P. 1
Audit Akuntansi

Audit Akuntansi

|Views: 514|Likes:
Published by Wibi Hayden

More info:

Published by: Wibi Hayden on May 20, 2011
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

02/16/2013

pdf

text

original

AUDIT TERHADAP SIKLUS PENGELUARAN PENGUJIAN PENGENDALIAN A.

DISKRIPSI SIKLUS PENGELUARAN Siklus pengeluaran merupakan suatu proses dalam transaksi perolehan barang dan jasa guna melakukan operasi perusahaan. Barang atau jasa yang diperoleh perusahaan ini adakalanya memberikan manfaat/pendapatan untuk dalam satu tahun atau kurang dan adakalanya memberikan manfaat lebih dari satu tahun. B. SISTEM INFORMASI AKUNTANSI YANG MEMBENTUK SIKLUS PENGELUARAN Sistem informasi yang membentuk siklus pengeluaran dalam sebuah perusahaan terdiri : 1. Sistem pembelian, dengan melalui prosedur a. Prosedur permintaan pembelian b. Prosedur order pembelian c. Prosedur penerimaan barang d. Prosedur penyimpanan barang e. Prosedur pembuatan bukti kas keluar f. Prosedur pencatatan utang harus akurat dan benar 2. Sistem pengeluaran kas, terdiri dari 2 prosedur yaitu a. Prosedur pembayaran kas keluar b. Prosedur pencatatan pengeluaran kas C. PERANCANGAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP SIKLUS PENGELUARAN. Perancangan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus pengeluaran dengan melalui 5 tahap sebagai berikut:
Pemahaman SIA untuk pelaksanaan transaksi pembelian dan pengeluaran kas

Penentuan kemungkinan salah saji dalam setiap tahap pelaksanaan transaksi pembeliandan pengeluaran kas

Penentuan prosedur audit untuk mendeteksi efektifitas aktivitas pengendalian

Penentuan aktivitas pengendalian yang diperlukan untuk mendeteksi dan mencegah salah sasji dalam setiap transaksi pembelian dan pengeluaran kas

Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pembelian dan pengeluaran kas.

Pada tahap pemahaman SIA untuk pelaksanaan transaksi pembelian dan pengeluaran kas diuraikan sebagai berikut:

Transaksi pengeluaran kas 1.1. Pembelian Fungsi gudang Fungsi pembelian pemasok Fungsi penerimaan barang Fungsi akuntansi b. faktur dari pemasok. Buku pembantu utang 4. Buku pembantu sediaan b. Regristasi cek 2. Dokumen Dokumen yang digunakan dalam transaksi pengeluaran baik transaksi pembelian maupun transaksi pengeluaran kas dibagi menjadi 2 dokumen yaitu: a. Dokumen pendukung yaitu dokumen yang membuktikan validitas terjadinya transaksi. Contoh: bukti permintaan pembelian. Buku besar . kwitansi dan lain-lainya. Dokumen sumber yaitu dokumen yang dipakai sebagai dasar pencatatan kedalam catatan akuntansi. Jurnal pembelian 3. Regristrasi buku kas keluar 2. Pengeluaran kas Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas Fungsi pencatat utang Fungsi keuangan Fungsi akuntansi Fungsi audit intern 2. 3. Fungsi yang terkait a. Contoh: bukti kas keluar b. Catatan akuntansi a. laporan penerimaan barang. Transaksi pembelian 1. permintaan cek.

Pertanggung jawaban secara periodik semua formulir bernomor urut tercetak. Sedangkan aktivitas pengendalian dalam transaksi pengeluaran kas meliputi: 1. Panduan akun dan review terhadap pemberian kode akun. 5. Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barangke fungsi gudang harus didokumentasikan. Rekonsiliasi bank secara periodik oleh pihak ketiga yang independen. b. Pertanggungjawaban semua nomor urut cek. 7. Pengecekan secara independen terhadap tanggal yang tercantum dalam check stub dan tanggal pencatatannya. Setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah diotorisasi 4. 5. Pembubuhan cap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen pendukungnya. 3. 8. 3. Setiap pencatatan ke register bukti kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap. . 7. 9. Fungsi penerimaan barang menghitung. 10. 6. Bukti kas keluar harus disertai lampiran dokumen pendukung yang lengkap dan sah. 4.D. aktiva tetap dengan akun kontrol yang bersangkutan dalam buku besar. 2. Pengecekan secara independen posting kedalam buku pembantu utang usaha. menginspeksi. Pengecekan secara independen antara cek dengan bukti kas keluar. dan membandingkan barang yang diterima dengan data barang yang tercantum dalam surat order pembelian. Review kinerja secara periodik. Penandatanganan cek harus me-reveiw bukti kas keluar dan dokumen pendukung. Aktivitas pengendalian yang dapat mencegah dan mendeteksi salah saji dalam transaksi pembelian yaitu meliputi: 1. persediaan. Otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian 2. Pengecekan secara independen posting oleh pihak ketiga yang independen. 11. AKTIVITAS PENGENDALIAN DALAM SIKLUS PENGELUARAN Perkiraan salah saji dalam siklus perolehan baik transaksi pembelian maupun transaksi pengeluaran kas dapat dicegah dan dideteksi oleh aktivitas pengendalian. a. Setiap surat order pembelian harus didasarkan pada permintaan pembelian yang telah diotorisasi. 6.

f. Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung. Dalam penyusunan program audit dapat diklasifikasikan menurut asersi yang dituju. Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu utang dan register cek/jurnal. Ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan lakukan verifikasi terhadap tanggal. Hasil pelaksanaan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus pembelian didokumentasikan oleh auditor dalam kertas kerja sebagai bagian dari pelaksanaan standar pekerjaan lapangan kedua: Pemahaman memadai atas pengendalian intern harus diperoleh untuk merencanakan audit dan menentukan sifat.E. Transaksi Pengeluaran kas pengamatan terhadap pembuatan cek. Lakukan b. dan penilaian atau alokasi. 3 Penilaian e. order pembelian. dan pengecekan independen terhadap keakuratan perhitungan dalam bukti kas keluar. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut. dan pengecekan independen terhadap penulisan cek dengan bukti kas keluar. Periksa bukti digunakannya formulir cek bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut. Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dan jurnal. dan pencatatan kedalam register cek. d. PENYUSUNAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP SIKLUS PENGELUARAN. Untuk pengambilan sampel pada abjad b diatas. Lakukan pengamatan terhadap a. dan lingkup pengujian yang akan dilakukan . 2 Kelengkapan c. kelengkapan. c. f. & a. b. NO 1 ASERSI Keberadaan keterjadian Transaksi Pembelian persetujuan atas surat permintaan pembelian. pengecekan independen terhadap pencantuman harga barang dalam bukti kas keluar. Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan lakukan pengusutan kedokumen pendukung dan catatan akuntansi yang bersangkutan Untuk pengambilan sampel pada abjad b diatas. dan jumlah moneter atau non moneter. Ambil sampel bukti kas keluar yang telah dibayar dan lakukan pengusutan ke dokumen pendukung dan catatan akuntansi yang bersangkutan. serta terhadap dokumen pendukung. dan pembuatan bukti kas keluar. yaitu meliputi: asersi keberadaan dan keterjadian. d. . nama debitur. penerimaan barang. periksalah bukti adanya persetujuan semestinya untuk transaksi pengeluaran kas. saat. periksalah bukti adanya persetujuan semestinya untuk setiap transaksi pembelian. e.

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->