UNIVERSITAS SRIWIJAYA PROGRAM ILMU KOMPUTER PROGRAM DIPLOMA KOMPUTER PALEMBANG

2005 - 2006

PENDAHULUAN
1. 1 Tujuan Tujuan dari praktikum ini adalah mempersiapkan mahasiswa untuk mampu menghasilkan informasi akuntansi yang bermanfaat bagi pemakai informasi, melalui pengolahan informasi akutnasi, perancangan informasi akuntansi, dan perancangan sistem pengolahan informasi serta berbagai unsur pengendalian intern. 2. 1 Ruang Lingkup Praktikum ini menggunakan microsoft word dalam merancang nagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem informasi akuntansi. 3. 1 Sistematika Praktikum a. Pendahuluan Menjelaskan mengenai tujuan praktikum, ruang lingkup, dan sistematika praktikum akuntansi keuangan. b. Praktikum 1: Metodelogi Pengembangan Sistem Akuntansi Menjelaskan nalisis sistem informasi akutansi, desain sistem secara garis besar, implementasi sistem dan symbol untuk pembuatan bagan alir data dan dokumen.. c. Praktimun 2: Formulir Menjelaskan formulir elektronik, golongan formulir menurut sumbernya, prinsip dan factor yang dipertimbangkan dalam merancang formulir serta informasi yang diperlukan dalam merancang formulir. d. Praktikum 3: Jurnal Menjelaskan tentang prinsip dasar dalam merancang jurnal serta langkah – langkahnya dan jenis jurnal. e. Praktikum 4: Buku Besar dan Buku Pembantu Menjelaskan karakteristik buku besar dan buku pembantu, susunan rekening buku besar, kode rekening. f. Praktikum 5: Sistem Penjualan Kredit Menjelaskan tentang bagan alir dokumen sistempenjualan kredit, sistem retur penjualan dan sistem penjualan dalam pengolahan data elektronik. g. Praktikum 6: Sistem Akuntansi Piutang Menjelaskan rosedur pencatatan piutang, metode distribusi penjualan, prosedur pernyataan piutang.

deskripsi kegiatan. dokumen catatan dan fungsi yang terkait termasuk bagan alir dokumen yang membentuk aktiva tetap. Praktikum 13: Sistem Akuntansi Persediaan Menjelaskan deskripsi persediaan. fungsi yang terkait. Praktikum 9: Sistem Penhhajian dan Pengupahan Menjelaskan informasi yang diperlukan. l. fungsi yang terkait. Praktikum 11: Sistem Penerimaan Kas Menjelaskan fungsi yang terkait. k. jaringan prosedur yang membentuk sistem. Praktikum 8: Sistem Akuntansi Utang Menjelaskan tentang sistem retur pembelian. fungsi dan prosedur yang membentuk sistem dan bagan alir sistem pengawasan produksi dan sistem akutnnasi biaya.h. serta prosedur pencatan utang. Praktikum 12: Sistem Pengeluaran Kas Menjelaskan bagan alir dokumen sistem akutnasi pengeluaran kas dengan cek dan sistem dana kas kecil. metode pencatatan persediaan. n. o. Praktikum 14: Sistem Akuntansi Aktiva Tetap Menjelaskan tentang deskripsi aktiva tetap. unsur dokumen penerimaan kas dari penjualan dan piutang. bagan alir dokumen. catatan akuntansi yang digunakan. yang terkait pada sistem . m. serta bagan alir sistem penggajian dan pengupahan. serta sistem dan prosedur yang bersangkutan dengan persediaan. i. j. Praktikum 10: Sistem Akuntansi Biaya Menjelaskan sistem pengawasan produksi. Praktikum 7: Sistem Akuntansi Pembelian Menjelaskan sistem akuntansi pembelian. dokumen yang digunakan. catatan akutnasi yang digunakan dan bagan alir dokumen.

2 Dasar Teori Dalam setiap pengembangan sistem analisis sistem menghasilkan dokumen tertulis yang menyajikan rencana kerja yang akan dilakukan dalam pengembangan sistem. desain sistem dan implementasi sistem). 1 Tujuan Agar mahasiswa dapat mengetahui langkah – langkah yang harus ditempuh dalam mengembangkan sistem akuntansi (analisis sistem.PRAKTIKUM I METODELOGI PENGEMBANGAN SISTEM AKUNTANSI I. Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Data Proses Pengolahan data Aliran material Aliran Aliran data Penghubung Halaman sama Tempat penyimpanan data atau arsip Sumber atau tujuan data Masuka / Keluaran Halaman lain Ditunjukkan oleh garis alir . 1.

. 1 1 Awal arus dokumen yang berasal dari symbol penghubung halaman yang sama.Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Dokumen Dokumen Dokumen dan Tembusannya 2 1 Faktur Berbagai Dokumen Surat Muat 3 SOP 2 Faktur 1 Penjualan Catatan Penghubung pada Halaman yang Sama Akhir arus dokumen dan mengarahkan ke symbol penghubung halaman yang sama yang bernomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut.

yang berrnomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut Penghubung pada halaman yang berbeda (off-page connector) Kegiatan Manual Arsip sementara Arsip Permanen Arsip Permanen On-line computer process Keying Pita magnetik .

Meminta tanda tangan otosasi atas SPP dari Kepala Departemen Logistek 3. Mengirim SPP lembar ke-1 ke Bagian Pembelian . Prosedur permintaan pembelian adalah sebagai berikut: Bagian Gudang 1. 2 Latihan Seorang analis sistem memperoleh informasi yang bersangkutan dengan prosedur permintaan pembelian barang sebagai berikut: Setiap pembelian harus didasarkan pada permintaan pembelian yang diajukan oleh Bagian Gudang ke Bagian Pembelian. Mengisi surat permintaan pembelian (SPP) 2 lembar 2.On-line storage Ya Keputusan Tidak Garis alir Mulai/berakhir (terminal) 1.

Memproses SPP lembar ke-1 dalam prosedur permintaan penawaran harga 3.Bagian Pembelian 1. Menerima SPP lembar ke-1 dari Bagian Gudang 2. Mengarsipkan SPP lembar ke-1 menurut nomor kode barang Berdasarkan informasi tersebut di atas. buatlah bagan alir dokumen utnuk melukiskan prosedur permintaan pembelian dengan menggunakan symbol-simbol standar. .

baik itu yang tercetak maupun tidak. Fungsi formulir adalah untuk meminta dari gudang b. 2 Latihan 1. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan c. dan kuantitas barang yang Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan tujuan: produksi. yaitu digunakan oleh pemakai barang untuk meminta barang dari Bagian Gudnag d. 4. 2. dan investasi) diminta yang menyetujui permintaan barang e. 2 Dasar Teori Formulir secarik kertas yang memiliki ruang utuk diisi dengan informasi yang terdapat didalamnya. Dalam perusahaan formulir bermanfaat untuk mentapkan tnaggung jawab timbulnya transaksi bisinis. . merekam data. 6. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengidentifikasi informasi apa saja ynag dibutuhkan dalam membuat suatu formulir serta dapat merancang suatu formulir yang sesuai dengan perusahaan/organisasi. Nama Bagian ynag memerlukan barang. Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (hanya ada tiga Tanggal pengisisan formulir Kode dan nama barang. Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan intern saja. 2.PRATIKUM II FORMULIR 2. 5. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: 1. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. mengurangi kesalahan dan menyampaikan informasi pokok dari satu ke ornag lain. 3. satuan. Jenis barnag yang diminta dalam setiap formulir tidak akan lebih dari 5 macam. 2. reparasi dan pemeliharaan.

Nama Bagian yang memrlukan barang reparasi biasa dan reparasi besar) menyetujui permintaaan jasa reparasi. mutasi. 2. Rancangan formulir berdasarkan data berikur ini: a. 2. Nama dan alamat debitur Periode yang dicakup oleh pemberitahuan ini Tanggal transaksi Nomor bukti transaksi Keterangan tentang transaksi Jumlah rupiah mutasi debit atau kredit Jumlah rupiah saldo Nama dan tangan Kepala Departemen Akuntansi 3.2. 5. direparasi. Bengkel b. 3. 6. 4. Fungsi formulir adalah untuk meminta jasa reparasi dari Bagian yaitu digunakan oleh unit-unit organisasi yang memerlukan jasa reparasi aktiva tetap kepada Bagian Bengkel d.dan saldo akhir piutang perusajhaan kepada setiap debitur. 4. 6. Informasi yang akan dicantumkan dalam formulir ini adalah: 1. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. 5. b. 8. . 7. c. 7. Formulir ini digunkaan untuk memberitahukan secara periodic mengenai saldo awal. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan itern saja. Formulir ini akan diisi dengan menggunakan mesin ketik c. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (ada dua tujuan Tanggal Pengisian formulir Kode aktiva tetap yang direparasi Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan Uraian ringkas mengenai jenis kerusakan aktiva tetap yang 1. 3.

c. Rancanglah jurnal penjulan berdasarkan data berikut ini: a. pencatatan di dalam jurnal ini biasanya lebih lengkap dan lebih rinci. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat tranaksi retur penjualan dengan mempertimbnagkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. mnaajemen pemasaran memerlukan informasi mengenai retur penjualan menurut jenis produk tersebut. catatan yang dilakukan di dlamnya lengkap dengan penjelasan . 3 Latihan 1. 3. 2 Teori Dibanding dengan catatan akutnansi yang lain. Jurnal merupakan catatan akuntansi keuangan perusahaan. B. b. 1 Tujuan Mahasiswa dapat merancang jurnal sesuai dengan kebutuhan perusahaan/organisasi dan prinsip perancangan jurnal dapat terpenuhi. 3. B. C. D. serta menurut urutan tanggal kejadian transaksi. D. E.PRAKTIKUM III JURNAL 3. tanggal dan informasi lain agar catatan trsebut mudah diusut kembali ke dokumen sumbernya. Dalam satu bulan frekuensi transaksi retur penjulaan berkisar 50 sampai dengan 60 kali (75% dari frekuensi penjualan) b. C. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. 2. . Dalam sistem akuntansi jurnal harus dirancang sedemikian rupa sehingga tidak akan terjadi satu transaksi pun yang tidak dicatat. Manajemen memrlukan informasi hasil penjualan perusahaan dipecah menurut jenis produk. Produk A dan B mempunyai frekuensi penjualan yang tinggi dalam sebulan sedangkan produk yang lain mempunyai frekuensi penjualan yang rendah dalam jangka waktu yang sama. dan E. Produk hnaya dijual dengan kredit saja.

B. Bahan baku dikonsumsi dalam proses persiapan dan proses penyelesaian. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat transaksi pemakai bahan baku dengan mempertimbangkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. c.c. Dalam satu bulan. dan proses pembungkusan. proses pengolahan. frekuensi transaksi pemakaian bahan baku berkisar 80 sampai 70 kali b. Produk A. Jurnal ini akan digunakan sebagai sumber posting ke dalam kartu harga pokok produk dan rekening barang dalam proses . d. C mempunyai frekuensi penjualan dan retur penjualan yang jauh lebih tinggi bila dibandingkan dengan produk lainnya. proses penyelesaian. Perusahaan memproduksi produk berdasarkan pesanan melalui 4 tahap produksi: proses persiapan. Semua penjualan dilakukan dengan kredit 3.

Saudara diminta untuk menyusun klasifikasi rekening buku besar dan buku pembantu sebuah took alat tulis. Setelah susunan rekening tersebut selesai. dan perusahaan swasta. Persediaan took tersebut dibagi menjadi 3 golongan: buku bacaan. a. Charles d. . 4. 4. Toko tersebut merupakan perusahaan perorangan milik Tn. Berikut ini adalah beberapa informasi yang perlu anda pertimbangkan dalam menerima penugasan tersebut. 2. 3 Latihan 1. Buku pembantu adalah suatu cabang buku besar yang berisi rincian rekening tertentu yang ada dlam buku besar. lat tulis. peralatan b. 2 Teori Buku besar merupakan kumpulan rekening – rekening yang digunakan untuk menyortasi dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. saudara diminta untuk menyusun kode untuk rekening yang saudara susun tersebut dengan menggunakan metode angka blok. c. Toko mempunyai 60 debitur yang dibagi atas 3 kelompok instasnsi pemerintah.PRAKTIKUM IV BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU 4. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengklasifikasi rekening yang digunakan dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. sekolah. Toko tersebut menjual barang dagangannya melalui penjualan tunai dan penjualan kredit. Buatlah bagan alir metode posting ledgerless bookkeeping ke dalam rekening dan buku pembantu. Dengan demikian baik buku besar maupun buku pembantu terdiri dari rekening.

5. Perusahan memilih Unit Shipping Order Procedure dalam sistem penjualan kreditnya. Dalam melayani pesanan dari pelanggan. Kombinasi prosedur order pengiriman dan prosedur penagihan. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit tersebut. fungsi penagiahan dan fungsi akuntansi. Sebuah perusahaan menjual 5 macam produi. 2. Kegiatan penjualan secara kredit ini ditangani mellaui perusahaan melalui sistem penjualan kredit. perusahaan menghendaki pengiriman bersamaann untuk berbagai jenis produk yang tercantum dalam order dari pelanggan. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui sistem penjualan kredit dan sistem retur penjualan. jika order dari pelanggan telah dipenuhi dengan pengiriman barnag atau penyerahan jasa. Saudara diminta untuk membuat document flowchart yang menggambarkan sistem penjualan buku dengan menggunakan kartu kredit perusahaan tersebut. Pesanan yang diterima dari pelanggan umumnya terdiri dari lebih dari satu macam produk.PRAKTIKUM V SISTEM PENJUALAN KREDIT 5. sebuah took buku merencanakan akan mengeluarkan kartu kredit kepada pelanggan yang selama dua tahun terakhir ini melakukan pembelian buku melebihi Rp 750. baik secara kredit maupun secara tunai. untuk jangka waktu tertentu perusahaan memiliki putang kepada pelanggannya. 2 Teori Kegiatan penjualan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa.000 per tahun. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. fungsi pembukusan. . Dalam transaksi penjualan kredit. 5. fungsi kas. 3 Latihan 1. Setiap macam produk tersebut disimpan di satu gudang yang berlokasi terpisah dalam kompleks pabrik.

Karena sering menghadapi masalah back order. Buatlah bagan alir dokumen sistem retur penjualan dalam suatu perusahaan manufaktur. fungsi pengiriman dan fungsi akuntanis. fungsi gudang. Saudara dimint auntuk membuat document flowchartnya yang menggambarkan sistem akuntansi penjualan kredit. sebuah perusahaan alat rumah tangga elektronik merencanakan akan menerapkan incoplete pre-billing procedure dalam sistem akuntansi penjualan kreditnya. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. 4. fungsi kredit.3. .

3 latihan 1. dan prosedur distribusi penjualan. 2. kredit dengan memperhatikan . Buatlah bagan alir dokumen prosedur distribusi penjualan dengan metode jurnal berkolom dengan menggunkaan mesin pembukuan. secara periodic fungsi pencatatan piutang menyajikan informasi umur piutang setiap debitur kepada manajer keuangan. Buatlah bagan alir dokumen prosedur pencatatan piutnag dengan metode posting langsung yang pernyataan piutang yang dihasilkan berbentuk pernyataan saldo berjalan dengan rekening konvensional.PRAKTIKUM VI SISTEM AKUNTANSI PIUTANG 6. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan karakteristik perusahaan berikut ini: a. 6. 2 Teori Prosedur pencatatan piutang bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur. Daftar umur piutang ini merupakan laporan yang dihasilkan dari kartu piutang. 3. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan piutang. Perusahaan menggunakan metode posting langsung ke dalam pernyataan piutang dengan kartu piutnag sebagai tembusannya dalam pencatatan utnagnya. 6. Dalam akuntansi piutang secara priodik dihasilkan pernyatan piutang yang dikirimkan kepada setiap debitur. Pernyataan piutang ini merupakan unsur pengendaliaan intern yang baik dalam pencatatan piutang.prosedur pembuatan pernyataan piutang. perusahaan menggunakn complete pre-billing procedure b. Untuk mengetahui status piutang dan kemungkinan tetagih atau tidaknya utang.

Prosedur pencatatan hasil penjualan 6. Prosedur pencatatan piutang 5.4. Prosedur order penjualan 2. Prosedur Pengiriman barang 4. Prosedur Persetujuan Kredit 3. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit dengan memperhatikan karakteristik perusahaan berikut ini: a. Perusahaan mengguankan incoplete pre-billing procedure b. Jaringan prosedure yang membentuk sistem penjualan kredit adah: 1. Perusahaan menggunakan metode cycle billing dalam pencatatan piutangnya c. Prosedur penagihan piutang .

7. fungsi penerimaan dan fungsi akuntansi. 2 Teori Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan. Prosedur permintaan permintaan pembelian b. fungsi pembelian. Prosedur penerimaan barang d. c. 1 Tujuan Mahasiswa dapat membuat bagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem akuntansi pembelian. Prosedur pencatatan utang e. Prosedur pencatatan persediaan. Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok. baik yang diselenggarakan dalam manual system maupun dalam lingkungan pengolahan data elektronik. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian adalah: fungsi gudang. 3 Latihan Buatlah bagan alir sistem pembelian yang terdiri dari jaringan prosedur berikut ini: a. Transaksi pembelian dapat digolongkan menjadi dua: pembelian impor dan local.PRAKTIKUM VII SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN 7. . 7.

3 Latihan 1. 8. Dalam voucher payable procedure. namun digunakan arsip voucher yang disimpan dalam arsip menurut abjad atau menurut tanggal jatuh temponya.catatan utang adalah berupa kartu utnag yang diselenggarakan untuk tiap kreditur. 2 Teori Ada dua metode pencatatan utang: account payable procedure dan voucher payable procedure.jumlah pembayaran. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan utang dan prosedur distribusi pembelian. Bagian pembelian suatu perusahaan seringkali menerima pemberitahuan via telepon dari unti organisasi pemakai mengenai perubahan spesifikasi barang yang telah dipesan oleh Bagian Pembelian kepada pemsok. Buatlah bagan alir sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan yang mneggunakan account payable procedure dalam pencatatan utangnya? . Dalamaccount payable procedure. 8. jumlah yang terutnag. Untuk keperluan tersebut buatlah rancang bagan alir prosedur perubahan order pembelian ? 2. yang memperlihatkan catatan menegnai nomor faktur dari pemasok.PRAKTIKUM VIII SISTEM AKUNTASI UTANG 8. tidak diselenggarakan kartu utang. Arsip bukti kas keluar ini berfungsisebagai catatan utang.dan saldo utang.

promosi dan penurunan pangkat. penetapan jabatan. Fungsi kepegawaian bertanggung jawab dalam pengangkatan karyawan. Bagian utang d. jam atau jumlah satuan produk yang dihasilkan. 9.PRAKTIKUM IX SISTEM PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN 9. bagain Pencatat waktu b. Bagian kartu biaya Fungsi akuntnasi bertanggung jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja dan distribusi biaya tenaga kerja untuk kepentingan informasi guna pengawasan biaya tenaga . Bagian jurnal e. dan fungsi akutnansi. fungsi keuangan. 9. kerja. Bagian gaji dan upah c. penetapan tarif gaji dan upah. 2 Teori Sistem akuntnasi penggajian dan pengupahan dalam perusahaan manufaktur melibatkan fungsi kepegawaian. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penggajian yang terdapat pada perusahaan untuk bagian – bagian : a. Fungsi keuangan bertanggung jawab atas pelaksanaan pembayaran gaji dan upah serta berbagai tunjangan kesejahteraan karyawan. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami sistem pengupahan bagi karyawan yang dibayar berdasarkan hari. mutasi karyawan.

Sistem Akuntansi Biaya Adalah jaringan prosedur yang digunakan untuk mengumpulkan dan menyajikan laporan biaya. 2 Teori Sistem Pengawasan Produksi Ditujukan untuk mengawasi pelaksanaan order produksi yang dikeluarkan oleh fungsi produksi. dan biaya admninstrasi dan umum. Bagian kartu persediaan d.PRAKTIKUM X SISTEM AKUNTANSI BIAYA 10. Bagian kartu biaya e. biaya pemasaran. Dalam perusahaan yang produksinya berdasarkan pesanan dari pembeli. tanggal. order produksi erat hubungannya denga order yang diterima oelh fungsi penjualan dari pembeli. nomor rekening. 10. nomor bukti. Dalam perusahaan manufaktur. 3 Latihan Rancanglah bagan alir dokumen prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang untuk sistem akuntansi biaya di dalam perusahaan yang terkait dengan bagian: a. mengklasifikasikan data biaya produksi dan biaya non produksi untuk menyajikan informasi biaya bagi kebutuhan manajemen. Bagian jurnal Serta rancanglah kartu biaya yang merinci biaya over pabrik dengan ketentuan mencantumkan nama reeking. keterangan. 10. . 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami jaringan prosedur untuk mengumpulkan. sistem akutnnasi biaya merupakan jaringan prosedur untuk mnegumpulkan dan menyajikan biaya produksi. Bagian gudang c. kredit dan debit. Bagian produksi b.

Prosedur penyetoran kas ke bank f. 11. Prosedur order penjualan b. Prosedur pencatatan penjualan tunai dalam jurnal penjualan e. Prosedur penyerahan barang d. Prosedur pencatatan penerimaan kas dari penjualan tunai dalam jurnal penerimaan kas . 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penerimaan kas dari over-the-counter sale di suatu toko buku yang terdiri dari jarinngan prosedur berikut ini: a. (2) melalui pos. (3) melalui lock – box collection plan. 1 Tujuan Mahasiswa memahami sistem penerimaan kas perusahaan yang berasal dari penjualan tunai dan piutang. 2 Teori Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai Dilaksanakan oleh perusahaan denga cara mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang lebih dahulu sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli. Prosedur penerimaan kas dari pembeli c. 11. serta bagan alir dokumen dan flowchart serta fungsi yang terkait di dalamnya.PRAKTIKUM XI SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS 11. Sistem Penerimaan Kas dari Piutang Dapat dilakukan dari berbagai cara: (1) menggunakan penagih perusahaan.

Permintaan pengisian kembali kas kecil Anda diminta untuk membuat bagan alir dokumen untuk prosedur pembentukan dana kas kecil untuk bagian utang. 12. 2 Teori Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas Dengan Cek Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dengan menggunakan cek. Bukti kas kecil e. Bukti Kas Keluar b. Cek c. akuntansi. Sebuah perusahaan yang menggunakan dokumen dalam sistem pengeluaran kas kecil yakni: a. dan bagian jurnal. . 4 Latihan 1. Fungsi yang terkait dalam sistem ini yakni fungsi yang memerlukan pengeluaran jasa. 1 Tujuan Mahasiswadapat memahami sistem pengeluaran dana kas kecil dan sistempengeluaran kas dengan cek. bagian kasa. pemeriksaan intern Sistem Dana Kas Kecil Penyelenggaraan dana kas kecil untuk memungkinkan pengeluaran kas dengan uang tunai dapat diselenggarakan dengan dua cara: (1) sistem saldo berfluktuasi dan (2) imprest system. pemegang dana kas kecil. termasuk hubungan dengan sistem pencatatan yang telah dibahas pada bab sebelumnya. 12. Permintaan pengeluaran kas kecil d. Pengeluaran kas yang tidak dapat dilakukan dengan cek dilaksanakan melalui dana kas kecil yang diselenggarakan dengan sistem fluctuating fund balance system.c 12. kas.

Bagian Utang b. Bagian Jurnal . Bagian Kasa c. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur tersebut untuk bagian – bagian sebagai berikut: a. dan Dokumen Pendukung lainnya. dengan menggunkaan dokumen Bukti Kas Keluar. Bagian Kartu Biaya d. Cek. Sebuah Swalayan menggunakan sistem penegeluaran kas dengan cek dalam voucher payable system cash basis.2.

Adapun bagian – bagian yang terkait yakni: a. persediaan bahan penolong. Laporan pengiriman barang digunkan oleh bagian gudnag untuk menvatat kuantitias persediaan yang dikirimkan kembali kepada pemasok ke dlam kartu gudang. dan persediaan suku cadang bersangkutan dengan transaksi intern perusahaan dan transaksi yang menyangkut pihak luar perusahaan. persediaan produk dalam proses.yaitu persediaan barang dagangan. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengerti proses pencatatan mutasi persediaan. persediaan bahan penolong. persediaan bahan habis pakai pabrik. persediaan hanya terdiri dari satu golongan. persediaan terdiri dari: persediaan produk jadi. sistem yang terkait dan sistem penghitungan fisik persediaan. sedangkan transaksi yang mengubah persediaan produk dalam proses seluruhnya berupa transaksi intern perusahaan. Transaksi yang mengubah persediaan produk jadi. dengan dokumen yang digunakan yaitu laporan pengiriman barang dan memo debit. 13. persediaan bahan baku. yang merupakan barang yang dibeli untuk tujuan kembali. persediaan bahan baku. 2 Teori Dalam perusahaan manufaktur. persediaan bahan habis pakai pabrik. Bagian utang d.PRAKTIKUM XIII SISTEM AKUNTANSI PERSEDIAAN 13. Bagian pengiriman c. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatan harga pokok persediaan yang dikembalikan kepada pemasok. Bagian gudang b. persediaan suku cadang. 3 Latihan 1. Bagian jurnal . Bagian kartu persediaan e. Dalm perusahaan dagang. Memo debit yang diterima dari bagian pembelian digunkan oleh bagian kartu persediaan. 13.

Laporan penerrimaan barnag d. surat order pengiriman b. Bagian gudang b. Bagian kartu persediaan c. Memo kredit Dengan bagian – bagian yang terkait yakni: a. Terkait soal nomor satu buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatatan harga pokok produk jadi yang dijual dan produk jadi yang diterima kembali dari pembeli dengan dokumen : a.2. Bagian jurnal . Faktur penjualan c.

direktur utama dan bagian pembeli. surat permintaan penawaran harga d. 14. bukti kas keluar . perbandingan harga f. surat permintaan pembelian b. dan diperoleh perusahaan untuk melaksankan kegiatan perusahaan.PRAKTIKUM XIV SISTEM AKUNTANSI AKTIVA TETAP 14. Karena kekayaan ini mempunyai wujud. dengan dokumen sebagai berikut: a. 14. seringkali tetap disebut aktiva tetap berwujud. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami perbedaan karakteristik aktiva tetap dengan aktiva lancar. 3 latihan Sebuah perusahaan memerlukan informasi mengenai sistem aktiva tetap yang ada di perrusahaannya untuk bagian – bagian sebagai berikut : bagian yang memerlukan aktiva tetap. Memahami pengendalian aktiva tetap yang dilakukan pada awal perencanaan sampai pelaksanaan. surat order pembelian c. mempunyai manfaat ekonomis lebih dari satu tahun. bukan untuk dijual kembali. surat penawaran harga e. 2 Teori Aktiva tetap adalah kekayaan perusahaan yang memiliki wujud. laporan penerimaan barang g. Saudara diminta untuk merancang bagan alir dokumen perusahaan tersebut.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful