Professional Documents
Culture Documents
PENDAHULUAN
menciptakan suatu lingkungan yang kompetitif. Suasana persaingan yang ketat akan
menuntut perusahaan untuk lebih efisien dan lebih efektif dalam mengelola sumber
daya yang dimilikinya guna meraih sumber daya manusia yang kompetitif.
Umur dan produktivitas manusia pada akhirnya ada batasnya, tidak selamanya
seseorang dapat bekerja dan menghasilkan suatu karya. Pada suatu saat dia harus
berhenti dari pekerjaan dan menikmati masa tuanya. Akan tetapi, dalam menikmati
masa tuanya seseorang tidak ingin penghasilannya berhenti seperti ia juga berhenti
memadai. Salah satunya dengan “jaminan hari tua” atau pensiun. Jaminan hari tua
pada hakikatnya adalah kesejahteraan hari tua dalam time frame lanjut usia , yang
akan dinikmati oleh mereka yang saat ini masih muda. Sedangkan wujud dari jaminan
hari tua adalah program pensiun . jadi tidak disangsikan lagi bahwa dengan
1
Dana pensiun merupakan bentuk investasi jangka panjang yang hasilnya dapat
pensiun. Ada empat faktor yang menyebabkan seorang pegawai atau karyawan
memasuki masa pensiun, yaitu karena kematian, keluar dari pekerjaan, cacat, dan
pensiun normal. Dana pensiun sendiri diselenggarakan dalam suatu program yang
disebut program dana pensiun. Program dana pensiun terbagi atas program pensiun
iuran pasti dan program pension manfaat pasti. Program pensiun iuran pasti adalah
program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam peraturan dana pensiun dan seluruh
sebagai manfaat pensiun, sedangkan program pensiun manfaat pasti adalah program
yaitu PT. Taspen. PT. Taspen merupakan penyelenggara program dana pensiun bagi
pensiun iuran pasti, dimana besarnya iuran dan manfaat bagi peserta program dana
Dengan disyahkannya UU No.11 Tahun 1992 Tentang Dana Pensiun, hari tua
sudah terjamin. Sehingga karyawan dapat bekerja lebih tenang, dan di harapkan
akan meningkat pula. Jika loyalitas tinggi, maka pengembangan dan pembinaan karir
bagi karyawan yang bersangkutan juga akan lebih baik Bagi perusahaan yang tidak
terlalu besar, sulit bagi mereka untuk memikirkan kesejahteraan hari tua bagi
2
karyawannya, karena dengan penyelenggaraan program dana pensiun berarti akan
menambah biaya.
Kekayaan Dana Pensiun bersumber dari iuran normal peserta dan iuran
pemberi kerja. Iuran pemberi kerja terdiri dari iuran normal dan iuran tambahan
tersebut tidak didiamkan saja tetapi harus dikembalikan berupa investasi sesuai
3
BAB II
PEMBAHASAN
bekerja sekian tahun dan sudah memasuki usia pensiun atau ada sebab-sebab lain
sesuai dengan perjanjian yang telah ditetapkan. Penghasilan ini biasanya berupa uang
yang dapat diambil setiap bulannya atau diambil sekaligus pada saat seseorang
memasuki masa pensiun, hal ini tergantung dari kebijakan yang terdapat dalam suatu
perusahaan.
adalah: Badan hukum yang mengelolah dan menjalankan program yang menjanjikan
manfaat pensiun.
didefenisikan sebagai berikut : lembaga yang keuangannya diperoleh dari iuran tetap
para peserta ditambah penghasilan perusahaan yang disisihkan dan para peserta
4
2.2 Maksud dan Tujuan Dana Pensiun
perusahaan yang memiliki potensi, cerdas, terampil dan produktif yang diharapkan
jawab moral dan social Pemberi Kerja kepada karyawan serta keluarganya pada
saat karyawan tidak lagi mampu bekerja atau pensiun atau meninggal dunia.
2. Sisi Karyawan
Dana pensiun adalah untuk member rasa aman terhadap masa yang akan
dating dalam arti tetap mempunyai penghasilan pada saat memasuki masa pensiun.
3. Sisi Pemerintah
social. Kondisi tersebut merupakan unsure yang sangat penting dalam menciptakan
kestabilan Negara.
4. Sisi Masyarakat
Adanya dana pensiun merupakan salah satu lembaga pengumpul dana yang
bersumber dari iuran dan hasil pengembangan. Terbentuknya akumulasi dana yang
5
2.3 Manfaat Dana Pensiun
1 Manfaat Pensiun Normal, adalah manfaat pensiun bagi peserta yang mulai
dibayarkan pada saat peserta pensiun setelah mencapai usia pensiun normal atau
sesudahnya.
dibayarkan bila peserta pensiun pada usia tertentu sebelum usia pensiun normal.
3 Manfaat Pensiun Cacat, adalah manfaat pensiun bagi peserta yang dibayarkan bila
Di dalam proses pelaksanaannya para penerima pensiun dapat memilih salah satu
dari beberapa jenis pensiun yang ditawarkan kepada para karyawan, dengan melihat
situasi dan kondisi yang terjadi. Berikut adalah jenis-jenis pensiun yang ditawarkan
oleh perusahaan :
6
a. Pensiun Normal, yaitu pensiun yang diberikan untuk karyawan yang usianya
telah mencapai masa pensiun yang telah ditetapkan perusahaan. Untuk wilayah
Indonesia rata-rata seseorang memasuki masa pensiun pada usia 55 tahun dan 60
belum memenuhi untuk pensiun, sehingga karyawan tersebut keluar namun dana
pensiun miliknya diperushaan tempat dia bekerja baru akan keluar pada masa
Pensiun yaitu:
1. Dana Pensiun Pemberi Kerja, adalah dana pensiun yang dibentuk oleh
2. Dana Pensiun Lembaga Keuangan, adalah dana pensiun yang dibentuk oleh
7
iuran pasti, bagi perorangan, baik karyawan maupun pkerja mandiri yang
terpisah dari dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan bank atai perusahaan
asuransi jiwa.
hanya dari pemberi kerja yang didasarkan pada rumus yang dikaitkan dengan
Pensiun. Beberapa azas pokok yang dikenal pada Dana Pensiun menurut Zulaini
Dana Pensiun dari kekayaan badan hokum pendirinya Berdasarkan Azas tersebut
kekayaan Dana Pensiun terutama yang bersumber dari iuran terlindungi dari hal-
pemupukan dana yang dikelola secara terpisah dari kekayaan pendiri, sehingga
8
diperkenankan pembentukan cadangan dalam perusahaan guna membiayai
program pensiun.
Pembayaran hak peserta hanya dapat dilakukan setelah peserta pensiun, yang
Berdasarkan azas ini keputusan untuk membentuk atau tidak sepenuhnya ada
pada pemberi kerja, oleh karena hal tersebut membawa konsekuensi pendanaan
kesinambungan penghasilan.
Pengawasan dilakukan oleh Dewan Pengawas yang terdiri atas wakil-wakil dari
9
c. Prinsip Akuntabilitas : Dewan Pengawas wajib mengumumkan laporan hasil
harus diaudit oleh akuntan publik yang ditunjuk oleh Dewan Pengawas,
setiap perubahan peraturan Dana Pensiun dan hal-hal yang terjadi dalam rangka
boleh mengurangi manfaat pension, Setiap karyawan berhak menjadi Peserta, bila
berusia 18 tahun atau telah kawin, dan memiliki masa kerja satu tahun, Hak atas
kekayaan Dana Pensiun kepada pemberi kerja dilarang, Saat likuidasi, peserta dan
Pendiri, Mitra Pendiri, Dewan Pengawas, dan Pengurus diatur dalam Undang
10
Undang Dana Pensiun dan peraturan pelaksanaannya, Dana Pensiun tak
Tidak satu bagianpun dari kekayaan Dana Pensiun dapat dipinjamkan atau
(kecuali yang terakhir) adalah Warga Negara Indonesia, berakhlak dan moral
yang baik, belum pernah dihukum pidana ekonomi, dan berpengetahuan atau
Pengurus Dana Pensiun lain, atau direksi, atau jabatan eksekutif lainnya.
Hal-hal penting yang umunya diatur di dalam suatu peraturan pension antara lain:
b. Manfaat apa saja yang akan diberikan dan dalam bentuk apa
c. Kapan dapat dinikmatinya dan berapa besar manfaat yang dijanjikan kepada
11
2.8 Jenis Program Dana Pensiun
milik Negara maupun bagi karyawan pemerintah terdiri atas dua jenis, yaitu:
formula tertentu atas manfaat yang akan diterima karyawan pada saat mencapai
usia pension. Kelebihannya: (a) lebih menekankan pada hasil akhir (b) manfaat
karyawan (c) dapat mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui karyawan
apabila program pension dibentuk jauh setelah perusahaan berjalan (d) karyawan
lebih dapat menentukan besarnya manfaat yang akan diterima pada saat mencapai
kekurangan dana apabila hasil investasi tidak mencukupi (b) relative lebih sulit
untuk diadministrasikan.
iuran karyawan dan perusahaan (pemberi kerja). Program ini terdiri dari money
purchase plan, profit sharing plan dan saving plan. Kelebihannya: (a)
pada saat mencapai usia pension lebih sulit untuk diperkirakan (b) karyawan
12
2.9 Menyiapkan Dana Pensiun
Setiap orang pasti akan pensiun. Dan itu adalah momen yang akan Anda
hadapi. Pensiun adalah masa seseorang tidak lagi dapat menghasilkan. Karena
di luar fasilitas pensiun yang diberikan oleh perusahaan. Persiapan ini mencakup
financial.
Untuk masa pensiun selama 25 tahun, paling tidak Anda harus melakukan
penyisihan dana untuk masa pensiun selama 25 tahun. Dengan memulai lebih awal,
keperluan dana untuk disisihkan tiap bulan atau tahun akan lebih sedikit. Sebalilknya
jika jangka waktu mengumpulkan terlalu pendek, maka dana yang harus disisihkan
untuk mencapai jumlah dana yang sama, akan jauh lebih mahal.
diperlukan untuk menentukan berapa besar dana yang harus disisihkan atau
13
diinvestasikan tiap bulan. Dalam ini, Anda perlu menentukan gaga hidup yang
diinginkan pada saat pensiun nanti. Meski usia Anda dan pasangan masih jauh dari
waktu pensiun, namun tak ada salahnya bila Anda menyiapkan dana pensiun sejak
dini. Mulailah menabung dan berinvestasi, agar Anda dan pasangan menjalani mass
pensiun dengan nyaman dan tentram. Misalnya, Anda ingin hidup di pinggiran kota
dengan tetap memiliki mobil dan pekerja rumahtangga. Berdasarkan gays hidup yang
Selanjutnya, hitunglah kebutuhan dana selama pensiun dan rencanakan investasi yang
Anda harus lakukan untuk mencapai dana yang ands butuhkan saat mass pensiun
nanti.
3. Asuransi.
Proteksi diri dan keluarga Anda dengan asuransi untuk kesehatan clan cacat.
asuransi jiwa yang sekaligus juga memberikan manfaat pensiun. jadi, ketika Anda
berusia 50 – 60 tahun, Anda akan mendapatkan sejumlah dana tunai yang cukup. Dan
4. Usaha sampingan .
Selain menabung dan asuransi, dana pensiun juga bisa diperoleh dengan
Dengan membuka usaha, bisa didapat hasil yang besar dalam tempo yang lebih cepat.
14
Namun, menjalankan usaha sampingan tentunya tak lepas dari risiko, terutama risiko
sebagai berikut :
- Sepanjang tahun 2010 tidak ada pengesahan pembentukan Dana Pensiun baru.
masuk di tahun 2010 dan sampai dengan Siaran Pers ini disusun permohonan
tersebut masih diproses. Kondisi sebaliknya, sepanjang tahun yang sama terdapat
Pemberi Kerja (DPPK) dan 1 Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK). Dari ke
Dengan bubarnya ke-4 dana pensiun tersebut, maka jumlah dana pensiun yang
masih beroperasi saat ini menjadi 272 dana pensiun, terdiri dari 208 DPPK
- Berdasarkan laporan keuangan Dana Pensiun Semester I 2010 (posisi per tanggal
30 Juni 2010), jumlah kekayaan (aktiva bersih) dana pensiun adalah sebanyak
bersih) dana pensiun per tanggal 31 Desember 2009. Untuk DPPK, pada posisi
15
tersebut jumlah kekayaannya adalah sebesar Rp103,95 trilyun atau meningkat
Sedangkan untuk DPLK jumlah kekayaan per tanggal 30 Juni 2010 adalah
- Berdasarkan laporan keuangan Dana Pensiun Semester I 2010 (posisi per tanggal
30 Juni 2010), jumlah investasi dana pensiun adalah sebanyak Rp115,56 triliun
atau meningkat 6,94% dibandingkan dengan investasi dana pensiun per tanggal
31 Desember 2009. Untuk DPPK, jumlah investasi pada posisi tersebut adalah
investasi DPPK per tanggal 31 Desember 2009. Sedangkan untuk DPLK jumlah
investasinya per tanggal 30 Juni 2010 adalah sebesar Rp 16,03 triliun atau
meningkat sebesar 7,95% dari nilai investasi DPLK per tanggal 31 Desember
2009.
- Pada posisi per tanggal 30 Juni 2010, investasi dana pensiun pada Surat Berharga
Negara menempati urutan teratas dengan nilai sebesar Rp 29,50 trilyun (25,52%
dari total investasi dana pensiun), diikuti oleh obligasi korporasi sebesar Rp26,51
triliun (22,94% dari total investasi dana pensiun) dan deposito berjangka sebesar
- Bila dikaitkan dengan Pasar Modal, nilai penempatan investasi dana pensiun per
tanggal 30 Juni 2010 di Pasar Modal (termasuk surat berharga negara) besarnya
mencapai Rp79,73 triliun (68,99% dari total investasi dana pensiun). Sedangkan
16
di Pasar Uang, nilai penempatan investasi dana pensiun adalah sebesar Rp28,44
Pada 1 Januari 2002 PT Sportif, sebuah perusahaan yang bergerak di bidang produksi
perlengkapan olahraga, mendirikan sebuah dana pensiun dengan nama Dana Pensiun
Iuran normal diterima adalah sebesar Rp 200 jt, masing-masing Rp 120 jt dari
17
Jumlah iuran tambahan yang dibayar oleh pemberi kerja adalah sebesar Rp
100.000.000,-.
kebijakan manajemen kedua jenis aset tersebut disusutkan selama 5 tahun tanpa
Untuk meningkatkan nilai aset Dana Pensiun, pengurus pada tanggal 1 Juli
Deposito berjangka waktu satu tahun (ARO Nominal) dalam mata uang dollar
USA senilai $10.000,-. dengan tingkat bunga sebesar 4% per tahun. Kurs pada saat
pada tanggal 1 Juli 2008. Dana Pensiun berniat untuk memegangnya sampai jatuh
tempo.
pada tanggal 1 Juli 2006. Dana Pensiun berniat untuk segera menjual obligasi
18
Melakukan penempatan langsung pada PT Gurita yang baru didirikan pada
20%. Nilai wajar aset perusahaan pada tanggal tersebut adalah Rp 200.000.000,-.
Pada akhir tahun, Dana Pensiun menerima deviden dari PT Global sebesar Rp
5.000.000,-
tersebut
Beban operasional (Gaji Pengurus & Dewan Pengawas) selama tahun 2002
metode ekuitas karena dianggap lebih murah dan dianggap akan memberikan nilai
yang lebih wajar sehubungan dengan kegiatan usaha PT Gurita selaku supplier
19
Bunga obligasi dibayarkan satu tahun sekali setiap tanggal 1 Januari
Aktuaria
Piutang Iuran Normal 120.000.000,-
PK
Piutang Iuran Peserta 80.000.000,-
Piutang Iuran 120.000.000,-
Tambahan
Iuran Normal 120.000.000,-
PK
Iuran Normal 80.000.000,-
Peserta
Iuran Tambahan 120.000.000,-
Kas & Bank 300.000.000,-
Piutang Iuran 120.000.000,-
20
Normal PK
Piutang Iuran 80.000.000,-
Peserta
Piutang Iuran 100.000.000,-
Tambahan
Komputer 10.000.000,-
Peralatan Kantor 5.000.000,-
Kas 15.000.000,-
Deposito berjangka 93.000.000,-
Saham - PT A 20.000.000,-
Obligasi - PT B 18.000.000,-
Obligasi - PT X 8.000.000,-
Penempatan Langsung - 50.000.000,-
PT Gurita
Penempatan Langsung - 40.000.000,-
PT Global
Kas 229.000.000,-
Tanah 40.000.000,-
Kas 30.000.000,-
Utang Investasi 10.000.000,-
Beban Operasional- 3.000.000,-
pengurus
Kas 3.000.000,-
Beban Penyusutan - 1.000.000,-
Komputer
Beban Penyusutan - 500.000,-
Perltn. Kntr
Akumulasi 1.500.000,-
Penyusutan
Kas 1.900.000,-
Pendapatan 1.900.000,-
Bunga-Deposito
(6/12 x 4% x $10.000,-x Rp 9.500,-= 1.900.000,-)
Piutang Bunga 1.250.000,-
Pendapatan 1.250.000,-
21
Bunga-Obligasi
Obligasi B : 8% x 20 jt
x 6/12 = 800.000,-
Obligasi X : 9% x Rp
10jt x 6/12= Rp
450.000,-
Kas 5.000.000,-
Pendapatan 5.000.000,-
Deviden
SPI-Depositoa) 2.000.000,-
SPI-Obligasi Bb) 200.000,-
SPI-Obligasi Xc) 3.000.000,-
SPI-Penempatan PT Guritad) 10.000.000,-
SPI-Tanahe) 5.000.000,-
SKA 20. 200.000,-
a) Rp (9.500 –9.300) x 10.000,-=2.000.000,-
b) {(Rp 20 jt – 18 jt) : 5 x 6/12 = 200.000,-
c) 11jt - 8jt = 3 jt
d) Goodwill = 50jt – 20%x200jt = 10 jt
Bagian laba : 20% x 60jt = 12jt
-/- amortisasi goodwill : 10jt/5 = 2 jt
Bagian laba bersih (SPI) = 10 jt
e) Rp 45 jt – 40 jt = 5 jt
SKA 6.0000.000,-
SPI-Penempatan PT Gurita 6.000.000,-
SPI-Penempatan PT Gurita 6.0000.000,-
Pendapatan Dividen 6.000.000,-
Deviden 20% x 30jt = 6jt
SKA 7.000.000,-
SPI-Saham A a) 2.000.000,-
SPI- Penemp. PT Global b) 5.000.000,-
a) 20jt- 18jt = 2jt
b) 40jt – 35jt = 5jt
Pendapatan bunga-Deposito 1.900.000,-
Pendapatan bunga-Obligasi 1.250.000,-
Pendapatan deviden 11.000.000,-
22
Beban Operasional-Pengurus 3.000.000,-
Beban Penyusutan 1.500.000,-
SHU 9.650.000,-
SHU 9.650.000,-
SKA 9.650.000,-
Iuran Normal-PK 120.000.000,-
Iuran Normal-Peserta 80.000.000,-
Iuran Tambahan 120.000.000,-
SKA 320.000.000,-
SKA 300.000.000,-
Kewajiban Aktuaria 300.000.000,-
Pada 1 Januari 2002 PT Sportif, sebuah perusahaan yang bergerak di bidang produksi
perlengkapan olahraga, mendirikan sebuah dana pensiun dengan nama Dana Pensiun
23
kebijakan manajemen kedua jenis aset tersebut disusutkan selama 5 tahun tanpa
Untuk meningkatkan nilai aset Dana Pensiun, pengurus pada tanggal 1 Juli
Deposito berjangka waktu satu tahun (ARO Nominal) senilai US$ 4.000,-. dengan
tingkat bunga sebesar 8% per tahun. Kurs pada saat penempatan adalah US$ 1 =
Rp 9.000,-
tanggal 1 Juli 2008. Dana Pensiun berniat untuk memegangnya sampai jatuh
tempo
tanggal 1 Juli 2006. Dana Pensiun berniat untuk segera menjual obligasi tersebut
Melakukan penempatan langsung pada PT Gurita yang baru didirikan pada tanggal
24
Pada akhir tahun 2002, PT Gurita mengumumkan laba bersih sebesar Rp
Pada akhir tahun, Dana Pensiun menerima deviden dari PT Global sebesar Rp
2.000.000,-
tersebut
Beban operasional (Gaji Pengurus & Dewan Pengawas) selama tahun 2002 adalah
sebesar Rp 2.000.000,-
metode ekuitas karena dianggap lebih mudah dan murah. Sedangkan di PT Global
25
Obligasi PT X Rp 11.000.000,-
Tanah Rp 21.000.000,-
26
Kas 15.200.000,-
Pendapatan Bunga-Deposito 15.200.000,-
(6/12 x 8% x $4.000,-x Rp 9.500,-= 1.900.000,-)
Piutang Bunga 1.250.000,-
Pendapatan Bunga-Obligasi 1.250.000,-
Obligasi B : 8% x 20 jt x 6/12 = 800.000,-
Obligasi X : 9% x Rp 10jt x 6/12= Rp
450.000,-
Kas 4.000.000,-
Pendapatan Deviden 4.000.000,-
Deviden 20% x 10jt = 2jt
Pend. Belum Terealisasi 4.000.000,-
SPI-Penempatan PT Gurita 4.000.000,-
SPI-Depositoa) 2.000.000,-
SPI-Obligasi Bb) 200.000,-
SPI-Obligasi Xc) 3.000.000,-
SPI-Penempatan PT Guritad) 5.200.000,-
SPI-Tanahe) 1.000.000,-
Pend. Belum Terealisasi 11. 400.000,-
a) Rp (9.500 –9.000) x 4.000,-=2.000.000,-
b) {(Rp 20 jt – 18 jt) : 5 x 6/12 = 200.000,-
c) 11jt - 8jt = 3 jt
d) Goodwill = 20jt – 20%x80jt = 4 jt
Bagian laba : 20% x 30jt = 6jt
-/- amortisasi goodwill : 4jt/5 = 0.8
jt
Bagian laba bersih (SPI) = 5,2
jt
e) Rp 21 jt – 20 jt = 1 jt
Pend. Belum Terealisasi 3.000.000,-
SPI-Saham A a) 1.000.000,-
SPI- Penemp. PT Global b) 2.000.000,-
a) 10jt- 9jt = 1jt
b) 20jt – 18jt = 2jt
Pendapatan bunga-Deposito 15.200.000,-
Pendapatan bunga-Obligasi 1.250.000,-
Pendapatan deviden 2.000.000,-
BebanOperasional-Pengurus 2.000.000,-
Beban Penyusutan 1.200.000,-
27
SHU 15.250.000,-
SHU 15.250.000,-
Kewajiban MP 15.250.000,-
Iuran Normal-PK 80.000.000,-
Iuran Normal-Peserta 20.000.000,-
Kewajiban MP 100.000.000,-
BAB III
PENUTUP
3.1 Kesimpulan :
Dana pensiun merupakan bentuk investasi jangka panjang yang hasilnya dapat
pensiun. Ada empat faktor yang menyebabkan seorang pegawai atau karyawan
28
memasuki masa pensiun, yaitu karena kematian, keluar dari pekerjaan, cacat, dan
pensiun normal. Dana pensiun sendiri diselenggarakan dalam suatu program yang
disebut program dana pensiun. Program dana pensiun terbagi atas program pensiun
iuran pasti dan program pension manfaat pasti. Program pensiun iuran pasti adalah
program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam peraturan dana pensiun dan seluruh
sebagai manfaat pensiun, sedangkan program pensiun manfaat pasti adalah program
pension yang manfaatnya ditetapkan dalam peraturan dana pensiun. Umur dan
produktivitas manusia pada akhirnya ada batasnya, tidak selamanya seseorang dapat
bekerja dan menghasilkan suatu karya. Pada suatu saat dia harus berhenti dari
pekerjaan dan menikmati masa tuanya. Akan tetapi, dalam menikmati masa tuanya
Salah satunya dengan “jaminan hari tua” atau pensiun. Jaminan hari tua pada
hakikatnya adalah kesejahteraan hari tua dalam time frame lanjut usia , yang akan
dinikmati oleh mereka yang saat ini masih muda. Sedangkan wujud dari jaminan hari
tua adalah program pensiun . jadi tidak disangsikan lagi bahwa dengan melaksanakan
program pensiun secara terpadu kita telah menanamkan proses pergeseran nilai-nilai
kehidupan masyarakat.
3.2 Saran :
29
Kita diharapkan agar dari sejak usia mudah ini dapat menyisihkan uang untuk
hari tua dengan cara menabung atau mengikuti asuransi dana pensiun . Dengan cara
inilah kehidupan masa tua kita dapat terjamin meskipun kita sudah tidak dapat
bekerja tetap memiliki penghasilan sehinggga kehidupan masa tua dapat terjamin
dengan baik.
30