UNIVERSITAS SRIWIJAYA PROGRAM ILMU KOMPUTER PROGRAM DIPLOMA KOMPUTER PALEMBANG

2005 - 2006

PENDAHULUAN
1. 1 Tujuan Tujuan dari praktikum ini adalah mempersiapkan mahasiswa untuk mampu menghasilkan informasi akuntansi yang bermanfaat bagi pemakai informasi, melalui pengolahan informasi akutnasi, perancangan informasi akuntansi, dan perancangan sistem pengolahan informasi serta berbagai unsur pengendalian intern. 2. 1 Ruang Lingkup Praktikum ini menggunakan microsoft word dalam merancang nagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem informasi akuntansi. 3. 1 Sistematika Praktikum a. Pendahuluan Menjelaskan mengenai tujuan praktikum, ruang lingkup, dan sistematika praktikum akuntansi keuangan. b. Praktikum 1: Metodelogi Pengembangan Sistem Akuntansi Menjelaskan nalisis sistem informasi akutansi, desain sistem secara garis besar, implementasi sistem dan symbol untuk pembuatan bagan alir data dan dokumen.. c. Praktimun 2: Formulir Menjelaskan formulir elektronik, golongan formulir menurut sumbernya, prinsip dan factor yang dipertimbangkan dalam merancang formulir serta informasi yang diperlukan dalam merancang formulir. d. Praktikum 3: Jurnal Menjelaskan tentang prinsip dasar dalam merancang jurnal serta langkah – langkahnya dan jenis jurnal. e. Praktikum 4: Buku Besar dan Buku Pembantu Menjelaskan karakteristik buku besar dan buku pembantu, susunan rekening buku besar, kode rekening. f. Praktikum 5: Sistem Penjualan Kredit Menjelaskan tentang bagan alir dokumen sistempenjualan kredit, sistem retur penjualan dan sistem penjualan dalam pengolahan data elektronik. g. Praktikum 6: Sistem Akuntansi Piutang Menjelaskan rosedur pencatatan piutang, metode distribusi penjualan, prosedur pernyataan piutang.

Praktikum 8: Sistem Akuntansi Utang Menjelaskan tentang sistem retur pembelian. Praktikum 7: Sistem Akuntansi Pembelian Menjelaskan sistem akuntansi pembelian. fungsi yang terkait. i. yang terkait pada sistem . fungsi yang terkait. Praktikum 13: Sistem Akuntansi Persediaan Menjelaskan deskripsi persediaan. fungsi dan prosedur yang membentuk sistem dan bagan alir sistem pengawasan produksi dan sistem akutnnasi biaya. Praktikum 9: Sistem Penhhajian dan Pengupahan Menjelaskan informasi yang diperlukan. serta bagan alir sistem penggajian dan pengupahan. Praktikum 11: Sistem Penerimaan Kas Menjelaskan fungsi yang terkait. serta prosedur pencatan utang. catatan akuntansi yang digunakan. serta sistem dan prosedur yang bersangkutan dengan persediaan. k. l. unsur dokumen penerimaan kas dari penjualan dan piutang. metode pencatatan persediaan. dokumen catatan dan fungsi yang terkait termasuk bagan alir dokumen yang membentuk aktiva tetap. m. jaringan prosedur yang membentuk sistem. Praktikum 10: Sistem Akuntansi Biaya Menjelaskan sistem pengawasan produksi. j. Praktikum 12: Sistem Pengeluaran Kas Menjelaskan bagan alir dokumen sistem akutnasi pengeluaran kas dengan cek dan sistem dana kas kecil. n. bagan alir dokumen. catatan akutnasi yang digunakan dan bagan alir dokumen. Praktikum 14: Sistem Akuntansi Aktiva Tetap Menjelaskan tentang deskripsi aktiva tetap. deskripsi kegiatan. o.h. dokumen yang digunakan.

PRAKTIKUM I METODELOGI PENGEMBANGAN SISTEM AKUNTANSI I. 1. 2 Dasar Teori Dalam setiap pengembangan sistem analisis sistem menghasilkan dokumen tertulis yang menyajikan rencana kerja yang akan dilakukan dalam pengembangan sistem. 1 Tujuan Agar mahasiswa dapat mengetahui langkah – langkah yang harus ditempuh dalam mengembangkan sistem akuntansi (analisis sistem. desain sistem dan implementasi sistem). Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Data Proses Pengolahan data Aliran material Aliran Aliran data Penghubung Halaman sama Tempat penyimpanan data atau arsip Sumber atau tujuan data Masuka / Keluaran Halaman lain Ditunjukkan oleh garis alir .

. 1 1 Awal arus dokumen yang berasal dari symbol penghubung halaman yang sama.Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Dokumen Dokumen Dokumen dan Tembusannya 2 1 Faktur Berbagai Dokumen Surat Muat 3 SOP 2 Faktur 1 Penjualan Catatan Penghubung pada Halaman yang Sama Akhir arus dokumen dan mengarahkan ke symbol penghubung halaman yang sama yang bernomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut.

yang berrnomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut Penghubung pada halaman yang berbeda (off-page connector) Kegiatan Manual Arsip sementara Arsip Permanen Arsip Permanen On-line computer process Keying Pita magnetik .

Mengirim SPP lembar ke-1 ke Bagian Pembelian .On-line storage Ya Keputusan Tidak Garis alir Mulai/berakhir (terminal) 1. Prosedur permintaan pembelian adalah sebagai berikut: Bagian Gudang 1. 2 Latihan Seorang analis sistem memperoleh informasi yang bersangkutan dengan prosedur permintaan pembelian barang sebagai berikut: Setiap pembelian harus didasarkan pada permintaan pembelian yang diajukan oleh Bagian Gudang ke Bagian Pembelian. Meminta tanda tangan otosasi atas SPP dari Kepala Departemen Logistek 3. Mengisi surat permintaan pembelian (SPP) 2 lembar 2.

Memproses SPP lembar ke-1 dalam prosedur permintaan penawaran harga 3. . Menerima SPP lembar ke-1 dari Bagian Gudang 2.Bagian Pembelian 1. Mengarsipkan SPP lembar ke-1 menurut nomor kode barang Berdasarkan informasi tersebut di atas. buatlah bagan alir dokumen utnuk melukiskan prosedur permintaan pembelian dengan menggunakan symbol-simbol standar.

Nama Bagian ynag memerlukan barang. dan kuantitas barang yang Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan tujuan: produksi. 2 Latihan 1. 2. . Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: 1. dan investasi) diminta yang menyetujui permintaan barang e. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. 5. Jenis barnag yang diminta dalam setiap formulir tidak akan lebih dari 5 macam. reparasi dan pemeliharaan.PRATIKUM II FORMULIR 2. 6. 4. yaitu digunakan oleh pemakai barang untuk meminta barang dari Bagian Gudnag d. 2. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengidentifikasi informasi apa saja ynag dibutuhkan dalam membuat suatu formulir serta dapat merancang suatu formulir yang sesuai dengan perusahaan/organisasi. 2. Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan intern saja. Fungsi formulir adalah untuk meminta dari gudang b. mengurangi kesalahan dan menyampaikan informasi pokok dari satu ke ornag lain. satuan. Dalam perusahaan formulir bermanfaat untuk mentapkan tnaggung jawab timbulnya transaksi bisinis. 2 Dasar Teori Formulir secarik kertas yang memiliki ruang utuk diisi dengan informasi yang terdapat didalamnya. baik itu yang tercetak maupun tidak. merekam data. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan c. Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (hanya ada tiga Tanggal pengisisan formulir Kode dan nama barang. 3.

Formulir akan diisi dengan tulisan tangan Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan itern saja. . mutasi. 6. 2. 3. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. b. 5.2. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (ada dua tujuan Tanggal Pengisian formulir Kode aktiva tetap yang direparasi Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan Uraian ringkas mengenai jenis kerusakan aktiva tetap yang 1. Formulir ini akan diisi dengan menggunakan mesin ketik c. 3. 5. Rancangan formulir berdasarkan data berikur ini: a. Formulir ini digunkaan untuk memberitahukan secara periodic mengenai saldo awal. 7. Informasi yang akan dicantumkan dalam formulir ini adalah: 1. 2. Nama dan alamat debitur Periode yang dicakup oleh pemberitahuan ini Tanggal transaksi Nomor bukti transaksi Keterangan tentang transaksi Jumlah rupiah mutasi debit atau kredit Jumlah rupiah saldo Nama dan tangan Kepala Departemen Akuntansi 3. 7. direparasi. Fungsi formulir adalah untuk meminta jasa reparasi dari Bagian yaitu digunakan oleh unit-unit organisasi yang memerlukan jasa reparasi aktiva tetap kepada Bagian Bengkel d. 4. Bengkel b. c. Nama Bagian yang memrlukan barang reparasi biasa dan reparasi besar) menyetujui permintaaan jasa reparasi.dan saldo akhir piutang perusajhaan kepada setiap debitur. 6. 4. 8.

. mnaajemen pemasaran memerlukan informasi mengenai retur penjualan menurut jenis produk tersebut. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. D. 3. tanggal dan informasi lain agar catatan trsebut mudah diusut kembali ke dokumen sumbernya. Produk A dan B mempunyai frekuensi penjualan yang tinggi dalam sebulan sedangkan produk yang lain mempunyai frekuensi penjualan yang rendah dalam jangka waktu yang sama. c. b. B. C. Dalam sistem akuntansi jurnal harus dirancang sedemikian rupa sehingga tidak akan terjadi satu transaksi pun yang tidak dicatat. catatan yang dilakukan di dlamnya lengkap dengan penjelasan . pencatatan di dalam jurnal ini biasanya lebih lengkap dan lebih rinci. serta menurut urutan tanggal kejadian transaksi.PRAKTIKUM III JURNAL 3. B. 2. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat tranaksi retur penjualan dengan mempertimbnagkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. Dalam satu bulan frekuensi transaksi retur penjulaan berkisar 50 sampai dengan 60 kali (75% dari frekuensi penjualan) b. Rancanglah jurnal penjulan berdasarkan data berikut ini: a. E. 1 Tujuan Mahasiswa dapat merancang jurnal sesuai dengan kebutuhan perusahaan/organisasi dan prinsip perancangan jurnal dapat terpenuhi. Produk hnaya dijual dengan kredit saja. D. 2 Teori Dibanding dengan catatan akutnansi yang lain. Manajemen memrlukan informasi hasil penjualan perusahaan dipecah menurut jenis produk. Jurnal merupakan catatan akuntansi keuangan perusahaan. dan E. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. C. 3. 3 Latihan 1.

d. proses pengolahan. Perusahaan memproduksi produk berdasarkan pesanan melalui 4 tahap produksi: proses persiapan. C mempunyai frekuensi penjualan dan retur penjualan yang jauh lebih tinggi bila dibandingkan dengan produk lainnya. B. frekuensi transaksi pemakaian bahan baku berkisar 80 sampai 70 kali b. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat transaksi pemakai bahan baku dengan mempertimbangkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. Semua penjualan dilakukan dengan kredit 3. Jurnal ini akan digunakan sebagai sumber posting ke dalam kartu harga pokok produk dan rekening barang dalam proses . c. proses penyelesaian. Produk A. dan proses pembungkusan. Dalam satu bulan.c. Bahan baku dikonsumsi dalam proses persiapan dan proses penyelesaian.

dan perusahaan swasta. . Charles d. sekolah. Persediaan took tersebut dibagi menjadi 3 golongan: buku bacaan. 3 Latihan 1. 2. Setelah susunan rekening tersebut selesai. 4. c. Buku pembantu adalah suatu cabang buku besar yang berisi rincian rekening tertentu yang ada dlam buku besar. a.PRAKTIKUM IV BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU 4. saudara diminta untuk menyusun kode untuk rekening yang saudara susun tersebut dengan menggunakan metode angka blok. 4. Buatlah bagan alir metode posting ledgerless bookkeeping ke dalam rekening dan buku pembantu. 2 Teori Buku besar merupakan kumpulan rekening – rekening yang digunakan untuk menyortasi dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. Dengan demikian baik buku besar maupun buku pembantu terdiri dari rekening. Toko tersebut menjual barang dagangannya melalui penjualan tunai dan penjualan kredit. Toko mempunyai 60 debitur yang dibagi atas 3 kelompok instasnsi pemerintah. Toko tersebut merupakan perusahaan perorangan milik Tn. Saudara diminta untuk menyusun klasifikasi rekening buku besar dan buku pembantu sebuah took alat tulis. lat tulis. Berikut ini adalah beberapa informasi yang perlu anda pertimbangkan dalam menerima penugasan tersebut. peralatan b. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengklasifikasi rekening yang digunakan dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal.

fungsi penagiahan dan fungsi akuntansi. 3 Latihan 1. Saudara diminta untuk membuat document flowchart yang menggambarkan sistem penjualan buku dengan menggunakan kartu kredit perusahaan tersebut. Setiap macam produk tersebut disimpan di satu gudang yang berlokasi terpisah dalam kompleks pabrik. . perusahaan menghendaki pengiriman bersamaann untuk berbagai jenis produk yang tercantum dalam order dari pelanggan. Perusahan memilih Unit Shipping Order Procedure dalam sistem penjualan kreditnya. 5.PRAKTIKUM V SISTEM PENJUALAN KREDIT 5. baik secara kredit maupun secara tunai. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit tersebut. Dalam transaksi penjualan kredit. 2 Teori Kegiatan penjualan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa. Kombinasi prosedur order pengiriman dan prosedur penagihan. Kegiatan penjualan secara kredit ini ditangani mellaui perusahaan melalui sistem penjualan kredit. sebuah took buku merencanakan akan mengeluarkan kartu kredit kepada pelanggan yang selama dua tahun terakhir ini melakukan pembelian buku melebihi Rp 750. jika order dari pelanggan telah dipenuhi dengan pengiriman barnag atau penyerahan jasa. Sebuah perusahaan menjual 5 macam produi.000 per tahun. untuk jangka waktu tertentu perusahaan memiliki putang kepada pelanggannya. fungsi pembukusan. 2. 5. Pesanan yang diterima dari pelanggan umumnya terdiri dari lebih dari satu macam produk. Dalam melayani pesanan dari pelanggan. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui sistem penjualan kredit dan sistem retur penjualan. fungsi kas.

fungsi kredit. Karena sering menghadapi masalah back order. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. fungsi gudang. . Saudara dimint auntuk membuat document flowchartnya yang menggambarkan sistem akuntansi penjualan kredit. Buatlah bagan alir dokumen sistem retur penjualan dalam suatu perusahaan manufaktur. fungsi pengiriman dan fungsi akuntanis. sebuah perusahaan alat rumah tangga elektronik merencanakan akan menerapkan incoplete pre-billing procedure dalam sistem akuntansi penjualan kreditnya.3. 4.

perusahaan menggunakn complete pre-billing procedure b. Pernyataan piutang ini merupakan unsur pengendaliaan intern yang baik dalam pencatatan piutang. 2 Teori Prosedur pencatatan piutang bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur. 2. Perusahaan menggunakan metode posting langsung ke dalam pernyataan piutang dengan kartu piutnag sebagai tembusannya dalam pencatatan utnagnya.prosedur pembuatan pernyataan piutang. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan piutang. dan prosedur distribusi penjualan. Daftar umur piutang ini merupakan laporan yang dihasilkan dari kartu piutang. Untuk mengetahui status piutang dan kemungkinan tetagih atau tidaknya utang. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan karakteristik perusahaan berikut ini: a. Buatlah bagan alir dokumen prosedur distribusi penjualan dengan metode jurnal berkolom dengan menggunkaan mesin pembukuan. Dalam akuntansi piutang secara priodik dihasilkan pernyatan piutang yang dikirimkan kepada setiap debitur.PRAKTIKUM VI SISTEM AKUNTANSI PIUTANG 6. 3 latihan 1. 3. secara periodic fungsi pencatatan piutang menyajikan informasi umur piutang setiap debitur kepada manajer keuangan. 6. Buatlah bagan alir dokumen prosedur pencatatan piutnag dengan metode posting langsung yang pernyataan piutang yang dihasilkan berbentuk pernyataan saldo berjalan dengan rekening konvensional. kredit dengan memperhatikan . 6.

Perusahaan menggunakan metode cycle billing dalam pencatatan piutangnya c. Prosedur pencatatan piutang 5. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit dengan memperhatikan karakteristik perusahaan berikut ini: a.4. Prosedur penagihan piutang . Prosedur Pengiriman barang 4. Prosedur Persetujuan Kredit 3. Perusahaan mengguankan incoplete pre-billing procedure b. Jaringan prosedure yang membentuk sistem penjualan kredit adah: 1. Prosedur order penjualan 2. Prosedur pencatatan hasil penjualan 6.

Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian adalah: fungsi gudang. fungsi penerimaan dan fungsi akuntansi. 2 Teori Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan. Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok. Prosedur penerimaan barang d. c. fungsi pembelian. Prosedur pencatatan utang e.PRAKTIKUM VII SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN 7. baik yang diselenggarakan dalam manual system maupun dalam lingkungan pengolahan data elektronik. 7. 7. 1 Tujuan Mahasiswa dapat membuat bagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem akuntansi pembelian. Prosedur permintaan permintaan pembelian b. Prosedur pencatatan persediaan. . 3 Latihan Buatlah bagan alir sistem pembelian yang terdiri dari jaringan prosedur berikut ini: a. Transaksi pembelian dapat digolongkan menjadi dua: pembelian impor dan local.

Dalam voucher payable procedure.dan saldo utang. yang memperlihatkan catatan menegnai nomor faktur dari pemasok. 3 Latihan 1.jumlah pembayaran. 8. Dalamaccount payable procedure. Buatlah bagan alir sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan yang mneggunakan account payable procedure dalam pencatatan utangnya? . jumlah yang terutnag.catatan utang adalah berupa kartu utnag yang diselenggarakan untuk tiap kreditur. Untuk keperluan tersebut buatlah rancang bagan alir prosedur perubahan order pembelian ? 2. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan utang dan prosedur distribusi pembelian. tidak diselenggarakan kartu utang. Arsip bukti kas keluar ini berfungsisebagai catatan utang. 2 Teori Ada dua metode pencatatan utang: account payable procedure dan voucher payable procedure.PRAKTIKUM VIII SISTEM AKUNTASI UTANG 8. Bagian pembelian suatu perusahaan seringkali menerima pemberitahuan via telepon dari unti organisasi pemakai mengenai perubahan spesifikasi barang yang telah dipesan oleh Bagian Pembelian kepada pemsok. namun digunakan arsip voucher yang disimpan dalam arsip menurut abjad atau menurut tanggal jatuh temponya. 8.

Bagian utang d. promosi dan penurunan pangkat. 2 Teori Sistem akuntnasi penggajian dan pengupahan dalam perusahaan manufaktur melibatkan fungsi kepegawaian. Fungsi keuangan bertanggung jawab atas pelaksanaan pembayaran gaji dan upah serta berbagai tunjangan kesejahteraan karyawan. Bagian kartu biaya Fungsi akuntnasi bertanggung jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja dan distribusi biaya tenaga kerja untuk kepentingan informasi guna pengawasan biaya tenaga . kerja. dan fungsi akutnansi. jam atau jumlah satuan produk yang dihasilkan. Bagian jurnal e.PRAKTIKUM IX SISTEM PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN 9. mutasi karyawan. 9. fungsi keuangan. Bagian gaji dan upah c. penetapan tarif gaji dan upah. bagain Pencatat waktu b. Fungsi kepegawaian bertanggung jawab dalam pengangkatan karyawan. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami sistem pengupahan bagi karyawan yang dibayar berdasarkan hari. 9. penetapan jabatan. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penggajian yang terdapat pada perusahaan untuk bagian – bagian : a.

1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami jaringan prosedur untuk mengumpulkan. Sistem Akuntansi Biaya Adalah jaringan prosedur yang digunakan untuk mengumpulkan dan menyajikan laporan biaya. order produksi erat hubungannya denga order yang diterima oelh fungsi penjualan dari pembeli. . dan biaya admninstrasi dan umum.PRAKTIKUM X SISTEM AKUNTANSI BIAYA 10. Dalam perusahaan manufaktur. Bagian kartu biaya e. 10. Bagian produksi b. Bagian kartu persediaan d. Bagian jurnal Serta rancanglah kartu biaya yang merinci biaya over pabrik dengan ketentuan mencantumkan nama reeking. 2 Teori Sistem Pengawasan Produksi Ditujukan untuk mengawasi pelaksanaan order produksi yang dikeluarkan oleh fungsi produksi. mengklasifikasikan data biaya produksi dan biaya non produksi untuk menyajikan informasi biaya bagi kebutuhan manajemen. 3 Latihan Rancanglah bagan alir dokumen prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang untuk sistem akuntansi biaya di dalam perusahaan yang terkait dengan bagian: a. kredit dan debit. Dalam perusahaan yang produksinya berdasarkan pesanan dari pembeli. Bagian gudang c. tanggal. sistem akutnnasi biaya merupakan jaringan prosedur untuk mnegumpulkan dan menyajikan biaya produksi. 10. biaya pemasaran. keterangan. nomor rekening. nomor bukti.

1 Tujuan Mahasiswa memahami sistem penerimaan kas perusahaan yang berasal dari penjualan tunai dan piutang. 11. Prosedur penyetoran kas ke bank f. Prosedur pencatatan penerimaan kas dari penjualan tunai dalam jurnal penerimaan kas . 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penerimaan kas dari over-the-counter sale di suatu toko buku yang terdiri dari jarinngan prosedur berikut ini: a. (2) melalui pos.PRAKTIKUM XI SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS 11. Prosedur pencatatan penjualan tunai dalam jurnal penjualan e. (3) melalui lock – box collection plan. Prosedur penyerahan barang d. Prosedur order penjualan b. 11. 2 Teori Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai Dilaksanakan oleh perusahaan denga cara mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang lebih dahulu sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli. Sistem Penerimaan Kas dari Piutang Dapat dilakukan dari berbagai cara: (1) menggunakan penagih perusahaan. Prosedur penerimaan kas dari pembeli c. serta bagan alir dokumen dan flowchart serta fungsi yang terkait di dalamnya.

Bukti kas kecil e. Sebuah perusahaan yang menggunakan dokumen dalam sistem pengeluaran kas kecil yakni: a. 1 Tujuan Mahasiswadapat memahami sistem pengeluaran dana kas kecil dan sistempengeluaran kas dengan cek. akuntansi. Pengeluaran kas yang tidak dapat dilakukan dengan cek dilaksanakan melalui dana kas kecil yang diselenggarakan dengan sistem fluctuating fund balance system. 2 Teori Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas Dengan Cek Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dengan menggunakan cek. Cek c. Permintaan pengeluaran kas kecil d. . termasuk hubungan dengan sistem pencatatan yang telah dibahas pada bab sebelumnya. 4 Latihan 1. Bukti Kas Keluar b. 12.c 12. bagian kasa. 12. kas. pemeriksaan intern Sistem Dana Kas Kecil Penyelenggaraan dana kas kecil untuk memungkinkan pengeluaran kas dengan uang tunai dapat diselenggarakan dengan dua cara: (1) sistem saldo berfluktuasi dan (2) imprest system. pemegang dana kas kecil. Permintaan pengisian kembali kas kecil Anda diminta untuk membuat bagan alir dokumen untuk prosedur pembentukan dana kas kecil untuk bagian utang. dan bagian jurnal. Fungsi yang terkait dalam sistem ini yakni fungsi yang memerlukan pengeluaran jasa.

2. dan Dokumen Pendukung lainnya. Cek. Sebuah Swalayan menggunakan sistem penegeluaran kas dengan cek dalam voucher payable system cash basis. dengan menggunkaan dokumen Bukti Kas Keluar. Bagian Kartu Biaya d. Bagian Kasa c. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur tersebut untuk bagian – bagian sebagai berikut: a. Bagian Utang b. Bagian Jurnal .

persediaan bahan penolong. persediaan terdiri dari: persediaan produk jadi. 13. Bagian gudang b. persediaan bahan baku. persediaan bahan habis pakai pabrik.PRAKTIKUM XIII SISTEM AKUNTANSI PERSEDIAAN 13. Transaksi yang mengubah persediaan produk jadi. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatan harga pokok persediaan yang dikembalikan kepada pemasok. Adapun bagian – bagian yang terkait yakni: a. yang merupakan barang yang dibeli untuk tujuan kembali. dengan dokumen yang digunakan yaitu laporan pengiriman barang dan memo debit. Bagian kartu persediaan e. Dalm perusahaan dagang. persediaan suku cadang. 13. persediaan bahan penolong. Bagian utang d. persediaan hanya terdiri dari satu golongan. Bagian pengiriman c.yaitu persediaan barang dagangan. dan persediaan suku cadang bersangkutan dengan transaksi intern perusahaan dan transaksi yang menyangkut pihak luar perusahaan. Laporan pengiriman barang digunkan oleh bagian gudnag untuk menvatat kuantitias persediaan yang dikirimkan kembali kepada pemasok ke dlam kartu gudang. 2 Teori Dalam perusahaan manufaktur. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengerti proses pencatatan mutasi persediaan. sistem yang terkait dan sistem penghitungan fisik persediaan. sedangkan transaksi yang mengubah persediaan produk dalam proses seluruhnya berupa transaksi intern perusahaan. Memo debit yang diterima dari bagian pembelian digunkan oleh bagian kartu persediaan. persediaan produk dalam proses. persediaan bahan habis pakai pabrik. 3 Latihan 1. Bagian jurnal . persediaan bahan baku.

2. surat order pengiriman b. Laporan penerrimaan barnag d. Bagian gudang b. Terkait soal nomor satu buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatatan harga pokok produk jadi yang dijual dan produk jadi yang diterima kembali dari pembeli dengan dokumen : a. Memo kredit Dengan bagian – bagian yang terkait yakni: a. Bagian jurnal . Faktur penjualan c. Bagian kartu persediaan c.

direktur utama dan bagian pembeli. surat order pembelian c. Memahami pengendalian aktiva tetap yang dilakukan pada awal perencanaan sampai pelaksanaan. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami perbedaan karakteristik aktiva tetap dengan aktiva lancar. Karena kekayaan ini mempunyai wujud. bukti kas keluar . 14. 2 Teori Aktiva tetap adalah kekayaan perusahaan yang memiliki wujud. surat permintaan penawaran harga d. dan diperoleh perusahaan untuk melaksankan kegiatan perusahaan.PRAKTIKUM XIV SISTEM AKUNTANSI AKTIVA TETAP 14. bukan untuk dijual kembali. laporan penerimaan barang g. seringkali tetap disebut aktiva tetap berwujud. mempunyai manfaat ekonomis lebih dari satu tahun. 14. 3 latihan Sebuah perusahaan memerlukan informasi mengenai sistem aktiva tetap yang ada di perrusahaannya untuk bagian – bagian sebagai berikut : bagian yang memerlukan aktiva tetap. surat penawaran harga e. perbandingan harga f. Saudara diminta untuk merancang bagan alir dokumen perusahaan tersebut. surat permintaan pembelian b. dengan dokumen sebagai berikut: a.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful