Professional Documents
Culture Documents
BAB 4
Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan audit terhadap sistem
informasi penjualan kredit dan piutang pada PT. TIRATANA ELECTRIC. Dalam
dimulai dengan persiapan dan perencanaan program audit. Tahap ini dimaksudkan
mengenai objek pemeriksaan. Oleh karena itu, pemeriksa harus mempelajari dan
pada PT. TIRATANA ELECTRIC adalah audit sistem informasi terhadap fungsi
penjualan kredit dan piutang. Berikut ini adalah hal-hal yang dilakukan dalam
usaha.
organisasi perusahaan.
survei.
piutang.
dan piutang.
yang digunakan berkisar antara 0-100%, dengan kriteria pengukuran yang terbagi
kriteria adalah 100 / 5 = 20. sehingga diperoleh kriteria pengukuran dan tingkat
Kriteria pengukuran :
Baik = 61 - 80 %
Cukup = 41 – 60 %
Kurang = 21 – 40 %
Sangat kurang = 0 – 20 %
64
Tingkat Resiko:
High =3
Medium =2
Low =1
Berdasarkan kriteria pengukuran dan tingkat resiko yang ada, maka dapat
----------------------------------- X 100 %
penelitian, berdasarkan dari ruang lingkup yang ada, maka pengendalian umum
yang akan dibahas pada skripsi ini adalah hanya pengendalian atas manajemen
keamanan.
Panduan Pertanyaan
. Tambahan
buah
virus :
a. Preventif √
b. Detektif
c. Korektif
dapat mengantisipasi √
penyusupan ?
mengalami kerusakan √
ribut, dll) ?
TOTAL 25 17
= 68 %
= 32 %
adalah :
67
berada.
2. Terdapat tabung kebakaran pada lokasi yang mudah diambil sebanyak 2 buah.
preventif dengan cara meng-install anti virus dan meng-update secara rutin.
4. Tidak ada Standard Operating Procedures (SOP) yang dibuat secara tertulis.
listrik.
adanya penyusupan.
9. Material aset sistem informasi ditaruh pada tempat yang tinggi untuk
Resiko
oleh masing-masing
bagian dalam
perusahaan.
terjadi lainnya.
kebakaran,
kebanjiran, dan
bencana alam
lainnya.
Pengendalian aplikasi yang akan dijelaskan lebih lanjut pada skripsi ini
Panduan Pertanyaan
Tambahan
memiliki wewenang ?
enkripsi data ?
kontrol akses
70
menggunakan :
a. discretionary access √
control policies
b. mandatory access
control policies
(Personal Identification
√
Numbers) untuk
pengamanan data ?
TOTAL 15 13
= 86 %
= 14 %
PT. TIRATANA ELECTRIC adalah sangat baik dengan nilai sebesar 86%.
71
adalah :
policies.
komoditi, data).
data.
Masalah Resiko
Panduan Pertanyaan
. Tambahan
yang digunakan :
a. Keyboarding
√
b. Direct Reading
c. Direct Entry
memudahkan pengguna
friendly?
73
5. 3 Terdapat 3
ditentukan? batas
5000000.
yang dijual ?
penjualan konsisten ?
memudahkan penggunanya?
tersebut dibeli?
TOTAL 34 32
= 94 %
=6%
75
tingkat pengendalian aplikasi terhadap input atas aplikasi sistem penjualan PT.
keyboarding.
3. Sistem telah dilengkapi dengan help facility untuk membantu user dalam
meng-input data.
8. Tampilan entri data penjualan menggunakan lebih dari satu warna untuk
memudahkan penggunanya.
9. Input retur penjualan telah sesuai dengan faktur penjualan pada saat
10. Kuantitas dan harga barang sudah di-input dengan benar pada saat
11. Harga barang yang ditampilkan telah sesuai dengan nama barang pada saat
input penjualan.
76
12. Faktur penjualan dan surat jalan sudah dilengkapi dengan nomor urut
tercetak.
bawah ini:
Masalah Resiko
aplikasi semuanya
harus menggunakan
bahasa Indonesia.
Panduan Pertanyaan
Tambahan
1. Apakah setiap 2 2
laporan penjualan
dan dokumen
Setiap media
sumber (faktur
penyimpanan
penjualan dan surat
diberi label untuk
jalan) disimpan
memudahkan
dalam bentuk :
pencarian
a. Hard copy
dokumen
b. Soft copy
c. Hard dan
√
soft copy
2. Apakah ada 2 0
kebijaksanaan
penyimpanan penyimpanan
√
laporan penjualan dilakukan ± 1
sumber (faktur
jalan)?
3. Apakah laporan 3 3
penjualan dan
dokumen sumber
(faktur penjualan
diperlukan atau
salah :
a. diarsip
b. dibuang
√
4. Apakah pada setiap 3 3
laporan penjualan
dan dokumen
sumber (faktur √
5. Apakah faktur 3 3
penjualan yang
√
dihasilkan bernomor
urut tercetak ?
6. Apakah setiap 3 √ 3
79
laporan penjualan
dan dokumen
sumber (faktur
jalan) yang
dihasilkan selalu
mencantumkan
tahun?
7. Apakah back up 3 3
laporan penjualan
back up data
dan dokumen
√ dilakukan setiap
sumber (faktur
hari.
penjualan dan surat
jalan) dilakukan
secara periodik?
8. Apakah dilakukan 2 2
tinjau ulang
terhadap data
√
keluaran mengenai
kewajaran dan
penjualan ?
9. Apakah terdapat 3 0
Pada laporan
kolom tanda tangan
√ hanya tercetak
untuk pembuat
user id
laporan penjualan?
TOTAL 26 19
= 73 %
= 27 %
tingkat pengendalian aplikasi terhadap output atas aplikasi sistem penjualan PT.
1. Setiap laporan penjualan dan dokumen sumber (faktur penjualan dan surat
3. Laporan dan dokumen yang sudah tidak diperlukan atau salah akan dibuang
4. Setiap laporan penjualan dan dokumen sumber (faktur penjualan dan surat
6. Setiap laporan penjualan dan dokumen sumber (faktur penjualan dan surat
pencetakan.
10. Laporan yang dihasilkan tidak didistribusikan tepat pada awal periode, tetapi
Resiko
dihasilkan.
jawab. dapat
dipertanggung
jawabkan secara
penuh oleh
pembuat laporan.
manajer setiap
bagian dan
direktur ).
Piutang
ELECTRIC
Renny / 0600628296
Januari 2006
85
I. Tujuan
Memastikan output yang dihasilkan tepat waktu sesuai dengan hasil input,
membandingkan apakah sistem sudah sesuai dengan standar yang ada, dan
output.
Pelaksanaan audit dilakukan dengan metode audit around the computer dan
disusun sebelumnya.
Pengendalian manajemen keamanan ini secara umum telah berjalan dengan baik,
namun masih terdapat beberapa kelemahan yang akan dievaluasi sebagai berikut:
masing-masing bagian
dalam perusahaan.
kebakaran,
kebanjiran, dan
bencana alam
87
lainnya.
penyusupan.
2. Pengendalian Boundary
namun masih ditemui suatu kelemahan yang akan dievaluasi sebagai berikut:
terjamin
3. Pengendalian Input
Pengendalian input secara keseluruhan telah berjalan dengan sangat baik, namun
aplikasi semuanya
harus menggunakan
bahasa Indonesia.
4. Pengendalian Output
Pengendalian output ini secara umum telah berjalan dengan baik, namun masih
jalan). dihasilkan.
penuh orang
pembuat laporan.
manajer setiap