Hak Dan Kewajiban Wajib Pajak Secara Umum

February 27th, 2010 • Related • Filed Under II. Hak dan Kewajiban Wajib Pajak secara umum Berdasarkan undang-undang no 6 tahun 1983 tentang ketentuan umum dan tatacara perpajakan, sebagaimana terakhir telah diubah dengan undangundang no 16 tahun 2000, terdapat hak dan kewajban wajib pajak sebagai berikut : a. Kewajiban Wajib Pajak. 1) Mendaftarkan diri ke KPP untuk memperoleh NPWP. Dalam rangka program extensifikasi, meskipun Wajib Pajak tidak (belum) mendaftarkan diri, bagi wajib pajak yang telah memenuhi syarat untuk memiliki NPWP maka akan diberikan NPWP secara jabatan. Apabila kepada wajib pajak telah diberikan NPWP secara jabatan, maka telah menggugurkan kewajiban wajib pajak untuk mendaftarkan diri. Nomor Pokok Wajib Pajak adalah suatu sarana dalam administrasi perpajakan yang dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas Wajib Pajak, oleh karena itu kepada setiap Wajib Pajak hanya diberikan satu Nomor Pokok Wajib Pajak. Selain daripada itu, Nomor Pokok Wajib Pajak juga dipergunakan untuk menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak dan dalam pengawasan administrasi perpajakan. Dalam hal berhubungan dengan dokumen perpajakan, Wajib Pajak diwajibkan mencantumkan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimilikinya. 2) Wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan menjadi Pengusaha Kena Pajak. Setiap Wajib Pajak sebagai Pengusaha yang memenuhi syarat untuk dikenakan pajak berdasarkan Undang-undang PPN, wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan menjadi Pengusaha Kena Pajak. Fungsi pengukuhan Pengusaha Kena Pajak selain dipergunakan untuk mengetahui identitas Pengusaha Kena Pajak yang sebenarnya, juga berguna untuk melaksanakan hak dan kewajiban di bidang PPN dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PPn BM) serta untuk pengawasan administrasi perpajakan.

dokumen yang menjadi dasarnya dan dokumen lain yang berhubungan . Karena selama jangka waktu tersebut DJP masih dapat melakukan pemeriksaan. Setiap Wajib Pajak wajib mengisi Surat Pemberitahuan dalam bahasa Indonesia dengan menggunakan huruf Latin. lengkap. Bagi Wajib Pajak yang telah mendapat izin Menteri Keuangan untuk menyelenggarakan pembukuan dengan menggunakan bahasa asing dan mata uang selain Rupiah. 5) Wajib membayar atau menyetor pajak yang terutang ke kas negara melalui Kantor Pos dan atau Bank Persepsi. Setiap Wajib Pajak wajib membayar pajak yang terutang berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. wajib menyampaikan Surat Pemberitahuan dalam bahasa Indonesia dan mata uang selain Rupiah yang diizinkan.3) Mengambil sendiri Surat Pemberitahuan di tempat yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak. Pembukuan dan dokumen-dokumen yang berhubungan dengan kegiatan usaha harus disimpan oleh wajib pajak selama 10 (sepuluh) tahun. dengan tidak menggantungkan pada adanya surat ketetapan pajak 6) Wajib menyelenggarakan pembukuan atau pencatatan. satuan mata uang Rupiah. Dikecualikan dari kewajiban pembukuan. dan menandatangani serta menyampaikannya ke kantor pelayanan pajak tempat Wajib Pajak terdaftar atau dikukuhkan. 7) Dalam hal terjadi pemeriksaan pajak. jelas. Bagi Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas dan Wajib Pajak badan di Indonesia diwajibkan untuk menyelenggarakan pembukuan. tetapi diwajibkan melakukan pencatatan bagi Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas yang menurut ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan diperbolehkan menghitung penghasilan neto dengan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto dan Wajib Pajak orang pribadi yang tidak melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas. formulir Surat Pemberitahuan disediakan pada kantor-kantor di lingkungan DJP dan tempat-tempat lain yang ditentukan oleh Direktur Jenderal Pajak yang diperkirakan mudah terjangkau oleh Wajib Pajak. angka Arab. Wajib Pajak wajib : • Memperlihatkan dan atau meminjamkan buku atau catatan. Dalam rangka pelayanan dan kemudahan bagi Wajib Pajak. 4) Wajib Pajak wajib mengisi dan menyampaikan Surat Pemberitahuan dengan benar. dan menandatanganinya.

2) Wajib Pajak berhak untuk mengajukan permohonan penundaan penyampaian SPT. atau objek yang terutang pajak. Untuk Surat Pemberitahuan yang disampaikan dengan pos tercatat melalui kantor pos dan giro. • Memberikan keterangan yang diperlukan. meskipun tanggal jatuh tempo pembayaran telah ditentukan. . kegiatan usaha. Perpanjangan jangka waktu penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan hanya dapat diberikan paling lama 6 (enam) bulan. Apabila Wajib Pajak ternyata tidak dapat menyampaikan atau menyiapkan laporan keuangan tahunan atau neraca perusahaan beserta laporan laba rugi dalam jangka waktu yang telah ditetapkan karena luasnya kegiatan usaha dan masalah-masalah teknis penyusunan laporan keuangan. • Memberikan kesempatan untuk memasuki tempat atau ruang yang dipandang perlu dan memberi bantuan guna kelancaran pemeriksaan. maka tanggal pegiriman dianggap sebagai tanggal penerimaan. pekerjaan bebas Wajib Pajak. Kelonggaran tersebut diberikan dengan hati-hati untuk paling lama 12 (dua belas) bulan dan terbatas kepada Wajib Pajak yang benar-benar sedang mengalami kesulitan likuiditas. b. Hak Wajib Pajak 1) Wajib Pajak berhak untuk menerima tanda bukti pelaporan SPT. 4) Wajib Pajak dapat untuk mengajukan permohonan penundaan dan permohonan untuk mengangsur pembayaran pajak sesuai dengan kemampuannya. Terhadap kekeliruan dalam pengisian Surat Pemberitahuan yang dibuat oleh Wajib Pajak.dengan penghasilan yang diperoleh. Bagian Tahun Pajak atau Tahun Pajak. dengan syarat Direktur Jenderal Pajak belum mulai melakukan tindakan pemeriksaan. Wajib Pajak dapat mengajukan permohonan agar memperoleh perpanjangan waktu penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan. Atas permohonan Wajib Pajak. sulit untuk memenuhi batas waktu penyelesaian dan memerlukan kelonggaran dari batas waktu yang telah ditentukan. Direktur Jenderal Pajak dapat memberikan persetujuan untuk mengangsur atau menunda pembayaran pajak yang terutang termasuk kekurangan pembayaran Pajak Penghasilan yang masih harus dibayar dalam Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan. masih terbuka baginya hak untuk melakukan pembetulan atas kemauan sendiri dalam jangka waktu 2 (dua) tahun sesudah berakhirnya Masa Pajak. 3) Wajib Pajak berhak untuk membetulkan Surat Pemberitahuan yang telah disampaikan ke KPP.

5) Wajib Pajak berhak untuk mengajukan permohonan penurunan angsuran PPh Pasal 25. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan. d. Pemotongan atau pemungutan oleh pihak ketiga berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. memotong/memungut dan melaporkan 3. 7) Wajib Pajak berhak untuk mengajukan permohonan pembetulan salah tulis atau salah hitung atau kekeliruan yang terdapat dalam Surat Ketetapan Pajak. Membayar. Memenuhi pemeriksaan . Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar. Mendaftarkan diri (NWP/NPPKP) 2. Wajib Pajak berhak untuk mengajukan keberatan atas Surat Ketetapan Pajak dan memperoleh kepastian terbitnya keputusan atas surat keberatannya. Keberatan diajukan secara tertulis dalam bahasa Indonesia dengan mengemukakan jumlah pajak yang terutang atau jumlah pajak yang dipotong atau dipungut atau jumlah rugi menurut penghitungan Wajib Pajak dengan disertai alasan-alasan yang jelas dalam jangka waktu 3 bulan sejak tanggal surat ketetapan pajak yang diajukan keberatan 9) Wajib Pajak berhak mengajukan banding ke pengadilan pajak atas keputusan keberatan yang diterbitkan oleh Direktur Jenderal Pajak. 11) Wajib Pajak berhak memberikan kuasa khusus kepada orang lain yang dipercayainya untuk mewakilinya dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya. Kewajiban 1. c. 6) Wajib pajak berhak untuk mengajukan permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak. 10) Wajib Pajak berhak untuk mengajukan permohonan penghapusan atau pengurangan pengenaan sanksi perpajakan serta pembetulan ketetapan pajak yang salah atau keliru. Surat Ketetapan Pajak Nihil. Wajib Pajak dapat mengajukan keberatan hanya kepada Direktur Jenderal Pajak atas suatu : a. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar. e. b.

Hak-hak lainnya: • • • • • Hak kerahasiaan WP Hak penundaan pembayaran Hak pembebasan pajak Hak mendapat insentif pajak Hak pengurangan 1. peninjauan kembali. maka untuk menghitung jumlahnya yang dipakai sebagai dasar pengenaan pajak diperlukan bantuan dari wajib pajak dengan cara memasukkan surat pemberitahuan (SPT). kepada inspeksi pajak pada tempat dan waktu yang ditunjuk dapat meminta kepada wajib pajak untuk memperlihatkan pembukuan/buktibukti yang menjadi dasar pembukuan itu. Memperoleh kelebihan pajak (restitusi/imbalan bunga) 2. kepada ahliahli/juru bahasa yang ditunjuk. Mengembalikan SPT pajak tersebut kepada inspeksi yang bersangkutan dalam jangka waktu yang ditentukan oleh inspeksi pajak. 4. baik kepada inspeksi pajak. Kewajiban memperlihatkan buku-buku dan bukti-bukti pembukuan: setiap waktu diperlukan untuk penetapan pajak. Menandatangani sendiri SPT tersebut.4. keberatan. yang diatur dalam KUHD pada pasal 6. banding. Adapun setiap orang yang menerima SPT pajak dari inspeksi pajak diwajibkan: Mengisi SPT pajak itu menurut keadaan sebenarnya. Kewajiban Wajib Pajak Setelah timbul kewajiban pajak (dapat dikenakan pajak). Hak mengajukan pembetulan. • • • Kewajiban dalam memberikan keterangan: wajib pajak berkewajiban untuk waktu yang ditunjuk memberikan segala keterangan baik secara tertulis maupun lisan setiap waktu hal itu dapat diminbta oleh inspeksi pajak. Hak dalam pemeriksaan 3. Memberi data (Pasal 35 UU KUP) Hak 1. Hak Yang Dipunyai Wajib Pajak Adapun setiap wajib pajak mempunyai hak-hak antara lain: .

yang harus diajukan dalam waktu tiga bulan setelah tanggal surat ketetapan pajak. Wajib pajak dapat pula mengajukan gugatan perdata ataupun pidana kepada Pengadilan Negeri atas dasar "perbuatan melanggar hukum = onrechtmatige daad" ataupun pembocoran rahasia dari wajib pajak yang menyebabkan timbulnya kerugian pada wajib pajak. 6. Membetulkan Surat Pemberitahuan yang telah disampaikan dengan menyampaikan pernyataan tertulis. 1.1. Hak-hak Wajib Pajak Hak-hak wajib Pajak menurut Undang-undang Nomor 28 Tahun 2007 adalah sebagai berikut: 1. 4. Memperpanjang jangka waktu penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan untuk paling lama 2 (dua) bulan dengan cara menyampaikan pemberitahuan secara tertulis atau dengan cara lain kepada Direktur Jenderal Pajak. 2. Mengajukan surat keberatan dan banding bagi Wajib Pajak dengan kriteria tertentu 3. Surat tagihan susulan/kemudian yang dikeluarkan oleh kepala inspeksi pajak. Keputusan yang diambil oleh Kepala Inspeksi Pajak terhadap surat keberatannya. 4. Mengajukan banding kepada Majelis Pertimbangan Pajak apabila wajib pajak keberatan atas. b. Melaporkan beberapa Masa Pajak dalam 1(satu) Surat Pemberihatuan Masa. dengan syarat Direktur Jenderal Pajak yang belum melakukan tindakan pemeriksaan. Surat Ketetapan Kurang Bayar Tambahan. 2. . Mengajukan keberatan kepada Kepala Inspeksi Pajak/Direktur Jendral Pajak apabila wajib pajak keberatan terhadap ketetapan pajak (atas jumlah yang dipakai dasar pengenaan pajak). a. meminta pemindahbukuan setoran pajak ke setoran pajak lainnya atau setoran tahun berikutnya. 2. Mengajukan keberatan kepada Direktur Jenderal Pajak atas suatu: Surat Ketetapan Kurang Bayar. Meminta pengembalian pajak (restitusi). 5. Mengajukan permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak. 3.

Melaporkan usahanya pada kantor Direktorat Jenderal Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan Pengusaha dan tempat kegiatan usaha dilakukan untuk dikukuhkan menjadi pengusaha Kena Pajak. dalam bahasa Indonesia dengan menggunakan huruf Latin. apabila telah memenuhi persyaratan subjektif dan objektif. 5. Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar. dan jelas. Mengajukan permohonan banding kepada badan peradilan pajak atas Surat Keputusan Keberatan. Kewajiban Wajib Pajak 1. e. 7. Membayar atau menyetor pajak yang terutang dengan menggunakan Surat Setoran Pajak ke kas negara melalui tempat pembayaran yang diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan. 8. satuan mata uang Rupiah. 4. angka Arab.c. lengkap. Mengisi Surat Pemberitahuan dengan benar. 3. atau Pemotongan atau pemungutan pajak oleh pihak ketiga berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. Mendaftarkan diri pada kantor Direktorat Jenderal Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan Wajib Pajak dan kepadanya diberikan Nomor Pokok Wajib Pajak. 2. Menunjuk seorang kuasa dengan surat kuasa khusus untuk menjalankan hak dan memenuhi kewajiban sesuai dengan ketentuan peraturan perundangundangan perpajakan. . serta menandatangani dan menyampaikan ke kantor Direktorat Jenderal Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar atau dikukuhkan atau tempa lain yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak. yang pelaksanaannya diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan. Surat Ketetapan Pajak Nihil. d. Menyampaikan Surat Pemberitahuan dalam bahasa Indonesia dengan menggunakan satuan mata uang selain rupiah yang diizinkan.

Menyelenggarakan pembukuan bagi Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas dan Wajib Pajak baan. 2. dan melakukan pencatatan bagi Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas. Prof. atau objek yang terutang pajak. pekerjaan bebas Wajib Pajak. dan dokumen lain yang berhubungan dengan penghasilan yang diperoleh. yang terutang oleh wajibpajak membayarnya menurut peraturan derngan tidak mendapat imbalan kembali yang dapat ditunjuk secara langsung. 9.SH pajak adalah iuran rakyat kepada kas negara (peralihan kekayaan dari kas rakyat ke sector pemerintah berdasarkan undang-undang) .Prof Dr Adriani pajak adalah iuran kepada negara yang dapat dipaksakan.6. Rachmat Sumitro. Pengetian pajak menurut bebetapa ahli : 1. dan/atau 10. Memberikan kesempatan untuk memasuki tempat atau ruangan yang dipandang perlu dan memberi bantuan guna kelancaran pemeriksaan. Memberikan keterangan lain yang diperlukan apabila diperiksa Pengertian pajak Pajak adalah iyuran wajib yang dipungut oleh pemerintah dari masyarakat (wajib pajak) untuk menutupi pengeluaran rutin negara dan biaya pembangunan tanpa balas jasa yang dapat ditunjuk secara langsung. 8. 7. kegiatan usaha. dengan tidak menggantungkan pada adanya surat ketetapan pajak. DR. dokumen yang menjadi dasarnya. Memperlihatkan dan/ atau meminjamkan buku atau catatan. Membayar pajak yang terutang sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

Definisi tersebut kemudian dikoreksinya yang berbunyi sebagai berikut: Pajak adalah peralihan kekayaan dari pihak rakyat kepada Kas Negara untuk membiayai pengeluaran rutin dan surplusnya digunakan untuk public saving yang merupakan sumber utama untuk membiayai public investment. Pajak adalah iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan undang-undang —sehingga dapat dipaksakan— dengan tiada mendapat balas jasa secara langsung. Dr. H. J. Rochmat Soemitro SH. Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasal 21/26 . agar pemerintah dapat melaksanakan tugastugasnya untuk menjalankan pemerintahan. namun wajib dilaksanakan. Adriani. tanpa mendapat imbalan yang langsung dan proporsional. bukan akibat pelanggaran hukum. Dr. pajak adalah iuran rakyat kepada Kas Negara berdasarkan undang-undang (yang dapat dipaksakan) dengan tiada mendapat jasa timbal (kontra prestasi) yang langsung dapat ditunjukkan dan yang digunakan untuk membayar pengeluaran umum. P. & Brock Horace R.[1] • • • Menurut Prof.. Pajak dipungut penguasa berdasarkan norma-norma hukum untuk menutup biaya produksi barang-barang dan jasa kolektif untuk mencapai kesejahteraan umum. Anderson Herschel M. pajak adalah iuran masyarakat kepada negara (yang dapat dipaksakan) yang terutang oleh yang wajib membayarnya menurut peraturan-peraturan umum (undang-undang) dengan tidak mendapat prestasi kembali yang langsung dapat ditunjuk dan yang gunanya adalah untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran umum berhubung tugas negara untuk menyelenggarakan pemerintahan. Ada berapa jenis Surat Pemberitahuan (SPT)? 1. pajak adalah suatu pengalihan sumber dari sektor swasta ke sektor pemerintah. A. Sedangkan menurut Sommerfeld Ray M.(dapat dipaksakan dengan tiada mendapat jasa timbal (tegen prestasi)yang langsung dapat ditunjukkan dan digunakan untuk membiayai pengeluaran umum.. Menurut Prof. berdasarkan ketentuan yang ditetapkan lebih dahulu.

2. Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan 12. dan/atau harta dan kewajiban sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.SPT untuk Wajib pajak OP yang berstatus sebagai usahawan (1770) . 3.. adalah SPT Tahunan.000.SPT untuk Wajib Pajak yang berstatus sebagai pegawai (1770 S) . Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penjualan atas Barang Mewah 11. objek pajak dan/atau bukan objek pajak. SPT Masa PPnBM SPT Tahunan ada beberapa jenis: 1. Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasa1 23/26 Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasa1 25 Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasa1 4 ayat (2) Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasal 15 Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai bagi pemungut Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai bagi Pengusaha Kena Pajak Pedagang Eceran yang menggunakan nilai lain sebagai Dasar Pengenaan Pajak 10. yaitu Surat Pemberitahuan untuk suatu Tahun Pajak atau Bagian Tahun Pajak Lalu ada berapakah jenis SPT masa dan tahunan? SPT Masa ada beberapa jenis: 1. SPT Masa PPN 7. Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan yang diizinkan menyelenggarakan pembukuan dalam bahasa asing dan mata uang asing 13. SPT Tahunan PPh Pasal 21 (1721) Nah yang dimaksud di SPT di dalam Spanduk-Spanduk yang banyak dilihat di KPP.SPT untuk Wajib Pajak OP yang berstatus sebagai pegawai dengan jumlah penghasilan bruto setahun kurang dari Rp. SPT Masa PPh Pasal 25 5. SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (1771) 2. yaitu Surat Pemberitahuan untuk suatu Masa Pajak SPT Tahunan. 9. baik untuk WP Orang Pribadi maupun untuk Wajib Pajak Badan. SPT Masa PPN Pemungut 8.(1770 SS) 1. SPT Masa PPh Pasal 23/26 4. Tempattempat tertentu dll. Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi 14. SPT Masa PPh Pasal 4(2) 6. SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi . Jenis SPT yaitu: SPT Masa. . 7. SPT Masa PPh Pasal 21/26 2. 6. 4. 60. 5. Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasa1 22.000. SPT Masa PPh Pasal 22 3. Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Pasa1 21 Definisi SPT SPT (Surat Pemberitahuan) adalah surat yang oleh Wajib Pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran pajak. 8.

kelengkapan apa saja yang harus dilampirkan kita pelajari di waktu berikutnya.Bagaimana pengambilan SPT. . bagaimana menyerahkan SPT.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful