PROYEKSI PENDAPATAN DAN PENGELUARAN LOKAL/DAERAH

Anggaran merupakan inti dari manajemen keuangan dan proses perencanaan fiskal. Karena anggaran dan rencana berorientasi masa depan, proyeksi kebutuhan pengeluaran yang akan datang dan ketersediaan sumber daya sangat penting untuk proses perencanaan dan penganggaran. Pembahasan ini menggunakan pendekatan normatif (apa yang seharusnya terjadi) dan positif (apa yang sebenarnya terjadi). Pendekatan positif untuk proyeksi subnasional di negara berkembang dan transisi terhalang oleh kurangnya informasi empiris yang menjadi dasar analisis. Tampak bahwa Pemerintah daerah di negara berkembang dan negara transisi jarang berusaha untuk meramalkan kondisi fiskal secara sistematis. Bahkan informasi tentang praktek-praktek proyeksi tingkat nasional di negara-negara berpenghasilan rendah sangat terbatas. Literatur tentang teknik proyeksi pemerintah daerah dan prosedur berfokus terutama pada yurisdiksi di Amerika Serikat. Proyeksi fiskal sangat penting untuk manajemen keuangan daerah yang baik Setidaknya secara prinsip, Pemerintah daerah diminta untuk memastikan bahwa pengeluaran tidak melebihi pendapatan. Oleh karena itu, anggaran realistis tahunan mensyaratkan pendapatan diperkirakan seakurat mungkin. Jika pendapatan sangat overestimeted, daerah harus membuat penghematan dalam pengeluaran yang tidak diantisipasi. Demikian pula, mengunderestimate pendapatan akan menyebabkan surplus anggaran tak terduga, yang dapat menarik pengambil keputusan daerah untuk melakukan proyek yang seharusnya ditolak jika diteliti dalam proses anggaran rutin. Hasil yang tidak diinginkan ini menyiratkan bahwa proyeksi pendapatan yang realistis dan akurat harus menjadi tujuan utama dari perkiraan/ proyeksi dalam proses anggaran tahunan. Ex post akurasi proyeksi pendapatan pada umumnya memperhatikan sedikitnya untuk jangka panjang (tiga sampai lima tahun) prakiraan fiskal. Pelatihan proyeksi multiyear umumnya dimaksudkan untuk membantu dalam perencanaan dan pembuatan kebijakan. Mulai dari titik kesamaan antara pendapatan dan pengeluaran/belanja (yaitu, anggaran yang seimbang), proyeksi pendapatan dan pengeluaran beberapa tahun ke depan akan sering mengakibatkan perkiraan defisit anggaran. prakiraan tersebut memperingatkan para pembuat kebijakan bahwa mereka harus membuat kebijakan fiskal untuk menghindari kekurangan pendapatan. Kebijakan tersebut dapat mencakup upaya untuk memobilisasi sumber daya tambahan daerah, menggalang tambahan transfer antar pemerintah , dan mengurangi

adalah lebih baik untuk langkah-langkah darurat untuk menghindari defisit. Pendekatan tujuan cukup mudah dijelaskan dan sistematis. Pilihan pendekatan mungkin didasarkan pada sebagian penilaian forecaster dan kemungkinan dari berbagai pendekatan. pengetahuan tentang sistem pendapatan daerah dan faktor-faktor yang cenderung mempengaruhi arus pendapatan tahunan.pengeluaran. Teknik ini dapat sangat berbeda dalam hal kompleksitas. pendekatan subyektif terutama didasarkan pada penilaian forecaster/peramal . Teknik Time Series Teknik Time-series menghubungkan harapan pendapatan atau pengeluaran di masa depan dengan pengalaman masa lalu. dua tahun terakhir sesuai data yang tersedia. Tetapi forecaster harus memutuskan apakah akan menggunakan pengalaman perubahan absolut atau data perubahan persentase . yang mengarah ke keputusan fiscal yang bijaksana. Teknik Judgemental / pertimbangan Proyeksi Judgemental dasarnya bergantung pada keahlian khusus forecaster yaitu. ( TEKNIK PROYEKSI UMUM Beberapa teknik proyeksi mungkin berlaku untuk pendapatan atau pengeluaran. forecaster bisa memprediksi bahwa perubahan jumlah sumber pendapatan daerah akan mengubah jumlah di tahun depan seperti yang telah terjadi di masa lalu. "kesalahan".Hal tersebut berarti . Sejauh ini pendekatan yang paling sederhana adalah dengan memproyeksi aliran tahun depan berdasarkan apa yang terjadi di masa lalu -misalnya. . Namun.jika sumber pendapatan meningkat 100-120 antara tahun t dan t +1. Karena pendekatan subjektif ini terutama bergantung pada keistimewaaan situasi spesifik dan forecaster. proyeksi defisit akan berada dalam kesalahan dalam arti bahwa defisit tidak muncul seperti perkiraan. tidak banyak yang bisa dikatakan tentang hal itu selain bahwa biaya pelaksanaannya cenderung rendah dan bahwa hal itu dapat menghasilkan perkiraan jangka pendek yang cukup akurat. forecaster dapat memproyeksikan bahwa series akan meningkat di masa depan sebesar 20 persen setiap tahun atau sebesar 20 setiap tahun. Jika kebijakan tersebut dilaksanakan dan berhasil.

Forecaster menggunakan prakiraan deterministik secara ekstensif dalam pembuatan proyeksi pengeluaran. Karena data produk daerah relatif tidak mungkin akan tersedia. Teknik deterministik sering digunakan di tingkat nasional di negara-negara berkembang ketika perkiraan pendapatan dibuat beberapa tahun ke depan. Teknik Deterministik Forecaster mungkin menemukan variabel selain dari bagian yang lebih realistis sebagai penentu pendapatan atau pengeluaran masa depan. ia harus memilih salah satu dari beberapa teknik untuk menganalisis tren pendapatan. Forecaster dapat membuat asumsi tentang masing-masing variabel. Forecaster mengalikan perkiraan tingkat masa depan PDB dengan proporsi target pendapatan pajak untuk meramalkan pendapatan pajak dan non pajak di masa depan . jika semua point berada kira-kira pada garis lurus. forecaster dapat menggunakan proyeksi pertumbuhan penduduk untuk mendorong perkiraan.Jika forecaster dapat menggunakan data selama bertahun-tahun di masa lalu. jika hasilnya kurang lebih sama untuk setidaknya empat sampai lima tahun sebelumnya. Salah satu teknik adalah menghitung perubahan persentase dari tahun ke tahun dalam series dan. Upah dan gaji yang terkait dengan layanan pemerintah daerah sama dengan produk dari upah dan gaji tahunan rata-rata mereka yang bekerja untuk memproduksi layanan atas jumlah pekerja. gunakan rata-rata perubahan persentase tersebut. tren linear yang sama dapat digunakan untuk memproyeksi tren. jika program transfer pemerintah secara eksklusif ditentukan berdasarkan penduduk setempat. produk yang akan merupakan tingkat yang diharapkan dari pengeluaran untuk upah dan gaji. forecaster bisa plot series melawan waktu pada grafik dua dimensi. Teknik trend simpel digunakan dan untuk menjelaskan. Mereka juga dapat menggunakan teknik untuk memperkirakan pendapatan yang dihasilkan daerah di masa depan. teknik ini mungkin kurang cocok diaplikasikan untuk proyeksi pemerintah daerah daripada untuk proyeksi pemerintah nasional. . tetapi mereka bersandar pada asumsi bahwa faktor-faktor yang mempengaruhi pendapatan atau pengeluaran di masa lalu akan terus ada. Biasanya. Program Komputerisasi spreadsheet dapat memproyeksikan tren linear maupun pertumbuhan linier berdasarkan perkiraan statistik dari masa lalu. Atau. Sebagai contoh. pemerintah menetapkan target bahwa pendapatan nasional akan sama dengan beberapa proporsi dari PDB.

Model ini memungkinkan forecaster mencoba untuk menangkap efek dari satu atau lebih variabel yang secara konseptual bisa mempengaruhi pendapatan atau pengeluaran dan untuk mendasari hubungan antara variabel dan yang diperkirakan pada teknik estimasi statistik. forecaster menentukan variabel bebas untuk menjelaskan perubahan masa lalu dan masa depan dalam pendapatan atau pengeluaran yang akan diproyeksikan.Bagaimanapun. . Jika estimasi elastisitas pendapatan tersedia. forecaster memiliki pendekatan deterministik yang terkait untuk proyeksi pendapatan daerah. forecaster menggunakan analisis regresi linier untuk lebih umum daripada perkiraan mengestimasi hubungan statistik antara series/ rentetan pendapatan dan pengeluaran dan variabel kausal. merupakan pendekatan yang paling kompleks untuk proyeksi dan membutuhkan jumlah data yang paling luas . forecaster dapat menggabungkan proyeksi dari PDB untuk memperoleh perkiraan deterministik dari sumber pendapatan daerah. Bagaimanapun teknik ini mengharuskan forecaster membuat asumsi eksplisit tentang variabel diperkirakan. perkiraan pendapatan dari pemodelan statistik pengeluaran dari pemodelan tersebut. Keempat. Koefisien Elastisitas pendapatan mengukur persentase perubahan pendapatan relatif masa lalu terhadap persentase perubahan pendapatan (yang mungkin didekati dengan perubahan persentase dalam PDB). Tidak seperti teknik tren waktu. Kedua. Pendekatan statistik yang paling umum adalah analisi regresi linier. Pendekatan deterministik untuk proyeksi cukup sederhana (dan karenanya forecaster dapat mudah menjelaskan alasan yang mendasari untuk pembuatan kebijakan). atau disebut juga dengan model ekonometrik. metode ini tidak mengharuskan forecaster mengasumsikan bahwa pendapatan atau pengeluaran masa depan akan naik (atau turun) yang tak terelakkan seperti yang terjadi pada masa lalu. mengumpulkan data historis mengenai variabel-variabel ini dan pada series pendapatan dan pengeluaran yang akan diperkirakan. membuat proyeksi dari tingkat masa depan dari variabel untuk independen dan memasukkan mereka ke dalam estimasi hubungan statistik meramalkan series pendapatan dan pengeluaran. Sebuah statistik yang berguna dalam menganalisis data pendapatan sebagai elastisitas pendapatan dari aliran pendapatan. Karena kondisi ekonomi daerah cenderung mempengaruhi pendapatan pemerintah daerah. Ketiga. untuk mendorong pendapatan atau pengeluaran Model Statistik Model proyeksi statistik. Pertama.

Hanya dengan cara ini forecaster menganalisis beberapa kesalahan perkiraan masa lalu dan menggunakan informasi tersebut untuk meningkatkan ramalan masa depan . Berbeda dengan pendekatan deterministik. sehingga series pendapatan atau pengeluaran dapat menunjukkan penurunan serta peningkatan ke masa depan. metode ini membuat eksplisit faktor yang forecaster tersebut gunakan untuk menghasilkan prakiraan dan karena itu memungkinkan analisis ex-post dari perkiraan yang salah sehingga ramalan masa mendatang bisa ditingkatkan. Untuk memutuskan teknik mana yang paling masuk akal di temapat manapun. estimasi akhir harus mencakup dampak terhadap pendapatan dari setiap perubahan kebijakan. Tidak seperti proyeksi dari ramalan berbasis tren. sebaliknya. biaya dan kelayakan menggunakan metode tertentu juga akan masuk ke dalam keputusan. Kewajaran dari sebuah teknik mungkin tergantung pada apakah ramalan ditujukan untuk tahun anggaran tunggal atau multiyear. mendisaggregatkan pendapatan ke dalam bagian-bagian penyusunnya lebih masuk akal. Memperkirakan aliran pendapatan di masa depan tanpa adanya proyeksi perubahan kebijakan di masa depan cukup rumit. proyeksi dari model statistik akan tergantung pada perubahan yang diharapkan dalam satu atau lebih variabel independen. kebenaran nilai-nilai proyeksi variabel. Proyeksi jangka panjang umumnya tidak berusaha untuk menggabungkan dampak pendapatan terhadap kebijakan masa depan. tujuannya adalah untuk memperkirakan pendapatan yang akan direalisasikan oleh pemerintah daerah jika tidak ada perubahan dalam kebijakan yang dibuat. teknik statistik memungkinkan analis untuk mempelajari hubungan hipotesis antara variabel independen yang dipilih dan series pendapatan / pengeluaran signifikan).Keakuratan proyeksi dari teknik ini bergantung pada pemilihan variabel independen yang masuk akal. dan stabilitas hubungan statistik di masa depan. Meskipun pendapatan dapat diperkirakan secara agregat. Tidak seperti teknik judgemental. ( PROYEKSI PENDAPATAN Dalam memproyeksi pendapatan untuk anggaran tahunan. misalnya perubahan tarif pajak dan tarif lain seperti perubahan dalam defenisi pajak daerah dan retribusi. forecaster harus mempercayakan pada penilaian mereka sendiri seperti pada beberapa relevan secara statistic (secara statistik analisis anggaran daerah. Pendekatan tunggal tidak akan selalu menjadi yang paling sesuai untuk semua pendapatan atau pengeluaran daerah.

Tugas proyeksi pendapatan asli daerah umumnya berfokus pada pajak daerah utama dan pendapatan bukan pajak. misalnya GDP atau pendapatan nasional (NI). jenis faktor yang mungkin mempengaruhi perubahan dalam aliran pendapatan dari tahun ke tahun berguna untuk dipertimbangkan. Pada tingkat daerah di sebagian besar negara berkembang. time series data pendapatan untuk aliran pendapatan yang diperkirakan adalah penting. satu set variabel yang cukup dapat dihipotesiskan untuk mempengaruhi pendapatan tersebut harus tersedia untuk periode waktu yang sama. Para peneliti telah melakukan beberapa survei praktek proyeksi pendapatan negara dan pemerintah daerah di Amerika Serikat. Pertama. karena kesalahan proyeksi agregat sedikit dipengaruhi oleh pendapatan yang kecil. Hanya 20-33 persen dari lokasi yang disurvei menggunakan metode statistik. Pemodelan statistik adalah metode yang wajar untuk proyeksi pajak daerah dan beberapa pendapatan bukan pajak yang dianggap sensitif terhadap fluktuasi keadaan ekonomi daerah. Bahkan berpotensi menghambat persyaratan data yang diperlukan sebuah teknik agar berguna. umumnya. Kedua. banyak prakiraan pendapatan mengandalkan pendekatan berbasis deterministik. series harus minimal 15 tahun. analis harus mengakui bahwa prakiraan yang dibuat dari persamaan tersebut dapat disalahkan. Teknik statistik membutuhkan tingkat kecanggihan teknis yang tidak selalu tersedia di tingkat daerah di negara-negara berkembang. atau tingkat harga nasional mungkin satunya cara untuk mengimplementasikan pendekatan statistik. Mengingat kesulitan yang berhubungan dengan menggunakan model statistik untuk prakiraan sumber pendapatan sendiri. Meskipun statistik atau perkiraan ekonometrik penerimaan daerah mungkin tidak layak di kebanyakan negara berkembang atau transisi. Survei ini mengungkapkan bahwa teknik judgemental dan tren isejauh ini merupakan pendekatan yang paling umum digunakan. perhatian khusus diberikan untuk memproyeksikan pendapatan tersebut. Sehubungan dengan pendapatan besar. Bahkan kemudian. proyeksi penjelas tersebut atau variabel independen juga harus tersedia.Sumber Pendapatan Sendiri/ Pendapatan Asli Daerah Pemerintah daerah menggunakan berbagai jenis pajak. Karena pajak property merupakan sumber pendapatan yang penting di banyak negara berkembang. prakiraan sistematis menggunakan teknik deterministik dapat menyediakan alternatif yang memadai yang menghubungkan . karena data di tingkat daerah tampaknya tidak akan tersedia. Akhirnya. penggunaan indikator ekonomi nasional.

jika J1 = 1. mungkin invarian terhadap perubahan PDB. Pendapatan biaya parkir. kondisi ekonomi. dengan demikian. karena dasar pajak adalah nilai dinilai dari properti. Namun. Rev t +1 = Rev t x [(1 + GDPGro) x J1]. Proyeksi pendapatan pajak properti yang baik akan tergantung pada pengetahuan forecaster tentang bagaimana pajak ini dikelola daerah. Dinyatakan dalam bentuk persamaan sederhana. inflasi yang diharapkan dapat digunakan untuk memproyeksi basis pajak. basis akan tumbuh hanya sebatas bahwa properti kena pajak baru . Tapi pajak properti daerah jarang berhubungan erat dengan fluktuasi jangka pendek dalam perekonomian nasional. GDPGro adalah tingkat proyeksi pertumbuhan dalam GDP negara selama tahun t + 1. dengan demikian. dalam kebanyakan kasus nilai dinilai tidak sesuai dengan nilai pasar dari properti. Rev t adalah jumlah pendapatan yang dikumpulkan dalam tahun t. Perubahan salah satu faktor-faktor ini akan menentukan sejauh mana kemungkinan pendapatan aktual tumbuh. terutama jika dasar pajak didefinisikan sebagai nilai (modal atau tahunan) properti. jika interval penilaian ulangnya panjang. Setiap estimasi lain dari elastisitas pendapatan dari pajak daerah dapat diganti dalam persamaan untuk faktor penyesuaian J1. forecaster perlu tahu bagaimana masing-masing faktor tersebut kemungkinan akan berubah. misalnya. Jika J1 diatur sama dengan 1. asumsi adalah bahwa penerimaan daerah akan tumbuh persis secepat pertumbuhan PDB negara. Jika nilai properti yang ditaksir mengimbangi inflasi (tidak umum di kebanyakan negara berkembang).prakiraan pendapatan daerah ke proyeksi perekonomian nasional. dan J1 adalah factor penyesuaian J1 dapat diatur berdasarkan penilaian terbaik forecaster. Faktor J1 setara dengan elastisitas Pendapatan (GDP) dari hasil pajak daerah. Analis mungkin berharap nilai properti akan sangat berkorelasi dengan daerah. dan mungkin nasional.00. Beberapa pendapatan daerah bisa kebal terhadap fluktuasi dalam perekonomian nasional. Pendapatan pajak Properti (seperti pendapatan dari pajak lainnya) adalah produk dari basis pajak dikali tarif pajak kali rasio koleksi. forecaster mengasumsikan elastisitas pendapatan uniter untuk sumber pendapatan daerah tersebut. Analis dapat menggunakan variabel daerah seperti proyeksi penduduk atau jumlah kendaraan yang terdaftar untuk meramalkan pendapatan tertentu tersebut. Diman Rev adalah jumlah prakiraan pendapatan yang diharapakn dapat t +1 dikumpulkan dalam tahun t + 1 . Proyeksi pendapatan pajak properti secara akurat dapat menantang.

forecaster harus memiliki pengetahuan dari dua faktor yang menentukan aliran transfer ke pemerintah daerah tertentu: ukuran dari total kumpulan uang yang akan ditransfer ke semua lokasi di bawah program transfer antar pemerintah tertentu dan mekanisme yang digunakan untuk mengalokasikan uang tersebut untuk semua pemerintah daerah yang memenuhi syarat. Transfer Antarpemerintah Transfer antarpemerintah mendominasi pendapatan pemerintah daerah di banyak negara berkembang. Tipe lain dari program transfer antar pemerintah adalah transfer dengan tujuan khusus-yaitu. Dalam hal ini. Forecaster harus mempertahankan saldo yang ada disisi pendapatan dan pengeluaran pada anggaran. Salah satu jenis transfer yang berhubungan erat dengan sumber pendapatan sendiri merupakan pajak bersama yang didistribusikan kepada pemerintah daerah yang didasarkan dari mana pajak dikumpulkan. hibah yang harus dikeluarkan untuk tujuan tertentu. Bahkan di negara-negara yang seharusnya terdesentralisasi fiskal. forecaster cukup bisa mengasumsikan bahwa tingkat persentase pertumbuhan berada di tingkat daerah.ditambahkan ke gulungan pajak. Jika pemerintah pusat memproyeksikan peningkatan 5% dalam pajak bersama dengan pemerintah daerah. Hanya forecaster yang akrab dengan praktek penilaian daerah dan upaya penagihan pajak yang cenderung untuk membuat proyeksi yang cukup akurat. Sekali lagi. Untuk memperkirakan secara akurat pendapatan yang akan diterima baik di tahun fiskal (anggaran) berikutnya dan jangka panjang. Tapi dalam beberapa kasus. Dalam hal ini. seorang forecaster pemerintah daerah harus mengestimasi aliran pendapatan di bawah kendali tingkat pemerintah nondaerah. hal ini bergantung pada upaya-upaya proyeksi pemerintah pusat. pemerintah daerah menerima transfer pass-through yang dikeluarkan untuk tujuan tertentu yang diamanatkan oleh pemerintah pusat. Di banyak negara. Forecaster dapat memproyeksikan pendapatan pajak bersama dengan menggunakan metode-metode yang telah dibahas . terutama ketika pajak bersama mungkin akan sangat terkait dengan ekonomi nasional. . proyeksi pendapatan bisa mengandalkan pada perkiraan konstruksi baru dan tambahan dari properti baru ke gulungan pajak. transfer antarpemerintah mungkin merupakan dua pertiga hingga tiga perempat dari pendapatan yang tersedia bagi pemerintah daerah. karena mereka diimbangi oleh jumlah pengeluaran yang sama. pendapatan tidak akan memiliki efek bersih pada anggaran. Untuk melakukan hal ini. kemungkinan proyeksi akan berbasis judgemental atau tren.

artinya mengembangkan estimasi pengeluaran yang mungkin terjadi. akan menghasilkan defisit anggaran. dengan tidak adanya perubahan kebijakan pada sisi pendapatan. badan. dalam lingkungan dengan batasan anggaran keras. . analis harus menyesuaikan perkiraan pengeluaran dengan cara yang sesuai untuk mencerminkan pembagian daerah. Sebagai catatan. Mereka kemudian membandingkan perkiraan mereka dengan proyeksi pendapatan jangka panjang untuk menentukan apakah. yang terkait erat dengan prakiraan pengeluaran jangka panjang. Sharing transfer Biaya yang paling umum digunakan untuk membantu investasi modal keuangan. Secara umum. memperoleh jumlah yang dianggarkan setara dengan perkiraan pendapat n a mereka. Atau alternatifnya. Proyeksi pengeluaran ini sebagai rinci dapat dipilah sebagai akuntansi atau izin sistem manajemen keuangan.Tipe lain dari program transfer yang berkaitan langsung ke pengeluaran adalah berbagi transfer biaya dimana pemerintah mencocokkan beberapa proporsi transfer dengan pengeluaran sendiri. prakiraan pengeluaran multiyear tidaklah benar-benar prediksi jumlah yang sebenarnya yang akan dihabiskan melainkan prediksi dari biaya yang disediakan untuk tingkat pelayanan publik tertentu. pembuatan anggaran operasional untuk tahun fiskal berikutnya bergantung pada perkiraan pendapatan dan. pemerintah menggunakan model deterministik untuk menghasilkan skenario kebijakan pengeluaran alternatif. Sebagian besar pemerintah negara bagian dan daerah di Amerika Serikat memperkirakan berapa biaya di masa depan untuk memberikan tingkat layanan yang diberikan hari ini. atau program dan oleh objek pengeluaran (seperti. Jika prakiraan pendapatan termasuk seperti transfer. Investasi ini cenderung memiliki efek jangka panjang yang berulang-efek pengeluaran yang analis harus hitung dalam upaya proyeksi multiyear ( PROYEKSI PENGELUARAN/BELANJA Istilah proyeksi kurang sesuai untuk proses yang menghasilkan estimasi pengeluaran seperti ditunjukkan dalam anggaran tahunan daripada proses yang menghasilkan perkiraan pendapatan. tenaga kerja atau bahan). Pendekatan ini mengakui bahwa pengeluaran akan menjadi produk dari jumlah masing-masing input kali harga atau biaya. Akuntansi mengidentifikasi pendekatan untuk proyeksi pengeluaran belanja disaggregate oleh departemen. Proyeksi Pengeluaran.

satu asumsi bahwa tingkat ini hanya akan mengikuti tingkat inflasi yang diharapkan. forecaster harus memasukkan tambahan karyawan yang diperlukan untuk mengoperasikan pusat-pusat yang diperkirakan. LEt = Wt x Nt Perhitungan ini dapat dilakukan untuk setiap area fungsional. jika pemerintah daerah telah mengeluarkan undang-undang yang berkomitmen untuk menyediakan dua pusat kesehatan tambahan. . forecaster bisa berasumsi bahwa pekerjaan untuk masyarakat daerah perlu naik sebesar 1 persen. Demikian pula. Untuk kelengkapan. ia harus mencerminkan asumsi-asumsi ini dalam proyeksi pengeluaran. Seperti yang telah disebutkan bahwa. artinya upah riil akan tetap konstan selama periode proyeksi. Mengenai level masa depan upah dan gaji. populasi dapat dianggap sebagai penentu yang wajar akan kebutuhan kerja di masa depan (dengan asumsi pelayanan konstan). informasi upah dan pekerjaan dalam area fungsional dapat dipisahkan ke dalam berbagai kategori karyawan. jika kebijakan penurunan kebutuhan pegawai pemerintah. Kebijakan daerah atau mandat yang telah diadopsi tapi tidak diimplementasikan juga harus jugs dibangun berdasarkan perkiraan pengeluaran. data upah dan gaji harus mencakup biaya apapun yang berhubungan dengan kesejahteraan karyawan. Sebagai contoh. Dalam hal pendidikan publik. analis harus membuat asumsi tentang nilai-nilai masa depan W dan N. Jika analis menggunakan asumsi tentang kenaikan harga masa depan untuk menghasilkan prakiraan pendapatan. Proyeksi jumlah tenaga kerja untuk dipekerjakan harus dikaitkan dengan asumsi dasar tentang tingkat layanan. Untuk tujuan proyeksi. kontribusi terhadap program pensiun. asumsi dari level anggaran layanan konstan adalah lumrah.Pengeluaran/ Belanja Pegawai Pendekatan deterministik untuk memperkirakan pengeluaran pada tenaga kerja dapat dibangun dari identitas akuntansi dimana pengeluaran tenaga kerja tahun t (LE t) sama dengan produk dari upah atau gaji (W t) dikalikan jumlah tenaga kerja yang digunakan (N t). Artinya. mungkin berarti bahwa pekerjaan harus meningkat pada tingkat yang sama dimana jumlah /populasi siswa diharapkan meningkat. Untuk layanan lainnya. Jika data yang tersedia cukup. Artinya. forecaster harus mencerminkan berkurangnya jumlah karyawan pada perkiraan. sebagai contoh. jika penduduk daerah meningkatkan setiap tahun sebesar 1 persen.

Pt adalah harga dari pengeluaran bukan pegawai. Sejauh mana pembelanjaan tersebut dipisahkan menurut bidang fungsional tergantung pada kemampuan forecaster untuk menetapkan bahan untuk kelompok barang yang relatif homogen . dengan demikian. Pengeluaran/Belanja Lancar bukan pegawai Biaya bahan baku dan persediaan yang terkait dengan produksi jasa daerah dapat diramalkan dengan cara yang sama dengan pengeluaran pegawai. asumsi dapat dibangun berdasarkan perkiraan. Identitas akuntansi berikut dapat digunakan untuk memprediksi: Ot = Pt x Qt Dimana Ot adalah pengeluaran lancar lainnya pada tahun t. Kurangnya indeks harga disaggregate umumnya merupakan hambatan utama disaggregate penuh pengeluaran saat ini. jika input tertentu seperti tarif listrik diakui meningkat lebih cepat dari tingkat harga umum. Pendekatan Identitas akuntansi membuat komputerisasi pada program spreadsheet komersial menjadi layak. Namun. perkiraan kebutuhan pengeluaran akan diimbangi oleh kenaikan yang sama dalam transfer pendapatan tanpa efek bersih pada defisit/ surplus anggaran pemerintah daerah . ketersediaan indeks harga untuk berbagai jenis persediaan. Bagi banyak kategori barang yang digunakan dalam produksi pemerintah. Pembayaran langsung ke kebutuhan rumah tangga khusus Pemerintah daerah di beberapa negara yang diminta untuk membuat baik secara langsung maupun tidak jenis pembayaran kepada individu dan rumah tangga. Ketika pembayaran kebutuhan khusus tidak dibiayai melalui transfer antar pemerintah dari . analis membuat asumsi tentang kenaikan pada tingkat harga secara umum atau hanya menggunakan pertimbangan mereka untuk memproyeksi harga tersebut. dan level detail dibutuhkan untuk membuat perkiraan yang realistis. Tugas ini sangat mudah jika seluruh model terkomputerisasi. tidak ada indeks harga baik yang tersedia. Ketika pembayaran tersebut dibiayai melalui transfer antar pemerintah dari pemerintah pusat.Analis dapat menggunakan model deterministik untuk memproyeksi pengeluaran di bawah skenario kebijakan selain yang didasarkan pada asumsi pelayanan konstan. dan Qt adalah jumlah input dari bukan pegawai.

Program lain mungkin tergantung pada keadaan ekonomi. para forecaster dapat mengikutkan total belanja pada perkiraan dana umum. Jumlah individu atau rumah tangga yang berhak atas pembayaran kebutuhan khusus tergantung pada dasar kelayakan. model proyeksi harus mencakup saldo pindahan di sisi pendapatan buku besar. Dana tersebut harus datang dari akumulasi surplus (saldo) di dana umum. perkiraan pendapatan harus mencakup hanya aliran pendapatan ke dalam dana umum dan tidak termasuk dana yang diperoleh melalui kredit dari lembaga pinjaman. Sebaliknya. Namun. forecaster mungkin hanya menganggap bahwa belanja modal akan terjadi sebagaimana tercantum dalam anggaran modal. Akibatnya. pendekatan yang lebih baik adalah dengan mengecualikan . baik sumber pendapatan tahunan dari pemerintah daerah sendiri maupun transfer biasa dapat memenuhi beban dari pengeluaran yang besar. Jika belanja modal dibiayai dari utang pemerintah daerah. pengeluaran tersebut dapat dibiayai langsung dari pendapatan dana umum. jumlah penerima yang berhak mengikuti program ini dapat diharapkan menurun. Artinya. Jika belanja modal dibiayai dari akumulasi surplus. Untuk menyertakan seluruh pengeluaran modal dalam perkiraan fiskal akan menunjukkan selisih negatif yang besar antara pendapatan dan pengeluaran.pemerintah pusat. dalam hal jumlah individu atau rumah tangga yang memenuhi syarat untuk program. forecaster harus memproyeksikan jumlah individu atau rumah tangga yang memenuhi syarat untuk pembayaran tersebut dan tingkat pembayarannya. jika pertumbuhan ekonomi utama diproyeksikan. Jika kelayakan didasarkan terutama pada usia. analis dapat menggunakan perkiraan dari populasi yang memenuhi syarat untuk melaksanakan perkiraan. mungkin akan tergantung pada perkiraan makroekonomi. karena sisi pendapatan dari perkiraan akan mencakup aliran pendapatan yang sebanding. Oleh karena itu. Jika semua atau sebagian dari belanja modal tersebut didanai langsung dari transfer. Pengeluaran/ belanja modal dan layanan utang Proyeksi belanja modal terkait langsung dengan pembentukan anggaran modal. Pengeluaran modal sangatlah besar dan merupakan pengeluaran satu waktu saja. atau utang. tidak ada metode khusus diperlukan untuk menghasilkan perkiraan. analis harus mempertimbangkan rincian tertentu dalam pembuatan prakiraan. Analis harus menghubungkan persyaratan pengeluaran terhadap perkiraan makroekonomi yang mendasari perkiraan pendapatan. transfer pengeluaran modal dari pemerintah pusat.

"belanja" pada proyek modal harus disertakan dalam perkiraan pengeluaran multiyear di bawah judul pelayanan utang. Proyeksi multiyear pengeluaran umumnya dibangun dari model identitas akuntansi dengan asumsi khusus tentang tingkat pelayanan. Singkatnya. CFO jarang memiliki pengetahuan yang diperlukan untuk memperoleh taksiran yang wajar dari masing-masing biaya operasi departemen. Pembayaran hutang tersebut akan menjadi entri tambahan di sisi pengeluaran dari perkiraan fiskal. hasil ini dapat berfungsi sebagai peringatan kepada pemerintah daerah yang harus mengurangi pengeluaran yang direncanakan. Tugas ini dapat didelegasikan ke departemen yang langsung mengawasi pengoperasian infrastruktur. karena anggaran tahunan pada umumnya ditentukan dari ketersediaan antisipasi dari pendapatan dan inisiatif kebijakan yang spesifik. pemerintah daerah akan diminta untuk membayar pokok dan bunga terkait dengan utang. Salah satu manfaat proyeksi fiskal jangka panjang adalah memerlukan pembuat kebijakan untuk mengakui pengeluaran tambahan untuk operasi dan pemeliharaan (O & M) dari infrastruktur modal baru. hutang baru akan membutuhkan pengeluaran pokok dan bunga yang forecaster perlu masukkan dalam perkiraan selama tahun-tahun berikutnya.pengeluaran modal dari perkiraan pengeluaran dan untuk mengeluarkan dana dari lembaga pinjaman dari sisi pendapatan perkiraan. . Jika pemerintah daerah diizinkan untuk meminjam. Artinya. melakukan kebijakan yang akan meningkatkan pendapatan atau keduanya. Artinya. Yang berpotensi sama pentingnya dengan tambahan bunga dan pembayaran pokok yang terkait dengan utang adalah tambahan biaya-biaya berulang yang terkait dengan tambahan modal utang yang paling sering digunakan untuk investasi modal. Jika proyeksi pengeluaran melebihi perkiraan pendapatan. perkiraan pengeluaran akan meliputi pembayaran pokok dan bunga terkait dengan utang itu. proyeksi sebagian besar pengeluaran adalah kepentingan utama dalam memproyeksikan multiyear. proyeksi utang atas pengeluaran pembiayaan modal akan memfokuskan secara eksklusif pengeluaran pada layanan utang. Kebutuhan akan estimasi yang akurat dari biaya O & M menunjukkan bahwa kepala keuangan (CFO) bukanlah satu-satunya individu yang harus terlibat dalam menghasilkan prakiraan. Selain itu. tahun-tahun berikut penerimaan kredit. Untuk utang yang terjadi sebelumnya. Analis dapat membandingkan hasil dari proyeksi ini dengan perkiraan multiyear dari pendapatan yang tersedia yang dihasilkan dari asumsi serupa. Forecaster harus membuat asumsi mengenai istilah yang terkait dengan antisipasi utang baru selama periode perkiraan.

Di banyak negara negara berkembang dan transisi . dengan peraturan sendiri tentang mekanisme alokasi dan jumlah yang akan d itransfer. Prakiraan statistik tidak hanya menuntut data yang konsisten . Sebagai contoh. Jika pendapatan transfer harus dianalisa. kecuali bila pemerintah daerah menggunakan perkiraan mereka untuk melobi pemerintah pusat untuk membantu mengatasi antisipasi defisit. hasil dari upaya proyeksi multiyear mungkin berkurang. Dalam keadaan seperti itu. Tanpa data yang memadai. Analisis tren jangka panjang membutuhkan data historis yang ditetapkan secara konsisten. forecaster kemungkinan besar akan terbatas pada proyeksi judgemental murni atau teknik tren sederhana. Politik dan faktor-faktor nonteknis lainnya dapat mempengaruhi perkiraan pengeluaran dan pendapatan. penentu kebijakan fiscal. tetapi juga data tentang variabel yang digunakan untuk menjelaskan fluktuasi masa lalu dalam pendapatan. Kurangnya kontrol atas kebijakan pendapatan dan pengeluaran merupakan tantangan bagi para pembuat kebijakan daerah menggunakan prakiraan fiscal. Banyak jenis program transfer. mempersulit prakiraan transfer. Prakiraan pendapatan dan pengeluaran bisa di bawah atau sengaja dibesar-besarkan. . pemerintah pusat mengatur pemerintahan daerah membuat pemerintah daerah akan diperkirakan secara akurat.( Tantangan yang Dihadapi Forecaster/ Peramal Pemerintah Daerah di Negara Berkembang Di negara-negara berkembang. undang-undang dapat menentukan bahwa pajak properti diatur sesuai dengan jadwal tertentu atau jumlah tersebut tersebut tidak disediakan oleh pemerintah dihabiskan untuk tujuan tertentu. Tantangan lain di banyak negara berkembang adalah ketergantungan pemerintah daerah terhadap transfer antar pemerintah. tugas proyeksi pendapatan dan pengeluaran di tingkat daerah sangat menantang. Perpajakan Daerah dan keputusan pengeluaran seringkali sangat terbatas.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful