P. 1
Praktikum Pengantar Sistem Akuntansi

Praktikum Pengantar Sistem Akuntansi

|Views: 1,128|Likes:
Published by Risa Arliyanti

More info:

Published by: Risa Arliyanti on May 02, 2011
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

09/04/2013

pdf

text

original

UNIVERSITAS SRIWIJAYA PROGRAM ILMU KOMPUTER PROGRAM DIPLOMA KOMPUTER PALEMBANG

2005 - 2006

PENDAHULUAN
1. 1 Tujuan Tujuan dari praktikum ini adalah mempersiapkan mahasiswa untuk mampu menghasilkan informasi akuntansi yang bermanfaat bagi pemakai informasi, melalui pengolahan informasi akutnasi, perancangan informasi akuntansi, dan perancangan sistem pengolahan informasi serta berbagai unsur pengendalian intern. 2. 1 Ruang Lingkup Praktikum ini menggunakan microsoft word dalam merancang nagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem informasi akuntansi. 3. 1 Sistematika Praktikum a. Pendahuluan Menjelaskan mengenai tujuan praktikum, ruang lingkup, dan sistematika praktikum akuntansi keuangan. b. Praktikum 1: Metodelogi Pengembangan Sistem Akuntansi Menjelaskan nalisis sistem informasi akutansi, desain sistem secara garis besar, implementasi sistem dan symbol untuk pembuatan bagan alir data dan dokumen.. c. Praktimun 2: Formulir Menjelaskan formulir elektronik, golongan formulir menurut sumbernya, prinsip dan factor yang dipertimbangkan dalam merancang formulir serta informasi yang diperlukan dalam merancang formulir. d. Praktikum 3: Jurnal Menjelaskan tentang prinsip dasar dalam merancang jurnal serta langkah – langkahnya dan jenis jurnal. e. Praktikum 4: Buku Besar dan Buku Pembantu Menjelaskan karakteristik buku besar dan buku pembantu, susunan rekening buku besar, kode rekening. f. Praktikum 5: Sistem Penjualan Kredit Menjelaskan tentang bagan alir dokumen sistempenjualan kredit, sistem retur penjualan dan sistem penjualan dalam pengolahan data elektronik. g. Praktikum 6: Sistem Akuntansi Piutang Menjelaskan rosedur pencatatan piutang, metode distribusi penjualan, prosedur pernyataan piutang.

h. serta bagan alir sistem penggajian dan pengupahan. m. unsur dokumen penerimaan kas dari penjualan dan piutang. dokumen catatan dan fungsi yang terkait termasuk bagan alir dokumen yang membentuk aktiva tetap. fungsi yang terkait. serta sistem dan prosedur yang bersangkutan dengan persediaan. Praktikum 12: Sistem Pengeluaran Kas Menjelaskan bagan alir dokumen sistem akutnasi pengeluaran kas dengan cek dan sistem dana kas kecil. bagan alir dokumen. serta prosedur pencatan utang. dokumen yang digunakan. k. metode pencatatan persediaan. Praktikum 7: Sistem Akuntansi Pembelian Menjelaskan sistem akuntansi pembelian. fungsi yang terkait. l. Praktikum 11: Sistem Penerimaan Kas Menjelaskan fungsi yang terkait. Praktikum 9: Sistem Penhhajian dan Pengupahan Menjelaskan informasi yang diperlukan. jaringan prosedur yang membentuk sistem. Praktikum 10: Sistem Akuntansi Biaya Menjelaskan sistem pengawasan produksi. catatan akutnasi yang digunakan dan bagan alir dokumen. i. Praktikum 13: Sistem Akuntansi Persediaan Menjelaskan deskripsi persediaan. Praktikum 14: Sistem Akuntansi Aktiva Tetap Menjelaskan tentang deskripsi aktiva tetap. yang terkait pada sistem . deskripsi kegiatan. j. catatan akuntansi yang digunakan. o. fungsi dan prosedur yang membentuk sistem dan bagan alir sistem pengawasan produksi dan sistem akutnnasi biaya. Praktikum 8: Sistem Akuntansi Utang Menjelaskan tentang sistem retur pembelian. n.

1 Tujuan Agar mahasiswa dapat mengetahui langkah – langkah yang harus ditempuh dalam mengembangkan sistem akuntansi (analisis sistem. 1.PRAKTIKUM I METODELOGI PENGEMBANGAN SISTEM AKUNTANSI I. desain sistem dan implementasi sistem). Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Data Proses Pengolahan data Aliran material Aliran Aliran data Penghubung Halaman sama Tempat penyimpanan data atau arsip Sumber atau tujuan data Masuka / Keluaran Halaman lain Ditunjukkan oleh garis alir . 2 Dasar Teori Dalam setiap pengembangan sistem analisis sistem menghasilkan dokumen tertulis yang menyajikan rencana kerja yang akan dilakukan dalam pengembangan sistem.

1 1 Awal arus dokumen yang berasal dari symbol penghubung halaman yang sama.Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Dokumen Dokumen Dokumen dan Tembusannya 2 1 Faktur Berbagai Dokumen Surat Muat 3 SOP 2 Faktur 1 Penjualan Catatan Penghubung pada Halaman yang Sama Akhir arus dokumen dan mengarahkan ke symbol penghubung halaman yang sama yang bernomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut. .

yang berrnomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut Penghubung pada halaman yang berbeda (off-page connector) Kegiatan Manual Arsip sementara Arsip Permanen Arsip Permanen On-line computer process Keying Pita magnetik .

Mengisi surat permintaan pembelian (SPP) 2 lembar 2. Meminta tanda tangan otosasi atas SPP dari Kepala Departemen Logistek 3. 2 Latihan Seorang analis sistem memperoleh informasi yang bersangkutan dengan prosedur permintaan pembelian barang sebagai berikut: Setiap pembelian harus didasarkan pada permintaan pembelian yang diajukan oleh Bagian Gudang ke Bagian Pembelian. Prosedur permintaan pembelian adalah sebagai berikut: Bagian Gudang 1.On-line storage Ya Keputusan Tidak Garis alir Mulai/berakhir (terminal) 1. Mengirim SPP lembar ke-1 ke Bagian Pembelian .

buatlah bagan alir dokumen utnuk melukiskan prosedur permintaan pembelian dengan menggunakan symbol-simbol standar. Memproses SPP lembar ke-1 dalam prosedur permintaan penawaran harga 3. . Menerima SPP lembar ke-1 dari Bagian Gudang 2.Bagian Pembelian 1. Mengarsipkan SPP lembar ke-1 menurut nomor kode barang Berdasarkan informasi tersebut di atas.

Jenis barnag yang diminta dalam setiap formulir tidak akan lebih dari 5 macam. 3. satuan. mengurangi kesalahan dan menyampaikan informasi pokok dari satu ke ornag lain. Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (hanya ada tiga Tanggal pengisisan formulir Kode dan nama barang. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. 4. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: 1. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan c. Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan intern saja. Dalam perusahaan formulir bermanfaat untuk mentapkan tnaggung jawab timbulnya transaksi bisinis. 2 Latihan 1. baik itu yang tercetak maupun tidak. dan investasi) diminta yang menyetujui permintaan barang e. 2. merekam data.PRATIKUM II FORMULIR 2. yaitu digunakan oleh pemakai barang untuk meminta barang dari Bagian Gudnag d. 2. 2. 5. reparasi dan pemeliharaan. . Fungsi formulir adalah untuk meminta dari gudang b. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengidentifikasi informasi apa saja ynag dibutuhkan dalam membuat suatu formulir serta dapat merancang suatu formulir yang sesuai dengan perusahaan/organisasi. 2 Dasar Teori Formulir secarik kertas yang memiliki ruang utuk diisi dengan informasi yang terdapat didalamnya. 6. dan kuantitas barang yang Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan tujuan: produksi. Nama Bagian ynag memerlukan barang.

direparasi. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. 4. Informasi yang akan dicantumkan dalam formulir ini adalah: 1. 6. 7.dan saldo akhir piutang perusajhaan kepada setiap debitur. Fungsi formulir adalah untuk meminta jasa reparasi dari Bagian yaitu digunakan oleh unit-unit organisasi yang memerlukan jasa reparasi aktiva tetap kepada Bagian Bengkel d. Formulir ini akan diisi dengan menggunakan mesin ketik c. 3. Bengkel b. c. Nama dan alamat debitur Periode yang dicakup oleh pemberitahuan ini Tanggal transaksi Nomor bukti transaksi Keterangan tentang transaksi Jumlah rupiah mutasi debit atau kredit Jumlah rupiah saldo Nama dan tangan Kepala Departemen Akuntansi 3. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (ada dua tujuan Tanggal Pengisian formulir Kode aktiva tetap yang direparasi Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan Uraian ringkas mengenai jenis kerusakan aktiva tetap yang 1. 3. mutasi. 5. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan itern saja. b. 2. Formulir ini digunkaan untuk memberitahukan secara periodic mengenai saldo awal. 2. Nama Bagian yang memrlukan barang reparasi biasa dan reparasi besar) menyetujui permintaaan jasa reparasi.2. 7. Rancangan formulir berdasarkan data berikur ini: a. 5. 6. 8. . 4.

3. D. b. 2 Teori Dibanding dengan catatan akutnansi yang lain. serta menurut urutan tanggal kejadian transaksi. E. 3 Latihan 1.PRAKTIKUM III JURNAL 3. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat tranaksi retur penjualan dengan mempertimbnagkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. . 2. C. dan E. tanggal dan informasi lain agar catatan trsebut mudah diusut kembali ke dokumen sumbernya. C. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. Produk hnaya dijual dengan kredit saja. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. 1 Tujuan Mahasiswa dapat merancang jurnal sesuai dengan kebutuhan perusahaan/organisasi dan prinsip perancangan jurnal dapat terpenuhi. mnaajemen pemasaran memerlukan informasi mengenai retur penjualan menurut jenis produk tersebut. c. B. Dalam sistem akuntansi jurnal harus dirancang sedemikian rupa sehingga tidak akan terjadi satu transaksi pun yang tidak dicatat. Dalam satu bulan frekuensi transaksi retur penjulaan berkisar 50 sampai dengan 60 kali (75% dari frekuensi penjualan) b. Produk A dan B mempunyai frekuensi penjualan yang tinggi dalam sebulan sedangkan produk yang lain mempunyai frekuensi penjualan yang rendah dalam jangka waktu yang sama. B. D. catatan yang dilakukan di dlamnya lengkap dengan penjelasan . Manajemen memrlukan informasi hasil penjualan perusahaan dipecah menurut jenis produk. pencatatan di dalam jurnal ini biasanya lebih lengkap dan lebih rinci. 3. Rancanglah jurnal penjulan berdasarkan data berikut ini: a. Jurnal merupakan catatan akuntansi keuangan perusahaan.

Perusahaan memproduksi produk berdasarkan pesanan melalui 4 tahap produksi: proses persiapan. Semua penjualan dilakukan dengan kredit 3. c. dan proses pembungkusan. d. Dalam satu bulan. Jurnal ini akan digunakan sebagai sumber posting ke dalam kartu harga pokok produk dan rekening barang dalam proses . proses pengolahan. Bahan baku dikonsumsi dalam proses persiapan dan proses penyelesaian. frekuensi transaksi pemakaian bahan baku berkisar 80 sampai 70 kali b. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat transaksi pemakai bahan baku dengan mempertimbangkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. Produk A. C mempunyai frekuensi penjualan dan retur penjualan yang jauh lebih tinggi bila dibandingkan dengan produk lainnya.c. B. proses penyelesaian.

Toko tersebut merupakan perusahaan perorangan milik Tn. 4. 3 Latihan 1. Setelah susunan rekening tersebut selesai. saudara diminta untuk menyusun kode untuk rekening yang saudara susun tersebut dengan menggunakan metode angka blok.PRAKTIKUM IV BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU 4. 4. Buku pembantu adalah suatu cabang buku besar yang berisi rincian rekening tertentu yang ada dlam buku besar. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengklasifikasi rekening yang digunakan dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. Dengan demikian baik buku besar maupun buku pembantu terdiri dari rekening. Charles d. peralatan b. Saudara diminta untuk menyusun klasifikasi rekening buku besar dan buku pembantu sebuah took alat tulis. Toko tersebut menjual barang dagangannya melalui penjualan tunai dan penjualan kredit. lat tulis. Toko mempunyai 60 debitur yang dibagi atas 3 kelompok instasnsi pemerintah. Berikut ini adalah beberapa informasi yang perlu anda pertimbangkan dalam menerima penugasan tersebut. Buatlah bagan alir metode posting ledgerless bookkeeping ke dalam rekening dan buku pembantu. 2 Teori Buku besar merupakan kumpulan rekening – rekening yang digunakan untuk menyortasi dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. sekolah. . a. 2. dan perusahaan swasta. Persediaan took tersebut dibagi menjadi 3 golongan: buku bacaan. c.

1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui sistem penjualan kredit dan sistem retur penjualan. fungsi kas. Kegiatan penjualan secara kredit ini ditangani mellaui perusahaan melalui sistem penjualan kredit. fungsi pembukusan. untuk jangka waktu tertentu perusahaan memiliki putang kepada pelanggannya. fungsi penagiahan dan fungsi akuntansi. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. Kombinasi prosedur order pengiriman dan prosedur penagihan. Saudara diminta untuk membuat document flowchart yang menggambarkan sistem penjualan buku dengan menggunakan kartu kredit perusahaan tersebut. perusahaan menghendaki pengiriman bersamaann untuk berbagai jenis produk yang tercantum dalam order dari pelanggan. Setiap macam produk tersebut disimpan di satu gudang yang berlokasi terpisah dalam kompleks pabrik.000 per tahun. jika order dari pelanggan telah dipenuhi dengan pengiriman barnag atau penyerahan jasa. Sebuah perusahaan menjual 5 macam produi. 2. baik secara kredit maupun secara tunai. Pesanan yang diterima dari pelanggan umumnya terdiri dari lebih dari satu macam produk. . Perusahan memilih Unit Shipping Order Procedure dalam sistem penjualan kreditnya. 2 Teori Kegiatan penjualan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa. 5. Dalam transaksi penjualan kredit.PRAKTIKUM V SISTEM PENJUALAN KREDIT 5. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit tersebut. 3 Latihan 1. Dalam melayani pesanan dari pelanggan. 5. sebuah took buku merencanakan akan mengeluarkan kartu kredit kepada pelanggan yang selama dua tahun terakhir ini melakukan pembelian buku melebihi Rp 750.

3. 4. Buatlah bagan alir dokumen sistem retur penjualan dalam suatu perusahaan manufaktur. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. fungsi kredit. Saudara dimint auntuk membuat document flowchartnya yang menggambarkan sistem akuntansi penjualan kredit. fungsi gudang. Karena sering menghadapi masalah back order. fungsi pengiriman dan fungsi akuntanis. . sebuah perusahaan alat rumah tangga elektronik merencanakan akan menerapkan incoplete pre-billing procedure dalam sistem akuntansi penjualan kreditnya.

2 Teori Prosedur pencatatan piutang bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur. Dalam akuntansi piutang secara priodik dihasilkan pernyatan piutang yang dikirimkan kepada setiap debitur. Buatlah bagan alir dokumen prosedur distribusi penjualan dengan metode jurnal berkolom dengan menggunkaan mesin pembukuan. perusahaan menggunakn complete pre-billing procedure b. Daftar umur piutang ini merupakan laporan yang dihasilkan dari kartu piutang. Untuk mengetahui status piutang dan kemungkinan tetagih atau tidaknya utang. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan piutang.PRAKTIKUM VI SISTEM AKUNTANSI PIUTANG 6. Perusahaan menggunakan metode posting langsung ke dalam pernyataan piutang dengan kartu piutnag sebagai tembusannya dalam pencatatan utnagnya. 6. secara periodic fungsi pencatatan piutang menyajikan informasi umur piutang setiap debitur kepada manajer keuangan. 2. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan karakteristik perusahaan berikut ini: a. kredit dengan memperhatikan . Buatlah bagan alir dokumen prosedur pencatatan piutnag dengan metode posting langsung yang pernyataan piutang yang dihasilkan berbentuk pernyataan saldo berjalan dengan rekening konvensional. dan prosedur distribusi penjualan. 3 latihan 1.prosedur pembuatan pernyataan piutang. Pernyataan piutang ini merupakan unsur pengendaliaan intern yang baik dalam pencatatan piutang. 3. 6.

Prosedur Pengiriman barang 4. Prosedur Persetujuan Kredit 3. Jaringan prosedure yang membentuk sistem penjualan kredit adah: 1. Prosedur pencatatan piutang 5.4. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit dengan memperhatikan karakteristik perusahaan berikut ini: a. Prosedur pencatatan hasil penjualan 6. Prosedur penagihan piutang . Prosedur order penjualan 2. Perusahaan mengguankan incoplete pre-billing procedure b. Perusahaan menggunakan metode cycle billing dalam pencatatan piutangnya c.

3 Latihan Buatlah bagan alir sistem pembelian yang terdiri dari jaringan prosedur berikut ini: a. Prosedur pencatatan utang e. baik yang diselenggarakan dalam manual system maupun dalam lingkungan pengolahan data elektronik. fungsi penerimaan dan fungsi akuntansi. Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok. 7. 2 Teori Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan. 7. Prosedur penerimaan barang d. fungsi pembelian. c. Transaksi pembelian dapat digolongkan menjadi dua: pembelian impor dan local. Prosedur permintaan permintaan pembelian b. . Prosedur pencatatan persediaan. 1 Tujuan Mahasiswa dapat membuat bagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem akuntansi pembelian.PRAKTIKUM VII SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN 7. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian adalah: fungsi gudang.

catatan utang adalah berupa kartu utnag yang diselenggarakan untuk tiap kreditur. jumlah yang terutnag. yang memperlihatkan catatan menegnai nomor faktur dari pemasok. Dalam voucher payable procedure. namun digunakan arsip voucher yang disimpan dalam arsip menurut abjad atau menurut tanggal jatuh temponya.dan saldo utang.jumlah pembayaran. Buatlah bagan alir sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan yang mneggunakan account payable procedure dalam pencatatan utangnya? . Arsip bukti kas keluar ini berfungsisebagai catatan utang. 2 Teori Ada dua metode pencatatan utang: account payable procedure dan voucher payable procedure. Dalamaccount payable procedure. Untuk keperluan tersebut buatlah rancang bagan alir prosedur perubahan order pembelian ? 2. 8. Bagian pembelian suatu perusahaan seringkali menerima pemberitahuan via telepon dari unti organisasi pemakai mengenai perubahan spesifikasi barang yang telah dipesan oleh Bagian Pembelian kepada pemsok. 3 Latihan 1. 8.PRAKTIKUM VIII SISTEM AKUNTASI UTANG 8. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan utang dan prosedur distribusi pembelian. tidak diselenggarakan kartu utang.

9. dan fungsi akutnansi. 2 Teori Sistem akuntnasi penggajian dan pengupahan dalam perusahaan manufaktur melibatkan fungsi kepegawaian. kerja. promosi dan penurunan pangkat. Bagian jurnal e. jam atau jumlah satuan produk yang dihasilkan. Bagian gaji dan upah c. Fungsi keuangan bertanggung jawab atas pelaksanaan pembayaran gaji dan upah serta berbagai tunjangan kesejahteraan karyawan. penetapan tarif gaji dan upah. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penggajian yang terdapat pada perusahaan untuk bagian – bagian : a. 9. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami sistem pengupahan bagi karyawan yang dibayar berdasarkan hari. Fungsi kepegawaian bertanggung jawab dalam pengangkatan karyawan. Bagian kartu biaya Fungsi akuntnasi bertanggung jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja dan distribusi biaya tenaga kerja untuk kepentingan informasi guna pengawasan biaya tenaga .PRAKTIKUM IX SISTEM PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN 9. Bagian utang d. penetapan jabatan. mutasi karyawan. fungsi keuangan. bagain Pencatat waktu b.

order produksi erat hubungannya denga order yang diterima oelh fungsi penjualan dari pembeli. 10. biaya pemasaran. Dalam perusahaan manufaktur. Bagian jurnal Serta rancanglah kartu biaya yang merinci biaya over pabrik dengan ketentuan mencantumkan nama reeking. sistem akutnnasi biaya merupakan jaringan prosedur untuk mnegumpulkan dan menyajikan biaya produksi. keterangan. mengklasifikasikan data biaya produksi dan biaya non produksi untuk menyajikan informasi biaya bagi kebutuhan manajemen. tanggal. Bagian produksi b. dan biaya admninstrasi dan umum. Bagian gudang c. Bagian kartu biaya e. Sistem Akuntansi Biaya Adalah jaringan prosedur yang digunakan untuk mengumpulkan dan menyajikan laporan biaya. Dalam perusahaan yang produksinya berdasarkan pesanan dari pembeli. . nomor bukti. 10. 3 Latihan Rancanglah bagan alir dokumen prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang untuk sistem akuntansi biaya di dalam perusahaan yang terkait dengan bagian: a.PRAKTIKUM X SISTEM AKUNTANSI BIAYA 10. kredit dan debit. 2 Teori Sistem Pengawasan Produksi Ditujukan untuk mengawasi pelaksanaan order produksi yang dikeluarkan oleh fungsi produksi. Bagian kartu persediaan d. nomor rekening. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami jaringan prosedur untuk mengumpulkan.

11. Sistem Penerimaan Kas dari Piutang Dapat dilakukan dari berbagai cara: (1) menggunakan penagih perusahaan. Prosedur pencatatan penjualan tunai dalam jurnal penjualan e. serta bagan alir dokumen dan flowchart serta fungsi yang terkait di dalamnya. Prosedur pencatatan penerimaan kas dari penjualan tunai dalam jurnal penerimaan kas .PRAKTIKUM XI SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS 11. 11. 2 Teori Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai Dilaksanakan oleh perusahaan denga cara mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang lebih dahulu sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli. Prosedur penyerahan barang d. 1 Tujuan Mahasiswa memahami sistem penerimaan kas perusahaan yang berasal dari penjualan tunai dan piutang. Prosedur order penjualan b. Prosedur penerimaan kas dari pembeli c. (3) melalui lock – box collection plan. (2) melalui pos. Prosedur penyetoran kas ke bank f. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penerimaan kas dari over-the-counter sale di suatu toko buku yang terdiri dari jarinngan prosedur berikut ini: a.

2 Teori Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas Dengan Cek Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dengan menggunakan cek. akuntansi. 12. Bukti kas kecil e. termasuk hubungan dengan sistem pencatatan yang telah dibahas pada bab sebelumnya. Sebuah perusahaan yang menggunakan dokumen dalam sistem pengeluaran kas kecil yakni: a. dan bagian jurnal. bagian kasa. Bukti Kas Keluar b. Fungsi yang terkait dalam sistem ini yakni fungsi yang memerlukan pengeluaran jasa. Permintaan pengisian kembali kas kecil Anda diminta untuk membuat bagan alir dokumen untuk prosedur pembentukan dana kas kecil untuk bagian utang. Cek c. 12. 1 Tujuan Mahasiswadapat memahami sistem pengeluaran dana kas kecil dan sistempengeluaran kas dengan cek. 4 Latihan 1. pemegang dana kas kecil. kas.c 12. . Pengeluaran kas yang tidak dapat dilakukan dengan cek dilaksanakan melalui dana kas kecil yang diselenggarakan dengan sistem fluctuating fund balance system. Permintaan pengeluaran kas kecil d. pemeriksaan intern Sistem Dana Kas Kecil Penyelenggaraan dana kas kecil untuk memungkinkan pengeluaran kas dengan uang tunai dapat diselenggarakan dengan dua cara: (1) sistem saldo berfluktuasi dan (2) imprest system.

dengan menggunkaan dokumen Bukti Kas Keluar. Bagian Jurnal . Bagian Kasa c. Sebuah Swalayan menggunakan sistem penegeluaran kas dengan cek dalam voucher payable system cash basis.2. Cek. dan Dokumen Pendukung lainnya. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur tersebut untuk bagian – bagian sebagai berikut: a. Bagian Kartu Biaya d. Bagian Utang b.

persediaan bahan baku. Bagian pengiriman c. yang merupakan barang yang dibeli untuk tujuan kembali. 3 Latihan 1. persediaan bahan habis pakai pabrik. dan persediaan suku cadang bersangkutan dengan transaksi intern perusahaan dan transaksi yang menyangkut pihak luar perusahaan. persediaan terdiri dari: persediaan produk jadi. Bagian kartu persediaan e. persediaan bahan penolong. dengan dokumen yang digunakan yaitu laporan pengiriman barang dan memo debit. Memo debit yang diterima dari bagian pembelian digunkan oleh bagian kartu persediaan. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengerti proses pencatatan mutasi persediaan. persediaan suku cadang. 2 Teori Dalam perusahaan manufaktur. Bagian gudang b. Bagian utang d. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatan harga pokok persediaan yang dikembalikan kepada pemasok.PRAKTIKUM XIII SISTEM AKUNTANSI PERSEDIAAN 13. persediaan bahan penolong. Transaksi yang mengubah persediaan produk jadi. persediaan hanya terdiri dari satu golongan. persediaan bahan baku. 13. persediaan bahan habis pakai pabrik. persediaan produk dalam proses. Adapun bagian – bagian yang terkait yakni: a. sedangkan transaksi yang mengubah persediaan produk dalam proses seluruhnya berupa transaksi intern perusahaan. Laporan pengiriman barang digunkan oleh bagian gudnag untuk menvatat kuantitias persediaan yang dikirimkan kembali kepada pemasok ke dlam kartu gudang. Dalm perusahaan dagang. sistem yang terkait dan sistem penghitungan fisik persediaan. 13.yaitu persediaan barang dagangan. Bagian jurnal .

Laporan penerrimaan barnag d. Faktur penjualan c. surat order pengiriman b. Bagian gudang b. Terkait soal nomor satu buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatatan harga pokok produk jadi yang dijual dan produk jadi yang diterima kembali dari pembeli dengan dokumen : a. Bagian kartu persediaan c. Memo kredit Dengan bagian – bagian yang terkait yakni: a. Bagian jurnal .2.

surat permintaan penawaran harga d. Memahami pengendalian aktiva tetap yang dilakukan pada awal perencanaan sampai pelaksanaan.PRAKTIKUM XIV SISTEM AKUNTANSI AKTIVA TETAP 14. surat permintaan pembelian b. dengan dokumen sebagai berikut: a. dan diperoleh perusahaan untuk melaksankan kegiatan perusahaan. 2 Teori Aktiva tetap adalah kekayaan perusahaan yang memiliki wujud. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami perbedaan karakteristik aktiva tetap dengan aktiva lancar. Saudara diminta untuk merancang bagan alir dokumen perusahaan tersebut. 3 latihan Sebuah perusahaan memerlukan informasi mengenai sistem aktiva tetap yang ada di perrusahaannya untuk bagian – bagian sebagai berikut : bagian yang memerlukan aktiva tetap. bukti kas keluar . laporan penerimaan barang g. surat order pembelian c. mempunyai manfaat ekonomis lebih dari satu tahun. perbandingan harga f. direktur utama dan bagian pembeli. surat penawaran harga e. seringkali tetap disebut aktiva tetap berwujud. Karena kekayaan ini mempunyai wujud. 14. 14. bukan untuk dijual kembali.

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->