ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA

(FUND STATEMENT ANALYSIS)

Pengertian

Analisis sumber dan penggunaan dana merupakan teknik analisis yang

digunakan untuk mempelajari bagaimana suatu perusahaan melaksanakan
kebijakan investasinya dan melaksanakan kebijakan financial nya selama periode
tertentu,biasanya dalam masa 1 tahun/jangka pendek.

Dana dalam analisis sumber dan penggunaan dana dapat diartikan secara
sempit maupun secara luas sebagai berikut :

1. Dalam arti sempit, dana adalah kas.

2. Dalam arti luas, dana adalah modal kerja.

Dana Dalam Pengertian Kas

Jika dana di artikan kas,perubahan unsur-unsur yang mendukung laporan

keuangan akan berpengaruh terhadap kas dengan adanya penambahan atau
pengurangan . Jadi laporan sumber dan penggunaan kas di susun untuk
mengetahui perubahan kas selama satu periode.

Sumber dan Penggunaan Kas

Sumber kas Penggunaan Kas

1 Berkurangnya aktiva lancar selain 1. Bertambahnya aktiva lancar selain
. kas kas
2 Berkurangnya aktiva tetap 2. Bertambahnya aktiva tetap
.
3 Bertambahnya setiap jenis utang 3. Berkurangnya setiap jenis utang
.
4 Bertambahnya modal sendiri 4. Berkurangnya modal sendiri
.
5 Adanya laba dari operasi perusahaan 5. Adanya kerugian perusahaan
.
6 Depresiasi 6. Pembayaran kas dividen
.

Langkah – langkah Penyusunan Analisis Sumber dan penggunaan Kas

Langkah –langkah yang harus di tempuh dalam penyusunan analisis sumber dan
penggunaan kas,terdiri atas :

1. Susunan laporan perubahan necarac untuk 2 (dua) tahun terakhir,kemudian

identifikasi mana yang merupakan sumber kas dan pengeluaran kas.
2. Klasifikasikan unsur-unsur dalam laporan rugi laba atau laporan laba di tahan
mana yang merupakan sumber kas dan pengeluaran kas.

3. Susun laporan sumber dan penggunaan kas dengan menggabungkan semua

informasi yang dapat menambah kas (sumber kas ) dan mengurangi kas
( penggunaan kas ).

Dana Dalam Pengertian Modal Kerja

Jika dana dalam pengertian modal kerja,maka yang di maksud adalah model
kerja netto yaitu modal kerja yang di hitung dari selisih antara aktiva lancar dengan
utang lancar, yang dapat menambah atau mengurangi modal kerja netto adalah
unsur-unsur yang ada di luar modal kerja. Oleh karena itu perubahan unsur modal
kerja tidak akan menyebabkan perubahan modal kerja netto .

Langkah – langkah Penyusunan Analisis Modal Kerja

Langkah – langkah yang harus di tempuh dalam penyusunan analisis modal

kerja,terdiri atas :

1. Susunan laporan perubahan modal kerja yang memberikan gambaran mengenai

perubahan dari masing-masing unsur modal kerja atau unsur Current account
antara dua waktu.

2. Klasifikasikan perubahan-perubahan dari unsur-unsur non current account antara

dua waktu tersebut ke dalam golongan yang menambah atau mengurangi modal
kerja.

3. Klasifikasikan unsur – unsur