REKONSILIASI BANK

Sebagian besar kas perusahaan disimpan di bank, perusahaan hanya

menyediakan dalam julah kecil.
Kas perusahaan dicatat oleh dua belah pihak. Perusahaan sendiri
Bank, dalam bentuk rekening koran.
Bagan Proses Rekonsiliasi Bank
Istilah-istilah dalam rekonsiliasi bank :
Deposito dalam perjalanan (deposit in transit
Penyetoran perusahaan ke bank, yang belum dicatat dalam rekening koran bank
Inkaso
Penagihan piutang dengan menggunakan jasa bank
!utstanding check
"ek yang telah dikeluarkan oleh perusahaanuntuk melakukan pembayaran, tetapi
belum dicairkan oleh pemegangnya.
#
$
%&'(S'KSI K'S
P)("'%'%'( !*)+ P)&,S'+''( P)("'%'%'( !*)+ B'(K
S'*-! P)&KI&''( K'S
S'*-! &)K)(I(. K!&'(
&)K!(SI*I'SI B'(K
(on su//icient 0und check
"ek yang diterima oleh perusahaan yang harus dibatalkan, karena tidak didukung
oleh dana yang cukup (cek kosong
-ebit memo
segala bentuk pembebanan oleh bank terkait dengan layanan yang telah diberikan
oleh pihak bank.
"redit memo
segala bentuk penambahan nilai deposito yang bukan disebabkan penyetoran oleh
nasabah atau sejenisnya.
TEKNIK PENYUSUNAN LAPORAN REKONSILIASI BANK
Rekonsiliasi !ank dapat dilak"kan dengan # $ara %
#. &ekonsiliasi bank terhadap saldo akhir saja
1. &ekonsiliasi bank terhadap saldo a2al, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir
T"j"an %
#. &ekonsiliasi bank menuju saldo 3 catatan yang benar
1. &ekonsiliasi menuju saldo 3 catatan menurut perusahaan
1
& Rekonsililiasi Bank ter'adap saldo ak'ir ( men"j" saldo )ang !enar
co :
P%. 'ngkasa . %bk menyimpan sebagian besar kasnya di Bank (iagara.
Pada tanggal 4# -esember 1556, saldo perkiraan kas perusahaan adalah sebesar &p.
74.455.555.-, sedangkan menurut copy rekening koran bank (iagara per 4# -esember
1556 adalah sebesar &p. 89.875.555.-. Setelah dilakukan in:estigasi terhadap catatan-
catatan dalam perkiraan kas dan dalam copy rekening koran Bank (iagara, diketahui
bah2a penyebab perbedaan saldo akhir tersebut adalah :
#. Bank (iagara telah berhasil menginkaso piutang
perusahaan kepada P%. 'lam Semesta.%bk di ;akasar sebesar &p. 1.187.555.-,
dengan dibebani biaya inkaso sebesar &p #7.555.- yang belum dicatat dalam buku kas
perusahaan.
1. Bank (iagara telah berhasil menginkaso 2esel tagih P%.
Pusaka.%bk di 'mbon sebesar &p. 9<5.555.- dengan biaya inkaso sebesar &p.
#5.555.-
4. Sampai dengan tanggal 4# -esember 1556, masih terdapat
beberapa cek dalam peredaran, yaitu cek no. #5#. &p. 1.755.555.- dan cek no.#18 &p.
1.555.555.-
8. Penerimaan piutang sebesar &p. 117.555.- elah salah
dicatat oleh perusahaan dengan jurnal : Piutang ,saha &p.
117.555.- Kas
&p. 117.555.-
7. Setoran perusahaan tertanggal 19 -esember 1556 sebesar
&p. #5.555.555.- belum dicatat dalam rekening koran bank.
<. Selembar cek yang diterima dari P%. Bumi Perkasa. %bk
sebesar &p. 1.975.555.- ditolak oleh bank, karena dana tidak mencukupi.
9. -alam rekening koran bank (iagara terdapat nota debit
sebesar &p. 45.555.- sebagai biaya administrasi, yang belum dicatat oleh perusahaan.
=. Setoran tanggal 16 -esember 1556 sebesar &p. #.555.555.-,
belum dicatat dalam rekening koran bank.
4
Buatlah *aporan &ekonsiliasi Bank menuju saldo yang benar dan >urnal &ekonsiliasi
Bank ?
# Rekonsiliasi Bank ter'adap saldo ak'ir ( men"j" saldo men"r"t $atatan
per"sa'aan
Berdasarkan kas"s di atas *
B"atla' Laporan Rekonsiliasi Bank men"j" saldo men"r"t $atatan per"sa'aan *
+ Rekonsiliasi Bank ter'adap saldo a,al- penerimaan- pengel"aran dan
saldo ak'ir (men"j" saldo )ang !enar
&ekonsiliasi terhadap penerimaan dan pengeluaran.
co :
P%. Kencana >aya . %bk menyimpan sebagian besar kasnya di Bank ;oga. -i ba2ah ini
adalah data-data yang diperoleh dari perkiraan kas dan rekening koran Bank ;oga per 4#
-esember 1556 :
;enurut catatan Perusahaan
Saldo per 45 (o:ember 1556 &p. 41.#47.555.-
Penerimaan selama -esember 1556 &p. 81.4<4.175.-
&p. 98.86=.175.-
Pengeluaran (&p. 1<.774.#55.-
Saldo per 4# -esember 1556 &p. 88.687.#75.-
;enurut catatan Bank ;oga
Saldo per 45 (o:ember 1556 &p. 47.975.555.-
Penerimaan selama -esember 1556 &p. 85.<97.555.-
&p. 9<.817.555.-
8
Pengeluaran (&p. 1<.=55.555.-
Saldo per 4# -esember 1556 &p. 86.<17.555.-
Setelah dilakukan in:estigasi terhadap catatan dalam perkiraan kas dan dalam rekening
koran bank, diketahui beberapa penyebab dari perbedaan tersebut adalah :
#. -eposito dalam perjalanan
45 (o:ember 1556 &p. 8.975.555.-
4# -esember 1556 &p. 7.755.555.-
1. Pendapatan jasa giro
45 (o:ember 1556 &p. 77.975.-
4# -esember 1556 &p. <1.755.-
4. Beban administrasi bank
45 (o:ember 1556 &p. 47.975.-
4# -esember 1556 &p. 49.<75.-
8. "ek dalam peredaran
45 (o:ember 1556 &p. 1.997.555.-
4# -esember 1556 &p. 4.9=5.555.-
7. Inkaso piutang
45 (o:ember 1556 &p. 8.965.555.-
4# -esember 1556 &p. 7.875.555.-
<. Inkaso 2esel tagih
45 (o:ember 1556 &p. 1.475.555.-
4# -esember 1556 &p. 4.#75.555.-
9. "ek tidak cukup dana
45 (o:ember 1556 &p. #.975.555.-
4# -esember 1556 &p. 1.117.555.-
=. %erlalu besar mencatat pengeluaran
45 (o:ember 1556 &p. #=5.555.-
Kesalahan pencatatan ini, telah dicatat sebagai penerimaan pada bulan -esember
1556.
7
Buatlah *aporan &ekonsiliasi Bank terhadap Saldo '2al, Penerimaan, Pengeluaran dan
Saldo 'khir menuju saldo yang benar?
. Rekonsiliasi Bank ter'adap saldo a,al- penerimaan- pengel"aran dan
saldo ak'ir (men"j" saldo per"sa'aan
"atatan perusahaan tidak boleh dilakukan koreksi, yang harus dikoreksi hanya saldo atau
catatan menurut rekening koran saja.
Berdasarkan kas"s di atas *
B"atla' Laporan Rekonsiliasi Bank ter'adap Saldo A,al- Penerimaan- Pengel"aran
dan Saldo Ak'ir men"j" saldo men"r"t per"sa'aan *
<