KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat serta karunia-Nya kepada kami sehingga kami berhasil menyelesaikan Makalah ini yang alhamdulillah tepat pada waktunya yang berjudul “Siklus Pengeluaran”.

Makalah ini berisikan tentang informasiAktivitas Bisnis Siklus Pengeluaran. Isi dari makalah ini diharapkan dapat memberikan informasi kepada kita semua tentang siklus pengeluaran.

Kami menyadari bahwa Makalah ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun selalu kami harapkan demi kesempurnaan Makalah ini.

Akhir kata, kami sampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah berperan serta dalam penyusunan Makalah ini dari awal sampai akhir. Semoga Allah SWT senantiasa meridhai segala usaha kita. Amin.

Bandung 22 April 2013

Penyusun

Sistem Informasi Akuntansi

Page 1

TUJUAN.3 PENGENDALIAN.1 LATAR BELAKANG BAB II PEMBAHASAN 2. ANCAMAN DAN PROSEDUR 2.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2.DAFTAR ISI BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENGELUARAN 2.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN BAB III KESIMPULAN Sistem Informasi Akuntansi Page 2 .

Sistem Informasi Akuntansi Page 3 . Dengan adanya sarana ini. Sistem informasi akuntansi dapat digunakan sebagai alat kontrol atau alat pengawas untuk mencegah yterjadinya bentuk kecurangan tersebut. Suatu Informasi biasanya terdiri atas beberapa subsistem dimana subsistem ini bergantung kepada luasnya perusahaan. maka pimpinan dalam perusahaan dapat memadukan segala kegiatan usahanya. Suatu bentuk subsistem dari Sistem Informasi Akuntansi yang akan penulis angkat dalam penulisan ini yaitu : siklus pengeluaran dalam suatu perusahaan. Sistem informasi akan cenderung makin meluas dan kompleks jika perusahaan bertumbuh semakin besar.1 LATAR BELAKANG Informasi merupakan suatu hal yang sangat penting bagi kelancaran suatu perusahaan yang mengarahkan kegiatan sehari-hari suatu perusahaan serta membantu dalam mengambil suatu keputusan. sistem pembayaran utang/sistem pengeluaran kas dan sistem pengeluaran kas dan sistem penggajian. Dalam sistem pembelian diakui adanya kebutuhan untuk membeli persediaan fisik dan melakukan pemesanan dengan pemasok. sehingga dalam hal ini sistem informasi sudah seharusnya mendapat perhatian yang diperlukan agar perusahaan dapat tetap berjalan secara efisien dan efektif. Siklus pengeluaran yang ada dalam suatu perusahaan biasanya terdiri atas sistem pembelian. jumlah pegawai yang ada serta scope daripada perusahaan itu sendiri. Ketiga sistem ini merupakan bentuk kegiatan bisnis yang ada dalam sutau perusahaan disamping sistem-sistem lainnya. sistem pembelian mencatat peristiwa tersebut dengan menambaha persediaan dan membentuk akun utang dagang untuk dibayar pada tanggal yang ditetapkan. diproses menjadi informasi dan di distribusikan kepada para pemakai. Ketika barang diterima. Kerangka kerja yang tersktruktur yang lebih dikenal sebagai Sistem Informasi merupakan sebuah rangkaian prosedur formal dimana data dikumpulkan. dan mengelola perusahaannya seefektif mungkin.BAB I PENDAHULUAN 1. Dalam suatu perusahaan serangkaian didapati bentuk kecurangan yang dilakukan oleh para pegawai yang masih sering kali terjadi. Sehingga dapat dikatakan bahwa tidak semua perusahaan memiliki suatu sistem informasi yang memadai karena unuk mendesain suatu sistem itu sendiri diperlukan biaya yang cukup besar dan biasanya manfaat daripada sistem informasi ini baru akan terasa bila diterapkan pada suatu perusahaan yang besar dimana benefit yang akan diterima oleh perusahaan tersebut akan lebih besar dibanding dengan biaya (cost) yang telah dikeluarkan untuk merancang suatu sistem dalam perusahaan.

kebanyakan perusahaan memiliki sistem terpisah untuk pemrosesan pembayaran gaji. ketika kewajiban dihasilkan dari sistem pembelian yang telah jatuh tempo. Sedangkan dalam Sistem Penggajian. Karena kompleksitas akuntansi yang berkaitan dengan gaji. mengeluarkan data kepada pemasok dan mencatat transaksi dengan mengurangi kas dan akun utang dagang. data pemakaian tenaga kerja dari setiap pegawai dikumpulkan kemudian dilakukan penghitungan gaji bagi tiap pegawai dan mengeluarkan cek pembayaran kepada pihak pegawai.Dalam Sistem pengeluaran. Suatu bentuk kontrol atau pengawasan dari ketiga sistem diatas didukung dengan adanya suatu bukti atau dokumen yang menjadi pendukung atas terjadinya suatu transaksi dalam suatu perusahaan. Sistem Informasi Akuntansi Page 4 . sistem pengeluaran kas mengotorisasi pembayaran tersebut. Sehingga sangtlah tepat jika perusahaan menggunakan Sistem Informasi Akuntansi sebagai alat kontrol bagi jalannya operasi perusahaan secara efektif dan efisien dan mengurangi bentuk kecurangan yang mungkin terjadi di dalam perusahaan.

pendekatan yang lebih baru mencoba untuk meminimalkan atau menghilangkan jumlah persediaan. Salah satu faktor kunci yang mempengaruhi proses ini adalah metode pengendalian persediaan yang akan digunakan. 2. DAN LAYANAN Keputusan kunci dalam proses ini melibatkan mengidentifikasi apa. Material Requirement Product (MRP) c. tingkat persediaan di mana suatu tatanan baru harus ditempatkan. Memesan barang. c.2 REVIEW AKTIVITAS BISNIS SIKUS PENGEUARAN A. EOQ adalah pendekatan tradisional untuk mengelola persediaan. Sistem Informasi Akuntansi Page 5 . ukuran pemesanan yang optimal dihitung dengan meminimalkan jumlah beberapa biaya.yaitu: -biaya pemesanan -membawa biaya -biaya persediaan habis Rumus EOQ juga digunakan untuk menghitung reorder point. dan berapa banyak untuk membeli dan dari siapa. Kelemahan dalam pengendalian persediaan dapat menciptakan masalah signifikan dengan proses ini: Catatan akurat menyebabkan kekurangan. SUPPLIES. Menerima dan menyimpan barang-barang c. b.PEMESANAN BARANG. yaitu. Dalam pendekatan ini. MRP berusaha untuk mengurangi tingkat persediaan dengan meningkatkan ketepatan teknik peramalan dan teknik penjadwalan produksi dan pembelian di sekitar perkiraan itu. persediaan.  Inventory Control Metode Alternatif Kami akan mempertimbangkan tiga pendekatan alternatif untuk pengendalian persediaan: a. kapan.BAB II PEMBAHASAN 2. Tujuan: Menjaga stok cukup sehingga produksi tidak terganggu. Economic Order Quantity (EOQ) b. Just In Time (JIT) Ket : a. Membayar untuk item ini Kegiatan ini mencerminkan kegiatan dalam siklus pendapatan. Sistem JIT berusaha untuk meminimalkan atau menghilangkan persediaan dengan membeli atau memproduksi hanya dalam respon aktual (sebagai lawan diperkirakan) penjualan. Lainnya. dan jasa b.1 AKTIVITAS BISNIS SIKLUS KEGIATAN PENGELUARAN Tiga aktivitas dasar yang dilakukan dalam siklus pengeluaran adalah: a.

dan perlengkapan langsung ke lokasi di mana produksi akan terjadi. pemrosesan order biasanya dimulai dengan permintaan pembelian diikuti oleh generasi dari order pembelian.  Persamaan dan perbedaan antara MRP dan JIT: Penjadwalan produksi dan akumulasi persediaan Jadwal MRP produksi untuk memenuhi perkiraan penjualan dan menciptakan stok persediaan barang jadi akan tersedia bagi penjualan mereka. Sifat produk Sistem MRP lebih cocok untuk produk yang memiliki prediksipermintaan. Sebuah pabrik dengan sistem JIT akan memiliki akses ganda untuk di berbagai pusat kerja mereka. Terlalu banyak atau terlalu sedikit Dalam kedua kasus. Dimana mereka harus disampaikan c. suku cadang. Item nomor. pengiriman kecil bahan. permintaan pembelian adalah sebuah dokumen kertas atau bentuk elektronik yang mengidentifikasi: a. Permintaan untuk membeli barang atau persediaan dipicu oleh salah satu: Pengendalian persediaan fungsi.Sistem ini sering memiliki. Nomor departemen dan nomor rekening yang akan dikenakan Sebagian besar detail pada pemasok dan barang yang dibeli dapat ditarik dari pemasok dan file persediaan master. Siapa yang meminta barang b. fashion item) dan untuk permintaan yang sulit untuk diprediksi. Sistem Informasi Akuntansi Page 6 . Anda harus dapat: a.Cepat menghentikan produksi jika persediaan terlalu banyak mengumpulkan Apapun sistem pengendalian persediaan. Sistem persediaan canggih kontrol otomatis memulai permintaan pembelian ketika kuantitas turun di bawah titik pemesanan ulang. seperti staples konsumen. jumlah. JIT jadwal produksi dalam menanggapi penjualan aktual dan hampir menghilangkan persediaan barang jadi. Mungkin pemasok disarankan f. karena barang yang dijual sebelum mereka dibuat. Ketika mereka dibutuhkan d.Cepat memproses produksi jika ada permintaan tak terduga b. deskripsi. Biaya dan efisiensi Keduanya dapat mengurangi biaya dan meningkatkan efisiensi atas pendekatan EOQ tradisional. atau Seorang karyawan memperhatikan kekurangan. Sistem JIT sangat cocok untuk produk dengan siklus hidup yang relatif singkat (misalnya. dan harga e. Kebutuhan untuk membeli barang biasanya menghasilkan penciptaan permintaan pembelian.

fungsi ini biasanya melapor kepada VP Manufacturing Sebuah keputusan penting adalah pemilihan supplier. proses seleksi dapat diulang setiap waktu. sertifikasi bahwa pemasok memenuhi ISO 9000 standar kualitas adalah penting. bukan hanya biaya pembelian barang. Jumlah perintah juga mungkin berbeda dari jumlah yang diminta untuk mengambil keuntungan dari diskon kuantitas. Untuk produk yang jarang digunakan. Kualitas 3. Sebuah pesanan pembelian adalah sebuah dokumen atau formulir elektronik yang secara formal meminta pemasok untuk menjual dan mengirimkan produk tertentu dengan harga tertentu. Sertifikasi ini mengakui bahwa pemasok memiliki proses kontrol kualitas yang memadai. Akibatnya. Pemasok kinerja pengiriman Fungsi pembelian harus dievaluasi dan dihargai berdasarkan seberapa baik meminimalkan total biaya. identitas mereka harus menjadi bagian dari file induk persediaan produk sehingga proses seleksi tidak harus dilakukan untuk setiap pembelian.Order dan tanggal pengiriman yang diminta . Keteguhan Terutama penting dalam sistem JIT karena pengiriman terlambat atau cacat dapat menyebabkan seluruh sistem berhenti. Sistem Informasi Akuntansi Page 7 . Pertimbangan utama adalah: 1.Nama agen pemasok dan pembelian . Mengolah dan skrap biaya 3. Sopir biaya utama adalah jumlah pesanan pembelian diproses. Ini mencakup: .Metode Pengiriman .Rincian barang pesanan Beberapa pesanan pembelian dapat diselesaikan untuk satu permintaan pembelian jika beberapa vendor akan mengisi permintaan. Dalam perusahaan manufaktur. Harga 2. Sangat penting untuk melacak dan secara berkala mengevaluasi kinerja pemasok. Daftar alternatif yang potensial juga harus dijaga. Setelah pemasok telah dipilih untuk suatu produk. termasuk data mengenai: 1. PO adalah baik kontrak dan janji untuk membayar. Perintah selimut adalah komitmen untuk membeli barang-barang tertentu dengan harga tertentu dari pemasok tertentu untuk jangka waktu yang ditetapkan. Harga beli 2. pembeli) dalam pembelian departemen. Mengurangi ketidakpastian pembeli tentang sumber bahan diandalkan Membantu pemasok kapasitas rencana dan operasi TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas fungsi pembelian. yang biasanya melakukan kegiatan pembelian.Permintaan pembelian diterima oleh agen pembelian (alias.Pengiriman lokasi .

Memeriksa untuk kerusakan sebelum routing ke gudang atau pabrik. deskripsi.  Tiga kemungkinan pengecualian dalam proses ini: -Jumlah barang berbeda dari jumlah memerintahkan -Barang-barang yang rusak -Barang-barang yang berkualitas rendah Jika salah satu pengecualian terjadi. Menyediakan ruang untuk tanda tangan dan komentar oleh orang yang menerima dan diperiksa. agen pembelian menyelesaikan situasi dengan pemasok. Pemasok biasanya memungkinkan penyesuaian ke faktur untuk perbedaan kuantitas.Waktu dan biaya dapat dipotong oleh: a. unit ukuran. penanganan dan penyimpanan. Toko persediaan biasanya menyimpan barang. Satu salinan ke Sistem Informasi Akuntansi Page 8 . Satu salinan pergi ke pemasok. Juga melaporkan kepada manajer gudang. Menerima dan menyimpan barang-barang Departemen menerima pengiriman dari pemasok. dan kuantitas untuk setiap item. Biasanya laporan ke gudang manajer. dan PO. yang melapor kepada VP Manufacturing. Penerimaan jasa biasanya didokumentasikan oleh persetujuan pengawas dari faktur pemasok. Kemudian menghitung barang. yang kembali memo kredit dalam pengakuan. Ketika barang tiba. Memverifikasi jumlah barang yang dikirim penting agar: -Perusahaan hanya membayar untuk barang yang diterima -Catatan persediaan yang diperbarui secara akurat Laporan penerimaan adalah dokumen utama yang digunakan dalam proses ini: Ini mendokumentasikan nomor tanggal barang yang diterima. pengirim. Penerimaan barang harus dikomunikasikan kepada fungsi pengendalian persediaan untuk memperbarui catatan persediaan. -Menerima memerintahkan barang limbah waktu. seorang petugas penerima membandingkan nomor PO pada slip kemasan dengan file PO terbuka untuk memverifikasi barang diperintahkan. pemasok. Pengadaan kartu untuk pembelian kecil B.Pra-penghargaan audit e.Menggunakan EDI untuk mengirimkan pesanan pembelian b. Jika barang rusak atau rendah. Dua tanggung jawab utama dari departemen penerima adalah: -Memutuskan apakah akan menerima pengiriman -Memeriksa kuantitas dan kualitas barang yang dikirim -Keputusan pertama didasarkan pada apakah ada pesanan pembelian yang valid. memo debit disusun setelah pemasok setuju untuk menerima kembali atau memberikan diskon. Menunjukkan nomor barang. Reverse pelelangan d.Menggunakan vendor-dikelola persediaan sistem c.

yang melapor ke controller. Tujuan dari hutang: Mengotorisasi pembayaran hanya untuk barang dan jasa yang dipesan dan benar-benar diterima.RFID Frekuensi radio pasif identifikasi (RFID) tag menghilangkan kebutuhan untuk memindai kode bar. . Ketika cek ditulis. Namun sebagian besar perusahaan hanya membayar setelah menerima dan menyetujui faktur. Sistem Informasi Akuntansi Page 9 . Kewajiban hukum untuk membayar muncul ketika barang diterima. Perbedaan waktu mungkin memerlukan jurnal penyesuaian pada akhir periode fiskal. Voucher sistem Sebuah voucher pencairan disiapkan yang berisi: -Posisi faktur untuk pemasok.  Membayar untuk item ini Ada dua dasar sub-proses yang terlibat dalam proses pembayaran: 1. Persetujuan faktur vendor Persetujuan faktur vendor dilakukan oleh departemen hutang. 2. TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas kegiatan penerima: .Non-voucher sistem Setiap faktur disimpan dalam file faktur terbuka.Barcode Mewajibkan pemasok untuk produk barcode mempercepat proses penghitungan dan meningkatkan akurasi. -Net jumlah yang harus dibayar setelah diskon dan tunjangan. Juga memungkinkan driver untuk diarahkan ke dermaga pemuatan barang tertentu di mana akan digunakan. – EDI and satellite technology EDI dan teknologi satelit memungkinkan untuk melacak lokasi yang tepat dari pengiriman masuk dan telah menerima staf di tangan untuk membongkar truk. Membutuhkan informasi dari: -Pembelian-tentang adanya order pembelian yang sah -Menerima-untuk menerima laporan yang mengindikasikan barang diterima Ada dua pendekatan dasar untuk faktur vendor pengolahan: 1.rekening hutang untuk menyesuaikan akun hutang. faktur ditandai "dibayar" dan kemudian disimpan dalam file faktur dibayar. Satu salinan untuk pengiriman dikembalikan ke pemasok dengan barang yang sebenarnya. -Audit Audit dapat mengidentifikasi peluang untuk memotong biaya pengangkutan dan dapat memastikan bahwa pemasok tidak penagihan untuk biaya transportasi yang seharusnya mereka berasumsi.

Efisiensi pengolahan dapat ditingkatkan dengan: -Mewajibkan pemasok untuk mengirimkan faktur dengan EDI. f. -Menghilangkan faktur vendor. Perusahaan ini sesuai dengan semua hukum dan peraturan yang berlaku. bersama dengan nomor rekening. yang terdiri dari faktur vendor dan dokumentasi pendukung. ANCAMAN. c. Ada beberapa tindakan perusahaan dapat mengambil sehubungan dengan siklus untuk mengurangi ancaman dari kesalahan atau penyimpangan. -Persetujuan Faktur dipisahkan dari pembayaran faktur. mari kita lakukan review singkat dari struktur organisasi. 2. -Voucher dapat pra-nomor yang menyederhanakan jejak audit untuk hutang. dokumen lengkap dengan instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). Sistem Informasi Akuntansi Page 10 . -Menggunakan kartu pengadaan untuk non-persediaan pembelian.Semua transaksi yang valid dan resmi dicatat.Kepada siapa mereka biasanya melaporkan 2. Semua pengungkapan penuh dan adil. d. Paket voucher kewenangan penerbitan cek atau EFT kepada pemasok.Semua transaksi dicatat dengan akurat. e. sebuah AIS dirancang dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut terpenuhi: a.Aset yang dijaga dari kehilangan atau pencurian. -Mempersiapkan anggaran kas berhati-hati untuk mengambil keuntungan dari awal-pembayaran diskon.3 PENGENDALIAN: TUJUAN. -Setelah sistem secara otomatis menyesuaikan faktur ke PO dan laporan penerimaan. . yang melapor kepada bendahara. DAN PROSEDUR Dalam siklus pengeluaran (atau setiap siklus). Sebelum kita melanjutkan untuk membahas pengendalian internal dalam siklus pengeluaran. Ini termasuk: -Menggunakan cara sederhana.Aktivitas bisnis dilakukan secara efisien dan efektif.-Voucher pencairan efektif yang menunjukkan rekening akan didebet dan dikreditkan. -Menggunakan kartu kredit perusahaan dan bentuk elektronik untuk biaya perjalanan. Kasir menerima paket voucher.Siapa yang melakukan apa dalam siklus pengeluaran b.Semua transaksi telah diotorisasi. seperti pesanan pembelian dan laporan penerimaan. Keuntungan dari sistem voucher: -Faktur beberapa dapat dibayar sekaligus. Realisasi pembayaran faktur Pembayaran tagihan dilakukan oleh kasir.Menggunakan FEDI untuk membayar pemasok.Semua transaksi yang dicatat valid. b. yang mengurangi jumlah cek yang ditulis. yang membuatnya lebih mudah untuk menjadwalkan baik untuk memaksimalkan efisiensi. termasuk: a.

seperti cek validitas dan pemeriksaan lapangan (meningkatkan akurasi dan reliabilitas). -Pra-penomoran dokumen (mendorong pencatatan transaksi yang sah dan hanya berlaku). Kontrol: -Persediaan yang akurat kontrol dan sistem penjualan peramalan. EDI terkait ancaman. Jika Anda membawa barang dagangan terlalu banyak. -Menyediakan ruang pada formulir untuk merekam yang menyelesaikan dan yang terakhir bentuk (mendorong otorisasi yang tepat dan akuntabilitas). ANCAMAN NO. -Membatasi akses ke dokumen kosong (mengurangi risiko transaksi yang tidak sah).-Menggunakan kontrol aplikasi yang sesuai. dan ancaman yang terkait dengan pembelian jasa. kita akan membahas ancaman yang mungkin timbul dalam tiga langkah utama dari siklus pengeluaran. 1-stockouts DAN / ATAU KELEBIHAN PERSEDIAAN Mengapa ini menjadi masalah? Jika Anda kehabisan barang dagangan. -Kontrol anggaran dan akuntansi pertanggungjawaban harus dimanfaatkan untuk mencapai akuntabilitas untuk overruns biaya. Kontrol: -Daftar harga untuk item-sering dibeli disimpan dalam file master dan berkonsultasi. Mengurangi profitabilitas dan / atau kerusakan posisi kompetitif. 3-PEMBELIAN BARANG DI HARGA INFLATED Mengapa ini menjadi masalah? Meningkatkan biaya produk. harga. ANCAMAN NO. -Penggunaan metode persediaan perpetual. Kontrol: -Desain SIA untuk mengintegrasikan database dari berbagai unit. -Tawaran harus diminta untuk produk biaya tinggi dan khusus. Masalah terkait adalah pembelian beberapa item yang sama dengan unit yang berbeda dari organisasi. -Pesanan pembelian harus ditinjau untuk memastikan kebijakan telah diikuti. Pada bagian berikut. -Bar-coding persediaan untuk meningkatkan akurasi. -Online sistem informasi akuntansi untuk mencatat perubahan persediaan secara real time. Sering terjadi ketika departemen yang berbeda atau divisi memiliki sistem penomoran yang berbeda untuk beberapa bagian. -Jumlah fisik persediaan periodik untuk memverifikasi keakuratan catatan. ANCAMAN NO. Sistem Informasi Akuntansi Page 11 . -Laporan kinerja harus menyoroti variasi yang signifikan untuk investigasi. Anda dikenakan biaya membawa kelebihan dan / atau harus menandai persediaan turun. Persediaan uang yang tidak dapat dijual atau harus ditandai. Penyebab perusahaan kehilangan volume diskon. -Harga murah ditentukan dari katalog. -Pemasok laporan kinerja yang menyoroti penyimpangan dalam kualitas produk. -Menghasilkan laporan yang menghubungkan deskripsi item ke nomor bagian. dan pengiriman tepat waktu. 2-PEMESANAN ITEM YANG TIDAK PERLU Mengapa ini menjadi masalah? Kelebihan membawa biaya. serta ancaman umum. Anda mungkin kehilangan penjualan.

-Membutuhkan bahwa SIA dapat melacak biaya-biaya.ANCAMAN NO. Sistem Informasi Akuntansi Page 12 . -Menegakkan liburan wajib. EDI-TERKAIT ANCAMAN Mengapa ini menjadi masalah? Pengguna yang memiliki niat jahat dan / atau memiliki akses tidak sah ke EDI dapat mengirimkan transaksi yang tidak sah beberapa cepat. dan kontrol akses fisik. Kontrol: -Tinjau pesanan pembelian untuk penggunaan pemasok yang telah disetujui. ANCAMAN NO. Mereka biasanya mengakibatkan banyak ancaman sebelumnya. Membeli barang berkualitas rendah. -Manajer pembelian bertanggung jawab atas biaya total pembelian. -Sertakan klausul yang memungkinkan audit vendor di kontrak dengan pemasok. -Mengaudit kegiatan agen pembelian. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang disetujui. ID pengguna. Kontrol: -Melarang agen pembelian dari menerima hadiah dari pemasok. Kontrol: -Kompilasi daftar pemasok yang telah disetujui dikenal untuk menyediakan barang kualitas yang dapat diterima. Membeli barang yang tidak dibutuhkan. -Prosedur harus berada di tempat untuk memverifikasi dan mengotentikasi transaksi EDI. ANCAMAN NO. matriks kontrol akses. 5-PEMBELIAN DARI PEMASOK TIDAK SAH Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan barang-barang berkualitas rendah. -Putar pekerjaan sehingga agen pembelian yang sama tidak berurusan dengan pemasok yang sama tanpa batas. -Secara periodik meninjau daftar pemasok disetujui untuk perubahan tidak sah. termasuk: Membayar harga tinggi. -Melatih karyawan untuk merespon dengan tepat untuk hadiah dari pemasok. Kontrol: -Akses ke sistem EDI harus dibatasi ke petugas yang berwenang melalui password. -Tinjau pesanan pembelian untuk memastikan penggunaan pemasok yang telah disetujui. 4-PEMBELIAN BARANG berkualitas rendah Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan penundaan produksi mahal. -Agen telah membeli meninjau dan menandatangani pernyataan konflik tahunan bunga. -Bekerja dengan penerbit kartu pengadaan untuk mengontrol mana pemasok dapat menerima kartu. Dapat menyebabkan masalah hukum seperti pelanggaran kuota impor. termasuk biaya pengerjaan -ulang dan skrap. 6-SUAP Mengapa ini menjadi masalah? Suap adalah hadiah dari pemasok ke agen pembelian untuk tujuan mempengaruhi mereka. Scrap dan ulang biaya dapat membuat bahan-bahan lebih mahal daripada berkualitas tinggi alternatif. -Melacak dan meninjau kinerja pemasok.

Tanda tangan digital harus digunakan untuk memastikan keaslian. -Periodik fisik hitungan persediaan dan dibandingkan dengan catatan. -Desain menerima bentuk sehingga pegawai tidak bisa melihat kuantitas yang diperintahkan. dan menyelidiki perbedaan. -Pemisahan tugas. -Menawarkan bonus untuk menangkap perbedaan. 9-THEFT OF INVENTORY Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. -Pisahkan mereka yang memiliki akses fisik ke persediaan dari mereka yang menyimpan catatan. Catatan persediaan tidak akurat.Sistem EDI harus mengirim pengakuan untuk setiap transaksi: Menyediakan akurasi cek. mungkin menyebabkan stockouts dan penjualan hilang. -Bandingkan biaya aktual vs dianggarkan. Sistem Informasi Akuntansi Page 13 . ANCAMAN BERHUBUNGAN DENGAN PEMBELIAN LAYANAN Mengapa ini menjadi masalah? Layanan bukan merupakan produk fisik dan tidak dapat dihitung. -Melakukan penelaahan berkala kontrak untuk layanan. -Item lebih kritis harus dihitung lebih sering. dan item kembali. Kontrol: -Bar coding dari barang yang dipesan. Kontrol: Menyimpan persediaan di lokasi yang aman dengan akses terbatas Mendokumentasikan semua transfer persediaan intra-perusahaan. -Mengharuskan menerima pegawai untuk menandatangani laporan penerimaan untuk menciptakan akuntabilitas. Membantu melindungi terhadap masalah transmisi yang dapat mengakibatkan hilangnya pesanan. -Barang bergerak dari gudang ke lantai produksi. akurat catatan. terutama untuk tawaran kompetitif. Enkripsi harus digunakan untuk menjamin privasi. 7-MENERIMA UNORDERED BARANG Mengapa ini menjadi masalah? Hasil dalam biaya yang tidak perlu untuk membongkar. menyimpan. Perusahaan harus memiliki kesepakatan dengan pemasok melalui EDI terkait kekhawatiran. termasuk audit catatan pemasok. Kontrol: -Supervisor bertanggung jawab atas semua biaya yang dikeluarkan oleh departemen mereka. ANCAMAN NO. Ini bisa sulit untuk "audit" apakah mereka disediakan. 8-KESALAHAN DALAM BARANG DITERIMA PENGHITUNGAN Mengapa ini menjadi masalah? Perusahaan membayar untuk barang yang tidak diterima. misalnya: -Barang bergerak dari penerimaan ke gudang. ANCAMAN NO. Kontrol: Instruksikan departemen untuk menerima barang hanya jika ada salinan menyetujui pesanan pembelian ANCAMAN NO. Sebuah log dari semua transaksi EDI harus dipelihara dan ditinjau oleh pihak independen. -Apakah pengendalian persediaan menghitung item ditransfer dari menerima. -Memisahkan kedua mereka yang memiliki hak asuh dan mereka yang dapat mengotorisasi penyesuaian persediaan dari mereka yang bekerja di fungsi penerimaan dan pengiriman.

ANCAMAN NO. -Siapkan anggaran arus kas untuk menentukan apakah perusahaan memiliki arus kas yang cukup untuk mengambil keuntungan dari diskon pembayaran awal. ANCAMAN NO. membayar untuk barang pada saat diterima pada harga yang disebutkan dalam urutan pembelian. memiliki kontrol anggaran yang ketat dan memberikan seksama terhadap biaya departemen. 12: GAGAL AMBIL DISKON PEMBELIAN Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. sehingga memberikan rekening staf hutang dengan pelatihan praktek transportasi dan terminologi. -Sehubungan dengan jasa. -Barang-terminologi yang terkait dapat menantang. mengontrol akses ke file master dan memonitor semua perubahan. Kontrol: -Bandingkan jumlah pada faktur dengan jumlah yang dilaporkan dengan menerima dan departemen pengendalian persediaan. -Ketika pengiriman ditanggung oleh pembeli. 13: MEMBAYAR FAKTUR SAMA DUA KALI Mengapa ini menjadi masalah? Mengurangi profitabilitas. -Apakah auditor internal atau konsultan membantu mendeteksi dan memulihkan kelebihan pembayaran. seperti membandingkan perbedaan saldo penjual sebelum Sistem Informasi Akuntansi Page 14 . Penyebab kesalahan dalam laporan keuangan dan kinerja. -Mengadopsi Receipt Settlement Dievaluasi (ERS) pendekatan-yaitu. -Mendapatkan penerimaan dari pengguna kartu pengadaan dan memverifikasi akurasi laporan bulanan. -Membatalkan faktur setelah cek ditandatangani. -Dalam faktur sistem hutang. Dapat menciptakan krisis uang tunai jika faktur besar dibayar dua kali Kontrol: -Menyetujui faktur untuk pembayaran hanya bila disertai dengan paket voucher lengkap (PO & laporan penerimaan). ANCAMAN NO. Kontrol: -Sesuai data entry dan pengolahan kontrol. 10: GAGAL MENANGKAP KESALAHAN DALAM FAKTUR PENJUALAN Mengapa ini menjadi masalah? Membayar lebih untuk barang dagangan. 11: MEMBAYAR UNTUK BARANG TIDAK DITERIMA Mengapa ini menjadi masalah? Peningkatan biaya. menggunakan operator yang sama agar dapat menerima diskon. Kontrol: -Periksa akurasi matematis faktur.ANCAMAN NO. -Hanya membayar pada salinan asli faktur. ANCAMAN NO. -Gunakan ERS. Kontrol: -File disetujui faktur dengan tanggal jatuh tempo dan melacak seperti itu. 14: PENCATATAN DAN KESALAHAN POSTING KE AKUN UTANG USAHA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat mengakibatkan pemasok tidak puas.

Akurat pembayaran vendor. Untuk mencegah memeriksa perubahan dan pemalsuan: -Gunakan cek mesin perlindungan. cek kosong. 15: MENGGELAPKAN KAS. termasuk: Ketat kontrol akses fisik dan logis. Pengungkapan yang tidak sah dari informasi vendor rahasia dapat menyebabkan: Hukum sanksi dan denda. -Perusahaan ini menyediakan bank dengan daftar cek yang telah ditulis. Transaksi harus dienkripsi. audit internal) merekayasa laporan bank.dan sesudah pemeriksaan pengolahan dengan jumlah total faktur yang diproses. telah mengkaji dan menyetujui perubahan. -Membatasi akses ke daftar pemasok yang telah disetujui. Penjual penawaran penyimpangan. ATAU TIDAK SAH PENGUNGKAPAN DATA Mengapa ini menjadi masalah? Kehilangan atau perubahan data yang dapat menyebabkan: Kesalahan dalam pelaporan eksternal atau internal. Transaksi harus dicap waktu dan nomor. -Menggunakan tinta yang sulit untuk mengubah. -Bank hanya akan menghormati cek yang ada di daftar itu. ANCAMAN NO. Log pengguna dan lokasi terminal berasal. -Bendahara atau tanda-tanda kasir dan cek mail. Jumlah kejutan berkala harus dibuat dan kustodian harus bertanggung jawab atas kekurangan. ANCAMAN NO. Sistem Informasi Akuntansi Page 15 . -Apakah pihak independen (misalnya. -Apakah rekonsiliasi bank segera diaksanakan. -Membatalkan semua dokumen dalam paket voucher saat pembayaran dilakukan. Berpotensi menyesatkan laporan keuangan jika pencurian cukup besar Kontrol: -Membatasi akses ke uang tunai. Sebuah kelompok kontrol harus memantau transaksi dan kontrol EFT. gunakan pemisahan tugas yang tepat: -Account Pembayaran Hutang kewenangan. 16-RUGI. Voucher harus dibatalkan ketika dana diisi kembali. CEK. dan memeriksa mesin penandatanganan. PERUBAHAN. ATAU EFTS Mengapa ini menjadi masalah? Hilangnya aset. Mengubah ID password dan user teratur. -Rekonsiliasi saldo pemasok (atau voucher dibayar) dengan akun rekening kontrol hutang. -Apakah cek nomor berurutan dan secara berkala dicatat oleh kasir. -Cetak pemeriksaan atas kertas watermark. Ini harus dibentuk sebagai dana imprest (jumlah tetap yang akan diisi ulang pada presentasi voucher). Modul audit yang tertanam dapat dimasukkan untuk memantau transaksi elektronik dan bendera item yang mencurigakan. Untuk mencegah skema dimana karyawan menyebabkan majikannya untuk mengeluarkan cek palsu. -Mengatur pengaturan gaji positif dengan bank. Elektronik transfer dana membutuhkan prosedur kontrol tambahan. -Memerlukan dua tanda tangan untuk cek atas jumlah tertentu. Jika dana kas kecil diperlukan: Ini harus ditangani oleh seorang karyawan yang tidak memiliki uang tunai penanganan atau akuntansi tanggung jawab lain.

Kontrol: -Menyiapkan dan mereview laporan kinerja. -Kinerja pemasok. -Kedua keuangan dan informasi operasi yang dibutuhkan untuk mengelola dan mengevaluasi kegiatan-kegiatan.4 KEBUTUHAN INFORMASI SIKLUS PENGEUARAN Informasi yang dibutuhkan untuk tugas-tugas operasional berikut dalam siklus pengeluaran. -Semua disk dan kaset harus memiliki label file eksternal dan internal untuk mengurangi kemungkinan sengaja menghapus data penting. dan total kontrol harus digunakan untuk memastikan akurasi transmisi. -Menentukan kebutuhan jangka pendek pinjaman. 17-MISKIN KINERJA Mengapa ini menjadi masalah? Dapat merusak hubungan vendor. Informasi juga diperlukan untuk keputusan strategis berikut: -Menetapkan harga untuk produk / jasa. -Kompatibilitas matriks. sehingga departemen agar penjualan tidak dapat membuat laporan penerimaan). -Log dari semua kegiatan. -Waktu yang dibutuhkan untuk memindahkan barang dari penerima untuk produksi. -Baik eksternal dan informasi internal yang dibutuhkan. Akurasi cek. -Kontrol akses harus dimanfaatkan: -User ID dan password. Sistem Informasi Akuntansi Page 16 . -Memutuskan apakah akan mengambil diskon pembelian. rekening master file hutang. -Perencanaan kampanye pemasaran baru. -Setidaknya satu backup di situs dan satu offsite. Pengaturan default pada sistem ERP biasanya memungkinkan pengguna terlalu banyak akses ke data.Kontrol: -Berkas pembelian. terutama yang memerlukan otorisasi khusus. -Menentukan persyaratan kredit. pesan pengakuan. -Menentukan apakah faktur vendor yang akurat. SIA harus memberikan informasi untuk mengevaluasi berikut: -Pembelian efisiensi dan efektifitas. -Menentukan apakah kas yang cukup tersedia untuk memenuhi kewajiban. Data sensitif harus dienkripsi dalam penyimpanan dan transmisi. sehingga sistem ini harus dimodifikasi untuk menegakkan pemisahan tugas yang tepat. 2. -Menentukan pemasok yang tepat. termasuk: -Memutuskan kapan dan berapa banyak persediaan untuk pemesanan. mengurangi profitabilitas. ANCAMAN NO. dan file transaksi terbaru harus didukung secara teratur. -Kontrol untuk terminal individu (misalnya. -Menetapkan kebijakan pengembalian dan jaminan. -Persentase diskon pembelian yang diambil. pemberian uang kas file.

-Akuntan harus terus menyempurnakan dan memperbaiki laporan kinerja. -Jumlah faktur diproses oleh petugas A / P. sumber. dan jenis. -Jumlah PO diproses oleh agen pembelian.Ketika SIA mengintegrasikan informasi dari berbagai siklus. -Jumlah persediaan bergerak oleh pekerja gudang perputaran persediaan. -Posisi faktur. Mereka meliputi laporan: -Kinerja pemasok. laporan yang dapat dihasilkan tidak terbatas. -Kinerja karyawan siklus pengeluaran. -Jumlah persalinan yang ditangani oleh petugas menerima. -Klasifikasi persediaan berdasarkan kontribusi terhadap profitabilitas. Sistem Informasi Akuntansi Page 17 .

Siklus pengeluaran terdapat 5 aktivitas dalam aktivitas tersebut menggunakan beberapa dokumen yang bertujuan untuk :  pengendalian perusahaan agar dapat tidak terjadi penggandaan pemesanan barang ke supplier.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui berapa jumlah yang harus dibayar sesuai dengan jumlah barang yang telah diterima sesuai dengan kenyataannya.BAB III KESIMPULAN Berdasarkan pembahasan bab sebelumnya maka pada bab ini kami mencoba untuk menarik kesimpulan sebagai berikut : 1. Sistem Informasi Akuntansi Page 18 .  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui jumlah pengeluaran kas perusahaan.  pengendalian perusahaan agar dapat mengetahui barang apa saja yang telah diterima dan yang belum dikirim oleh Supplier.  pengendalian perusahaan agar barang dan jasa yang dibeli sesuai dengan barang dan jasa yang dipesan oleh departemen yang mengajukan dokumen Purchase Requisition.