KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat serta karunia-Nya kepada kami sehingga kami berhasil menyelesaikan Makalah ini yang alhamdulillah tepat pada waktunya yang berjudul “Siklus Pengeluaran”.

Makalah ini berisikan tentang informasiAktivitas Bisnis Siklus Pengeluaran. Isi dari makalah ini diharapkan dapat memberikan informasi kepada kita semua tentang siklus pengeluaran.

Kami menyadari bahwa Makalah ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun selalu kami harapkan demi kesempurnaan Makalah ini.

Akhir kata, kami sampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah berperan serta dalam penyusunan Makalah ini dari awal sampai akhir. Semoga Allah SWT senantiasa meridhai segala usaha kita. Amin.

Bandung 22 April 2013

Penyusun

Sistem Informasi Akuntansi

Page 1

TUJUAN.1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2.DAFTAR ISI BAB 1 PENDAHULUAN 1.3 PENGENDALIAN.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2. ANCAMAN DAN PROSEDUR 2.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN BAB III KESIMPULAN Sistem Informasi Akuntansi Page 2 .1 LATAR BELAKANG BAB II PEMBAHASAN 2.

maka pimpinan dalam perusahaan dapat memadukan segala kegiatan usahanya. sehingga dalam hal ini sistem informasi sudah seharusnya mendapat perhatian yang diperlukan agar perusahaan dapat tetap berjalan secara efisien dan efektif. sistem pembelian mencatat peristiwa tersebut dengan menambaha persediaan dan membentuk akun utang dagang untuk dibayar pada tanggal yang ditetapkan. Dalam sistem pembelian diakui adanya kebutuhan untuk membeli persediaan fisik dan melakukan pemesanan dengan pemasok. Dengan adanya sarana ini. Sehingga dapat dikatakan bahwa tidak semua perusahaan memiliki suatu sistem informasi yang memadai karena unuk mendesain suatu sistem itu sendiri diperlukan biaya yang cukup besar dan biasanya manfaat daripada sistem informasi ini baru akan terasa bila diterapkan pada suatu perusahaan yang besar dimana benefit yang akan diterima oleh perusahaan tersebut akan lebih besar dibanding dengan biaya (cost) yang telah dikeluarkan untuk merancang suatu sistem dalam perusahaan. Sistem informasi akan cenderung makin meluas dan kompleks jika perusahaan bertumbuh semakin besar. Sistem Informasi Akuntansi Page 3 .BAB I PENDAHULUAN 1. Siklus pengeluaran yang ada dalam suatu perusahaan biasanya terdiri atas sistem pembelian. Ketika barang diterima. Kerangka kerja yang tersktruktur yang lebih dikenal sebagai Sistem Informasi merupakan sebuah rangkaian prosedur formal dimana data dikumpulkan. Sistem informasi akuntansi dapat digunakan sebagai alat kontrol atau alat pengawas untuk mencegah yterjadinya bentuk kecurangan tersebut. Ketiga sistem ini merupakan bentuk kegiatan bisnis yang ada dalam sutau perusahaan disamping sistem-sistem lainnya. dan mengelola perusahaannya seefektif mungkin. Suatu bentuk subsistem dari Sistem Informasi Akuntansi yang akan penulis angkat dalam penulisan ini yaitu : siklus pengeluaran dalam suatu perusahaan. Suatu Informasi biasanya terdiri atas beberapa subsistem dimana subsistem ini bergantung kepada luasnya perusahaan. jumlah pegawai yang ada serta scope daripada perusahaan itu sendiri. diproses menjadi informasi dan di distribusikan kepada para pemakai.1 LATAR BELAKANG Informasi merupakan suatu hal yang sangat penting bagi kelancaran suatu perusahaan yang mengarahkan kegiatan sehari-hari suatu perusahaan serta membantu dalam mengambil suatu keputusan. Dalam suatu perusahaan serangkaian didapati bentuk kecurangan yang dilakukan oleh para pegawai yang masih sering kali terjadi. sistem pembayaran utang/sistem pengeluaran kas dan sistem pengeluaran kas dan sistem penggajian.

data pemakaian tenaga kerja dari setiap pegawai dikumpulkan kemudian dilakukan penghitungan gaji bagi tiap pegawai dan mengeluarkan cek pembayaran kepada pihak pegawai.Dalam Sistem pengeluaran. Sedangkan dalam Sistem Penggajian. mengeluarkan data kepada pemasok dan mencatat transaksi dengan mengurangi kas dan akun utang dagang. sistem pengeluaran kas mengotorisasi pembayaran tersebut. Sistem Informasi Akuntansi Page 4 . Sehingga sangtlah tepat jika perusahaan menggunakan Sistem Informasi Akuntansi sebagai alat kontrol bagi jalannya operasi perusahaan secara efektif dan efisien dan mengurangi bentuk kecurangan yang mungkin terjadi di dalam perusahaan. Suatu bentuk kontrol atau pengawasan dari ketiga sistem diatas didukung dengan adanya suatu bukti atau dokumen yang menjadi pendukung atas terjadinya suatu transaksi dalam suatu perusahaan. kebanyakan perusahaan memiliki sistem terpisah untuk pemrosesan pembayaran gaji. Karena kompleksitas akuntansi yang berkaitan dengan gaji. ketika kewajiban dihasilkan dari sistem pembelian yang telah jatuh tempo.

1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS KEGIATAN PENGELUARAN Tiga aktivitas dasar yang dilakukan dalam siklus pengeluaran adalah: a. pendekatan yang lebih baru mencoba untuk meminimalkan atau menghilangkan jumlah persediaan.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKUS PENGEUARAN A. DAN LAYANAN Keputusan kunci dalam proses ini melibatkan mengidentifikasi apa. Economic Order Quantity (EOQ) b. tingkat persediaan di mana suatu tatanan baru harus ditempatkan. Dalam pendekatan ini. Menerima dan menyimpan barang-barang c.yaitu: -biaya pemesanan -membawa biaya -biaya persediaan habis Rumus EOQ juga digunakan untuk menghitung reorder point. Memesan barang. Membayar untuk item ini Kegiatan ini mencerminkan kegiatan dalam siklus pendapatan. yaitu. Just In Time (JIT) Ket : a.BAB II PEMBAHASAN 2. 2. dan berapa banyak untuk membeli dan dari siapa. b. Lainnya. Material Requirement Product (MRP) c. MRP berusaha untuk mengurangi tingkat persediaan dengan meningkatkan ketepatan teknik peramalan dan teknik penjadwalan produksi dan pembelian di sekitar perkiraan itu. EOQ adalah pendekatan tradisional untuk mengelola persediaan.PEMESANAN BARANG. Tujuan: Menjaga stok cukup sehingga produksi tidak terganggu. SUPPLIES. Kelemahan dalam pengendalian persediaan dapat menciptakan masalah signifikan dengan proses ini: Catatan akurat menyebabkan kekurangan. c. Salah satu faktor kunci yang mempengaruhi proses ini adalah metode pengendalian persediaan yang akan digunakan. ukuran pemesanan yang optimal dihitung dengan meminimalkan jumlah beberapa biaya. Sistem Informasi Akuntansi Page 5 . Sistem JIT berusaha untuk meminimalkan atau menghilangkan persediaan dengan membeli atau memproduksi hanya dalam respon aktual (sebagai lawan diperkirakan) penjualan. persediaan.  Inventory Control Metode Alternatif Kami akan mempertimbangkan tiga pendekatan alternatif untuk pengendalian persediaan: a. dan jasa b. kapan.

Siapa yang meminta barang b. suku cadang. Dimana mereka harus disampaikan c. Sistem Informasi Akuntansi Page 6 .  Persamaan dan perbedaan antara MRP dan JIT: Penjadwalan produksi dan akumulasi persediaan Jadwal MRP produksi untuk memenuhi perkiraan penjualan dan menciptakan stok persediaan barang jadi akan tersedia bagi penjualan mereka. dan perlengkapan langsung ke lokasi di mana produksi akan terjadi. fashion item) dan untuk permintaan yang sulit untuk diprediksi. JIT jadwal produksi dalam menanggapi penjualan aktual dan hampir menghilangkan persediaan barang jadi. pengiriman kecil bahan. Sifat produk Sistem MRP lebih cocok untuk produk yang memiliki prediksipermintaan.Sistem ini sering memiliki.Cepat memproses produksi jika ada permintaan tak terduga b.Cepat menghentikan produksi jika persediaan terlalu banyak mengumpulkan Apapun sistem pengendalian persediaan. Ketika mereka dibutuhkan d. jumlah. atau Seorang karyawan memperhatikan kekurangan. seperti staples konsumen. Anda harus dapat: a. Sistem JIT sangat cocok untuk produk dengan siklus hidup yang relatif singkat (misalnya. Mungkin pemasok disarankan f. Biaya dan efisiensi Keduanya dapat mengurangi biaya dan meningkatkan efisiensi atas pendekatan EOQ tradisional. Nomor departemen dan nomor rekening yang akan dikenakan Sebagian besar detail pada pemasok dan barang yang dibeli dapat ditarik dari pemasok dan file persediaan master. pemrosesan order biasanya dimulai dengan permintaan pembelian diikuti oleh generasi dari order pembelian. Item nomor. Terlalu banyak atau terlalu sedikit Dalam kedua kasus. dan harga e. karena barang yang dijual sebelum mereka dibuat. Sebuah pabrik dengan sistem JIT akan memiliki akses ganda untuk di berbagai pusat kerja mereka. deskripsi. Kebutuhan untuk membeli barang biasanya menghasilkan penciptaan permintaan pembelian. Permintaan untuk membeli barang atau persediaan dipicu oleh salah satu: Pengendalian persediaan fungsi. Sistem persediaan canggih kontrol otomatis memulai permintaan pembelian ketika kuantitas turun di bawah titik pemesanan ulang. permintaan pembelian adalah sebuah dokumen kertas atau bentuk elektronik yang mengidentifikasi: a.

Daftar alternatif yang potensial juga harus dijaga. Kualitas 3. Sebuah pesanan pembelian adalah sebuah dokumen atau formulir elektronik yang secara formal meminta pemasok untuk menjual dan mengirimkan produk tertentu dengan harga tertentu. Sertifikasi ini mengakui bahwa pemasok memiliki proses kontrol kualitas yang memadai. pembeli) dalam pembelian departemen. Harga beli 2.Pengiriman lokasi . Sangat penting untuk melacak dan secara berkala mengevaluasi kinerja pemasok. Jumlah perintah juga mungkin berbeda dari jumlah yang diminta untuk mengambil keuntungan dari diskon kuantitas. identitas mereka harus menjadi bagian dari file induk persediaan produk sehingga proses seleksi tidak harus dilakukan untuk setiap pembelian. Pertimbangan utama adalah: 1. proses seleksi dapat diulang setiap waktu. Mengurangi ketidakpastian pembeli tentang sumber bahan diandalkan Membantu pemasok kapasitas rencana dan operasi TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas fungsi pembelian. Setelah pemasok telah dipilih untuk suatu produk. PO adalah baik kontrak dan janji untuk membayar. termasuk data mengenai: 1. Sistem Informasi Akuntansi Page 7 .Metode Pengiriman . Mengolah dan skrap biaya 3.Permintaan pembelian diterima oleh agen pembelian (alias.Order dan tanggal pengiriman yang diminta . Perintah selimut adalah komitmen untuk membeli barang-barang tertentu dengan harga tertentu dari pemasok tertentu untuk jangka waktu yang ditetapkan. yang biasanya melakukan kegiatan pembelian. Sopir biaya utama adalah jumlah pesanan pembelian diproses. Akibatnya. bukan hanya biaya pembelian barang. Harga 2.Nama agen pemasok dan pembelian .Rincian barang pesanan Beberapa pesanan pembelian dapat diselesaikan untuk satu permintaan pembelian jika beberapa vendor akan mengisi permintaan. Dalam perusahaan manufaktur. sertifikasi bahwa pemasok memenuhi ISO 9000 standar kualitas adalah penting. fungsi ini biasanya melapor kepada VP Manufacturing Sebuah keputusan penting adalah pemilihan supplier. Ini mencakup: . Keteguhan Terutama penting dalam sistem JIT karena pengiriman terlambat atau cacat dapat menyebabkan seluruh sistem berhenti. Untuk produk yang jarang digunakan. Pemasok kinerja pengiriman Fungsi pembelian harus dievaluasi dan dihargai berdasarkan seberapa baik meminimalkan total biaya.

penanganan dan penyimpanan. yang melapor kepada VP Manufacturing. dan kuantitas untuk setiap item. Memverifikasi jumlah barang yang dikirim penting agar: -Perusahaan hanya membayar untuk barang yang diterima -Catatan persediaan yang diperbarui secara akurat Laporan penerimaan adalah dokumen utama yang digunakan dalam proses ini: Ini mendokumentasikan nomor tanggal barang yang diterima. Penerimaan barang harus dikomunikasikan kepada fungsi pengendalian persediaan untuk memperbarui catatan persediaan. Toko persediaan biasanya menyimpan barang. Dua tanggung jawab utama dari departemen penerima adalah: -Memutuskan apakah akan menerima pengiriman -Memeriksa kuantitas dan kualitas barang yang dikirim -Keputusan pertama didasarkan pada apakah ada pesanan pembelian yang valid.Waktu dan biaya dapat dipotong oleh: a. Menerima dan menyimpan barang-barang Departemen menerima pengiriman dari pemasok. Penerimaan jasa biasanya didokumentasikan oleh persetujuan pengawas dari faktur pemasok. agen pembelian menyelesaikan situasi dengan pemasok. Reverse pelelangan d.Menggunakan EDI untuk mengirimkan pesanan pembelian b. Pemasok biasanya memungkinkan penyesuaian ke faktur untuk perbedaan kuantitas. Memeriksa untuk kerusakan sebelum routing ke gudang atau pabrik. Menunjukkan nomor barang. Pengadaan kartu untuk pembelian kecil B.  Tiga kemungkinan pengecualian dalam proses ini: -Jumlah barang berbeda dari jumlah memerintahkan -Barang-barang yang rusak -Barang-barang yang berkualitas rendah Jika salah satu pengecualian terjadi. unit ukuran. Jika barang rusak atau rendah. Satu salinan ke Sistem Informasi Akuntansi Page 8 . dan PO. -Menerima memerintahkan barang limbah waktu. Menyediakan ruang untuk tanda tangan dan komentar oleh orang yang menerima dan diperiksa.Menggunakan vendor-dikelola persediaan sistem c. deskripsi. Kemudian menghitung barang. yang kembali memo kredit dalam pengakuan. pemasok. Satu salinan pergi ke pemasok. memo debit disusun setelah pemasok setuju untuk menerima kembali atau memberikan diskon. seorang petugas penerima membandingkan nomor PO pada slip kemasan dengan file PO terbuka untuk memverifikasi barang diperintahkan. Juga melaporkan kepada manajer gudang. Ketika barang tiba.Pra-penghargaan audit e. Biasanya laporan ke gudang manajer. pengirim.

Voucher sistem Sebuah voucher pencairan disiapkan yang berisi: -Posisi faktur untuk pemasok. Tujuan dari hutang: Mengotorisasi pembayaran hanya untuk barang dan jasa yang dipesan dan benar-benar diterima. . – EDI and satellite technology EDI dan teknologi satelit memungkinkan untuk melacak lokasi yang tepat dari pengiriman masuk dan telah menerima staf di tangan untuk membongkar truk. Membutuhkan informasi dari: -Pembelian-tentang adanya order pembelian yang sah -Menerima-untuk menerima laporan yang mengindikasikan barang diterima Ada dua pendekatan dasar untuk faktur vendor pengolahan: 1. -Audit Audit dapat mengidentifikasi peluang untuk memotong biaya pengangkutan dan dapat memastikan bahwa pemasok tidak penagihan untuk biaya transportasi yang seharusnya mereka berasumsi. yang melapor ke controller. -Net jumlah yang harus dibayar setelah diskon dan tunjangan.Non-voucher sistem Setiap faktur disimpan dalam file faktur terbuka. TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas kegiatan penerima: . Juga memungkinkan driver untuk diarahkan ke dermaga pemuatan barang tertentu di mana akan digunakan. Ketika cek ditulis. Satu salinan untuk pengiriman dikembalikan ke pemasok dengan barang yang sebenarnya. Perbedaan waktu mungkin memerlukan jurnal penyesuaian pada akhir periode fiskal. faktur ditandai "dibayar" dan kemudian disimpan dalam file faktur dibayar.RFID Frekuensi radio pasif identifikasi (RFID) tag menghilangkan kebutuhan untuk memindai kode bar. Kewajiban hukum untuk membayar muncul ketika barang diterima.Barcode Mewajibkan pemasok untuk produk barcode mempercepat proses penghitungan dan meningkatkan akurasi. Namun sebagian besar perusahaan hanya membayar setelah menerima dan menyetujui faktur. 2. Sistem Informasi Akuntansi Page 9 .rekening hutang untuk menyesuaikan akun hutang. Persetujuan faktur vendor Persetujuan faktur vendor dilakukan oleh departemen hutang.  Membayar untuk item ini Ada dua dasar sub-proses yang terlibat dalam proses pembayaran: 1.

mari kita lakukan review singkat dari struktur organisasi. Ada beberapa tindakan perusahaan dapat mengambil sehubungan dengan siklus untuk mengurangi ancaman dari kesalahan atau penyimpangan. -Menghilangkan faktur vendor. yang mengurangi jumlah cek yang ditulis. Perusahaan ini sesuai dengan semua hukum dan peraturan yang berlaku. -Setelah sistem secara otomatis menyesuaikan faktur ke PO dan laporan penerimaan. yang terdiri dari faktur vendor dan dokumentasi pendukung. e.3 PENGENDALIAN: TUJUAN. dokumen lengkap dengan instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). yang membuatnya lebih mudah untuk menjadwalkan baik untuk memaksimalkan efisiensi. ANCAMAN. 2.Aktivitas bisnis dilakukan secara efisien dan efektif. -Voucher dapat pra-nomor yang menyederhanakan jejak audit untuk hutang.-Voucher pencairan efektif yang menunjukkan rekening akan didebet dan dikreditkan. DAN PROSEDUR Dalam siklus pengeluaran (atau setiap siklus). termasuk: a. -Menggunakan kartu pengadaan untuk non-persediaan pembelian. Sistem Informasi Akuntansi Page 10 . Efisiensi pengolahan dapat ditingkatkan dengan: -Mewajibkan pemasok untuk mengirimkan faktur dengan EDI. b. bersama dengan nomor rekening. yang melapor kepada bendahara.Semua transaksi yang valid dan resmi dicatat. -Persetujuan Faktur dipisahkan dari pembayaran faktur. Sebelum kita melanjutkan untuk membahas pengendalian internal dalam siklus pengeluaran.Kepada siapa mereka biasanya melaporkan 2. -Menggunakan kartu kredit perusahaan dan bentuk elektronik untuk biaya perjalanan.Semua transaksi yang dicatat valid.Semua transaksi telah diotorisasi. Semua pengungkapan penuh dan adil. Keuntungan dari sistem voucher: -Faktur beberapa dapat dibayar sekaligus. Ini termasuk: -Menggunakan cara sederhana. -Mempersiapkan anggaran kas berhati-hati untuk mengambil keuntungan dari awal-pembayaran diskon.Aset yang dijaga dari kehilangan atau pencurian. sebuah AIS dirancang dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut terpenuhi: a. Kasir menerima paket voucher. c. Realisasi pembayaran faktur Pembayaran tagihan dilakukan oleh kasir.Semua transaksi dicatat dengan akurat. d. f.Siapa yang melakukan apa dalam siklus pengeluaran b. . seperti pesanan pembelian dan laporan penerimaan.Menggunakan FEDI untuk membayar pemasok. Paket voucher kewenangan penerbitan cek atau EFT kepada pemasok.

-Pesanan pembelian harus ditinjau untuk memastikan kebijakan telah diikuti. Kontrol: -Daftar harga untuk item-sering dibeli disimpan dalam file master dan berkonsultasi. Pada bagian berikut. EDI terkait ancaman. -Laporan kinerja harus menyoroti variasi yang signifikan untuk investigasi. Persediaan uang yang tidak dapat dijual atau harus ditandai. Masalah terkait adalah pembelian beberapa item yang sama dengan unit yang berbeda dari organisasi. serta ancaman umum.-Menggunakan kontrol aplikasi yang sesuai. -Menyediakan ruang pada formulir untuk merekam yang menyelesaikan dan yang terakhir bentuk (mendorong otorisasi yang tepat dan akuntabilitas). 3-PEMBELIAN BARANG DI HARGA INFLATED Mengapa ini menjadi masalah? Meningkatkan biaya produk. -Menghasilkan laporan yang menghubungkan deskripsi item ke nomor bagian. -Jumlah fisik persediaan periodik untuk memverifikasi keakuratan catatan. dan pengiriman tepat waktu. dan ancaman yang terkait dengan pembelian jasa. -Pemasok laporan kinerja yang menyoroti penyimpangan dalam kualitas produk. kita akan membahas ancaman yang mungkin timbul dalam tiga langkah utama dari siklus pengeluaran. Sering terjadi ketika departemen yang berbeda atau divisi memiliki sistem penomoran yang berbeda untuk beberapa bagian. Kontrol: -Persediaan yang akurat kontrol dan sistem penjualan peramalan. Anda dikenakan biaya membawa kelebihan dan / atau harus menandai persediaan turun. Sistem Informasi Akuntansi Page 11 . -Harga murah ditentukan dari katalog. ANCAMAN NO. -Membatasi akses ke dokumen kosong (mengurangi risiko transaksi yang tidak sah). ANCAMAN NO. 2-PEMESANAN ITEM YANG TIDAK PERLU Mengapa ini menjadi masalah? Kelebihan membawa biaya. -Pra-penomoran dokumen (mendorong pencatatan transaksi yang sah dan hanya berlaku). harga. -Online sistem informasi akuntansi untuk mencatat perubahan persediaan secara real time. -Kontrol anggaran dan akuntansi pertanggungjawaban harus dimanfaatkan untuk mencapai akuntabilitas untuk overruns biaya. 1-stockouts DAN / ATAU KELEBIHAN PERSEDIAAN Mengapa ini menjadi masalah? Jika Anda kehabisan barang dagangan. Mengurangi profitabilitas dan / atau kerusakan posisi kompetitif. Anda mungkin kehilangan penjualan. -Tawaran harus diminta untuk produk biaya tinggi dan khusus. Penyebab perusahaan kehilangan volume diskon. ANCAMAN NO. -Bar-coding persediaan untuk meningkatkan akurasi. Kontrol: -Desain SIA untuk mengintegrasikan database dari berbagai unit. -Penggunaan metode persediaan perpetual. seperti cek validitas dan pemeriksaan lapangan (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). Jika Anda membawa barang dagangan terlalu banyak.

-Tinjau pesanan pembelian untuk memastikan penggunaan pemasok yang telah disetujui. Kontrol: -Kompilasi daftar pemasok yang telah disetujui dikenal untuk menyediakan barang kualitas yang dapat diterima. Membeli barang berkualitas rendah. -Mengaudit kegiatan agen pembelian. Scrap dan ulang biaya dapat membuat bahan-bahan lebih mahal daripada berkualitas tinggi alternatif. Kontrol: -Akses ke sistem EDI harus dibatasi ke petugas yang berwenang melalui password. Kontrol: -Melarang agen pembelian dari menerima hadiah dari pemasok. -Agen telah membeli meninjau dan menandatangani pernyataan konflik tahunan bunga. 6-SUAP Mengapa ini menjadi masalah? Suap adalah hadiah dari pemasok ke agen pembelian untuk tujuan mempengaruhi mereka. -Sertakan klausul yang memungkinkan audit vendor di kontrak dengan pemasok. -Menegakkan liburan wajib. EDI-TERKAIT ANCAMAN Mengapa ini menjadi masalah? Pengguna yang memiliki niat jahat dan / atau memiliki akses tidak sah ke EDI dapat mengirimkan transaksi yang tidak sah beberapa cepat. Mereka biasanya mengakibatkan banyak ancaman sebelumnya.ANCAMAN NO. -Membutuhkan bahwa SIA dapat melacak biaya-biaya. Kontrol: -Tinjau pesanan pembelian untuk penggunaan pemasok yang telah disetujui. 4-PEMBELIAN BARANG berkualitas rendah Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan penundaan produksi mahal. -Manajer pembelian bertanggung jawab atas biaya total pembelian. ANCAMAN NO. ANCAMAN NO. -Bekerja dengan penerbit kartu pengadaan untuk mengontrol mana pemasok dapat menerima kartu. -Melatih karyawan untuk merespon dengan tepat untuk hadiah dari pemasok. Dapat menyebabkan masalah hukum seperti pelanggaran kuota impor. 5-PEMBELIAN DARI PEMASOK TIDAK SAH Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan barang-barang berkualitas rendah. matriks kontrol akses. Membeli barang yang tidak dibutuhkan. -Secara periodik meninjau daftar pemasok disetujui untuk perubahan tidak sah. -Prosedur harus berada di tempat untuk memverifikasi dan mengotentikasi transaksi EDI. termasuk biaya pengerjaan -ulang dan skrap. -Melacak dan meninjau kinerja pemasok. dan kontrol akses fisik. ID pengguna. Sistem Informasi Akuntansi Page 12 . -Putar pekerjaan sehingga agen pembelian yang sama tidak berurusan dengan pemasok yang sama tanpa batas. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang disetujui. termasuk: Membayar harga tinggi.

akurat catatan. Kontrol: -Supervisor bertanggung jawab atas semua biaya yang dikeluarkan oleh departemen mereka. Ini bisa sulit untuk "audit" apakah mereka disediakan. Tanda tangan digital harus digunakan untuk memastikan keaslian. -Menawarkan bonus untuk menangkap perbedaan. 7-MENERIMA UNORDERED BARANG Mengapa ini menjadi masalah? Hasil dalam biaya yang tidak perlu untuk membongkar. dan item kembali. -Memisahkan kedua mereka yang memiliki hak asuh dan mereka yang dapat mengotorisasi penyesuaian persediaan dari mereka yang bekerja di fungsi penerimaan dan pengiriman. menyimpan. -Apakah pengendalian persediaan menghitung item ditransfer dari menerima. Sistem Informasi Akuntansi Page 13 . ANCAMAN BERHUBUNGAN DENGAN PEMBELIAN LAYANAN Mengapa ini menjadi masalah? Layanan bukan merupakan produk fisik dan tidak dapat dihitung. mungkin menyebabkan stockouts dan penjualan hilang. -Periodik fisik hitungan persediaan dan dibandingkan dengan catatan. -Pemisahan tugas. -Pisahkan mereka yang memiliki akses fisik ke persediaan dari mereka yang menyimpan catatan. termasuk audit catatan pemasok. -Desain menerima bentuk sehingga pegawai tidak bisa melihat kuantitas yang diperintahkan.Sistem EDI harus mengirim pengakuan untuk setiap transaksi: Menyediakan akurasi cek. Perusahaan harus memiliki kesepakatan dengan pemasok melalui EDI terkait kekhawatiran. -Bandingkan biaya aktual vs dianggarkan. Catatan persediaan tidak akurat. misalnya: -Barang bergerak dari penerimaan ke gudang. 8-KESALAHAN DALAM BARANG DITERIMA PENGHITUNGAN Mengapa ini menjadi masalah? Perusahaan membayar untuk barang yang tidak diterima. dan menyelidiki perbedaan. -Melakukan penelaahan berkala kontrak untuk layanan. terutama untuk tawaran kompetitif. Kontrol: Menyimpan persediaan di lokasi yang aman dengan akses terbatas Mendokumentasikan semua transfer persediaan intra-perusahaan. -Mengharuskan menerima pegawai untuk menandatangani laporan penerimaan untuk menciptakan akuntabilitas. 9-THEFT OF INVENTORY Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. ANCAMAN NO. Sebuah log dari semua transaksi EDI harus dipelihara dan ditinjau oleh pihak independen. Kontrol: -Bar coding dari barang yang dipesan. -Item lebih kritis harus dihitung lebih sering. Kontrol: Instruksikan departemen untuk menerima barang hanya jika ada salinan menyetujui pesanan pembelian ANCAMAN NO. Membantu melindungi terhadap masalah transmisi yang dapat mengakibatkan hilangnya pesanan. ANCAMAN NO. Enkripsi harus digunakan untuk menjamin privasi. -Barang bergerak dari gudang ke lantai produksi.

12: GAGAL AMBIL DISKON PEMBELIAN Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. 10: GAGAL MENANGKAP KESALAHAN DALAM FAKTUR PENJUALAN Mengapa ini menjadi masalah? Membayar lebih untuk barang dagangan. -Mengadopsi Receipt Settlement Dievaluasi (ERS) pendekatan-yaitu. 13: MEMBAYAR FAKTUR SAMA DUA KALI Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas.ANCAMAN NO. -Hanya membayar pada salinan asli faktur. -Barang-terminologi yang terkait dapat menantang. Kontrol: -Periksa akurasi matematis faktur. 14: PENCATATAN DAN KESALAHAN POSTING KE AKUN UTANG USAHA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan pemasok tidak puas. -Gunakan ERS. 11: MEMBAYAR UNTUK BARANG TIDAK DITERIMA Mengapa ini menjadi masalah? Peningkatan biaya. -Apakah auditor internal atau konsultan membantu mendeteksi dan memulihkan kelebihan pembayaran. memiliki kontrol anggaran yang ketat dan memberikan seksama terhadap biaya departemen. -Mendapatkan penerimaan dari pengguna kartu pengadaan dan memverifikasi akurasi laporan bulanan. Kontrol: -File disetujui faktur dengan tanggal jatuh tempo dan melacak seperti itu. Kontrol: -Bandingkan jumlah pada faktur dengan jumlah yang dilaporkan dengan menerima dan departemen pengendalian persediaan. -Sehubungan dengan jasa. membayar untuk barang pada saat diterima pada harga yang disebutkan dalam urutan pembelian. ANCAMAN NO. Dapat menciptakan krisis uang tunai jika faktur besar dibayar dua kali Kontrol: -Menyetujui faktur untuk pembayaran hanya bila disertai dengan paket voucher lengkap (PO & laporan penerimaan). ANCAMAN NO. -Ketika pengiriman ditanggung oleh pembeli. sehingga memberikan rekening staf hutang dengan pelatihan praktek transportasi dan terminologi. mengontrol akses ke file master dan memonitor semua perubahan. Penyebab kesalahan dalam laporan keuangan dan kinerja. -Siapkan anggaran arus kas untuk menentukan apakah perusahaan memiliki arus kas yang cukup untuk mengambil keuntungan dari diskon pembayaran awal. ANCAMAN NO. Kontrol: -Sesuai data entry dan pengolahan kontrol. menggunakan operator yang sama agar dapat menerima diskon. ANCAMAN NO. -Membatalkan faktur setelah cek ditandatangani. seperti membandingkan perbedaan saldo penjual sebelum Sistem Informasi Akuntansi Page 14 . -Dalam faktur sistem hutang.

-Mengatur pengaturan gaji positif dengan bank. -Rekonsiliasi saldo pemasok (atau voucher dibayar) dengan akun rekening kontrol hutang. telah mengkaji dan menyetujui perubahan. Modul audit yang tertanam dapat dimasukkan untuk memantau transaksi elektronik dan bendera item yang mencurigakan. -Memerlukan dua tanda tangan untuk cek atas jumlah tertentu. -Perusahaan ini menyediakan bank dengan daftar cek yang telah ditulis. ATAU EFTS Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. -Menggunakan tinta yang sulit untuk mengubah. -Apakah cek nomor berurutan dan secara berkala dicatat oleh kasir. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang telah disetujui. Transaksi harus dicap waktu dan nomor. -Apakah rekonsiliasi bank segera diaksanakan.dan sesudah pemeriksaan pengolahan dengan jumlah total faktur yang diproses. Penjual penawaran penyimpangan. ANCAMAN NO. PERUBAHAN. ATAU TIDAK SAH PENGUNGKAPAN DATA Mengapa ini menjadi masalah? Kehilangan atau perubahan data yang dapat menyebabkan: Kesalahan dalam pelaporan eksternal atau internal. Ini harus dibentuk sebagai dana imprest (jumlah tetap yang akan diisi ulang pada presentasi voucher). Berpotensi menyesatkan laporan keuangan jika pencurian cukup besar Kontrol: -Membatasi akses ke uang tunai. Sebuah kelompok kontrol harus memantau transaksi dan kontrol EFT. 16-RUGI. -Apakah pihak independen (misalnya. Log pengguna dan lokasi terminal berasal. Transaksi harus dienkripsi. -Bendahara atau tanda-tanda kasir dan cek mail. -Cetak pemeriksaan atas kertas watermark. Jika dana kas kecil diperlukan: Ini harus ditangani oleh seorang karyawan yang tidak memiliki uang tunai penanganan atau akuntansi tanggung jawab lain. Sistem Informasi Akuntansi Page 15 . Jumlah kejutan berkala harus dibuat dan kustodian harus bertanggung jawab atas kekurangan. Mengubah ID password dan user teratur. termasuk: Ketat kontrol akses fisik dan logis. Pengungkapan yang tidak sah dari informasi vendor rahasia dapat menyebabkan: Hukum sanksi dan denda. -Bank hanya akan menghormati cek yang ada di daftar itu. audit internal) merekayasa laporan bank. 15: MENGGELAPKAN KAS. Elektronik transfer dana membutuhkan prosedur kontrol tambahan. CEK. -Membatalkan semua dokumen dalam paket voucher saat pembayaran dilakukan. Voucher harus dibatalkan ketika dana diisi kembali. dan memeriksa mesin penandatanganan. Akurat pembayaran vendor. Untuk mencegah memeriksa perubahan dan pemalsuan: -Gunakan cek mesin perlindungan. cek kosong. Untuk mencegah skema dimana karyawan menyebabkan majikannya untuk mengeluarkan cek palsu. gunakan pemisahan tugas yang tepat: -Account Pembayaran Hutang kewenangan. ANCAMAN NO.

-Menetapkan kebijakan pengembalian dan jaminan. 17-MISKIN KINERJA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat merusak hubungan vendor.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN Informasi yang dibutuhkan untuk tugas-tugas operasional berikut dalam siklus pengeluaran. terutama yang memerlukan otorisasi khusus. SIA harus memberikan informasi untuk mengevaluasi berikut: -Pembelian efisiensi dan efektifitas. -Persentase diskon pembelian yang diambil. -Menentukan pemasok yang tepat. -Kontrol untuk terminal individu (misalnya. 2. Informasi juga diperlukan untuk keputusan strategis berikut: -Menetapkan harga untuk produk / jasa.Kontrol: -Berkas pembelian. sehingga sistem ini harus dimodifikasi untuk menegakkan pemisahan tugas yang tepat. termasuk: -Memutuskan kapan dan berapa banyak persediaan untuk pemesanan. Kontrol: -Menyiapkan dan mereview laporan kinerja. dan total kontrol harus digunakan untuk memastikan akurasi transmisi. -Setidaknya satu backup di situs dan satu offsite. pemberian uang kas file. -Menentukan apakah kas yang cukup tersedia untuk memenuhi kewajiban. -Waktu yang dibutuhkan untuk memindahkan barang dari penerima untuk produksi. -Menentukan kebutuhan jangka pendek pinjaman. -Baik eksternal dan informasi internal yang dibutuhkan. -Menentukan persyaratan kredit. Data sensitif harus dienkripsi dalam penyimpanan dan transmisi. Akurasi cek. -Kedua keuangan dan informasi operasi yang dibutuhkan untuk mengelola dan mengevaluasi kegiatan-kegiatan. ANCAMAN NO. -Kontrol akses harus dimanfaatkan: -User ID dan password. -Menentukan apakah faktur vendor yang akurat. Sistem Informasi Akuntansi Page 16 . rekening master file hutang. mengurangi profitabilitas. dan file transaksi terbaru harus didukung secara teratur. -Memutuskan apakah akan mengambil diskon pembelian. Pengaturan default pada sistem ERP biasanya memungkinkan pengguna terlalu banyak akses ke data. -Perencanaan kampanye pemasaran baru. sehingga departemen agar penjualan tidak dapat membuat laporan penerimaan). -Kinerja pemasok. -Log dari semua kegiatan. -Semua disk dan kaset harus memiliki label file eksternal dan internal untuk mengurangi kemungkinan sengaja menghapus data penting. -Kompatibilitas matriks. pesan pengakuan.

Ketika SIA mengintegrasikan informasi dari berbagai siklus. -Jumlah faktur diproses oleh petugas A / P. -Akuntan harus terus menyempurnakan dan memperbaiki laporan kinerja. -Jumlah persalinan yang ditangani oleh petugas menerima. -Jumlah persediaan bergerak oleh pekerja gudang perputaran persediaan. laporan yang dapat dihasilkan tidak terbatas. dan jenis. -Klasifikasi persediaan berdasarkan kontribusi terhadap profitabilitas. Mereka meliputi laporan: -Kinerja pemasok. sumber. -Jumlah PO diproses oleh agen pembelian. Sistem Informasi Akuntansi Page 17 . -Kinerja karyawan siklus pengeluaran. -Posisi faktur.

 pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui barang apa saja yang telah diterima dan yang belum dikirim oleh Supplier. Siklus pengeluaran terdapat 5 aktivitas dalam aktivitas tersebut menggunakan beberapa dokumen yang bertujuan untuk :  pengendalian perusahaan agar dapat tidak terjadi penggandaan pemesanan barang ke supplier.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui berapa jumlah yang harus dibayar sesuai dengan jumlah barang yang telah diterima sesuai dengan kenyataannya.  pengendalian perusahaan agar barang dan jasa yang dibeli sesuai dengan barang dan jasa yang dipesan oleh departemen yang mengajukan dokumen Purchase Requisition.BAB III KESIMPULAN Berdasarkan pembahasan bab sebelumnya maka pada bab ini kami mencoba untuk menarik kesimpulan sebagai berikut : 1. Sistem Informasi Akuntansi Page 18 .  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui jumlah pengeluaran kas perusahaan.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful