UNIVERSITAS SRIWIJAYA PROGRAM ILMU KOMPUTER PROGRAM DIPLOMA KOMPUTER PALEMBANG

2005 - 2006

PENDAHULUAN
1. 1 Tujuan Tujuan dari praktikum ini adalah mempersiapkan mahasiswa untuk mampu menghasilkan informasi akuntansi yang bermanfaat bagi pemakai informasi, melalui pengolahan informasi akutnasi, perancangan informasi akuntansi, dan perancangan sistem pengolahan informasi serta berbagai unsur pengendalian intern. 2. 1 Ruang Lingkup Praktikum ini menggunakan microsoft word dalam merancang nagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem informasi akuntansi. 3. 1 Sistematika Praktikum a. Pendahuluan Menjelaskan mengenai tujuan praktikum, ruang lingkup, dan sistematika praktikum akuntansi keuangan. b. Praktikum 1: Metodelogi Pengembangan Sistem Akuntansi Menjelaskan nalisis sistem informasi akutansi, desain sistem secara garis besar, implementasi sistem dan symbol untuk pembuatan bagan alir data dan dokumen.. c. Praktimun 2: Formulir Menjelaskan formulir elektronik, golongan formulir menurut sumbernya, prinsip dan factor yang dipertimbangkan dalam merancang formulir serta informasi yang diperlukan dalam merancang formulir. d. Praktikum 3: Jurnal Menjelaskan tentang prinsip dasar dalam merancang jurnal serta langkah – langkahnya dan jenis jurnal. e. Praktikum 4: Buku Besar dan Buku Pembantu Menjelaskan karakteristik buku besar dan buku pembantu, susunan rekening buku besar, kode rekening. f. Praktikum 5: Sistem Penjualan Kredit Menjelaskan tentang bagan alir dokumen sistempenjualan kredit, sistem retur penjualan dan sistem penjualan dalam pengolahan data elektronik. g. Praktikum 6: Sistem Akuntansi Piutang Menjelaskan rosedur pencatatan piutang, metode distribusi penjualan, prosedur pernyataan piutang.

Praktikum 14: Sistem Akuntansi Aktiva Tetap Menjelaskan tentang deskripsi aktiva tetap. catatan akuntansi yang digunakan. metode pencatatan persediaan. serta bagan alir sistem penggajian dan pengupahan. i. m. dokumen catatan dan fungsi yang terkait termasuk bagan alir dokumen yang membentuk aktiva tetap. Praktikum 7: Sistem Akuntansi Pembelian Menjelaskan sistem akuntansi pembelian. fungsi dan prosedur yang membentuk sistem dan bagan alir sistem pengawasan produksi dan sistem akutnnasi biaya. unsur dokumen penerimaan kas dari penjualan dan piutang. catatan akutnasi yang digunakan dan bagan alir dokumen. deskripsi kegiatan. j. l. n. k. jaringan prosedur yang membentuk sistem. dokumen yang digunakan. o. serta sistem dan prosedur yang bersangkutan dengan persediaan. Praktikum 12: Sistem Pengeluaran Kas Menjelaskan bagan alir dokumen sistem akutnasi pengeluaran kas dengan cek dan sistem dana kas kecil. Praktikum 13: Sistem Akuntansi Persediaan Menjelaskan deskripsi persediaan. Praktikum 8: Sistem Akuntansi Utang Menjelaskan tentang sistem retur pembelian.h. fungsi yang terkait. serta prosedur pencatan utang. yang terkait pada sistem . Praktikum 9: Sistem Penhhajian dan Pengupahan Menjelaskan informasi yang diperlukan. fungsi yang terkait. Praktikum 10: Sistem Akuntansi Biaya Menjelaskan sistem pengawasan produksi. Praktikum 11: Sistem Penerimaan Kas Menjelaskan fungsi yang terkait. bagan alir dokumen.

2 Dasar Teori Dalam setiap pengembangan sistem analisis sistem menghasilkan dokumen tertulis yang menyajikan rencana kerja yang akan dilakukan dalam pengembangan sistem. Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Data Proses Pengolahan data Aliran material Aliran Aliran data Penghubung Halaman sama Tempat penyimpanan data atau arsip Sumber atau tujuan data Masuka / Keluaran Halaman lain Ditunjukkan oleh garis alir . 1.PRAKTIKUM I METODELOGI PENGEMBANGAN SISTEM AKUNTANSI I. desain sistem dan implementasi sistem). 1 Tujuan Agar mahasiswa dapat mengetahui langkah – langkah yang harus ditempuh dalam mengembangkan sistem akuntansi (analisis sistem.

1 1 Awal arus dokumen yang berasal dari symbol penghubung halaman yang sama.Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Dokumen Dokumen Dokumen dan Tembusannya 2 1 Faktur Berbagai Dokumen Surat Muat 3 SOP 2 Faktur 1 Penjualan Catatan Penghubung pada Halaman yang Sama Akhir arus dokumen dan mengarahkan ke symbol penghubung halaman yang sama yang bernomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut. .

yang berrnomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut Penghubung pada halaman yang berbeda (off-page connector) Kegiatan Manual Arsip sementara Arsip Permanen Arsip Permanen On-line computer process Keying Pita magnetik .

On-line storage Ya Keputusan Tidak Garis alir Mulai/berakhir (terminal) 1. Meminta tanda tangan otosasi atas SPP dari Kepala Departemen Logistek 3. Mengirim SPP lembar ke-1 ke Bagian Pembelian . Prosedur permintaan pembelian adalah sebagai berikut: Bagian Gudang 1. 2 Latihan Seorang analis sistem memperoleh informasi yang bersangkutan dengan prosedur permintaan pembelian barang sebagai berikut: Setiap pembelian harus didasarkan pada permintaan pembelian yang diajukan oleh Bagian Gudang ke Bagian Pembelian. Mengisi surat permintaan pembelian (SPP) 2 lembar 2.

Menerima SPP lembar ke-1 dari Bagian Gudang 2.Bagian Pembelian 1. Memproses SPP lembar ke-1 dalam prosedur permintaan penawaran harga 3. buatlah bagan alir dokumen utnuk melukiskan prosedur permintaan pembelian dengan menggunakan symbol-simbol standar. . Mengarsipkan SPP lembar ke-1 menurut nomor kode barang Berdasarkan informasi tersebut di atas.

dan investasi) diminta yang menyetujui permintaan barang e. dan kuantitas barang yang Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan tujuan: produksi. 5. . 2 Latihan 1. Dalam perusahaan formulir bermanfaat untuk mentapkan tnaggung jawab timbulnya transaksi bisinis. Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (hanya ada tiga Tanggal pengisisan formulir Kode dan nama barang. 6. baik itu yang tercetak maupun tidak. yaitu digunakan oleh pemakai barang untuk meminta barang dari Bagian Gudnag d. 2 Dasar Teori Formulir secarik kertas yang memiliki ruang utuk diisi dengan informasi yang terdapat didalamnya. Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan intern saja. reparasi dan pemeliharaan. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: 1. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. 2. 2. Fungsi formulir adalah untuk meminta dari gudang b. Nama Bagian ynag memerlukan barang. Jenis barnag yang diminta dalam setiap formulir tidak akan lebih dari 5 macam.PRATIKUM II FORMULIR 2. 3. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan c. merekam data. 2. mengurangi kesalahan dan menyampaikan informasi pokok dari satu ke ornag lain. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengidentifikasi informasi apa saja ynag dibutuhkan dalam membuat suatu formulir serta dapat merancang suatu formulir yang sesuai dengan perusahaan/organisasi. 4. satuan.

direparasi. 6. Nama dan alamat debitur Periode yang dicakup oleh pemberitahuan ini Tanggal transaksi Nomor bukti transaksi Keterangan tentang transaksi Jumlah rupiah mutasi debit atau kredit Jumlah rupiah saldo Nama dan tangan Kepala Departemen Akuntansi 3. Formulir ini digunkaan untuk memberitahukan secara periodic mengenai saldo awal. 4. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan itern saja. 3. 4. Nama Bagian yang memrlukan barang reparasi biasa dan reparasi besar) menyetujui permintaaan jasa reparasi. 2. 8. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (ada dua tujuan Tanggal Pengisian formulir Kode aktiva tetap yang direparasi Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan Uraian ringkas mengenai jenis kerusakan aktiva tetap yang 1. Fungsi formulir adalah untuk meminta jasa reparasi dari Bagian yaitu digunakan oleh unit-unit organisasi yang memerlukan jasa reparasi aktiva tetap kepada Bagian Bengkel d. 5. Bengkel b. Rancangan formulir berdasarkan data berikur ini: a. 5. Formulir ini akan diisi dengan menggunakan mesin ketik c. mutasi. 7. c. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. b. Informasi yang akan dicantumkan dalam formulir ini adalah: 1. 3. 2. 6. . 7.dan saldo akhir piutang perusajhaan kepada setiap debitur.2.

catatan yang dilakukan di dlamnya lengkap dengan penjelasan . Perusahaan menjual 5 macam produk: A. 2 Teori Dibanding dengan catatan akutnansi yang lain. B.PRAKTIKUM III JURNAL 3. Produk A dan B mempunyai frekuensi penjualan yang tinggi dalam sebulan sedangkan produk yang lain mempunyai frekuensi penjualan yang rendah dalam jangka waktu yang sama. serta menurut urutan tanggal kejadian transaksi. . Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat tranaksi retur penjualan dengan mempertimbnagkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. 3. 1 Tujuan Mahasiswa dapat merancang jurnal sesuai dengan kebutuhan perusahaan/organisasi dan prinsip perancangan jurnal dapat terpenuhi. B. E. 3 Latihan 1. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. Dalam satu bulan frekuensi transaksi retur penjulaan berkisar 50 sampai dengan 60 kali (75% dari frekuensi penjualan) b. Jurnal merupakan catatan akuntansi keuangan perusahaan. 3. mnaajemen pemasaran memerlukan informasi mengenai retur penjualan menurut jenis produk tersebut. dan E. Produk hnaya dijual dengan kredit saja. Manajemen memrlukan informasi hasil penjualan perusahaan dipecah menurut jenis produk. D. Rancanglah jurnal penjulan berdasarkan data berikut ini: a. tanggal dan informasi lain agar catatan trsebut mudah diusut kembali ke dokumen sumbernya. C. pencatatan di dalam jurnal ini biasanya lebih lengkap dan lebih rinci. D. c. C. b. 2. Dalam sistem akuntansi jurnal harus dirancang sedemikian rupa sehingga tidak akan terjadi satu transaksi pun yang tidak dicatat.

Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat transaksi pemakai bahan baku dengan mempertimbangkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. Dalam satu bulan. proses penyelesaian. Semua penjualan dilakukan dengan kredit 3. C mempunyai frekuensi penjualan dan retur penjualan yang jauh lebih tinggi bila dibandingkan dengan produk lainnya. Bahan baku dikonsumsi dalam proses persiapan dan proses penyelesaian. frekuensi transaksi pemakaian bahan baku berkisar 80 sampai 70 kali b. proses pengolahan. Jurnal ini akan digunakan sebagai sumber posting ke dalam kartu harga pokok produk dan rekening barang dalam proses . B. dan proses pembungkusan. Produk A. Perusahaan memproduksi produk berdasarkan pesanan melalui 4 tahap produksi: proses persiapan.c. c. d.

Persediaan took tersebut dibagi menjadi 3 golongan: buku bacaan. Buatlah bagan alir metode posting ledgerless bookkeeping ke dalam rekening dan buku pembantu. 4. Toko mempunyai 60 debitur yang dibagi atas 3 kelompok instasnsi pemerintah. 2. Toko tersebut menjual barang dagangannya melalui penjualan tunai dan penjualan kredit. . 3 Latihan 1. a. 2 Teori Buku besar merupakan kumpulan rekening – rekening yang digunakan untuk menyortasi dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. saudara diminta untuk menyusun kode untuk rekening yang saudara susun tersebut dengan menggunakan metode angka blok. lat tulis. 4. peralatan b. Toko tersebut merupakan perusahaan perorangan milik Tn. Setelah susunan rekening tersebut selesai. dan perusahaan swasta. c. Charles d. sekolah. Berikut ini adalah beberapa informasi yang perlu anda pertimbangkan dalam menerima penugasan tersebut. Buku pembantu adalah suatu cabang buku besar yang berisi rincian rekening tertentu yang ada dlam buku besar. Saudara diminta untuk menyusun klasifikasi rekening buku besar dan buku pembantu sebuah took alat tulis. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengklasifikasi rekening yang digunakan dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal.PRAKTIKUM IV BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU 4. Dengan demikian baik buku besar maupun buku pembantu terdiri dari rekening.

1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui sistem penjualan kredit dan sistem retur penjualan. Setiap macam produk tersebut disimpan di satu gudang yang berlokasi terpisah dalam kompleks pabrik. Sebuah perusahaan menjual 5 macam produi. 3 Latihan 1.000 per tahun. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit tersebut. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. sebuah took buku merencanakan akan mengeluarkan kartu kredit kepada pelanggan yang selama dua tahun terakhir ini melakukan pembelian buku melebihi Rp 750. 5.PRAKTIKUM V SISTEM PENJUALAN KREDIT 5. 5. untuk jangka waktu tertentu perusahaan memiliki putang kepada pelanggannya. . 2. 2 Teori Kegiatan penjualan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa. Dalam melayani pesanan dari pelanggan. jika order dari pelanggan telah dipenuhi dengan pengiriman barnag atau penyerahan jasa. baik secara kredit maupun secara tunai. fungsi kas. Pesanan yang diterima dari pelanggan umumnya terdiri dari lebih dari satu macam produk. perusahaan menghendaki pengiriman bersamaann untuk berbagai jenis produk yang tercantum dalam order dari pelanggan. Kombinasi prosedur order pengiriman dan prosedur penagihan. Saudara diminta untuk membuat document flowchart yang menggambarkan sistem penjualan buku dengan menggunakan kartu kredit perusahaan tersebut. Kegiatan penjualan secara kredit ini ditangani mellaui perusahaan melalui sistem penjualan kredit. Dalam transaksi penjualan kredit. Perusahan memilih Unit Shipping Order Procedure dalam sistem penjualan kreditnya. fungsi pembukusan. fungsi penagiahan dan fungsi akuntansi.

Buatlah bagan alir dokumen sistem retur penjualan dalam suatu perusahaan manufaktur. fungsi kredit. fungsi pengiriman dan fungsi akuntanis. Saudara dimint auntuk membuat document flowchartnya yang menggambarkan sistem akuntansi penjualan kredit.3. Karena sering menghadapi masalah back order. fungsi gudang. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. . sebuah perusahaan alat rumah tangga elektronik merencanakan akan menerapkan incoplete pre-billing procedure dalam sistem akuntansi penjualan kreditnya. 4.

1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan piutang. 6. Untuk mengetahui status piutang dan kemungkinan tetagih atau tidaknya utang.prosedur pembuatan pernyataan piutang. Daftar umur piutang ini merupakan laporan yang dihasilkan dari kartu piutang.PRAKTIKUM VI SISTEM AKUNTANSI PIUTANG 6. 3. perusahaan menggunakn complete pre-billing procedure b. 6. Buatlah bagan alir dokumen prosedur distribusi penjualan dengan metode jurnal berkolom dengan menggunkaan mesin pembukuan. Buatlah bagan alir dokumen prosedur pencatatan piutnag dengan metode posting langsung yang pernyataan piutang yang dihasilkan berbentuk pernyataan saldo berjalan dengan rekening konvensional. kredit dengan memperhatikan . 2. 2 Teori Prosedur pencatatan piutang bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur. 3 latihan 1. Pernyataan piutang ini merupakan unsur pengendaliaan intern yang baik dalam pencatatan piutang. dan prosedur distribusi penjualan. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan karakteristik perusahaan berikut ini: a. secara periodic fungsi pencatatan piutang menyajikan informasi umur piutang setiap debitur kepada manajer keuangan. Dalam akuntansi piutang secara priodik dihasilkan pernyatan piutang yang dikirimkan kepada setiap debitur. Perusahaan menggunakan metode posting langsung ke dalam pernyataan piutang dengan kartu piutnag sebagai tembusannya dalam pencatatan utnagnya.

Prosedur penagihan piutang . Jaringan prosedure yang membentuk sistem penjualan kredit adah: 1. Prosedur pencatatan piutang 5. Prosedur order penjualan 2.4. Prosedur Persetujuan Kredit 3. Perusahaan menggunakan metode cycle billing dalam pencatatan piutangnya c. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit dengan memperhatikan karakteristik perusahaan berikut ini: a. Prosedur Pengiriman barang 4. Perusahaan mengguankan incoplete pre-billing procedure b. Prosedur pencatatan hasil penjualan 6.

c. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian adalah: fungsi gudang. Transaksi pembelian dapat digolongkan menjadi dua: pembelian impor dan local. fungsi penerimaan dan fungsi akuntansi. 2 Teori Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan. 3 Latihan Buatlah bagan alir sistem pembelian yang terdiri dari jaringan prosedur berikut ini: a. . Prosedur pencatatan persediaan. 7. Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok. 7. fungsi pembelian. baik yang diselenggarakan dalam manual system maupun dalam lingkungan pengolahan data elektronik. Prosedur permintaan permintaan pembelian b.PRAKTIKUM VII SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN 7. Prosedur pencatatan utang e. 1 Tujuan Mahasiswa dapat membuat bagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem akuntansi pembelian. Prosedur penerimaan barang d.

1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan utang dan prosedur distribusi pembelian. jumlah yang terutnag. Buatlah bagan alir sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan yang mneggunakan account payable procedure dalam pencatatan utangnya? . tidak diselenggarakan kartu utang.catatan utang adalah berupa kartu utnag yang diselenggarakan untuk tiap kreditur. Dalam voucher payable procedure. Untuk keperluan tersebut buatlah rancang bagan alir prosedur perubahan order pembelian ? 2. namun digunakan arsip voucher yang disimpan dalam arsip menurut abjad atau menurut tanggal jatuh temponya. Bagian pembelian suatu perusahaan seringkali menerima pemberitahuan via telepon dari unti organisasi pemakai mengenai perubahan spesifikasi barang yang telah dipesan oleh Bagian Pembelian kepada pemsok.jumlah pembayaran. Arsip bukti kas keluar ini berfungsisebagai catatan utang.PRAKTIKUM VIII SISTEM AKUNTASI UTANG 8.dan saldo utang. 3 Latihan 1. yang memperlihatkan catatan menegnai nomor faktur dari pemasok. Dalamaccount payable procedure. 2 Teori Ada dua metode pencatatan utang: account payable procedure dan voucher payable procedure. 8. 8.

bagain Pencatat waktu b. dan fungsi akutnansi. promosi dan penurunan pangkat. Bagian jurnal e. fungsi keuangan. mutasi karyawan. Bagian kartu biaya Fungsi akuntnasi bertanggung jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja dan distribusi biaya tenaga kerja untuk kepentingan informasi guna pengawasan biaya tenaga . penetapan tarif gaji dan upah. jam atau jumlah satuan produk yang dihasilkan. penetapan jabatan. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penggajian yang terdapat pada perusahaan untuk bagian – bagian : a. 2 Teori Sistem akuntnasi penggajian dan pengupahan dalam perusahaan manufaktur melibatkan fungsi kepegawaian. Bagian utang d. 9. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami sistem pengupahan bagi karyawan yang dibayar berdasarkan hari. kerja. Fungsi keuangan bertanggung jawab atas pelaksanaan pembayaran gaji dan upah serta berbagai tunjangan kesejahteraan karyawan. Bagian gaji dan upah c.PRAKTIKUM IX SISTEM PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN 9. Fungsi kepegawaian bertanggung jawab dalam pengangkatan karyawan. 9.

Bagian produksi b. 2 Teori Sistem Pengawasan Produksi Ditujukan untuk mengawasi pelaksanaan order produksi yang dikeluarkan oleh fungsi produksi. Dalam perusahaan manufaktur. Bagian gudang c.PRAKTIKUM X SISTEM AKUNTANSI BIAYA 10. Bagian kartu biaya e. Bagian jurnal Serta rancanglah kartu biaya yang merinci biaya over pabrik dengan ketentuan mencantumkan nama reeking. Dalam perusahaan yang produksinya berdasarkan pesanan dari pembeli. kredit dan debit. Sistem Akuntansi Biaya Adalah jaringan prosedur yang digunakan untuk mengumpulkan dan menyajikan laporan biaya. 10. nomor rekening. tanggal. order produksi erat hubungannya denga order yang diterima oelh fungsi penjualan dari pembeli. sistem akutnnasi biaya merupakan jaringan prosedur untuk mnegumpulkan dan menyajikan biaya produksi. nomor bukti. mengklasifikasikan data biaya produksi dan biaya non produksi untuk menyajikan informasi biaya bagi kebutuhan manajemen. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami jaringan prosedur untuk mengumpulkan. Bagian kartu persediaan d. dan biaya admninstrasi dan umum. 3 Latihan Rancanglah bagan alir dokumen prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang untuk sistem akuntansi biaya di dalam perusahaan yang terkait dengan bagian: a. . 10. keterangan. biaya pemasaran.

Prosedur pencatatan penerimaan kas dari penjualan tunai dalam jurnal penerimaan kas . Sistem Penerimaan Kas dari Piutang Dapat dilakukan dari berbagai cara: (1) menggunakan penagih perusahaan. Prosedur order penjualan b. Prosedur pencatatan penjualan tunai dalam jurnal penjualan e. 2 Teori Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai Dilaksanakan oleh perusahaan denga cara mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang lebih dahulu sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli.PRAKTIKUM XI SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS 11. Prosedur penyetoran kas ke bank f. (3) melalui lock – box collection plan. (2) melalui pos. 11. Prosedur penyerahan barang d. 1 Tujuan Mahasiswa memahami sistem penerimaan kas perusahaan yang berasal dari penjualan tunai dan piutang. 11. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penerimaan kas dari over-the-counter sale di suatu toko buku yang terdiri dari jarinngan prosedur berikut ini: a. serta bagan alir dokumen dan flowchart serta fungsi yang terkait di dalamnya. Prosedur penerimaan kas dari pembeli c.

Sebuah perusahaan yang menggunakan dokumen dalam sistem pengeluaran kas kecil yakni: a. Pengeluaran kas yang tidak dapat dilakukan dengan cek dilaksanakan melalui dana kas kecil yang diselenggarakan dengan sistem fluctuating fund balance system. . 12. Fungsi yang terkait dalam sistem ini yakni fungsi yang memerlukan pengeluaran jasa. Bukti Kas Keluar b. kas. pemegang dana kas kecil. dan bagian jurnal. bagian kasa. akuntansi. 12. 2 Teori Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas Dengan Cek Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dengan menggunakan cek. Cek c. pemeriksaan intern Sistem Dana Kas Kecil Penyelenggaraan dana kas kecil untuk memungkinkan pengeluaran kas dengan uang tunai dapat diselenggarakan dengan dua cara: (1) sistem saldo berfluktuasi dan (2) imprest system. Permintaan pengisian kembali kas kecil Anda diminta untuk membuat bagan alir dokumen untuk prosedur pembentukan dana kas kecil untuk bagian utang.c 12. Bukti kas kecil e. 1 Tujuan Mahasiswadapat memahami sistem pengeluaran dana kas kecil dan sistempengeluaran kas dengan cek. termasuk hubungan dengan sistem pencatatan yang telah dibahas pada bab sebelumnya. Permintaan pengeluaran kas kecil d. 4 Latihan 1.

Bagian Jurnal . Sebuah Swalayan menggunakan sistem penegeluaran kas dengan cek dalam voucher payable system cash basis. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur tersebut untuk bagian – bagian sebagai berikut: a. Bagian Kartu Biaya d. Bagian Utang b. Cek. Bagian Kasa c. dan Dokumen Pendukung lainnya. dengan menggunkaan dokumen Bukti Kas Keluar.2.

Bagian utang d. persediaan bahan penolong. dengan dokumen yang digunakan yaitu laporan pengiriman barang dan memo debit. Bagian pengiriman c. persediaan bahan habis pakai pabrik. 13. yang merupakan barang yang dibeli untuk tujuan kembali. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatan harga pokok persediaan yang dikembalikan kepada pemasok. persediaan bahan habis pakai pabrik. Memo debit yang diterima dari bagian pembelian digunkan oleh bagian kartu persediaan. Bagian gudang b. persediaan produk dalam proses.yaitu persediaan barang dagangan. 2 Teori Dalam perusahaan manufaktur. persediaan bahan baku. persediaan hanya terdiri dari satu golongan. Bagian jurnal . Dalm perusahaan dagang. persediaan terdiri dari: persediaan produk jadi. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengerti proses pencatatan mutasi persediaan. persediaan bahan baku. sedangkan transaksi yang mengubah persediaan produk dalam proses seluruhnya berupa transaksi intern perusahaan. Laporan pengiriman barang digunkan oleh bagian gudnag untuk menvatat kuantitias persediaan yang dikirimkan kembali kepada pemasok ke dlam kartu gudang. 13. Bagian kartu persediaan e.PRAKTIKUM XIII SISTEM AKUNTANSI PERSEDIAAN 13. sistem yang terkait dan sistem penghitungan fisik persediaan. persediaan suku cadang. dan persediaan suku cadang bersangkutan dengan transaksi intern perusahaan dan transaksi yang menyangkut pihak luar perusahaan. 3 Latihan 1. Adapun bagian – bagian yang terkait yakni: a. persediaan bahan penolong. Transaksi yang mengubah persediaan produk jadi.

Faktur penjualan c. Bagian jurnal .2. Bagian kartu persediaan c. Bagian gudang b. Memo kredit Dengan bagian – bagian yang terkait yakni: a. surat order pengiriman b. Terkait soal nomor satu buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatatan harga pokok produk jadi yang dijual dan produk jadi yang diterima kembali dari pembeli dengan dokumen : a. Laporan penerrimaan barnag d.

surat order pembelian c. perbandingan harga f. dengan dokumen sebagai berikut: a. Karena kekayaan ini mempunyai wujud. 14. 2 Teori Aktiva tetap adalah kekayaan perusahaan yang memiliki wujud. bukti kas keluar . seringkali tetap disebut aktiva tetap berwujud. Saudara diminta untuk merancang bagan alir dokumen perusahaan tersebut. laporan penerimaan barang g. mempunyai manfaat ekonomis lebih dari satu tahun. Memahami pengendalian aktiva tetap yang dilakukan pada awal perencanaan sampai pelaksanaan. 14. surat permintaan penawaran harga d. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami perbedaan karakteristik aktiva tetap dengan aktiva lancar.PRAKTIKUM XIV SISTEM AKUNTANSI AKTIVA TETAP 14. dan diperoleh perusahaan untuk melaksankan kegiatan perusahaan. 3 latihan Sebuah perusahaan memerlukan informasi mengenai sistem aktiva tetap yang ada di perrusahaannya untuk bagian – bagian sebagai berikut : bagian yang memerlukan aktiva tetap. direktur utama dan bagian pembeli. surat permintaan pembelian b. surat penawaran harga e. bukan untuk dijual kembali.