UNIVERSITAS SRIWIJAYA PROGRAM ILMU KOMPUTER PROGRAM DIPLOMA KOMPUTER PALEMBANG

2005 - 2006

PENDAHULUAN
1. 1 Tujuan Tujuan dari praktikum ini adalah mempersiapkan mahasiswa untuk mampu menghasilkan informasi akuntansi yang bermanfaat bagi pemakai informasi, melalui pengolahan informasi akutnasi, perancangan informasi akuntansi, dan perancangan sistem pengolahan informasi serta berbagai unsur pengendalian intern. 2. 1 Ruang Lingkup Praktikum ini menggunakan microsoft word dalam merancang nagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem informasi akuntansi. 3. 1 Sistematika Praktikum a. Pendahuluan Menjelaskan mengenai tujuan praktikum, ruang lingkup, dan sistematika praktikum akuntansi keuangan. b. Praktikum 1: Metodelogi Pengembangan Sistem Akuntansi Menjelaskan nalisis sistem informasi akutansi, desain sistem secara garis besar, implementasi sistem dan symbol untuk pembuatan bagan alir data dan dokumen.. c. Praktimun 2: Formulir Menjelaskan formulir elektronik, golongan formulir menurut sumbernya, prinsip dan factor yang dipertimbangkan dalam merancang formulir serta informasi yang diperlukan dalam merancang formulir. d. Praktikum 3: Jurnal Menjelaskan tentang prinsip dasar dalam merancang jurnal serta langkah – langkahnya dan jenis jurnal. e. Praktikum 4: Buku Besar dan Buku Pembantu Menjelaskan karakteristik buku besar dan buku pembantu, susunan rekening buku besar, kode rekening. f. Praktikum 5: Sistem Penjualan Kredit Menjelaskan tentang bagan alir dokumen sistempenjualan kredit, sistem retur penjualan dan sistem penjualan dalam pengolahan data elektronik. g. Praktikum 6: Sistem Akuntansi Piutang Menjelaskan rosedur pencatatan piutang, metode distribusi penjualan, prosedur pernyataan piutang.

j. dokumen catatan dan fungsi yang terkait termasuk bagan alir dokumen yang membentuk aktiva tetap. Praktikum 12: Sistem Pengeluaran Kas Menjelaskan bagan alir dokumen sistem akutnasi pengeluaran kas dengan cek dan sistem dana kas kecil. k. yang terkait pada sistem . o. jaringan prosedur yang membentuk sistem. i. l. bagan alir dokumen. Praktikum 7: Sistem Akuntansi Pembelian Menjelaskan sistem akuntansi pembelian. Praktikum 8: Sistem Akuntansi Utang Menjelaskan tentang sistem retur pembelian. fungsi dan prosedur yang membentuk sistem dan bagan alir sistem pengawasan produksi dan sistem akutnnasi biaya. dokumen yang digunakan. Praktikum 11: Sistem Penerimaan Kas Menjelaskan fungsi yang terkait. serta sistem dan prosedur yang bersangkutan dengan persediaan. unsur dokumen penerimaan kas dari penjualan dan piutang. fungsi yang terkait. Praktikum 10: Sistem Akuntansi Biaya Menjelaskan sistem pengawasan produksi.h. Praktikum 9: Sistem Penhhajian dan Pengupahan Menjelaskan informasi yang diperlukan. Praktikum 13: Sistem Akuntansi Persediaan Menjelaskan deskripsi persediaan. metode pencatatan persediaan. n. serta prosedur pencatan utang. Praktikum 14: Sistem Akuntansi Aktiva Tetap Menjelaskan tentang deskripsi aktiva tetap. deskripsi kegiatan. serta bagan alir sistem penggajian dan pengupahan. fungsi yang terkait. catatan akuntansi yang digunakan. catatan akutnasi yang digunakan dan bagan alir dokumen. m.

2 Dasar Teori Dalam setiap pengembangan sistem analisis sistem menghasilkan dokumen tertulis yang menyajikan rencana kerja yang akan dilakukan dalam pengembangan sistem. desain sistem dan implementasi sistem).PRAKTIKUM I METODELOGI PENGEMBANGAN SISTEM AKUNTANSI I. 1. Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Data Proses Pengolahan data Aliran material Aliran Aliran data Penghubung Halaman sama Tempat penyimpanan data atau arsip Sumber atau tujuan data Masuka / Keluaran Halaman lain Ditunjukkan oleh garis alir . 1 Tujuan Agar mahasiswa dapat mengetahui langkah – langkah yang harus ditempuh dalam mengembangkan sistem akuntansi (analisis sistem.

1 1 Awal arus dokumen yang berasal dari symbol penghubung halaman yang sama.Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Dokumen Dokumen Dokumen dan Tembusannya 2 1 Faktur Berbagai Dokumen Surat Muat 3 SOP 2 Faktur 1 Penjualan Catatan Penghubung pada Halaman yang Sama Akhir arus dokumen dan mengarahkan ke symbol penghubung halaman yang sama yang bernomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut. .

yang berrnomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut Penghubung pada halaman yang berbeda (off-page connector) Kegiatan Manual Arsip sementara Arsip Permanen Arsip Permanen On-line computer process Keying Pita magnetik .

Mengisi surat permintaan pembelian (SPP) 2 lembar 2. Mengirim SPP lembar ke-1 ke Bagian Pembelian .On-line storage Ya Keputusan Tidak Garis alir Mulai/berakhir (terminal) 1. Prosedur permintaan pembelian adalah sebagai berikut: Bagian Gudang 1. 2 Latihan Seorang analis sistem memperoleh informasi yang bersangkutan dengan prosedur permintaan pembelian barang sebagai berikut: Setiap pembelian harus didasarkan pada permintaan pembelian yang diajukan oleh Bagian Gudang ke Bagian Pembelian. Meminta tanda tangan otosasi atas SPP dari Kepala Departemen Logistek 3.

. Mengarsipkan SPP lembar ke-1 menurut nomor kode barang Berdasarkan informasi tersebut di atas. buatlah bagan alir dokumen utnuk melukiskan prosedur permintaan pembelian dengan menggunakan symbol-simbol standar. Menerima SPP lembar ke-1 dari Bagian Gudang 2.Bagian Pembelian 1. Memproses SPP lembar ke-1 dalam prosedur permintaan penawaran harga 3.

Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. dan investasi) diminta yang menyetujui permintaan barang e. Fungsi formulir adalah untuk meminta dari gudang b. 2. 6. dan kuantitas barang yang Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan tujuan: produksi. Dalam perusahaan formulir bermanfaat untuk mentapkan tnaggung jawab timbulnya transaksi bisinis. 2. Jenis barnag yang diminta dalam setiap formulir tidak akan lebih dari 5 macam. yaitu digunakan oleh pemakai barang untuk meminta barang dari Bagian Gudnag d. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan c. 2. Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan intern saja. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengidentifikasi informasi apa saja ynag dibutuhkan dalam membuat suatu formulir serta dapat merancang suatu formulir yang sesuai dengan perusahaan/organisasi. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: 1. 2 Latihan 1. baik itu yang tercetak maupun tidak. merekam data. 4. satuan. 3. Nama Bagian ynag memerlukan barang. 5. 2 Dasar Teori Formulir secarik kertas yang memiliki ruang utuk diisi dengan informasi yang terdapat didalamnya.PRATIKUM II FORMULIR 2. reparasi dan pemeliharaan. . Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (hanya ada tiga Tanggal pengisisan formulir Kode dan nama barang. mengurangi kesalahan dan menyampaikan informasi pokok dari satu ke ornag lain.

Formulir ini digunkaan untuk memberitahukan secara periodic mengenai saldo awal. Fungsi formulir adalah untuk meminta jasa reparasi dari Bagian yaitu digunakan oleh unit-unit organisasi yang memerlukan jasa reparasi aktiva tetap kepada Bagian Bengkel d. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. Nama Bagian yang memrlukan barang reparasi biasa dan reparasi besar) menyetujui permintaaan jasa reparasi. Rancangan formulir berdasarkan data berikur ini: a. 5. Bengkel b. c. mutasi. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan itern saja. b. 3. 6. Formulir ini akan diisi dengan menggunakan mesin ketik c. . 2. direparasi. 2.dan saldo akhir piutang perusajhaan kepada setiap debitur. Informasi yang akan dicantumkan dalam formulir ini adalah: 1. 5. 3. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (ada dua tujuan Tanggal Pengisian formulir Kode aktiva tetap yang direparasi Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan Uraian ringkas mengenai jenis kerusakan aktiva tetap yang 1.2. 7. 4. 8. Nama dan alamat debitur Periode yang dicakup oleh pemberitahuan ini Tanggal transaksi Nomor bukti transaksi Keterangan tentang transaksi Jumlah rupiah mutasi debit atau kredit Jumlah rupiah saldo Nama dan tangan Kepala Departemen Akuntansi 3. 4. 6. 7.

catatan yang dilakukan di dlamnya lengkap dengan penjelasan .PRAKTIKUM III JURNAL 3. pencatatan di dalam jurnal ini biasanya lebih lengkap dan lebih rinci. Produk A dan B mempunyai frekuensi penjualan yang tinggi dalam sebulan sedangkan produk yang lain mempunyai frekuensi penjualan yang rendah dalam jangka waktu yang sama. 1 Tujuan Mahasiswa dapat merancang jurnal sesuai dengan kebutuhan perusahaan/organisasi dan prinsip perancangan jurnal dapat terpenuhi. c. 3 Latihan 1. 3. Produk hnaya dijual dengan kredit saja. E. B. C. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. Rancanglah jurnal penjulan berdasarkan data berikut ini: a. D. b. mnaajemen pemasaran memerlukan informasi mengenai retur penjualan menurut jenis produk tersebut. D. Dalam sistem akuntansi jurnal harus dirancang sedemikian rupa sehingga tidak akan terjadi satu transaksi pun yang tidak dicatat. 2 Teori Dibanding dengan catatan akutnansi yang lain. dan E. serta menurut urutan tanggal kejadian transaksi. B. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. . Jurnal merupakan catatan akuntansi keuangan perusahaan. 2. C. 3. Manajemen memrlukan informasi hasil penjualan perusahaan dipecah menurut jenis produk. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat tranaksi retur penjualan dengan mempertimbnagkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. tanggal dan informasi lain agar catatan trsebut mudah diusut kembali ke dokumen sumbernya. Dalam satu bulan frekuensi transaksi retur penjulaan berkisar 50 sampai dengan 60 kali (75% dari frekuensi penjualan) b.

Dalam satu bulan.c. Produk A. C mempunyai frekuensi penjualan dan retur penjualan yang jauh lebih tinggi bila dibandingkan dengan produk lainnya. d. proses pengolahan. Jurnal ini akan digunakan sebagai sumber posting ke dalam kartu harga pokok produk dan rekening barang dalam proses . B. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat transaksi pemakai bahan baku dengan mempertimbangkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. Semua penjualan dilakukan dengan kredit 3. dan proses pembungkusan. c. Bahan baku dikonsumsi dalam proses persiapan dan proses penyelesaian. Perusahaan memproduksi produk berdasarkan pesanan melalui 4 tahap produksi: proses persiapan. frekuensi transaksi pemakaian bahan baku berkisar 80 sampai 70 kali b. proses penyelesaian.

. a. Persediaan took tersebut dibagi menjadi 3 golongan: buku bacaan. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengklasifikasi rekening yang digunakan dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. Saudara diminta untuk menyusun klasifikasi rekening buku besar dan buku pembantu sebuah took alat tulis. Charles d. Berikut ini adalah beberapa informasi yang perlu anda pertimbangkan dalam menerima penugasan tersebut. Setelah susunan rekening tersebut selesai. 4. Dengan demikian baik buku besar maupun buku pembantu terdiri dari rekening. Buku pembantu adalah suatu cabang buku besar yang berisi rincian rekening tertentu yang ada dlam buku besar. peralatan b. sekolah.PRAKTIKUM IV BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU 4. Toko mempunyai 60 debitur yang dibagi atas 3 kelompok instasnsi pemerintah. 3 Latihan 1. Toko tersebut merupakan perusahaan perorangan milik Tn. 4. lat tulis. Toko tersebut menjual barang dagangannya melalui penjualan tunai dan penjualan kredit. 2. c. 2 Teori Buku besar merupakan kumpulan rekening – rekening yang digunakan untuk menyortasi dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. Buatlah bagan alir metode posting ledgerless bookkeeping ke dalam rekening dan buku pembantu. saudara diminta untuk menyusun kode untuk rekening yang saudara susun tersebut dengan menggunakan metode angka blok. dan perusahaan swasta.

3 Latihan 1. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit tersebut. Sebuah perusahaan menjual 5 macam produi. Kegiatan penjualan secara kredit ini ditangani mellaui perusahaan melalui sistem penjualan kredit. baik secara kredit maupun secara tunai. perusahaan menghendaki pengiriman bersamaann untuk berbagai jenis produk yang tercantum dalam order dari pelanggan. Dalam transaksi penjualan kredit. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui sistem penjualan kredit dan sistem retur penjualan. fungsi penagiahan dan fungsi akuntansi. sebuah took buku merencanakan akan mengeluarkan kartu kredit kepada pelanggan yang selama dua tahun terakhir ini melakukan pembelian buku melebihi Rp 750. jika order dari pelanggan telah dipenuhi dengan pengiriman barnag atau penyerahan jasa. untuk jangka waktu tertentu perusahaan memiliki putang kepada pelanggannya. Saudara diminta untuk membuat document flowchart yang menggambarkan sistem penjualan buku dengan menggunakan kartu kredit perusahaan tersebut.000 per tahun. 2 Teori Kegiatan penjualan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa. fungsi pembukusan. Dalam melayani pesanan dari pelanggan. Kombinasi prosedur order pengiriman dan prosedur penagihan.PRAKTIKUM V SISTEM PENJUALAN KREDIT 5. 5. Perusahan memilih Unit Shipping Order Procedure dalam sistem penjualan kreditnya. . 2. 5. Pesanan yang diterima dari pelanggan umumnya terdiri dari lebih dari satu macam produk. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. Setiap macam produk tersebut disimpan di satu gudang yang berlokasi terpisah dalam kompleks pabrik. fungsi kas.

. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. sebuah perusahaan alat rumah tangga elektronik merencanakan akan menerapkan incoplete pre-billing procedure dalam sistem akuntansi penjualan kreditnya.3. fungsi pengiriman dan fungsi akuntanis. Buatlah bagan alir dokumen sistem retur penjualan dalam suatu perusahaan manufaktur. Saudara dimint auntuk membuat document flowchartnya yang menggambarkan sistem akuntansi penjualan kredit. fungsi kredit. 4. Karena sering menghadapi masalah back order. fungsi gudang.

perusahaan menggunakn complete pre-billing procedure b. Buatlah bagan alir dokumen prosedur pencatatan piutnag dengan metode posting langsung yang pernyataan piutang yang dihasilkan berbentuk pernyataan saldo berjalan dengan rekening konvensional. Perusahaan menggunakan metode posting langsung ke dalam pernyataan piutang dengan kartu piutnag sebagai tembusannya dalam pencatatan utnagnya. 2. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan karakteristik perusahaan berikut ini: a. kredit dengan memperhatikan . 2 Teori Prosedur pencatatan piutang bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur. secara periodic fungsi pencatatan piutang menyajikan informasi umur piutang setiap debitur kepada manajer keuangan. 3. Dalam akuntansi piutang secara priodik dihasilkan pernyatan piutang yang dikirimkan kepada setiap debitur. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan piutang. 6. 6.prosedur pembuatan pernyataan piutang. dan prosedur distribusi penjualan. Buatlah bagan alir dokumen prosedur distribusi penjualan dengan metode jurnal berkolom dengan menggunkaan mesin pembukuan. Untuk mengetahui status piutang dan kemungkinan tetagih atau tidaknya utang.PRAKTIKUM VI SISTEM AKUNTANSI PIUTANG 6. Daftar umur piutang ini merupakan laporan yang dihasilkan dari kartu piutang. 3 latihan 1. Pernyataan piutang ini merupakan unsur pengendaliaan intern yang baik dalam pencatatan piutang.

Perusahaan menggunakan metode cycle billing dalam pencatatan piutangnya c. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit dengan memperhatikan karakteristik perusahaan berikut ini: a. Jaringan prosedure yang membentuk sistem penjualan kredit adah: 1. Prosedur Persetujuan Kredit 3. Prosedur order penjualan 2. Prosedur pencatatan hasil penjualan 6.4. Prosedur pencatatan piutang 5. Prosedur Pengiriman barang 4. Prosedur penagihan piutang . Perusahaan mengguankan incoplete pre-billing procedure b.

1 Tujuan Mahasiswa dapat membuat bagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem akuntansi pembelian. 7. 3 Latihan Buatlah bagan alir sistem pembelian yang terdiri dari jaringan prosedur berikut ini: a. Prosedur pencatatan persediaan. Prosedur penerimaan barang d. Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok. 7.PRAKTIKUM VII SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN 7. baik yang diselenggarakan dalam manual system maupun dalam lingkungan pengolahan data elektronik. Transaksi pembelian dapat digolongkan menjadi dua: pembelian impor dan local. c. Prosedur permintaan permintaan pembelian b. 2 Teori Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian adalah: fungsi gudang. . fungsi pembelian. fungsi penerimaan dan fungsi akuntansi. Prosedur pencatatan utang e.

catatan utang adalah berupa kartu utnag yang diselenggarakan untuk tiap kreditur. Arsip bukti kas keluar ini berfungsisebagai catatan utang. Untuk keperluan tersebut buatlah rancang bagan alir prosedur perubahan order pembelian ? 2. Buatlah bagan alir sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan yang mneggunakan account payable procedure dalam pencatatan utangnya? .jumlah pembayaran. 8. Dalamaccount payable procedure. 8. Dalam voucher payable procedure. 3 Latihan 1. tidak diselenggarakan kartu utang.PRAKTIKUM VIII SISTEM AKUNTASI UTANG 8. namun digunakan arsip voucher yang disimpan dalam arsip menurut abjad atau menurut tanggal jatuh temponya.dan saldo utang. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan utang dan prosedur distribusi pembelian. yang memperlihatkan catatan menegnai nomor faktur dari pemasok. Bagian pembelian suatu perusahaan seringkali menerima pemberitahuan via telepon dari unti organisasi pemakai mengenai perubahan spesifikasi barang yang telah dipesan oleh Bagian Pembelian kepada pemsok. jumlah yang terutnag. 2 Teori Ada dua metode pencatatan utang: account payable procedure dan voucher payable procedure.

9. jam atau jumlah satuan produk yang dihasilkan. Bagian jurnal e.PRAKTIKUM IX SISTEM PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN 9. 9. bagain Pencatat waktu b. fungsi keuangan. mutasi karyawan. Bagian utang d. Bagian kartu biaya Fungsi akuntnasi bertanggung jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja dan distribusi biaya tenaga kerja untuk kepentingan informasi guna pengawasan biaya tenaga . dan fungsi akutnansi. penetapan jabatan. penetapan tarif gaji dan upah. kerja. promosi dan penurunan pangkat. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami sistem pengupahan bagi karyawan yang dibayar berdasarkan hari. 2 Teori Sistem akuntnasi penggajian dan pengupahan dalam perusahaan manufaktur melibatkan fungsi kepegawaian. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penggajian yang terdapat pada perusahaan untuk bagian – bagian : a. Fungsi keuangan bertanggung jawab atas pelaksanaan pembayaran gaji dan upah serta berbagai tunjangan kesejahteraan karyawan. Bagian gaji dan upah c. Fungsi kepegawaian bertanggung jawab dalam pengangkatan karyawan.

kredit dan debit. dan biaya admninstrasi dan umum. Bagian kartu persediaan d. Sistem Akuntansi Biaya Adalah jaringan prosedur yang digunakan untuk mengumpulkan dan menyajikan laporan biaya. Dalam perusahaan manufaktur.PRAKTIKUM X SISTEM AKUNTANSI BIAYA 10. Bagian produksi b. sistem akutnnasi biaya merupakan jaringan prosedur untuk mnegumpulkan dan menyajikan biaya produksi. . mengklasifikasikan data biaya produksi dan biaya non produksi untuk menyajikan informasi biaya bagi kebutuhan manajemen. Bagian gudang c. order produksi erat hubungannya denga order yang diterima oelh fungsi penjualan dari pembeli. nomor rekening. 2 Teori Sistem Pengawasan Produksi Ditujukan untuk mengawasi pelaksanaan order produksi yang dikeluarkan oleh fungsi produksi. tanggal. 10. Bagian jurnal Serta rancanglah kartu biaya yang merinci biaya over pabrik dengan ketentuan mencantumkan nama reeking. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami jaringan prosedur untuk mengumpulkan. Bagian kartu biaya e. biaya pemasaran. nomor bukti. 10. keterangan. Dalam perusahaan yang produksinya berdasarkan pesanan dari pembeli. 3 Latihan Rancanglah bagan alir dokumen prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang untuk sistem akuntansi biaya di dalam perusahaan yang terkait dengan bagian: a.

serta bagan alir dokumen dan flowchart serta fungsi yang terkait di dalamnya. Prosedur pencatatan penjualan tunai dalam jurnal penjualan e. 11. Prosedur penyerahan barang d.PRAKTIKUM XI SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS 11. 1 Tujuan Mahasiswa memahami sistem penerimaan kas perusahaan yang berasal dari penjualan tunai dan piutang. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penerimaan kas dari over-the-counter sale di suatu toko buku yang terdiri dari jarinngan prosedur berikut ini: a. 11. 2 Teori Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai Dilaksanakan oleh perusahaan denga cara mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang lebih dahulu sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli. Prosedur penyetoran kas ke bank f. Prosedur penerimaan kas dari pembeli c. Prosedur order penjualan b. (2) melalui pos. (3) melalui lock – box collection plan. Sistem Penerimaan Kas dari Piutang Dapat dilakukan dari berbagai cara: (1) menggunakan penagih perusahaan. Prosedur pencatatan penerimaan kas dari penjualan tunai dalam jurnal penerimaan kas .

. kas. dan bagian jurnal. 12. termasuk hubungan dengan sistem pencatatan yang telah dibahas pada bab sebelumnya. pemeriksaan intern Sistem Dana Kas Kecil Penyelenggaraan dana kas kecil untuk memungkinkan pengeluaran kas dengan uang tunai dapat diselenggarakan dengan dua cara: (1) sistem saldo berfluktuasi dan (2) imprest system. 2 Teori Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas Dengan Cek Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dengan menggunakan cek. akuntansi. 1 Tujuan Mahasiswadapat memahami sistem pengeluaran dana kas kecil dan sistempengeluaran kas dengan cek.c 12. bagian kasa. Permintaan pengisian kembali kas kecil Anda diminta untuk membuat bagan alir dokumen untuk prosedur pembentukan dana kas kecil untuk bagian utang. Permintaan pengeluaran kas kecil d. Bukti kas kecil e. Bukti Kas Keluar b. Cek c. pemegang dana kas kecil. 12. Sebuah perusahaan yang menggunakan dokumen dalam sistem pengeluaran kas kecil yakni: a. 4 Latihan 1. Fungsi yang terkait dalam sistem ini yakni fungsi yang memerlukan pengeluaran jasa. Pengeluaran kas yang tidak dapat dilakukan dengan cek dilaksanakan melalui dana kas kecil yang diselenggarakan dengan sistem fluctuating fund balance system.

Sebuah Swalayan menggunakan sistem penegeluaran kas dengan cek dalam voucher payable system cash basis. Bagian Jurnal . Bagian Utang b. Bagian Kartu Biaya d. Bagian Kasa c. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur tersebut untuk bagian – bagian sebagai berikut: a.2. Cek. dengan menggunkaan dokumen Bukti Kas Keluar. dan Dokumen Pendukung lainnya.

sedangkan transaksi yang mengubah persediaan produk dalam proses seluruhnya berupa transaksi intern perusahaan. persediaan bahan penolong. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatan harga pokok persediaan yang dikembalikan kepada pemasok. yang merupakan barang yang dibeli untuk tujuan kembali. dan persediaan suku cadang bersangkutan dengan transaksi intern perusahaan dan transaksi yang menyangkut pihak luar perusahaan. persediaan hanya terdiri dari satu golongan. persediaan bahan habis pakai pabrik. persediaan bahan habis pakai pabrik. 13. 13. persediaan bahan baku. persediaan produk dalam proses. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengerti proses pencatatan mutasi persediaan. persediaan bahan baku. Memo debit yang diterima dari bagian pembelian digunkan oleh bagian kartu persediaan. Transaksi yang mengubah persediaan produk jadi. dengan dokumen yang digunakan yaitu laporan pengiriman barang dan memo debit. Dalm perusahaan dagang. Bagian utang d. Bagian pengiriman c. Laporan pengiriman barang digunkan oleh bagian gudnag untuk menvatat kuantitias persediaan yang dikirimkan kembali kepada pemasok ke dlam kartu gudang. Bagian jurnal . Bagian gudang b. Bagian kartu persediaan e. persediaan bahan penolong. Adapun bagian – bagian yang terkait yakni: a. sistem yang terkait dan sistem penghitungan fisik persediaan. persediaan suku cadang. 3 Latihan 1.PRAKTIKUM XIII SISTEM AKUNTANSI PERSEDIAAN 13. 2 Teori Dalam perusahaan manufaktur. persediaan terdiri dari: persediaan produk jadi.yaitu persediaan barang dagangan.

Terkait soal nomor satu buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatatan harga pokok produk jadi yang dijual dan produk jadi yang diterima kembali dari pembeli dengan dokumen : a. Bagian gudang b. Bagian kartu persediaan c. Memo kredit Dengan bagian – bagian yang terkait yakni: a. surat order pengiriman b. Laporan penerrimaan barnag d. Faktur penjualan c.2. Bagian jurnal .

PRAKTIKUM XIV SISTEM AKUNTANSI AKTIVA TETAP 14. bukan untuk dijual kembali. Karena kekayaan ini mempunyai wujud. laporan penerimaan barang g. bukti kas keluar . perbandingan harga f. 14. surat order pembelian c. mempunyai manfaat ekonomis lebih dari satu tahun. Memahami pengendalian aktiva tetap yang dilakukan pada awal perencanaan sampai pelaksanaan. direktur utama dan bagian pembeli. surat penawaran harga e. 14. Saudara diminta untuk merancang bagan alir dokumen perusahaan tersebut. 2 Teori Aktiva tetap adalah kekayaan perusahaan yang memiliki wujud. surat permintaan penawaran harga d. dengan dokumen sebagai berikut: a. surat permintaan pembelian b. seringkali tetap disebut aktiva tetap berwujud. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami perbedaan karakteristik aktiva tetap dengan aktiva lancar. 3 latihan Sebuah perusahaan memerlukan informasi mengenai sistem aktiva tetap yang ada di perrusahaannya untuk bagian – bagian sebagai berikut : bagian yang memerlukan aktiva tetap. dan diperoleh perusahaan untuk melaksankan kegiatan perusahaan.