UNIVERSITAS SRIWIJAYA PROGRAM ILMU KOMPUTER PROGRAM DIPLOMA KOMPUTER PALEMBANG

2005 - 2006

PENDAHULUAN
1. 1 Tujuan Tujuan dari praktikum ini adalah mempersiapkan mahasiswa untuk mampu menghasilkan informasi akuntansi yang bermanfaat bagi pemakai informasi, melalui pengolahan informasi akutnasi, perancangan informasi akuntansi, dan perancangan sistem pengolahan informasi serta berbagai unsur pengendalian intern. 2. 1 Ruang Lingkup Praktikum ini menggunakan microsoft word dalam merancang nagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem informasi akuntansi. 3. 1 Sistematika Praktikum a. Pendahuluan Menjelaskan mengenai tujuan praktikum, ruang lingkup, dan sistematika praktikum akuntansi keuangan. b. Praktikum 1: Metodelogi Pengembangan Sistem Akuntansi Menjelaskan nalisis sistem informasi akutansi, desain sistem secara garis besar, implementasi sistem dan symbol untuk pembuatan bagan alir data dan dokumen.. c. Praktimun 2: Formulir Menjelaskan formulir elektronik, golongan formulir menurut sumbernya, prinsip dan factor yang dipertimbangkan dalam merancang formulir serta informasi yang diperlukan dalam merancang formulir. d. Praktikum 3: Jurnal Menjelaskan tentang prinsip dasar dalam merancang jurnal serta langkah – langkahnya dan jenis jurnal. e. Praktikum 4: Buku Besar dan Buku Pembantu Menjelaskan karakteristik buku besar dan buku pembantu, susunan rekening buku besar, kode rekening. f. Praktikum 5: Sistem Penjualan Kredit Menjelaskan tentang bagan alir dokumen sistempenjualan kredit, sistem retur penjualan dan sistem penjualan dalam pengolahan data elektronik. g. Praktikum 6: Sistem Akuntansi Piutang Menjelaskan rosedur pencatatan piutang, metode distribusi penjualan, prosedur pernyataan piutang.

n. unsur dokumen penerimaan kas dari penjualan dan piutang. j. m. yang terkait pada sistem . o. catatan akuntansi yang digunakan. Praktikum 13: Sistem Akuntansi Persediaan Menjelaskan deskripsi persediaan. serta prosedur pencatan utang. Praktikum 12: Sistem Pengeluaran Kas Menjelaskan bagan alir dokumen sistem akutnasi pengeluaran kas dengan cek dan sistem dana kas kecil. Praktikum 7: Sistem Akuntansi Pembelian Menjelaskan sistem akuntansi pembelian.h. Praktikum 14: Sistem Akuntansi Aktiva Tetap Menjelaskan tentang deskripsi aktiva tetap. dokumen yang digunakan. Praktikum 11: Sistem Penerimaan Kas Menjelaskan fungsi yang terkait. i. l. Praktikum 10: Sistem Akuntansi Biaya Menjelaskan sistem pengawasan produksi. dokumen catatan dan fungsi yang terkait termasuk bagan alir dokumen yang membentuk aktiva tetap. serta bagan alir sistem penggajian dan pengupahan. serta sistem dan prosedur yang bersangkutan dengan persediaan. catatan akutnasi yang digunakan dan bagan alir dokumen. fungsi yang terkait. Praktikum 8: Sistem Akuntansi Utang Menjelaskan tentang sistem retur pembelian. fungsi dan prosedur yang membentuk sistem dan bagan alir sistem pengawasan produksi dan sistem akutnnasi biaya. metode pencatatan persediaan. Praktikum 9: Sistem Penhhajian dan Pengupahan Menjelaskan informasi yang diperlukan. jaringan prosedur yang membentuk sistem. k. bagan alir dokumen. deskripsi kegiatan. fungsi yang terkait.

desain sistem dan implementasi sistem). 2 Dasar Teori Dalam setiap pengembangan sistem analisis sistem menghasilkan dokumen tertulis yang menyajikan rencana kerja yang akan dilakukan dalam pengembangan sistem. 1. Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Data Proses Pengolahan data Aliran material Aliran Aliran data Penghubung Halaman sama Tempat penyimpanan data atau arsip Sumber atau tujuan data Masuka / Keluaran Halaman lain Ditunjukkan oleh garis alir .PRAKTIKUM I METODELOGI PENGEMBANGAN SISTEM AKUNTANSI I. 1 Tujuan Agar mahasiswa dapat mengetahui langkah – langkah yang harus ditempuh dalam mengembangkan sistem akuntansi (analisis sistem.

. 1 1 Awal arus dokumen yang berasal dari symbol penghubung halaman yang sama.Simbol Untuk Pembuatan Bagan Alir Dokumen Dokumen Dokumen dan Tembusannya 2 1 Faktur Berbagai Dokumen Surat Muat 3 SOP 2 Faktur 1 Penjualan Catatan Penghubung pada Halaman yang Sama Akhir arus dokumen dan mengarahkan ke symbol penghubung halaman yang sama yang bernomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut.

yang berrnomor seperti yang tercantum di dalam symbol tersebut Penghubung pada halaman yang berbeda (off-page connector) Kegiatan Manual Arsip sementara Arsip Permanen Arsip Permanen On-line computer process Keying Pita magnetik .

Mengirim SPP lembar ke-1 ke Bagian Pembelian . Prosedur permintaan pembelian adalah sebagai berikut: Bagian Gudang 1. Meminta tanda tangan otosasi atas SPP dari Kepala Departemen Logistek 3.On-line storage Ya Keputusan Tidak Garis alir Mulai/berakhir (terminal) 1. Mengisi surat permintaan pembelian (SPP) 2 lembar 2. 2 Latihan Seorang analis sistem memperoleh informasi yang bersangkutan dengan prosedur permintaan pembelian barang sebagai berikut: Setiap pembelian harus didasarkan pada permintaan pembelian yang diajukan oleh Bagian Gudang ke Bagian Pembelian.

Mengarsipkan SPP lembar ke-1 menurut nomor kode barang Berdasarkan informasi tersebut di atas. . Menerima SPP lembar ke-1 dari Bagian Gudang 2. buatlah bagan alir dokumen utnuk melukiskan prosedur permintaan pembelian dengan menggunakan symbol-simbol standar. Memproses SPP lembar ke-1 dalam prosedur permintaan penawaran harga 3.Bagian Pembelian 1.

mengurangi kesalahan dan menyampaikan informasi pokok dari satu ke ornag lain. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: 1. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. 2 Dasar Teori Formulir secarik kertas yang memiliki ruang utuk diisi dengan informasi yang terdapat didalamnya. dan kuantitas barang yang Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan tujuan: produksi.PRATIKUM II FORMULIR 2. 2. . dan investasi) diminta yang menyetujui permintaan barang e. reparasi dan pemeliharaan. yaitu digunakan oleh pemakai barang untuk meminta barang dari Bagian Gudnag d. baik itu yang tercetak maupun tidak. Dalam perusahaan formulir bermanfaat untuk mentapkan tnaggung jawab timbulnya transaksi bisinis. 4. 5. 3. 2 Latihan 1. Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (hanya ada tiga Tanggal pengisisan formulir Kode dan nama barang. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan c. satuan. 6. 2. Nama Bagian ynag memerlukan barang. Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan intern saja. Fungsi formulir adalah untuk meminta dari gudang b. Jenis barnag yang diminta dalam setiap formulir tidak akan lebih dari 5 macam. merekam data. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengidentifikasi informasi apa saja ynag dibutuhkan dalam membuat suatu formulir serta dapat merancang suatu formulir yang sesuai dengan perusahaan/organisasi. 2.

Rancangan formulir berdasarkan data berikur ini: a. 4. b. Informasi yang akan dicantumkan dalam formulir ini adalah: 1. 4. 2.dan saldo akhir piutang perusajhaan kepada setiap debitur. Formulir ini harus berisi informasi berikut ini: Untuk tujuan apa barang tersebut diminta (ada dua tujuan Tanggal Pengisian formulir Kode aktiva tetap yang direparasi Tanda tangan dan nama Kepala Bagian yang meminta barang Tanda tangan dan nama Kepala Departemen yang bersangkutan Uraian ringkas mengenai jenis kerusakan aktiva tetap yang 1. 5. Bengkel b. direparasi. 6. 5. 6. Formulir akan diisi dengan tulisan tangan Formulir ini hanya digunakan untuk kepentingan itern saja. mutasi. Formulir ini akan diisi dengan menggunakan mesin ketik c. 3. 3. Fungsi formulir adalah untuk meminta jasa reparasi dari Bagian yaitu digunakan oleh unit-unit organisasi yang memerlukan jasa reparasi aktiva tetap kepada Bagian Bengkel d.2. 2. 7. Rancanglah formulir berdasarkan data berikut ini: a. 7. . Nama Bagian yang memrlukan barang reparasi biasa dan reparasi besar) menyetujui permintaaan jasa reparasi. Formulir ini digunkaan untuk memberitahukan secara periodic mengenai saldo awal. 8. Nama dan alamat debitur Periode yang dicakup oleh pemberitahuan ini Tanggal transaksi Nomor bukti transaksi Keterangan tentang transaksi Jumlah rupiah mutasi debit atau kredit Jumlah rupiah saldo Nama dan tangan Kepala Departemen Akuntansi 3. c.

D. Manajemen memrlukan informasi hasil penjualan perusahaan dipecah menurut jenis produk. Dalam satu bulan frekuensi transaksi retur penjulaan berkisar 50 sampai dengan 60 kali (75% dari frekuensi penjualan) b. E. pencatatan di dalam jurnal ini biasanya lebih lengkap dan lebih rinci. Jurnal merupakan catatan akuntansi keuangan perusahaan. 2. c. . 1 Tujuan Mahasiswa dapat merancang jurnal sesuai dengan kebutuhan perusahaan/organisasi dan prinsip perancangan jurnal dapat terpenuhi. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. C. B. Rancanglah jurnal penjulan berdasarkan data berikut ini: a. dan E. Produk A dan B mempunyai frekuensi penjualan yang tinggi dalam sebulan sedangkan produk yang lain mempunyai frekuensi penjualan yang rendah dalam jangka waktu yang sama. serta menurut urutan tanggal kejadian transaksi. mnaajemen pemasaran memerlukan informasi mengenai retur penjualan menurut jenis produk tersebut. Dalam sistem akuntansi jurnal harus dirancang sedemikian rupa sehingga tidak akan terjadi satu transaksi pun yang tidak dicatat. b. 2 Teori Dibanding dengan catatan akutnansi yang lain. B. 3.PRAKTIKUM III JURNAL 3. C. Perusahaan menjual 5 macam produk: A. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat tranaksi retur penjualan dengan mempertimbnagkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. D. 3 Latihan 1. tanggal dan informasi lain agar catatan trsebut mudah diusut kembali ke dokumen sumbernya. catatan yang dilakukan di dlamnya lengkap dengan penjelasan . Produk hnaya dijual dengan kredit saja. 3.

Produk A.c. Dalam satu bulan. C mempunyai frekuensi penjualan dan retur penjualan yang jauh lebih tinggi bila dibandingkan dengan produk lainnya. frekuensi transaksi pemakaian bahan baku berkisar 80 sampai 70 kali b. proses pengolahan. d. dan proses pembungkusan. proses penyelesaian. Bahan baku dikonsumsi dalam proses persiapan dan proses penyelesaian. c. Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat transaksi pemakai bahan baku dengan mempertimbangkan informasi mengenai karakteristik transaksi tersebut berikut ini: a. Perusahaan memproduksi produk berdasarkan pesanan melalui 4 tahap produksi: proses persiapan. Jurnal ini akan digunakan sebagai sumber posting ke dalam kartu harga pokok produk dan rekening barang dalam proses . Semua penjualan dilakukan dengan kredit 3. B.

c. Charles d. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengklasifikasi rekening yang digunakan dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. sekolah. peralatan b. Dengan demikian baik buku besar maupun buku pembantu terdiri dari rekening. Persediaan took tersebut dibagi menjadi 3 golongan: buku bacaan. 3 Latihan 1. Toko tersebut menjual barang dagangannya melalui penjualan tunai dan penjualan kredit. Buatlah bagan alir metode posting ledgerless bookkeeping ke dalam rekening dan buku pembantu. dan perusahaan swasta. 2 Teori Buku besar merupakan kumpulan rekening – rekening yang digunakan untuk menyortasi dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal. . lat tulis.PRAKTIKUM IV BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU 4. Berikut ini adalah beberapa informasi yang perlu anda pertimbangkan dalam menerima penugasan tersebut. 4. 2. Saudara diminta untuk menyusun klasifikasi rekening buku besar dan buku pembantu sebuah took alat tulis. Toko mempunyai 60 debitur yang dibagi atas 3 kelompok instasnsi pemerintah. Toko tersebut merupakan perusahaan perorangan milik Tn. saudara diminta untuk menyusun kode untuk rekening yang saudara susun tersebut dengan menggunakan metode angka blok. Buku pembantu adalah suatu cabang buku besar yang berisi rincian rekening tertentu yang ada dlam buku besar. Setelah susunan rekening tersebut selesai. a. 4.

perusahaan menghendaki pengiriman bersamaann untuk berbagai jenis produk yang tercantum dalam order dari pelanggan. 3 Latihan 1. Pesanan yang diterima dari pelanggan umumnya terdiri dari lebih dari satu macam produk.PRAKTIKUM V SISTEM PENJUALAN KREDIT 5. Kegiatan penjualan secara kredit ini ditangani mellaui perusahaan melalui sistem penjualan kredit. Sebuah perusahaan menjual 5 macam produi. . 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui sistem penjualan kredit dan sistem retur penjualan. 5. jika order dari pelanggan telah dipenuhi dengan pengiriman barnag atau penyerahan jasa. Kombinasi prosedur order pengiriman dan prosedur penagihan. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit tersebut. 2 Teori Kegiatan penjualan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa. sebuah took buku merencanakan akan mengeluarkan kartu kredit kepada pelanggan yang selama dua tahun terakhir ini melakukan pembelian buku melebihi Rp 750. Setiap macam produk tersebut disimpan di satu gudang yang berlokasi terpisah dalam kompleks pabrik. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. Dalam transaksi penjualan kredit. Saudara diminta untuk membuat document flowchart yang menggambarkan sistem penjualan buku dengan menggunakan kartu kredit perusahaan tersebut. Dalam melayani pesanan dari pelanggan. fungsi kas. untuk jangka waktu tertentu perusahaan memiliki putang kepada pelanggannya. 5. Perusahan memilih Unit Shipping Order Procedure dalam sistem penjualan kreditnya.000 per tahun. 2. fungsi pembukusan. fungsi penagiahan dan fungsi akuntansi. baik secara kredit maupun secara tunai.

sebuah perusahaan alat rumah tangga elektronik merencanakan akan menerapkan incoplete pre-billing procedure dalam sistem akuntansi penjualan kreditnya. . fungsi pengiriman dan fungsi akuntanis. fungsi kredit. Buatlah bagan alir dokumen sistem retur penjualan dalam suatu perusahaan manufaktur. fungsi gudang. Karena sering menghadapi masalah back order. 4. Toko tersebut memiliki 5 fungsi yang melayani penjualan: fungsi penjualan. Saudara dimint auntuk membuat document flowchartnya yang menggambarkan sistem akuntansi penjualan kredit.3.

secara periodic fungsi pencatatan piutang menyajikan informasi umur piutang setiap debitur kepada manajer keuangan. 2. perusahaan menggunakn complete pre-billing procedure b. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan piutang.prosedur pembuatan pernyataan piutang. 6. Pernyataan piutang ini merupakan unsur pengendaliaan intern yang baik dalam pencatatan piutang. Buatlah bagan alir dokumen prosedur pencatatan piutnag dengan metode posting langsung yang pernyataan piutang yang dihasilkan berbentuk pernyataan saldo berjalan dengan rekening konvensional. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan karakteristik perusahaan berikut ini: a. 2 Teori Prosedur pencatatan piutang bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur. Untuk mengetahui status piutang dan kemungkinan tetagih atau tidaknya utang. Daftar umur piutang ini merupakan laporan yang dihasilkan dari kartu piutang. Dalam akuntansi piutang secara priodik dihasilkan pernyatan piutang yang dikirimkan kepada setiap debitur.PRAKTIKUM VI SISTEM AKUNTANSI PIUTANG 6. kredit dengan memperhatikan . 3. Buatlah bagan alir dokumen prosedur distribusi penjualan dengan metode jurnal berkolom dengan menggunkaan mesin pembukuan. 3 latihan 1. dan prosedur distribusi penjualan. Perusahaan menggunakan metode posting langsung ke dalam pernyataan piutang dengan kartu piutnag sebagai tembusannya dalam pencatatan utnagnya. 6.

Perusahaan menggunakan metode cycle billing dalam pencatatan piutangnya c. Prosedur order penjualan 2. Buatlah bagan alir dokumen sistem penjualan kredit dengan memperhatikan karakteristik perusahaan berikut ini: a. Prosedur pencatatan piutang 5. Prosedur penagihan piutang .4. Prosedur Persetujuan Kredit 3. Prosedur pencatatan hasil penjualan 6. Perusahaan mengguankan incoplete pre-billing procedure b. Prosedur Pengiriman barang 4. Jaringan prosedure yang membentuk sistem penjualan kredit adah: 1.

PRAKTIKUM VII SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN 7. Prosedur pencatatan persediaan. Prosedur permintaan permintaan pembelian b. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian adalah: fungsi gudang. fungsi penerimaan dan fungsi akuntansi. Prosedur pencatatan utang e. c. 3 Latihan Buatlah bagan alir sistem pembelian yang terdiri dari jaringan prosedur berikut ini: a. Transaksi pembelian dapat digolongkan menjadi dua: pembelian impor dan local. . 2 Teori Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan. fungsi pembelian. 7. Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok. Prosedur penerimaan barang d. 7. baik yang diselenggarakan dalam manual system maupun dalam lingkungan pengolahan data elektronik. 1 Tujuan Mahasiswa dapat membuat bagan alir dokumen maupun flowchart untuk sistem akuntansi pembelian.

catatan utang adalah berupa kartu utnag yang diselenggarakan untuk tiap kreditur. Untuk keperluan tersebut buatlah rancang bagan alir prosedur perubahan order pembelian ? 2. 3 Latihan 1. 8. Dalamaccount payable procedure. namun digunakan arsip voucher yang disimpan dalam arsip menurut abjad atau menurut tanggal jatuh temponya. Arsip bukti kas keluar ini berfungsisebagai catatan utang. 8.PRAKTIKUM VIII SISTEM AKUNTASI UTANG 8. tidak diselenggarakan kartu utang. 2 Teori Ada dua metode pencatatan utang: account payable procedure dan voucher payable procedure. yang memperlihatkan catatan menegnai nomor faktur dari pemasok.dan saldo utang. Dalam voucher payable procedure. Buatlah bagan alir sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan yang mneggunakan account payable procedure dalam pencatatan utangnya? . Bagian pembelian suatu perusahaan seringkali menerima pemberitahuan via telepon dari unti organisasi pemakai mengenai perubahan spesifikasi barang yang telah dipesan oleh Bagian Pembelian kepada pemsok.jumlah pembayaran. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengetahui prosedur pencatatan utang dan prosedur distribusi pembelian. jumlah yang terutnag.

penetapan jabatan. Fungsi keuangan bertanggung jawab atas pelaksanaan pembayaran gaji dan upah serta berbagai tunjangan kesejahteraan karyawan. 9. Bagian gaji dan upah c. dan fungsi akutnansi. fungsi keuangan. 2 Teori Sistem akuntnasi penggajian dan pengupahan dalam perusahaan manufaktur melibatkan fungsi kepegawaian. Fungsi kepegawaian bertanggung jawab dalam pengangkatan karyawan. bagain Pencatat waktu b. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami sistem pengupahan bagi karyawan yang dibayar berdasarkan hari.PRAKTIKUM IX SISTEM PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN 9. mutasi karyawan. jam atau jumlah satuan produk yang dihasilkan. promosi dan penurunan pangkat. kerja. Bagian utang d. 9. Bagian kartu biaya Fungsi akuntnasi bertanggung jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja dan distribusi biaya tenaga kerja untuk kepentingan informasi guna pengawasan biaya tenaga . Bagian jurnal e. penetapan tarif gaji dan upah. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penggajian yang terdapat pada perusahaan untuk bagian – bagian : a.

Dalam perusahaan manufaktur. nomor rekening.PRAKTIKUM X SISTEM AKUNTANSI BIAYA 10. 2 Teori Sistem Pengawasan Produksi Ditujukan untuk mengawasi pelaksanaan order produksi yang dikeluarkan oleh fungsi produksi. tanggal. Dalam perusahaan yang produksinya berdasarkan pesanan dari pembeli. . kredit dan debit. order produksi erat hubungannya denga order yang diterima oelh fungsi penjualan dari pembeli. Bagian jurnal Serta rancanglah kartu biaya yang merinci biaya over pabrik dengan ketentuan mencantumkan nama reeking. Bagian produksi b. Bagian kartu biaya e. 10. dan biaya admninstrasi dan umum. mengklasifikasikan data biaya produksi dan biaya non produksi untuk menyajikan informasi biaya bagi kebutuhan manajemen. biaya pemasaran. 10. sistem akutnnasi biaya merupakan jaringan prosedur untuk mnegumpulkan dan menyajikan biaya produksi. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami jaringan prosedur untuk mengumpulkan. Bagian kartu persediaan d. nomor bukti. 3 Latihan Rancanglah bagan alir dokumen prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang untuk sistem akuntansi biaya di dalam perusahaan yang terkait dengan bagian: a. Sistem Akuntansi Biaya Adalah jaringan prosedur yang digunakan untuk mengumpulkan dan menyajikan laporan biaya. Bagian gudang c. keterangan.

11.PRAKTIKUM XI SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS 11. Prosedur penyerahan barang d. Prosedur pencatatan penjualan tunai dalam jurnal penjualan e. (3) melalui lock – box collection plan. Prosedur order penjualan b. Prosedur penerimaan kas dari pembeli c. 1 Tujuan Mahasiswa memahami sistem penerimaan kas perusahaan yang berasal dari penjualan tunai dan piutang. 11. (2) melalui pos. serta bagan alir dokumen dan flowchart serta fungsi yang terkait di dalamnya. 3 Latihan Buatlah bagan alir dokumen sistem penerimaan kas dari over-the-counter sale di suatu toko buku yang terdiri dari jarinngan prosedur berikut ini: a. 2 Teori Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai Dilaksanakan oleh perusahaan denga cara mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang lebih dahulu sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli. Prosedur penyetoran kas ke bank f. Prosedur pencatatan penerimaan kas dari penjualan tunai dalam jurnal penerimaan kas . Sistem Penerimaan Kas dari Piutang Dapat dilakukan dari berbagai cara: (1) menggunakan penagih perusahaan.

Pengeluaran kas yang tidak dapat dilakukan dengan cek dilaksanakan melalui dana kas kecil yang diselenggarakan dengan sistem fluctuating fund balance system. . pemeriksaan intern Sistem Dana Kas Kecil Penyelenggaraan dana kas kecil untuk memungkinkan pengeluaran kas dengan uang tunai dapat diselenggarakan dengan dua cara: (1) sistem saldo berfluktuasi dan (2) imprest system.c 12. kas. bagian kasa. dan bagian jurnal. pemegang dana kas kecil. Permintaan pengeluaran kas kecil d. 12. Cek c. 2 Teori Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas Dengan Cek Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dengan menggunakan cek. Fungsi yang terkait dalam sistem ini yakni fungsi yang memerlukan pengeluaran jasa. Sebuah perusahaan yang menggunakan dokumen dalam sistem pengeluaran kas kecil yakni: a. Permintaan pengisian kembali kas kecil Anda diminta untuk membuat bagan alir dokumen untuk prosedur pembentukan dana kas kecil untuk bagian utang. Bukti kas kecil e. akuntansi. Bukti Kas Keluar b. termasuk hubungan dengan sistem pencatatan yang telah dibahas pada bab sebelumnya. 1 Tujuan Mahasiswadapat memahami sistem pengeluaran dana kas kecil dan sistempengeluaran kas dengan cek. 4 Latihan 1. 12.

Sebuah Swalayan menggunakan sistem penegeluaran kas dengan cek dalam voucher payable system cash basis. dan Dokumen Pendukung lainnya. dengan menggunkaan dokumen Bukti Kas Keluar.2. Cek. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur tersebut untuk bagian – bagian sebagai berikut: a. Bagian Kasa c. Bagian Utang b. Bagian Jurnal . Bagian Kartu Biaya d.

Transaksi yang mengubah persediaan produk jadi. sedangkan transaksi yang mengubah persediaan produk dalam proses seluruhnya berupa transaksi intern perusahaan. persediaan bahan habis pakai pabrik. dengan dokumen yang digunakan yaitu laporan pengiriman barang dan memo debit. Bagian gudang b. persediaan bahan penolong. persediaan bahan baku. Bagian utang d. Buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatan harga pokok persediaan yang dikembalikan kepada pemasok. sistem yang terkait dan sistem penghitungan fisik persediaan. 13. Laporan pengiriman barang digunkan oleh bagian gudnag untuk menvatat kuantitias persediaan yang dikirimkan kembali kepada pemasok ke dlam kartu gudang.PRAKTIKUM XIII SISTEM AKUNTANSI PERSEDIAAN 13. 1 Tujuan Mahasiswa dapat mengerti proses pencatatan mutasi persediaan. yang merupakan barang yang dibeli untuk tujuan kembali. 13. persediaan bahan penolong. persediaan bahan baku. persediaan terdiri dari: persediaan produk jadi. Memo debit yang diterima dari bagian pembelian digunkan oleh bagian kartu persediaan. dan persediaan suku cadang bersangkutan dengan transaksi intern perusahaan dan transaksi yang menyangkut pihak luar perusahaan. persediaan bahan habis pakai pabrik. Adapun bagian – bagian yang terkait yakni: a. persediaan hanya terdiri dari satu golongan. persediaan suku cadang. Dalm perusahaan dagang. persediaan produk dalam proses. Bagian pengiriman c. 3 Latihan 1.yaitu persediaan barang dagangan. 2 Teori Dalam perusahaan manufaktur. Bagian kartu persediaan e. Bagian jurnal .

2. surat order pengiriman b. Bagian kartu persediaan c. Bagian jurnal . Terkait soal nomor satu buatlah bagan alir dokumen untuk prosedur pencatatan harga pokok produk jadi yang dijual dan produk jadi yang diterima kembali dari pembeli dengan dokumen : a. Bagian gudang b. Faktur penjualan c. Laporan penerrimaan barnag d. Memo kredit Dengan bagian – bagian yang terkait yakni: a.

Memahami pengendalian aktiva tetap yang dilakukan pada awal perencanaan sampai pelaksanaan. Karena kekayaan ini mempunyai wujud. bukan untuk dijual kembali. 14. 1 Tujuan Mahasiswa dapat memahami perbedaan karakteristik aktiva tetap dengan aktiva lancar. 3 latihan Sebuah perusahaan memerlukan informasi mengenai sistem aktiva tetap yang ada di perrusahaannya untuk bagian – bagian sebagai berikut : bagian yang memerlukan aktiva tetap. dan diperoleh perusahaan untuk melaksankan kegiatan perusahaan. direktur utama dan bagian pembeli. surat permintaan penawaran harga d. mempunyai manfaat ekonomis lebih dari satu tahun. laporan penerimaan barang g. dengan dokumen sebagai berikut: a. 2 Teori Aktiva tetap adalah kekayaan perusahaan yang memiliki wujud. surat order pembelian c. surat permintaan pembelian b. perbandingan harga f.PRAKTIKUM XIV SISTEM AKUNTANSI AKTIVA TETAP 14. bukti kas keluar . Saudara diminta untuk merancang bagan alir dokumen perusahaan tersebut. surat penawaran harga e. 14. seringkali tetap disebut aktiva tetap berwujud.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful