BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1

Pendanaan 2.1.1 Pengertian Sumber dan Penggunaan Dana Istilah dana disini bias diartikan dengan salah satu ari kedua pengertian berikut ini yaitu dengan metode kas dan metode net working capital. Kedua hal ini sangat penting bagi perusahaan untuk dapat beroperasi secara efektif. Kas diperlukan untuk membayar rekening, pembelian tunai dan sebagainya. Sedangkan net working capital dibutuhkan terutama dalam seasonal business untuk memberikan jaminan bagi rekening-rekening dan utang-utang yang segera akan jatuh tempo. Perbedaannya terdapat pada cara penempatan pos-pos pada sumber atau penggunaan dana. Jika dengan menggunakan metode kas, pos-pos yang termasuk ke dalam sumber dana adalah segala sesuatu yang menyebabkan kenaikan jumlah uang kas, dan yang termasuk ke dalam penggunaan dana adalah segala sesuatu yang menyebabkan penurunan jumlah uang kas. Sedangkan jika menggunakan metode net working capital, yang termasuk ke dalam sumber dana adalah perubahan-perubahan yang ada pada laporan keuangan di luar aktiva lancar dan utang jangka pendek (NWC= aktiva lancar-uutang jangka pendek). Selain itu menurut net working capital, pembuatan laporan sumber dan penggunaan dana berdasarkan pada suatu keyakinan bahwa aktiva lancar, yang menurut definisinya dapat diuangkan dalam waktu yang singkat di mana uang tersebut nantinya akan dapat dipergunakan untuk memenuhi atau menutup kewajiban-kewajiban yang segera jatuh tempo.

1.Pajak UTANG Utang pajak Aktiva tetap Biaya operasi dan biaya adm dlm proses Barang KAS Bahan mentah Utang dagang odal pemegang saham Tenaga Upah yg masih harus dibayar kerja 2.2 Arus Dana Gambar 1.1 Arus Dana dalam Perusahaan Financial dan legal flows flows Operating Penerimaan bunga Pembayaran bunga Penjualan tunai Penjualan kredit Pengeluaran kas Pembelian tunai Pembelian pengembalian pinjaman aktiva penjualan aktiva depresiasi .

pembayaran kembali deviden dan pembelian kembali saham accrual penjualan saham .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful