P. 1
Bab12-Prosedur Utang Dagang Utang Voucher Dan Sistem Pengeluaran Kas

Bab12-Prosedur Utang Dagang Utang Voucher Dan Sistem Pengeluaran Kas

|Views: 1,296|Likes:
Published by Ekki Saputra

More info:

Published by: Ekki Saputra on Aug 10, 2011
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

03/07/2013

pdf

text

original

8ab XII Prosedur Utang Dagang, Utang Voucher, dan Sistem Pengeluaran Kas

12.1. FUNGSI

Fungsi prosedur utang, atau utang voucher meliputi: (1) Menjaga agar utang kepada pemasok dikelola sebaik-baiknya, dan apabila utangjatuh tempo, segera dilakukan pembayaran. (2) Melakukan verifikasi sedemikian rupa, sehingga dapat dijamin bahwa pembayaranpembayaran dilakukan dengan benar. Fungsi pengeluaran kas adalah membayar sejumlah uang sesuai dengan otorisasi yang ada.
;t 2.2. ORGANISASI

Dalam perusahaan yang masih relatif kecil, fungsi utang dapat dirangkap oleh Kepala Bagian Keuangan (dengan dibantu satu orang staf). Dalam perusahaan yang besar fungsi ini dilakukan oleh pejabat, dengan beberapa staf yang khusus menangani masalah tersebut. Sedang fungsi pengeluaran kas, umumnya dilakukan oleh satu team yang terdiri dari pemegang buku cek, penanda tangan cek, dan kasir kas kecil.
12.3. PROSEDUR UTANG DAGANG PAYABLE PROCEDURE) TULIS TANGAN (PEN AND INK ACCOUNT

Saat faktur dari pemasok disetujui untuk dibayar, (1) Mencatat faktur ke dalam jumal pembelian. (2) Membukukanjumlah yang tercantum dalamjumal pembelian ke rekening buku besar, serta rekening pembantu utang pada masing-masing pemasok. Saat jumlah dalam faktur dibayar, (3) Membukukan pembayaran ke jumal pengeluaran kas. (4) Membukukan jumlah yang tercantum dalam jumal pengeluaran kas ke dalam rekening buku besar terkait, serta membukukan ke rekening pembantu utang pada masing -masing pemasok.

60

Bentuk voucher dapat dilihat pada Gb. Dibuatcek. Terdapat dua prosedur voucher yaitu: (1) Prosedur voucher satu kali (one time voucher procedure). atau pengakuan utang secara formal. Faktur-faktur dari pemasok diarsip menunggu tanggal jatuh tempo. dibuatkan cek. Laporan Penerimaan Barang. Pesanan Pembelian. kemudian dicatat dalam jurnal pengeluaran kas. Pada saat faktur dari pemasok untuk dibayar. dan cek register dapat dilihat pada Gb. Sebagai contoh perusahaan membeli barang secara kredit. terdapat dua variasi: (a) Cash Basis-One time voucher procedure. dan Faktur dari pemasok. PROSEDUR UTANG VOUCHER (VOUCHER PAYABLE PROCEDURE) Dalam sistem voucher. 11-8.4. Bila digambarkan dalam garis waktu. voucher segera dibuat. 12-2. maka terlebih dahulu harus diterbitkan voucher. Cara ini sering disebut sistem voucher atas dasar tunai (cash basis). tidak ada pencatatan. pada saat jatuh tempo. voucher disetujui untuk dibayar. Basis One Time Voucher Procedure.12. dibuat voucher. maka dokumen-dokumen yang harus ada agar voucher disetujui meliputi: Permintaan Pembelian. Gb. dan 61 . untuk setiap transaksi yang nantinya memerlukan pengeluaran uang.12-3. Dengan cara ini. 12-1 Ilustrasi One Time Voucher Procedure dasar Tunai (b) Accrual disetujui register. kemudian dicatat pada voucher Pada saat jatuh tempo. register. dibuatkan cek kemudian dicatat dalam cek Bentuk voucher register. Voucher disetujui apabila dokumen pendukung sudah lengkap dan benar. akan tampak sebagai berikut: Pada Tanggal Pembelian Faktur dikumpulkan (tidak dicatat) Pada Tanggal Jatuh Tempo Dibuat voucher. Dicatat dalam jurnal pengeluaran kas Gb.

Lenteng Agung No. 12-2 Daftar Voucher (voucher register) Jl. Dalam sistem ini arsip voucher yang belum dibayar sesungguhnya dapat berfungsi pula sebagai buku "buku pembantu utang" (ledgerless bookeeping untuk utang dagang). 12 DAFTAR VOUCHER No. Namun demikian dapat saja rekening pembantu 62 . atau sistem voucher atas dasar waktu (accrual basis).PT KALPATARU JI.1Z Jakarta Selatau HaIaman: DAFI'AR VOUCHER Dibayar Tgi Ket. Cek Kas (Kredit) Gb. Voucher Utang Voucher (Debit) Jakarta SeJatan Batamant Tanggal No. cek Utang Vouch (krd) PembeHan (Dbt) Lain-lain (Dbt) Jml Gb. No Vch Tgi No. 12-3 Daftar Cek (cek register) Cara ini sering disebut dengan sisten voucher penuh (full fledge voucher procedure). Lenteng PT KALPATARU Agung No.

Untuk itu. akan tampak sebagai berikut: Faktur pembelian dari pemasok tertentu antara tgl. kemudian disediakan blangko vouchemya. angka dalarn voucher diisi. Bila dalam periode yang disepakati terjadi beberapa pembelian dari pemasok yang sarna. 20 bulan berikut. faktur-faktur dijumlahkan. Karena pembayaran kepada pemasok tiap tanggal tertentu. maka faktur -faktur dilampirkan pada blanko voucher yang bersangkutan. tetapijumlahnya belum diisi dulu. (b) Transaksi pembelian kredit mulai tgl 20 suatu bulan sid tgl. bahwa pemasok akan menagih ke perusahaan setiap tanggal 20 setiap bulannya. bila terjadi pembelian dari pemasok yang bersangkutan. Pada tanggal jatuh tempo. disetujui untukdibayar. 12-4 Ilustrasi One Time Voucher Procedure dasar Accrual (2) Built-up Voucher Procedure Metode ini dipakai bila penagihan oleh pemasok dilakukan setiap tanggal tertentu. maka tidak efisien untuk membuat satu voucher untuk setiap faktur. dilarnpirkan pada blangko Voucher. Untuk menggarnbarkan prosedur ini diasumsikan hal-hal sebagai berikut: (a) Perusahaan mengikan kontrak pembelian dengan pemasok "AA". dicatatdalarn Gb. akan tampak sebagai berikut: Pada Tanggal Pembelian Faktur diterima Dibuat voucher Dicatat dalarn voucher register Pada Tanggal Jatuh Tempo Dibuatcek Dicatat dalam cek register Gb. kemudian dicatat dalam Bila digarnbarkan dalarn garis waktu. 19 bulan berikutnya ditagih pada tgl. Faktur-faktur dijumlahkan Voucher diisi angka. 12-5 Ilustrasi Built-up Voucher Procedure 63 . Bila digarnbarkan dalarn garis waktu.utang tetap diselenggarakan bila memang diinginkan. tersebut dikumpulkan.

maka setiap terjadi transaksi yang nantinya memerlukan pengeluaran uang. harus dibuat vouchernya. Daftar Gaji/Upah 1. dan menggunakan cek. Keputusan mengenai sumbangan Gb. Astek. Pembentukanlpengisian kecil Pemberian sumbangan kembali kas Bon-bon Pengeluaran Kas Kecil 5. . Pengeluaran kas melalui kas kecil harus mendapat persetujuan pejabat yang berwenang. 2. 12-5 Transaksi Yang Memerlukan Voucher. SK Perubahan Gaji. . uang dikeluarkan dengan cara ditarik cek.5.12. Gambar di bawah menunjukkan transaksi yang harus dibuat vouchernya. atau iuran wajib ke Astek 4. Yang harus dibuatkan vouchernya tidak hanya transaksi pembelian saja. Pembayaran gaji 3. SISTEM PENGELUARAN KAS Pada dasarnya sistem pengeluaran kas adalah kelanjutan dari sistem pembelian. . 64 . SISTEM PENGENDALIAN (1) (2) (3) (4) INTEREN PENGELUARAN KAS Pengeluaran kas yang jumlahnya relatif besar harus diotorisasi. Daftar Gaji/Upah. Di atas dikatakan bahwa apabila digunakan sistem voucher. Waktu Kerja. Laporan Penerimaan Barang. maka pada tanggaljatuh tempo. melainkan transaksi lain sepanjang transaksi yang bersangkutan nantinya memerlukan pengeluaran uang. Faktur dari pemasok SK Pengangkatan. Pengeluaran kas yang jumlahnya relatif kecil menggunakan kas kecil. apabila voucher sudah disetujui untuk dibayar. dll Peraturan Pajak. 12. Permintaan Daftar Harga. Kas kecil hendaknya dikelola dengan metode impres. OOKUMEN PENDUKUNG Pembelian kredit DOKUMEN PENDUKUNG Permintaan Pembelian. Penyetoran pajak. atau pada saat yang ditunjuk dalam voucher. SK tentang Pemotongan Gaji. serta prosedur utang/voucher di atas.6. dan Dokumen Pendukungnya Pada prinsipnya. Daftar Hadir. SK Tarip Upah. dan voucher tersebut harus diotorisasi pejabat yang berwenang.

No. kapan pengisian kembali.(5) Diadakan pemeriksaan mendadak terhadap kas kecil. (c) Uang disimpan oleh kasir kas kecil. (3) Saat Pengisian Kembali (a) Bon-bon Permintaan Kas Kecil yang sah dikumpulkan.7. U . selanjutnya cek diuangkan. ditanda tang ani pemohon. atau kas di perusahaaan (cash on hand) lainnya. 12. KAS KECIL SISTEM IMPREST (1) Pembentukan Kas Kecil (a) Pertama-tama harus ada otorisasi pembentukannya. dan kebijakan lain seperti berapa jumlahnya. kemudian ditarik cek. dan dirnintakan pejabat yang berwenang. kemudian diajukan ke bagian utang voucher untukdibuatkan vouchernya. (b) Bon Pengeluaran Kas Kecil diisi. kepada kasir kas kecil. (biasanya Kepala-kepala Bagian atasan petugas yang merninta kas kecil). Bentuk bon pengeluaran kas kecil dapat dirancang sebagai berikut: PT KALPATARU JL Leateng Agog No. 12-6). cek diuangkan. (b) Dibuat vouchernya. (2) Saat Penggunaan Kas Kecil (a) Pihak yang membutuhkan kas kecil meminta Bon Pengeluaran Kas Kecil (lihat Gb. dan seterusnya. Jakarta Selatan BON PENGELUARAN KAS DCIL . (b) Atas dasar voucher tersebut ditarik cek. (c) Bon ditukar uang di kasir kas kecil. 12-6 Bon Pengeluaran Kas Kecil 65 . KEPERLUAN JUMLAH Terbilang Diminta oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Gb.

Dibayar pembelian beras tg1. Dibeli 1500kg beras cisedane dari CV Tani Maju Cianjur dengan harga Rp800. . Sebuah perusahaan menetapkanjumlah kas kecil sebesar Rp300.000 9.00 2. Voucher dasar tunai c.000.00 per kg. Sebutkan fungsi pengeluaran kas. dan pada perusahaan besar.000 Yang Ani Tuti Ina Vmi Keperluan minta Beli kertas Makan siang Ina & Yuli Vang taksi Ditandatangani oleh Ani & Yuli Yuli Vmi & Yuli Diminta: Identifikasi kelemahan-kelemahan yang ada berdasar data di atas.. Jelaskan organisasi fungsi pengeluaran kas pada perusahaan yang masih kecil. 12-9 Berikut adalahdatasehubungandenganpencatatan utang secarakonvensional pada CV Akasia Jaya yang beralamat di J1.00 per kg. Jakarta.000. dan pada perusahaan besar. Jelaskan organisasi fungsi utang pada perusahaan yang masih kecil.2-2-93. Jelaskan mekanisme prosedur utang tulis tangan (pen and ink account payable procedure). di dalam kotak penyimpanan kas kecil berisi: 1. Rejeki Karawang dengan harga Rp550. Cempaka Putih 33. Dibeli 2000 kg beras pandan wangi pada VD. Pegawai perusahaan bernama Yuli dipercaya sebagai pemegang kas kecil. Voucher penuh b.00. Vang tunai RpI71.000 33. Jelaskan mekanisme prosedur utang voucher: a.000 43.SOAL-SOAL BAB XII 12-1 12-2 12-3 12-4 12-5 12-6 12-7 12-8 Sebutkan fungsi dari utang dagang atau utang voucher. Built-up voucher procedure Jelaskan mekanisme sistem kas kecil dengan metode imprest. TANGGAL 1-2-93 2-2-93 5-2-93 11-2-93 12-2-93 66 BUKTI F-U-93 F-09-93 F-15-93 BKK 01/02/93 BKK 02/02/93 TRANSAKSI Dibeli 1000 kg beras cianjur dari CV Tani Maju Cianjur dengan harga Rp900. Bon-bon pengeluaran kas kecil sebagai berikut: No 12 13 15 16 Jumlah 14. Dibayar pembelian beras tg1.00 per Kg. 1-2-93. Pada akhir minggu pertama bulan Januari 1994.

Dalam soal di atas. Cempaka Putih 33. dan dengan cek Bank Diana No. Voucher (Surat Perintah Membayar Uang). dokumen pendukung tidak ditunjukkan. 12-10 TANGGAL 1-2-93 2-2-93 5-2-93 11-2-93 12-2-93 Keterangan F: VCH: Faktur dari pemasok. Jakarta. Apabila perusahaan menggunakan sistem voucher dengan dasar kas. Dibeli 1500 kg beras cisedane dari CV Tani Maju Cianjur dengan harga Rp800. Diminta: a.00 per kg. Dalam soal di atas. dibuat. dan laporan penerimaan barang.Keterangan: F: Faktur dari pemasok. laporan penerimaan barang dan faktur dari pemasok. Mengapa nomor faktur pada soal di atas tidak urut. Jakarta. buatlah mekanisme pengoperasian sistem ini. dan dengan cek Bank Diana No. BKK: Bukti kas keluar. Rejeki Karawang dengan harga Rp550. Dn 105-L-71 dilunasi VCH 12/2/93. Dibeli 2000 kg beras pandan wangi pada UD.00 per Kg. Dn 101-L-71 dilunasi VCH 11/2/93 tersebut. b. BUKTI F-11-93 F-09-93 F-15-93 VCH 0112/93 VCH 02/2/93 TRANSAKSI Dibeli 1000 kg beras cianjur dari CV Tani Maju Cianjur dengan harga Rp900. 67 . Voucher tersebut dilampiri dengan dokumen pendukung seperti surat pesanan pembelian. dibuat. sedangkan nomor bukti kas keluar urut? Dari data tersebut kerjakan mekanisme prosedur hutang secara konvensional (convensional pen and ink account payable procedure). Berikut adalah data sehubungan dengan pencatatan utang voucher pada CV Akasia Jaya yang beralamat di J1. Cempaka Putih 33.00 per kg. Faktur dari pemasok tersebut seharusnya dilampiri dokumen pendukung seperti surat pesanan pembelian. dokumen pendukung tidak ditunjukkan. 12-11 Berikut adalah data sehubungan dengan pencatatan utang voucher pada CV Akasia Jaya yang beralamat di J1.

Dalam soal di atas.00 per kg. laporan penerimaan barang dan faktur dari pemasok. dokumen pendukung tidak ditunjukkan.00 per kg.00 per Kg. Rejeki Karawang dengan harga Rp550. Dibeli 1500 kg beras cisedane dari CV Tani Maju Cianjur dengan harga Rp800.TANGGAL 1-2-93 2-2-93 5-2-93 BUKTI VCH 0112/93 VCH 02/2/93 VCH 03/2/93 TRANSAKSI Dibeli 1000 kg beras cianjur dari CV Tani Maju Cianjur dengan harga Rp900. Keterangan: VCH: Voucher (Surat Perintah Membayar Uang). Daro data tersebut di atas. Dibeli 2000 kg beras pandan wangi pada UD. Voucher tersebut dilampiri dengan dokumen pendukung seperti surat pesanan pembelian. 68 . buatlah mekanisme pengoperasian sistem voucher penuh (full fledged voucher procedure).

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->