P. 1
SOAL KAS

SOAL KAS

5.0

|Views: 1,743|Likes:
Published by Marco Hadi Surya

More info:

Published by: Marco Hadi Surya on Nov 05, 2010
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

09/29/2015

pdf

text

original

1

1.1 KAS
1.1.1 Definisi

KAS DAN PIUTANG

Kas merupakan Aktiva paling likuid, media pertukaran standar, dasar untuk mengukur dan mengakuntansikan semua item, aktiva lancar. Contoh: uang koin, mata uang, dana tersedia (tersimpan) di bank, poswesel, cek, wesel bank, dan tabungan.

1.1.2 Manajemen dan Pengendalian Kas
Perusahaan membutuhkan pengendalian internal yang efektif atas kas yang dimilikinya. Manajemen menghadapi dua masalah, yaitu: 1. untuk mengembangkan pengendalian yang sesuai untuk mencegah transaksi yang tidak terotorisasi 2. menyediakan informasi yang diperlukan untuk memanage kas di tangan dan transaksi kas.

1.1.3 Kas Kecil (Petty Cash)
Dana kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran -pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil.
1.1.3.1 Sistem Imprest (tetap)

Jumlah saldo dana kas kecil pada saat pengisian kembali akan tetap sepanjang tidak ada perubahan kebijaksanaan. Pencatatan hanya dilakukan pada saat pengisian kembali dana kas kecil. Akhir periode bila tidak bertepatan dengan saat pengisian kembali, maka dibuat jurnal penyesuaian dan pada awal tahun berikutnya dibuat jurnal penyesuaian kembali. Berikut ini terurai prosedur pencatatan dana kas kecil (DKK):

...1...... Biaya ..( dst) xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 1. Biaya ........................2 Sistem Fluktuasi Jumlah dana kas kecil jumlahnya berubah-ubah....... Biaya ....... Saat pembentukan Dana Kas Kecil Kas Saat Penggunaan Dana Kas Kecil Biaya .. Biaya .....( dst) Dana Kas Kecil Saat Pengisian kembali Dana Kas Kecil Kas xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx ................................. dan pencatatan dilakukan setiap terjadi pengeluaran-pengeluaran.............. Biaya ...( dst) Kas Saat Tutup Buku (Akhir Periode) Biaya ......................... Biaya ..................3. Biaya ................ Biaya ...........( dst) Dana Kas Kecil Saat Awal Periode Berikutnya Dana Kas Kecil Biaya .......2 Saat pembentukan Dana Kas Kecil Kas Saat Pengisian kembali Biaya .............

3) Biaya jasa bank. tetapi dilaporkan sebagai setoran bulan berikutnya karena laporan bank sudah terlanjur dibuat.4 Rekonsiliasi Laporan Bank Rekonsiliasi bank diperlukan karena adanya perbedaan pencatatan kas antara pihak bank dan pihak perusahaan. penerimaan. Contoh: 1) Setoran yang dikirimkan ke bank pada akhir bulan. Elemen-elemen yang oleh perusahaan belum dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi sudah dicatat oleh bank. 2. Mencari satu saldo (biasanya kas) yang dianggap benar (4 kolom) Macam rekonsiliasi: 1. Rekonsiliasi 8 kolom: Rekonsiliasi mencari saldo yang benar terhadap saldo awal. . tetapi belum diterima oleh bank sampai bulan berikutnya. 2) Bunga yang diperhitungkan atas bank overdraft. Tujuan rekonsiliasi: 1. 2) Setoran yang diterima bank pada akhir bulan. 3) Uang tunai yang tidak disetorkan ke bank. Hal-hal yang menimbulkan perbedaan antara saldo kas perusahaan dengan saldo rekening giro: 1. dan saldo akhir 3. Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai penerimaan uang tetapi bank belum melakukan pencatan. pengeluaran. Rekonsiliasi 4 kolom: Rekonsiliasi menuju ke salah satu saldo yang menganggap benar oleh sebab itu rekonsiliasi ini digunakan sebagai salah satu pembuktian kas (proof of cash).3 1.1. Contoh: 1) Cek yang ditolak olah bank karena kosong atau kurang dananya. Mencari saldo yang seharusnya/benar (2 kolom dan 8 kolom) 2. Rekonsiliasi 2 kolom: Rekonsiliasi mencari saldo yang benar terhadap saldo akhir 2.

4. misalnya pengeluaran dengan cek sebesar Rp.500. 4) Kesalahan oleh bank: salah memasukkan setoran rekening giro lain 5) Tagihan piutang wesel dan bunganya yang langsung ditagihkan oleh bang 6) Bunga bank (Jasa Bank) Sudah menambah saldo kas Sudah mengurangi saldo kas Belum menambah saldo kas Belum mengurangi saldo kas Sudah betul Belum menambah saldo kas Sudah menambah saldo kas Sudah menambah saldo kas Sudah mengurangi saldo y Sudah mengurangi saldo kas y Belum menambah saldo kas Masih salah Sudah menambah saldo kas Belum menambah saldo kas Belum menambah saldo kas Belum mengurangi saldo y 7) Biaya Administrasi Bank 8) Cek Kosong (Non-Sufficient Fund Check) y Belum mengurangi saldo kas/ atau Sudah menambah saldo kas .. Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh bank.oleh perusahaan. 2) Penagihan piutang wesel oleh bank 5. Kesalahan klerikal: salah rekening atau salah jumlah baik yang dilakukan oleh pihak bank maupun pihak perusahaan. Elemen-elemen yang oleh perusahaan belum dicatat sebagai penerimaan uang tetapi sudah dicatat oleh bank.000. 2) Cek yang sudah ditulis tetapi belum diserahkan.000. Contoh: 1) Bunga yang diperhitungkan oleh bank terhadap simpanan.400. KETERANGAN BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK 1) Setoran pada saat laporan bank siap dikirim/ sudah dibuat (Deposit in Transit-DIT) 2) Cek sudah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum dicairkan (outstanding check) 3) Kesalahan pencatatan yang dilakukan perusahaan.4.5. Contoh: 1) Cek yang beredar.4 3.dicatat Rp.

000. Proses pembuatan rekonsiliasi termasuk di dalamnya membuat usulan jurnal penyesuaian yang berhubungan dengan saldo rekening giro dan kas kecil. Atas tingginya kompleksitas transaksi bank dank as kecil. salah satu tugas pekerjaan anda adalah membuat rekonsiliasi bank setiap akhir bulan untuk menentukan jumlah saldo kas yang benar bersama bagian Akuntansi dan Keuangan. sehingga banyak mengalami ketidakcocokan saldo akhir catatan perusahaan dengan catatan bank. ALAM SEJAHTERA. Antara tanggal 5 sampai 10 setiap bulannya. pengeluaran kas semua dilakukan menggunakan cek b. 4.2 KASUS 1. Kebijakan telah diterapkan sejak tahun 2002. 1.00 dan diisi kembali setiap tanggal 5 dan 20. yaitu: 1) pengeluaran kas yang jumlahnya relatif kecil dilakukan secara tunai dengan menggunakan dana kas kecil. 2) untuk menciptakan pengendalian intern yang baik menetapkan bahwa: a. Tugas pengujian saldo kas tersebut termasuk dalam tugas anda. maka manajemen memiliki kebijakan untuk melakukan pengujian saldo kas setiap kuartal yaitu bulan April. Dana kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imprest) dan dikelola oleh seorang kasir.000.1 Kas Kecil PT. maka saat . Dana kas kecil dibentuk sebesar Rp.500.2. Berdasarkan pengalaman. Alam Sejahtera menerima laporan bulan sebelumnya dari Bank tersebut. Penerimaan tunai dikelola oleh seorang kasir. ALAM SEJAHTERA menetapkan kebijakan transaksi kas. maka uang tersebut harus segera di setor ke Bank. Agustus dan Desember setiap tahunnya. Anda adalah salah seorang staf Audit Intern PT. Perusahaan memiliki rekening giro pada Bank Dinar. laporan dari Bank Dinar cukup kompleksitas transaksinya.5 1. apabila jumlah uang tunai yang berasal dari berbagai penerimaan telah mencapai jumah Rp.00 atau lebih. PT.000.

500.00 30.375.500.250.00 82.-. Selain uang tunai tersebut ditemukan pula bukti pengeluaran kas kecil sebagai berikut: Ta al ukti Nota pembelian bensin Nota pembelian alat tulis Kuitansi reparasi Mobil Nota pembelian kertas Kuitansi pembelian perangko dan meterai Nota pembelian perlengkapan kantor Bon gaji karyawan Kuitansi pembayaran kebersihan Kuitansi perbaikan komputer Nota pembelian bensin Nota penggantian oli mobil Nota pembelian snack rapat Kuitansi langganan koran Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Ju lah 37.150.00 dalam bentuk uang tunai yang berasal dari pelunasan piutang pelanggan yang diterima sore hari menjelang perusahaan tutup.000. biaya transport ³angkot´) Kejadian ini pernah di diskusikan dengan manajemen dan telah disepakati jumlah tersebut tidak dianggap material .000.1 Pengusutan-Kas Kecil Jumlah uang tunai yang ditemukan saat dilakukan pengusutan kas kecil adalah sebesar Rp.00 112. 1.00 41.00 33.000.00 60.00 22.00 198.00 240.000.1.2. Selanjutnya tanggal 9 Desember 2008 anda melakukan pengusutan terhadap berbagai data yang berhubungan dengan rekening giro perusahaan pada Bank Dinar. Berdasarkan keterangan kasir diketahui bahwa jumlah uang tersebut termasuk didalamnya adalah yang berasal dari pelunasan piutang sebesar Rp. 2.250.00 21-Dec-08 21-Dec-08 21-Dec-08 23-Dec-08 23-Dec-08 24-Dec-08 25-Dec-08 26-Dec-08 27-Dec-08 28-Dec-08 30-Dec-08 30-Dec-08 2-Jan-09 Berdasarkan pengalaman selisih kas seringkali disebabkan sulit mencari uang kembalian yang jumlahnya kecil atau terkadang tidak bulat atau adanya transaksi yang jumlahnya relatif kecil yang tidak didukung bukti (misal: uang parkir.500.00 36.500.00 52. Anda melakukan inspeksi terhadap uang tunai dan bukti-bukti pengeluaran kas kecil yang disimpan kasir pada tanggal 3 Desember 2008.000.750.6 ini anda harus melakukan pengujian saldo kas bulan Desember 2009 untuk memperoleh keyakinan bahwa perbedaan saldo bank dengan catatan perusahaan dapat ditelusur dan dipertangungjawabkan.250.500.775.2.00 26.

7 (masih wajar) jika jumlah selisihnya tidak lebih dari 2% dari dana kas kecil yang dibentuk. Jumlah selisih tersebut akan langsung dibebankan ke rekening selish kas tanpa perlu dilakukan pembuktian lebih lanjut. .

Jumlah Rupiah bukti Pengeluaran Jumlah uang tunai & bukti pengeluaran Selisih Kas Rp.2 Lembar Jawab Kas Kecil FORMULIR PENGECEKAN JUMLAH KAS KECIL Tanggal: ««««««««. ..2. Rp. KE ERANGAN JUMLAH Jumlah Kas Kecil yang dibentuk Uang Tunai yang ada: Bukti-bukti pengeluaran: Rp.1.

JU:««« JURNAL UMUM TANGGAL NO AKUN KETERANGAN REF DEBIT KREDIT .

020 Ditambah Setoran dalam Perjalanan Saldo menurut catatan (Saldo yang benar) .2.500 1.398.10 1. ALAM SEJAHTERA REKONSILIASI BANK (dua kolom) Tanggal: 30 November 2008 Saldo Menurut Laporan Bank Dikurangi cek yang beredar: No.187.000 Rp 8.065.975 1.157.000 Rp 61.855 2.615.392. 9140 Rp 46. 9138 No.690 Rp Rp Rp Rp 3.2.330 Rp 7. 9139 No. Dokumen-dokumen tersebut adalah sebagai berikut: (a) Rekonsiliasi Bank Tanggal 30 November 2008 PT.130.1 Pengusutan Kas di Bank Beberapa dokumen penting terkait dengan rekening giro Bank Dinar telah berhasil anda kumpulkan.440. 9124 No.

600.314.895 6.000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp No Account 3456.474.250 1.975 180.399.885 KK: Koreksi Kesalahan PL: Penagihan Piutang PJ: Pajak .130.300.779.358.500.190 49.000 686.385 83.709.500 7.375.145.378. 17-19 Kawasan Industri Plain Semarang 50199 Tanggal 1-Dec 1-Dec 1-Dec 3-Dec 5-Dec 6-Dec 8-Dec 10-Dec 12-Dec 12-Dec 16-Dec 17-Dec 18-Dec 20-Dec 23-Dec 23-Dec 23-Dec 25-Dec 26-Dec 26-Dec 27-Dec 28-Dec 29-Dec 29-Dec 30-Dec 30-Dec 30-Dec BA: Biaya Adm.435 86.000 8.186.882.314.500 2.187.250 6.204.000 2.315 77.575.242.649.325 86.640 41.532.665 61. Brastagi Kav.675 5.500 459.290 77.892.915 69.001.250 Rp Kredit 7. CK: Cek Kosong JG: Jasa Giro Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Debit 3.350.000 112.750.12389 Rp 7.775 1.542.555.857.600 2.690 50.675.000 37.540 45.450 Saldo Awal: Mutasi Kredit: Mutasi Debit: Saldo Akhir: JG PL Rp Rp Rp Rp Rp 12.165 56.640 39.065.000 1.885 46.000 PL 6.650.000 580.392.000 Rp 3.537.712.500 356.540 45.000 KK 134.385 84.11 (b) Laporan bank Bank DINAR LAPORAN BANK Untuk Bulan yang Berakhir 31 Desember 2008 PT.625 PJ 3.130 86.000 4.000 6.140 37.665 54.540 41.500 Saldo 46.398.375.119.915 57.270.913.894.492.195.000 1.000 670.000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 3.207.679.385 83.580.449.249.392.260 2.295.140 84.280 53.280 45.364.575 BA 68.940 48.001.807.640 38.325.375 9.060 83.000 CK 49. ALAM SEJAHTERA JL.690 126.989.640 82.140 34.650.712.778.987.000 6.

600.350.534.900.00 3.00 3.450.515.00 .50 Rp Rp Rp Rp Rp Rp 7.500.987.430.00 12.250.000.675.00 4.000.000.00 5.80 Rp 3.00 37.00 Rp 243.000.250.00 3.250.00 6.00 Utang bank Rp Rp 63.500.00 6.225.178.00 1.000.650.150.00 12.000.675.378.987.450.00 115.250.000.250.940.000.375.000.650.00 Rp Rp Rp Rp 6.450.145.000.000.102.600.00 4.050.00 6.00 6.450.000.00 Rp 37.186.00 7.00 6.161.050.250.900.00 2 Jan'09 Rp 2.00 6.000.000.000.00 6.12 (c) Jurnal Penerimaan Kas KREDIT TANGGAL KAS POTONGAN PENJUALAN PIUTANG DAGANG PENJUALAN REKENING-REKENING LAIN NAMA JUMLAH REKENING 2008 2-Dec 3-Dec 5-Dec 10-Dec 11-Dec 12-Dec 17-Dec 19-Dec 26-Dec 27-Dec 28-Dec 28-Dec 29-Dec 30-Dec 30-Dec Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 1.000.000.000.350.00 6.247.00 2.000.500.00 5.000.000.00 Rp Rp 102.727.00 3.000.80 Rp 3.238.000.00 5.378.00 6.500.150.50 5.

00 Rp 75.250.3.500.316.440.00 671.025.195.000.2.250.750.250.00 1.00 134.145.870.00 3.600.882.037.00 1.358.00 459.000.850.350.00 580.500.780. 9255 yang diuangkan dibank tanggal 30 April 2007 yan g benar sebesar p.00 1.250.00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp I Y 356.650.00 459.00 Rp 3.000. Cek o.820.00 442. Toko Sinar Rima Diana Henny Lolita Elantra Advertising NO CE 9241 9242 9243 9244 9245 9246 9247 9248 9249 9250 9251 9252 9253 9254 9255 9256 9257 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp T NG VO CHE 356.00 671.00 2.675. .195.13 (d) Buku Register Cek T NGG 1-Dec 1-Dec 2-Dec 7-Dec 8-Dec 9-Dec 10-Dec 15-Dec 17-Dec 22-Dec 23-Dec 24-Dec 25-Dec 28-Dec 28-Dec 29-Dec 30-Dec ENE I Toko Bineka Komputer Mega Stationery Delta Mebel Rima Diana Toko Bineka Komputer Citra Computer Toko Bineka Komputer Matahari Mega Stationery Toko Gendis DiandraMart Budianto J.895.00 3.000.250.00 184.000.00 49.00 3.855.000.00 434.00 Rp 21.000. 1.00 6. 671.00 586.125.600.260.000.180.575.00 134.000.00 1.775.780.00 1.9239 sebesar p.000.00 1.00 49.059.650.00 6.00 Rp I CO NT 13.000.372.750.895.00 1.000.00 2. .00 1.500.865. 9250 yang diuangkan dibank tanggal 23 ese ber 2008 yang benar sebesar p.875.675.145.050.00 180. 3. Cek o.125. Cek o.575.00 1.125.00 Beberapa infor asi ta bahan yang diperoleh: 1.00 Rp 8.00 3.725.00 Rp 5.000.000.000.belu dicairkan sa pai saat ini.00 1.000.882.

Saldo 31 Desember 2008 menurut catatan perusahaan: Setoran dalam perjalanan per 31 Desember 2008 Cek-cek yang masih beredar per 31 Desember 2008 .1.3 Lembar Kerja Kas-Bank PENGHITUNGAN SALDO KAS. SETORAN DALAM PERJALANAN & CEK EREDAR Tanggal: ««««««««««««««««««.2.

.REKONSILIASI BANK (dua kolom) Tanggal: ««««««««««««««««««.

JU:««« JURNAL UMUM TANGGAL NO AKUN KETERANGAN REF DEBIT KREDIT .

PT. ALAM SEJAHTERA PEMBUKTIAN KAS-REKENING GIRO BANK DINAR Bulan Desember 2008 KETERANGAN Saldo 30-Nov-08 Desember 2008 PENERIMAAN PENGELUARAN Saldo 31-Dec-09 .

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->