Audit dapat mengidentifikasi peluang untuk memotong biaya pengangkutan dan dapat memastikan bahwa pemasok tidak penagihan untuk biaya transportasi yang seharusnya mereka berasumsi. faktur ditandai "dibayar" dan kemudian disimpan dalam file faktur dibayar. Satu salinan untuk pengiriman dikembalikan ke pemasok dengan barang yang sebenarnya.  Membayar untuk item ini Ada dua dasar sub-proses yang terlibat dalam proses pembayaran: 1. 2.RFID Frekuensi radio pasif identifikasi (RFID) tag menghilangkan kebutuhan untuk memindai kode bar. – EDI and satellite technology EDI dan teknologi satelit memungkinkan untuk melacak lokasi yang tepat dari pengiriman masuk dan telah menerima staf di tangan untuk membongkar truk.Barcode Mewajibkan pemasok untuk produk barcode mempercepat proses penghitungan dan meningkatkan akurasi.Non-voucher sistem Setiap faktur disimpan dalam file faktur terbuka. Voucher sistem Sebuah voucher pencairan disiapkan yang berisi: -Posisi faktur untuk pemasok. Sistem Informasi Akuntansi Page 9 . Membutuhkan informasi dari: -Pembelian-tentang adanya order pembelian yang sah -Menerima-untuk menerima laporan yang mengindikasikan barang diterima Ada dua pendekatan dasar untuk faktur vendor pengolahan: 1. yang melapor ke controller. TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas kegiatan penerima: . Tujuan dari hutang: Mengotorisasi pembayaran hanya untuk barang dan jasa yang dipesan dan benar-benar diterima. Namun sebagian besar perusahaan hanya membayar setelah menerima dan menyetujui faktur. Kewajiban hukum untuk membayar muncul ketika barang diterima. Ketika cek ditulis. Perbedaan waktu mungkin memerlukan jurnal penyesuaian pada akhir periode fiskal.

-Mempersiapkan anggaran kas berhati-hati untuk mengambil keuntungan dari awal-pembayaran diskon. yang membuatnya lebih mudah untuk menjadwalkan baik untuk memaksimalkan efisiensi.3 PENGENDALIAN: TUJUAN. ANCAMAN.Aset yang dijaga dari kehilangan atau pencurian. b. c. Realisasi pembayaran faktur Pembayaran tagihan dilakukan oleh kasir. Sebelum kita melanjutkan untuk membahas pengendalian internal dalam siklus pengeluaran. mari kita lakukan review singkat dari struktur organisasi. dokumen lengkap dengan instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). Ada beberapa tindakan perusahaan dapat mengambil sehubungan dengan siklus untuk mengurangi ancaman dari kesalahan atau penyimpangan. 2. -Persetujuan Faktur dipisahkan dari pembayaran faktur. yang mengurangi jumlah cek yang ditulis. Paket voucher kewenangan penerbitan cek atau EFT kepada pemasok. yang melapor kepada bendahara. Ini termasuk: -Menggunakan cara sederhana.Semua transaksi yang dicatat valid. d. Semua pengungkapan penuh dan adil. -Menggunakan kartu pengadaan untuk non-persediaan pembelian. DAN PROSEDUR Dalam siklus pengeluaran (atau setiap siklus). Kasir menerima paket voucher. Efisiensi pengolahan dapat ditingkatkan dengan: -Mewajibkan pemasok untuk mengirimkan faktur dengan EDI.Kepada siapa mereka biasanya melaporkan 2.Semua transaksi yang valid dan resmi dicatat.Semua transaksi telah diotorisasi. -Voucher dapat pra-nomor yang menyederhanakan jejak audit untuk hutang.-Voucher pencairan efektif yang menunjukkan rekening akan didebet dan dikreditkan.Aktivitas bisnis dilakukan secara efisien dan efektif.Menggunakan FEDI untuk membayar pemasok. -Menggunakan kartu kredit perusahaan dan bentuk elektronik untuk biaya perjalanan. e. termasuk: a. yang terdiri dari faktur vendor dan dokumentasi pendukung. seperti pesanan pembelian dan laporan penerimaan. bersama dengan nomor rekening. -Setelah sistem secara otomatis menyesuaikan faktur ke PO dan laporan penerimaan. Perusahaan ini sesuai dengan semua hukum dan peraturan yang berlaku. . Sistem Informasi Akuntansi Page 10 . Keuntungan dari sistem voucher: -Faktur beberapa dapat dibayar sekaligus. sebuah AIS dirancang dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut terpenuhi: a. -Menghilangkan faktur vendor.Siapa yang melakukan apa dalam siklus pengeluaran b.Semua transaksi dicatat dengan akurat. f.

-Pesanan pembelian harus ditinjau untuk memastikan kebijakan telah diikuti. -Harga murah ditentukan dari katalog. Jika Anda membawa barang dagangan terlalu banyak. Persediaan uang yang tidak dapat dijual atau harus ditandai. -Tawaran harus diminta untuk produk biaya tinggi dan khusus. dan ancaman yang terkait dengan pembelian jasa. Kontrol: -Persediaan yang akurat kontrol dan sistem penjualan peramalan. 1-stockouts DAN / ATAU KELEBIHAN PERSEDIAAN Mengapa ini menjadi masalah? Jika Anda kehabisan barang dagangan. seperti cek validitas dan pemeriksaan lapangan (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). -Bar-coding persediaan untuk meningkatkan akurasi. ANCAMAN NO. 2-PEMESANAN ITEM YANG TIDAK PERLU Mengapa ini menjadi masalah? Kelebihan membawa biaya. Anda mungkin kehilangan penjualan. -Kontrol anggaran dan akuntansi pertanggungjawaban harus dimanfaatkan untuk mencapai akuntabilitas untuk overruns biaya. harga. Sering terjadi ketika departemen yang berbeda atau divisi memiliki sistem penomoran yang berbeda untuk beberapa bagian. -Pemasok laporan kinerja yang menyoroti penyimpangan dalam kualitas produk. -Penggunaan metode persediaan perpetual. Masalah terkait adalah pembelian beberapa item yang sama dengan unit yang berbeda dari organisasi. kita akan membahas ancaman yang mungkin timbul dalam tiga langkah utama dari siklus pengeluaran. Kontrol: -Desain SIA untuk mengintegrasikan database dari berbagai unit. Pada bagian berikut. serta ancaman umum. -Laporan kinerja harus menyoroti variasi yang signifikan untuk investigasi. -Menghasilkan laporan yang menghubungkan deskripsi item ke nomor bagian. dan pengiriman tepat waktu.-Menggunakan kontrol aplikasi yang sesuai. Sistem Informasi Akuntansi Page 11 . Penyebab perusahaan kehilangan volume diskon. -Jumlah fisik persediaan periodik untuk memverifikasi keakuratan catatan. ANCAMAN NO. -Pra-penomoran dokumen (mendorong pencatatan transaksi yang sah dan hanya berlaku). -Menyediakan ruang pada formulir untuk merekam yang menyelesaikan dan yang terakhir bentuk (mendorong otorisasi yang tepat dan akuntabilitas). Anda dikenakan biaya membawa kelebihan dan / atau harus menandai persediaan turun. EDI terkait ancaman. -Membatasi akses ke dokumen kosong (mengurangi risiko transaksi yang tidak sah). ANCAMAN NO. Mengurangi profitabilitas dan / atau kerusakan posisi kompetitif. 3-PEMBELIAN BARANG DI HARGA INFLATED Mengapa ini menjadi masalah? Meningkatkan biaya produk. -Online sistem informasi akuntansi untuk mencatat perubahan persediaan secara real time. Kontrol: -Daftar harga untuk item-sering dibeli disimpan dalam file master dan berkonsultasi.

ID pengguna. Mereka biasanya mengakibatkan banyak ancaman sebelumnya. ANCAMAN NO. -Sertakan klausul yang memungkinkan audit vendor di kontrak dengan pemasok. Dapat menyebabkan masalah hukum seperti pelanggaran kuota impor. Kontrol: -Akses ke sistem EDI harus dibatasi ke petugas yang berwenang melalui password. 6-SUAP Mengapa ini menjadi masalah? Suap adalah hadiah dari pemasok ke agen pembelian untuk tujuan mempengaruhi mereka. ANCAMAN NO. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang disetujui. Kontrol: -Tinjau pesanan pembelian untuk penggunaan pemasok yang telah disetujui. -Melatih karyawan untuk merespon dengan tepat untuk hadiah dari pemasok. -Agen telah membeli meninjau dan menandatangani pernyataan konflik tahunan bunga. 5-PEMBELIAN DARI PEMASOK TIDAK SAH Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan barang-barang berkualitas rendah. -Melacak dan meninjau kinerja pemasok. -Bekerja dengan penerbit kartu pengadaan untuk mengontrol mana pemasok dapat menerima kartu. -Secara periodik meninjau daftar pemasok disetujui untuk perubahan tidak sah. -Mengaudit kegiatan agen pembelian. -Menegakkan liburan wajib. EDI-TERKAIT ANCAMAN Mengapa ini menjadi masalah? Pengguna yang memiliki niat jahat dan / atau memiliki akses tidak sah ke EDI dapat mengirimkan transaksi yang tidak sah beberapa cepat. Scrap dan ulang biaya dapat membuat bahan-bahan lebih mahal daripada berkualitas tinggi alternatif. -Putar pekerjaan sehingga agen pembelian yang sama tidak berurusan dengan pemasok yang sama tanpa batas. Membeli barang berkualitas rendah. dan kontrol akses fisik. matriks kontrol akses. termasuk: Membayar harga tinggi. -Manajer pembelian bertanggung jawab atas biaya total pembelian. -Tinjau pesanan pembelian untuk memastikan penggunaan pemasok yang telah disetujui. termasuk biaya pengerjaan -ulang dan skrap.ANCAMAN NO. 4-PEMBELIAN BARANG berkualitas rendah Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan penundaan produksi mahal. -Prosedur harus berada di tempat untuk memverifikasi dan mengotentikasi transaksi EDI. -Membutuhkan bahwa SIA dapat melacak biaya-biaya. Kontrol: -Melarang agen pembelian dari menerima hadiah dari pemasok. Sistem Informasi Akuntansi Page 12 . Kontrol: -Kompilasi daftar pemasok yang telah disetujui dikenal untuk menyediakan barang kualitas yang dapat diterima. Membeli barang yang tidak dibutuhkan.

-Pemisahan tugas. Perusahaan harus memiliki kesepakatan dengan pemasok melalui EDI terkait kekhawatiran. -Pisahkan mereka yang memiliki akses fisik ke persediaan dari mereka yang menyimpan catatan. terutama untuk tawaran kompetitif. -Mengharuskan menerima pegawai untuk menandatangani laporan penerimaan untuk menciptakan akuntabilitas.Sistem EDI harus mengirim pengakuan untuk setiap transaksi: Menyediakan akurasi cek. termasuk audit catatan pemasok. -Memisahkan kedua mereka yang memiliki hak asuh dan mereka yang dapat mengotorisasi penyesuaian persediaan dari mereka yang bekerja di fungsi penerimaan dan pengiriman. -Item lebih kritis harus dihitung lebih sering. -Barang bergerak dari gudang ke lantai produksi. -Melakukan penelaahan berkala kontrak untuk layanan. menyimpan. Tanda tangan digital harus digunakan untuk memastikan keaslian. -Menawarkan bonus untuk menangkap perbedaan. Membantu melindungi terhadap masalah transmisi yang dapat mengakibatkan hilangnya pesanan. Kontrol: -Supervisor bertanggung jawab atas semua biaya yang dikeluarkan oleh departemen mereka. Ini bisa sulit untuk "audit" apakah mereka disediakan. 9-THEFT OF INVENTORY Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. mungkin menyebabkan stockouts dan penjualan hilang. Enkripsi harus digunakan untuk menjamin privasi. -Bandingkan biaya aktual vs dianggarkan. dan menyelidiki perbedaan. 8-KESALAHAN DALAM BARANG DITERIMA PENGHITUNGAN Mengapa ini menjadi masalah? Perusahaan membayar untuk barang yang tidak diterima. Kontrol: Instruksikan departemen untuk menerima barang hanya jika ada salinan menyetujui pesanan pembelian ANCAMAN NO. -Periodik fisik hitungan persediaan dan dibandingkan dengan catatan. Sebuah log dari semua transaksi EDI harus dipelihara dan ditinjau oleh pihak independen. Kontrol: -Bar coding dari barang yang dipesan. ANCAMAN BERHUBUNGAN DENGAN PEMBELIAN LAYANAN Mengapa ini menjadi masalah? Layanan bukan merupakan produk fisik dan tidak dapat dihitung. Catatan persediaan tidak akurat. 7-MENERIMA UNORDERED BARANG Mengapa ini menjadi masalah? Hasil dalam biaya yang tidak perlu untuk membongkar. Kontrol: Menyimpan persediaan di lokasi yang aman dengan akses terbatas Mendokumentasikan semua transfer persediaan intra-perusahaan. -Desain menerima bentuk sehingga pegawai tidak bisa melihat kuantitas yang diperintahkan. ANCAMAN NO. misalnya: -Barang bergerak dari penerimaan ke gudang. akurat catatan. Sistem Informasi Akuntansi Page 13 . dan item kembali. -Apakah pengendalian persediaan menghitung item ditransfer dari menerima. ANCAMAN NO.

memiliki kontrol anggaran yang ketat dan memberikan seksama terhadap biaya departemen. seperti membandingkan perbedaan saldo penjual sebelum Sistem Informasi Akuntansi Page 14 . ANCAMAN NO. -Siapkan anggaran arus kas untuk menentukan apakah perusahaan memiliki arus kas yang cukup untuk mengambil keuntungan dari diskon pembayaran awal. -Apakah auditor internal atau konsultan membantu mendeteksi dan memulihkan kelebihan pembayaran. Kontrol: -Bandingkan jumlah pada faktur dengan jumlah yang dilaporkan dengan menerima dan departemen pengendalian persediaan. 10: GAGAL MENANGKAP KESALAHAN DALAM FAKTUR PENJUALAN Mengapa ini menjadi masalah? Membayar lebih untuk barang dagangan. Kontrol: -Periksa akurasi matematis faktur. menggunakan operator yang sama agar dapat menerima diskon. -Barang-terminologi yang terkait dapat menantang. -Dalam faktur sistem hutang. Kontrol: -Sesuai data entry dan pengolahan kontrol. sehingga memberikan rekening staf hutang dengan pelatihan praktek transportasi dan terminologi. mengontrol akses ke file master dan memonitor semua perubahan. -Ketika pengiriman ditanggung oleh pembeli. -Gunakan ERS. 12: GAGAL AMBIL DISKON PEMBELIAN Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. -Membatalkan faktur setelah cek ditandatangani. 13: MEMBAYAR FAKTUR SAMA DUA KALI Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. Kontrol: -File disetujui faktur dengan tanggal jatuh tempo dan melacak seperti itu. 14: PENCATATAN DAN KESALAHAN POSTING KE AKUN UTANG USAHA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan pemasok tidak puas. ANCAMAN NO. Dapat menciptakan krisis uang tunai jika faktur besar dibayar dua kali Kontrol: -Menyetujui faktur untuk pembayaran hanya bila disertai dengan paket voucher lengkap (PO & laporan penerimaan). ANCAMAN NO. Penyebab kesalahan dalam laporan keuangan dan kinerja. -Mendapatkan penerimaan dari pengguna kartu pengadaan dan memverifikasi akurasi laporan bulanan. membayar untuk barang pada saat diterima pada harga yang disebutkan dalam urutan pembelian. -Sehubungan dengan jasa. -Mengadopsi Receipt Settlement Dievaluasi (ERS) pendekatan-yaitu. 11: MEMBAYAR UNTUK BARANG TIDAK DITERIMA Mengapa ini menjadi masalah? Peningkatan biaya. ANCAMAN NO. -Hanya membayar pada salinan asli faktur.ANCAMAN NO.

-Membatalkan semua dokumen dalam paket voucher saat pembayaran dilakukan. Log pengguna dan lokasi terminal berasal. Voucher harus dibatalkan ketika dana diisi kembali. -Menggunakan tinta yang sulit untuk mengubah. Sistem Informasi Akuntansi Page 15 . 16-RUGI. Ini harus dibentuk sebagai dana imprest (jumlah tetap yang akan diisi ulang pada presentasi voucher). Mengubah ID password dan user teratur. Elektronik transfer dana membutuhkan prosedur kontrol tambahan. Transaksi harus dicap waktu dan nomor. ANCAMAN NO. Untuk mencegah memeriksa perubahan dan pemalsuan: -Gunakan cek mesin perlindungan. Jumlah kejutan berkala harus dibuat dan kustodian harus bertanggung jawab atas kekurangan.dan sesudah pemeriksaan pengolahan dengan jumlah total faktur yang diproses. Transaksi harus dienkripsi. PERUBAHAN. termasuk: Ketat kontrol akses fisik dan logis. cek kosong. ATAU TIDAK SAH PENGUNGKAPAN DATA Mengapa ini menjadi masalah? Kehilangan atau perubahan data yang dapat menyebabkan: Kesalahan dalam pelaporan eksternal atau internal. -Apakah rekonsiliasi bank segera diaksanakan. 15: MENGGELAPKAN KAS. -Apakah pihak independen (misalnya. -Bank hanya akan menghormati cek yang ada di daftar itu. Akurat pembayaran vendor. Sebuah kelompok kontrol harus memantau transaksi dan kontrol EFT. Jika dana kas kecil diperlukan: Ini harus ditangani oleh seorang karyawan yang tidak memiliki uang tunai penanganan atau akuntansi tanggung jawab lain. ANCAMAN NO. -Memerlukan dua tanda tangan untuk cek atas jumlah tertentu. -Bendahara atau tanda-tanda kasir dan cek mail. dan memeriksa mesin penandatanganan. Berpotensi menyesatkan laporan keuangan jika pencurian cukup besar Kontrol: -Membatasi akses ke uang tunai. Pengungkapan yang tidak sah dari informasi vendor rahasia dapat menyebabkan: Hukum sanksi dan denda. gunakan pemisahan tugas yang tepat: -Account Pembayaran Hutang kewenangan. audit internal) merekayasa laporan bank. ATAU EFTS Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. CEK. -Rekonsiliasi saldo pemasok (atau voucher dibayar) dengan akun rekening kontrol hutang. telah mengkaji dan menyetujui perubahan. Untuk mencegah skema dimana karyawan menyebabkan majikannya untuk mengeluarkan cek palsu. -Mengatur pengaturan gaji positif dengan bank. -Apakah cek nomor berurutan dan secara berkala dicatat oleh kasir. -Cetak pemeriksaan atas kertas watermark. Modul audit yang tertanam dapat dimasukkan untuk memantau transaksi elektronik dan bendera item yang mencurigakan. Penjual penawaran penyimpangan. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang telah disetujui. -Perusahaan ini menyediakan bank dengan daftar cek yang telah ditulis.

17-MISKIN KINERJA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat merusak hubungan vendor. -Baik eksternal dan informasi internal yang dibutuhkan. -Log dari semua kegiatan. -Menentukan apakah kas yang cukup tersedia untuk memenuhi kewajiban. -Persentase diskon pembelian yang diambil. sehingga sistem ini harus dimodifikasi untuk menegakkan pemisahan tugas yang tepat. dan total kontrol harus digunakan untuk memastikan akurasi transmisi. mengurangi profitabilitas. terutama yang memerlukan otorisasi khusus. rekening master file hutang. -Kompatibilitas matriks.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN Informasi yang dibutuhkan untuk tugas-tugas operasional berikut dalam siklus pengeluaran. -Kontrol untuk terminal individu (misalnya.Kontrol: -Berkas pembelian. Data sensitif harus dienkripsi dalam penyimpanan dan transmisi. -Menentukan kebutuhan jangka pendek pinjaman. -Menentukan pemasok yang tepat. dan file transaksi terbaru harus didukung secara teratur. Pengaturan default pada sistem ERP biasanya memungkinkan pengguna terlalu banyak akses ke data. -Memutuskan apakah akan mengambil diskon pembelian. -Menentukan persyaratan kredit. 2. -Semua disk dan kaset harus memiliki label file eksternal dan internal untuk mengurangi kemungkinan sengaja menghapus data penting. sehingga departemen agar penjualan tidak dapat membuat laporan penerimaan). Sistem Informasi Akuntansi Page 16 . -Menetapkan kebijakan pengembalian dan jaminan. pesan pengakuan. SIA harus memberikan informasi untuk mengevaluasi berikut: -Pembelian efisiensi dan efektifitas. -Kinerja pemasok. Kontrol: -Menyiapkan dan mereview laporan kinerja. -Kedua keuangan dan informasi operasi yang dibutuhkan untuk mengelola dan mengevaluasi kegiatan-kegiatan. Informasi juga diperlukan untuk keputusan strategis berikut: -Menetapkan harga untuk produk / jasa. ANCAMAN NO. -Perencanaan kampanye pemasaran baru. termasuk: -Memutuskan kapan dan berapa banyak persediaan untuk pemesanan. pemberian uang kas file. -Menentukan apakah faktur vendor yang akurat. -Waktu yang dibutuhkan untuk memindahkan barang dari penerima untuk produksi. -Kontrol akses harus dimanfaatkan: -User ID dan password. Akurasi cek. -Setidaknya satu backup di situs dan satu offsite.

-Kinerja karyawan siklus pengeluaran. Sistem Informasi Akuntansi Page 17 . laporan yang dapat dihasilkan tidak terbatas. -Klasifikasi persediaan berdasarkan kontribusi terhadap profitabilitas. -Jumlah faktur diproses oleh petugas A / P. dan jenis. Mereka meliputi laporan: -Kinerja pemasok. -Jumlah persediaan bergerak oleh pekerja gudang perputaran persediaan. -Jumlah PO diproses oleh agen pembelian. sumber. -Jumlah persalinan yang ditangani oleh petugas menerima. -Posisi faktur. -Akuntan harus terus menyempurnakan dan memperbaiki laporan kinerja.Ketika SIA mengintegrasikan informasi dari berbagai siklus.

Siklus pengeluaran terdapat 5 aktivitas dalam aktivitas tersebut menggunakan beberapa dokumen yang bertujuan untuk :  pengendalian perusahaan agar dapat tidak terjadi penggandaan pemesanan barang ke supplier.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui jumlah pengeluaran kas perusahaan.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui barang apa saja yang telah diterima dan yang belum dikirim oleh Supplier.  pengendalian perusahaan agar barang dan jasa yang dibeli sesuai dengan barang dan jasa yang dipesan oleh departemen yang mengajukan dokumen Purchase Requisition. Sistem Informasi Akuntansi Page 18 .BAB III KESIMPULAN Berdasarkan pembahasan bab sebelumnya maka pada bab ini kami mencoba untuk menarik kesimpulan sebagai berikut : 1.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui berapa jumlah yang harus dibayar sesuai dengan jumlah barang yang telah diterima sesuai dengan kenyataannya.

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->