Professional Documents
Culture Documents
ditentukan ruang lingkup audit, sasaran dan tujuan yang akan dicapai dari
fokus pemeriksaan.
1. Persiapan audit
54
55
pelaksanaan audit.
informasi.
peraturan.
dagang pada proses dan sistem yang berjalan pada PT. Distriversa
sudah berjalan dengan lancar dan sesuai dengan prosedur yang berlaku
memperbaikinya.
apa saja yang ada, apakah prosedur dan kebijakan yang ditetapkan telah
keamanan.
1. Observasi
yang digunakan.
58
2. Wawancara
3. Kuesioner
4.1.3 Sampling
BuanaMas, diantaranya:
1. Faktur
2. Purchase order
3. Buku ekspedisi
piutang.
faktur.
penagihan.
diantaranya:
penjualan kredit.
dagang.
piutang dagang.
Analisis atas hasil observasi, wawancara dan kuesioner didapat dijabarkan pada
tinggi?
kebakaran)?
dan gempa?
keterangan jelas
ruangan (AC)?
11. Apakah setiap tamu yang datang √ Nama tamu akan dicatat
receptionist?
(CCTV)?
dengan foto?
aplikasi?
kurang baik.
peralatan hardware.
64
dengan pasti.
pengawas.
dengan foto karyawan tersebut untuk setiap karyawan, agar orang lain di
mungkin.
66
besar.
67
mengetahui lokasi
tangga darurat
dengan pasti.
pengawas.
68
perusahaan tidak
mudah masuk ke
dalam lingkungan
perusahaan.
dan menyebabkan
mengakibatkan mungkin
perubahan dan
pencurian data.
aplikasi?
(banyak)?
70
departemen berbeda-beda?
menggunakan cryptographic
kerumitan tinggi?
komputer?
cukup baik.
terjamin
(administrator database)
72
CPU.
pengaksesan illegal
ketersediaan
informasi tidak
terjamin
operasional
perusahaan.
74
memodifiksi, dan
mencuri informasi
dari perusahaan
proses peng-input-an?
75
proses peng-input-an?
sudah diotorisasi?
diurutkan?
berwenang?
bagian EDP
76
kekuatan input control pada PT. Distriversa BuanaMas (DBM) adalah baik.
kesalahan
mengontrol
kesalahan yang
terjadi.
78
dan konsistensinya?
berwenang?
tidaknya kesalahan?
79
aman?
kapan saja?
kekuatan output control pada PT. Distriversa BuanaMas (DBM) adalah cukup
baik.
Resiko: laporan yang dicetak ulang dapat disalah gunakan oleh pihak
laporan tersebut.
81
diotorisasi oleh
pihak yang
berwenang sehingga
tidak terjadi
penyalahgunaan
didalam laporan
tersebut
82
secara online?
firewall, routers?
server?
mengakses server?
internet? up
pengaksesan internet?
83
LAN/WAN?
rutin? kerusakaan
jaringan?
kepentingan yang
tidak berkaitan
dengan pekerjaannya
beserta Rekomendasi
Berikut ini tabel pertanyaan tentang Penjualan Kredit dan Piutang Dagang:
pesanan pelanggan?
pelanggan?
barang di gudang?
waktu?
piutangnya?
kekuatan penjualan kredit dan piutang dagang pada PT. Distriversa BuanaMas
membayar piutangnya.
penagihan.
88
Berikut ini matrix penilaian resiko penjualan kredit dan piutang dagang:
Tabel 4.10 Matrix Penilaian Resiko Penjualan Kredit dan Piutang Dagang
setiap pelanggan
penagihan
89
Perihal : Laporan Audit Sistem Informasi Penjualan Kredit dan Piutang Dagang
Oleh : Rostam
Fenny Febianti
Aperiyeni
Januari 2006
90
I. Tujuan
dan piutang dagang, memastikan bahwa sistem menghasilkan output yang tepat waktu
dan sesuai dengan input sehingga dapat dipercaya oleh yang bersangkutan, dan
dalam sistem dan menghasilkan laporan audit bagi PT. Distriversa BuanaMas.
Peng-audit-an sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang pada PT.
Distriversa BuanaMas yang dilakukan dengan cara pengecekan output yang dihasilkan
dan disesuaikan dengan input. Sistem pengendalian internal berbasis komputer pada
Metode penelitian yang digunakan adalah study pustaka, penelitian lapangan yang
informasi penjualan kredit dan piutang dagang pada PT. Distriversa BuanaMas serta
91
hilang.
pencurian data.
lingkungan perusahaan.
92
4. Tidak adanya Perusahaan akan sulit dalam Diruang kerja atau ruangan
berupa tabung alarm, sprinkler, dan hydrant dan sprinkler agar dapat
ditutup.
7. Tangga darurat Orang tidak dapat secara cepat Diberi keterangan jelas
2. Pengendalian Batasan
database khusus
operasional perusahaan.
alat perekam peng- mengontrol apa saja yang di- dipasang alat perekam untuk
3. Pengendalian Masukan
1. Tidak ada Pihak manajemen tidak dapat Setiap ada kesalahan peng-
pembuatan laporan kesalahan apa saja yang terjadi dibuat laporan kesalahan
terjadi.
95
4. Pengendalian Keluaran
waktu
laporan tidak ada dapat disalah gunakan oleh ulang laporan harus disertai
surat otorisasinya pihak yang tidak berwenang dengan surat yang sudah
terjadi penyalahgunaan
laporan tersebut
96
5. Pengendalian Komunikasi
komunikasi secara
rutin
1. Tidak adanya surat Karyawan dapat memanipulasi Membuat surat jalan yang
pelanggan
inkaso
97
V. Simpulan
internal dalam menangani resiko yang mungkin terjadi di dalam perusahaan sehingga
informasi yang dihasilkan belum cukup baik dan akurat untuk mendukung
pengambilan keputusan oleh pihak manajemen. Karena itu, sangat penting bagi
perusahaan untuk melakukan audit terhadap kontrol internal, kontrol manajemen dan
kontrol aplikasi secara berkala supaya dapat lebih dioptimalkan lagi khususnya pada
Jadi dapat kami simpulkan berdasarkan hasil pemeriksaan yang dilakukan penulis
terhadap kinerja perusahaan, khususnya tentang penjualan kredit dan piutang dagang
pada perusahaan, maka penulis memerikan opini qualified karena kehilangan data atau