Buku Panduan C 2009

BUKU PANDUAN
CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT
2009
TAMBAHAN / PINDAAN BIL. 1. 2. 3. 4. BORANG C Maklumat Asas Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang (buat pilihan) Kedudukan Cukai A26 hingga A30 Derma (hadiah wang / sumbangan) F1B Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang (amaun dibawa ke belakang & baki hantar hadapan) Pendapatan yang dipindahkan ke akaun pengecualian Seksyen 109F Perkiraan Penentuan Harga Awal MSC ditambah kepada status syarikat BUKU PANDUAN (muka surat) 5 6 & 16 10 & 11 18
5. 6. 7. 8.
Bahagian H Bahagian L Q3 N1
22 & Lampiran J 28 32
26 JUN 2009
Buku Panduan Borang C 2009
Sistem Taksir Sendiri
KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA PENDAHULUAN BAHAGIAN I Borang C Maklumat Asas Bahagian A Bahagian B Bahagian C Bahagian D Bahagian E Bahagian F Bahagian G Bahagian H Bahagian I Bahagian J Bahagian K Bahagian L Bahagian M Bahagian N Bahagian P Bahagian Q Bahagian R Bahagian S Akuan Peringatan BAHAGIAN II Lampiran Dan Helaian Kerja Lampiran Lampiran A1 Pendahuluan Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:Pendapatan Kasar Perniagaan Perbelanjaan yang Dibenarkan Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan Peringatan Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautinseksyen 107A diguna pakai) Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 38 38 39 41 41 34 35 36 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai Cukai Kena Dibayar Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2009 Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya Tuntutan Elaun Modal Tuntutan Kerugian Tuntutan Insentif Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian Akaun Pengecualian Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan Maklumat Kewangan Syarikat Maklumat Cukai Pegangan Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan Maklumat Syarikat Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Bagi Syarikat Terkawal Maklumat Lain Maklumat Juruaudit Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 2 6 12 15 16 16 17 19 22 22 22 23 26 28 30 31 31 32 33 33 33 Muka Surat 1
41 41
PERKARA Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4 A)
Muka Surat 41 42 42 42 43 43 43 43 43 43 43
Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia Perjalanan ke luar negara Perniagaan pemaju perumahan Pindahan harga Pajakan Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia Pegangan pelaburan Pengangkutan laut dan udara Elaun pelaburan semula (EPS) Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif/galakan cukai LAMPIRAN A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT Pengasingan pendapatan mengikut punca Penggunaan pengenalan perniagaan Cara mengguna Lampiran A2 LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGA Pengasingan pendapatan mengikut punca Penggunaan pengenalan perniagaan Cara mengguna Lampiran A2A LAMPIRAN A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM Pengasingan pendapatan mengikut punca Penggunaan pengenalan perniagaan Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit Cara mengguna Lampiran A3 LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM Pengasingan pendapatan mengikut punca Penggunaan pengenalan perniagaan Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit Cara mengguna Lampiran A3A LAMPIRAN A4 - PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL
44 44 44
45 45 45
46 46 46 46
47 47 47 47 47 48 49
LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN HELAIAN KERJA
ii
PENDAHULUAN
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara. Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat. Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin di Singapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan Borang C kepada Ketua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967. Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Buku Panduan Borang C Buku Panduan Borang C mengandungi perkara-perkara berikut:1. (a) (b) Panduan mengenai cara mengisi Borang C Peringatan sebelum mengisi borang: Sila gunakan pen mata bulat berwarna hitam. Sila isi ruang yang berkenaan dengan huruf besar. Biarkan kosong sekiranya ruang tidak berkenaan. Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.
2.
(a)
Helaian Kerja Sebanyak 28 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraan dibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam Borang C. Penerangan bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.
(b)
Lampiran Sebanyak 19 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuat pengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C. Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.
LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalam mengisi Borang C, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C yang lengkap hendaklah dikembalikan kepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.
Bahagian I :
Borang C
MAKLUMAT ASAS
Ruang I
Perkara Nama syarikat
Keterangan Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungan kurungan dan kemukakan Borang 13. Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. Contoh: C 250236501
Helaian Kerja -
Lampiran -
II
No. rujukan cukai
C
III No. majikan
2 5 0 2 3 6 5 0 1
-
Nombor rujukan cukai pendapatan majikan. Contoh: E 202154402
E
IV V VI Mastautin di Malaysia Negara mastautin No. pendaftaran syarikat Tarikh mula akaun Tarikh tutup akaun
2 0 2 1 5 4 4 0 2
E -
Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia. Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Tarikh mula tahun kewangan syarikat untuk tahun taksiran semasa. Sila rujuk contoh-contoh di ruang VIII. Tarikh tutup tahun kewangan syarikat. Jika syarikat menukar tarikh tutup akaunnya, sila isikan tarikh tutup akaun yang betul di ruang VIII. Contoh 1: Tempoh perakaunan biasa dari 1.1.2009 hingga 31.12.2009 telah ditukar kepada 1.1.2009 hingga 30.6.2010. Oleh itu, tarikh mula dan tutup akaun yang perlu diisi di Ruang VII dan VIII adalah 1.1.2009 dan 30.6.2010. Contoh 2: Syarikat menukar tempoh perakaunannya dari 1.1.2009 hingga 31.12.2009 kepada:1.1.2009 hingga 30.9.2009, 1.10.2009 hingga 30.9.2010 dan seterusnya hingga 30 September setiap tahun. Walaupun pengiraan cukai masih mengambil kira tempoh asas dari 1.1.2009 hingga 31.12.2009 tetapi syarikat perlu mengisi tarikh mula dan tutup akaun seperti berikut:Tahun Taksiran 2009 2010 Tarikh Mula Akaun 01/01/2009 01/10/2009
VII VIII
Tarikh Tutup Akaun 30/09/2010 30/09/2010
Contoh 3: Pembubaran Syarikat Sebuah syarikat yang mempunyai tempoh perakaunan dari 1.1.2009 hingga 31.12.2009, mula dibubarkan pada 15.3.2009. Borang 75 2
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian Kerja
Lampiran
pertama dan kedua disediakan seperti berikut:- 15.3.2009 hingga 14.9.2009 15.9.2009 hingga 14.3.2010 Tempoh asas yang diambil kira untuk tujuan pengiraan cukai masih dari 1.1.2009 hingga 31.12.2009 tetapi syarikat dikehendaki mengisi tarikh mula dan tutup akaun seperti berikut:Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun 2009 2010 IX Ketetapan umum dipatuhi 15/09/2009 15/09/2009 14/03/2010 14/03/2010 H
Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang awam yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarah Pengarah Hasil Dalam Negeri berhubung peruntukan tertentu undang-undang cukai, polisi dan prosedur yang terpakai mengenainya. Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H. Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM: http://www.hasil.gov.my Jika setiap Ketetapan Umum dipatuhi, tandakan X dalam petak untuk Ya. Sekiranya satu atau lebih Ketetapan Umum tidak dipatuhi, tandakan X dalam petak untuk Tidak. Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan ACP1967. Tandakan X dalam petak untuk Ya jika mematuhi. Sekiranya tidak mematuhi, tandakan X dalam petak untuk Tidak. Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugian larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahun taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan. Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mesti ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada dalam kumpulan syarikat yang sama. Rujuk kepada seksyen 44 A ACP 1967 berhubung syarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut. Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidak boleh ditarik balik. Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yang menikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan di bawah subseksyen 44A(10). Isikan 1 dalam petak yang disediakan sekiranya menuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dan kemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang C. Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukan seksyen yang sama, isikan 2 dalam petak berkenaan dan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-sama dengan Borang C. Borang-borang C (RK-T) dan C (RK-S) boleh diperoleh daripada laman web LHDNM. Isikan 3 sekiranya tidak menyerah ataupun menuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut. 3
Penyimpanan rekod
XI
Menuntut/ Menyerah kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan
Ruang XII
Perkara Perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dan subseksyen 44(5A) terpakai
Keterangan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta dasar dan garis panduan yang berkenaan seperti berikut:subseksyen 44(5 A ), 44(5 B ), 44(5 C ) dan 44(5 D ); peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44; perenggan 75A, 75 B dan 75C Jadual 3; peruntukan khas berhubung dengan perenggan 75A Jadual 3 ACP 1967; serta dasar dan garis panduan untuk membenarkan kerugian terkumpul dan elaun modal yang tidak diserap dibawa ke hadapan (dari laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my) Perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebih dalam pemegangan syer pada hari terakhir tempoh asas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasan dan elaun modal itu ditentukan adalah tidak sama dengan pemegangan syer pada hari pertama tempoh asas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasan dan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan. Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkan membawa ke hadapan kerugian larasan perniagaan terkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untuk diserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahun taksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagian besar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikat dorman (dormant). Penentuan peringkat pemegangan syer adalah pada peringkat pemegangan langsung (direct holding) antara syarikat dorman yang diambil alih dengan orang yang mengambil alih. Definisi syarikat dorman: Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidak mempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikan dalam satu tahun kewangan sebelum berlakunya perubahan sebahagian besar dalam pemegangan ekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalam akaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimum untuk memenuhi keperluan perundangan yang telah ditetapkan. Perbelanjaan minimum yang dimaksudkan adalah seperti berikut: (i) memfail annual return syarikat kepada Suruhanjaya Syarikat Malaysia;
Helaian Kerja -
Lampiran -
(ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail annual return syarikat; (iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai (tax filing fee); (iv) fi audit statutori (audit fee); dan (v) fi penyediaan akaun (accounting fee).
Ruang
Perkara
Keterangan Peruntukan khas: Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran 2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, maka hari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagi tahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September 2005. Isikan 1 dalam petak untuk Ya sekiranya berlaku perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dan subseksyen 44(5A ) terpakai. Jika berlaku perubahan sebahagian besar dan subseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlaku perubahan sebahagian besar, isikan 2 dalam petak untuk Tidak. Isikan 3 sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.
Helaian Kerja
Lampiran
XIII
Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang
Bajet Mini 2009: Seksyen baru 44 B ACP 1967 mulai tahun taksiran 2008 hingga 2010 Jumlah kerugian tahun semasa tidak melebihi RM100,000 bagi tahun taksiran 2009 atau 2010 dibenarkan untuk dibawa ke belakang sebagai potongan daripada pendapatan agregat tertentu dalam tahun taksiran sebaik-baik sahaja sebelum. Kerugian Tahun Semasa Bagi Tahun Taksiran 2009 2010 Syarat-syarat kelayakan:Jumlah kerugian bagi tahun taksiran 2009 atau 2010 yang dibawa ke belakang hendaklah:(i) tidak melebihi RM100,000; atau (ii) di mana pendapatan agregat tertentu kurang daripada RM100,000 bagi tahun taksiran 2008 atau 2009, tidak melebihi pendapatan agregat tertentu itu. Tempoh asas bagi tahun taksiran 2009 atau 2010 hendaklah sama dengan tempoh asas bagi tahun taksiran sebaik-baik sahaja sebelumnya. Syarikat atau penerima yang dilantik oleh mahkamah [subseksyen 68(4) ACP 1967] boleh menuntut kerugian tahun semasa dibawa ke belakang dengan membuat pilihan yang tidak boleh dibatalkan di Ruang ini; serta menyatakan amaun kerugian dibawa ke belakang dan baki kerugian dihantar hadapan di Ruang F1B. Bagi yang layak menuntut di bawah peruntukan seksyen tersebut, isikan 1 dalam petak yang disediakan sekiranya ingin membuat tuntutan. Isikan 2 jika layak menuntut tetapi tidak ingin menuntut; atau tidak layak membuat tuntutan tersebut. 5
Potongan Untuk Tuntutan Kerugian Bawa Dari Hadapan Mengikut Tahun Taksiran 2008 2009
Ruang
Perkara
Keterangan Pindaan tidak boleh dibuat ke atas jumlah kerugian yang dibawa ke belakang selepas membuat pilihan; atau sekiranya kerugian perniagaan bagi tahun taksiran 2008 atau 2009 meningkat akibat daripada rayuan atau audit. Baki 108 / baki 108 tersemak dalam tempoh peralihan (1 Januari 2008 hingga 31 Disember 2013) tidak akan dipinda jika cukai yang dibayar balik adalah berkaitan dengan cukai yang dilepaskan bagi tahun taksiran 2008 atau 2009 akibat daripada potongan amaun kerugian dibawa ke belakang. Penalti akan dikenakan untuk tahun taksiran 2008 atau 2009 sekiranya jumlah kerugian bawa dari hadapan melebihi amaun sebenarnya. Amaun penalti yang dikenakan adalah bersamaan dengan jumlah cukai yang terkurang akibat pindaan. Kadar penalti yang dikenakan adalah mengikut Rangka Kerja Audit (dipinda). Cara membuat tuntutan:Syarikat dikehendaki mengemukakan:Salinan muka surat 1 dan 5 Borang C Tahun Taksiran 2009 yang menunjukkan pilihan dan amaun kerugian dibawa ke belakang; serta Pindaan pengiraan cukai untuk tahun taksiran 2008
Helaian Kerja
Lampiran
ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan pada tarikh yang sama dengan tarikh pengemukaan Borang C Tahun Taksiran 2009.
Kedudukan Cukai Untuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, syarikat dinasihatkan supaya mengisi Bahagian ini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 Borang C 2009. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan X dalam petak yang berkenaan.
BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI Pendapatan Berkanun Perniagaan Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja Lampiran
A1
Pendapatan berkanun perniagaan (Perniagaan 1)
Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut penerangan dalam Bahagian II. (Sila rujuk kepada Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca di muka surat 35)
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian Kerja -
Lampiran
A1 A1
Kod perniagaan Amaun
Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari Lampiran G. Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan cukai dari helaian kerja yang berkenaan. Isikan 0 bagi kerugian.
HK-PC1, A1, A2 HK-PC2 atau A3 hingga (yang mana HK-PC15 berkenaan) (yang mana berkenaan)
A2 A3 A4 A5
Perniagaan 2 Perniagaan 3 Perniagaan 4 Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya Keterangan seperti A1. Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5. Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A1 hingga A4 dan kepilkan bersama Borang C. Seperti A1 Seperti A1 Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1
Pendapatan Berkanun Perkongsian Jika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan. Ruang A6 Perkara Pendapatan berkanun perkongsian (Perkongsian 1) No. rujukan cukai Keterangan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. Helaian Kerja Lampiran -
A6
Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. Contoh: D 2345677-09
D
A6 Amaun
2 3 4 5 6 7 7 0 9
HK-PC1A -
Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30. Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam Helaian Kerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.
A7 A8 A9
Perkongsian 2 Perkongsian 3 Perkongsian 4 Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A6
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian Kerja Seperti A6
Lampiran
A10
Perkongsian 5 + 6 dan seterusnya
Keterangan seperti A6. Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perkongsian 5 dan seterusnya ke ruang A10. Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A6 hingga A9 dan kepilkan bersama Borang C. Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan perkongsian dari A1 hingga A10.
Seperti A6
A11
Agregat pendapatan berkanun perniagaan Rugi perniagaan bawa hadapan
A12
Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan tahun taksiran sebelumnya. Jika amaun A12 melebihi amaun A11, isikan amaun A11 dalam ruang ini. Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki hantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C. Isikan 0 jika tiada kerugian bawa hadapan.
HK-PC9, HK-F1 atau HK-F2 (yang mana berkenaan) HK-C15
A13 A14
Jumlah Faedah dan diskaun
A11 tolak A12. Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15.
B2, B3 atau B4 (yang mana berkenaan) B2, B3, B4 atau B5 (yang mana berkenaan) -
A15
Sewa, royalti dan premium
Sewa Royalti
- Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15.
HK-C15, HK-C16
A16 A17
Pendapatan lain Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)
Pendapatan selain daripada A14 hingga A15 yang boleh dikenakan cukai. Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat: - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967. - Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan perbelanjaan telah dibuat. - Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat syarikat. - Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. - Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.
A18
Agregat pendapatan berkanun lain Pendapatan agregat
Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga A17. A13 campur A18.
A19
Ruang A20
Perkara Rugi perniagaan tahun semasa
Keterangan Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pelarasan kerugian. Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan format Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu perniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam helaian kerja yang berkenaan. Amaun di A20 dihadkan kepada amaun di A19. Jika amaun di A20 melebihi amaun di A19, masukkan amaun A19 dalam ruang ini. Pindahkan amaun dari ruang A20 (kerugian yang boleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.
Helaian Kerja
Lampiran
HK-PC9, A1, A2 HK-F1 atau A3 atau (yang HK-F2 mana (yang berkenaan) mana berkenaan)
A21
Jumlah
A19 tolak A20.
Perbelanjaan Lain Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatan agregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan. Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja Lampiran
A22
Perbelanjaan mencarigali Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)
Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini. Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkan ke ruang G7.
A23
Perbelanjaan pra-operasi perniagaan Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)
Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk menentukan kelayakan. Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadual 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahun semasa) di ruang ini. Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruang G8.
A24
Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F atau 60H
Bagi syarikat pemegang pelaburan, sila rujuk kepada:seksyen 60 F untuk menentukan kelayakan; dan subseksyen 60 F (1) dan 60 F (2) untuk pengiraan perbelanjaan dibenarkan (permitted expenses) mengikut formula yang ditetapkan. Selepas pengiraan mengikut formula berkenaan, amaun yang boleh dimasukkan dalam ruang ini adalah termasuk bahagian perbelanjaan dibenarkan yang berkaitan dengan pendapatan berkanun daripada dividen. 9
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian Kerja
Lampiran
Amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60 F yang boleh dituntut adalah terhad kepada 5% daripada pendapatan kasar yang terdiri daripada dividen, faedah dan sewa bagi tempoh asas berkenaan. Hanya amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F yang dapat diserap oleh pendapatan agregat, boleh dibenarkan. Amaun/baki amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60 F yang tidak dapat diserap, tidak boleh dihantar hadapan ke tahun/tahun-tahun taksiran yang berikutnya. Contoh: Amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60 F , yang berkaitan dengan pendapatan dividen, faedah dan sewa dan boleh dituntut adalah:A x B 4C = RM20,000
Sila ambil perhatian bahawa: A - TIDAK TERMASUK perbelanjaan yang berkaitan dengan penghasilan dividen satu peringkat (single tier). Di bawah perenggan 12B Jadual 6 ACP 1967, perbelanjaan yang berkaitan dengan penghasilan dividen satu peringkat tidak dibenarkan sebagai potongan daripada dividen yang boleh dikenakan cukai (franked dividend) B dan C - TIDAK TERMASUK pendapatan kasar daripada dividen satu peringkat.
Amaun yang boleh dimasukkan dalam ruang ini adalah RM20,000. Bagi syarikat dana tertutup, sila rujuk kepada:seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dan subseksyen 60H(4) dan 60H (5) untuk pengiraan perbelanjaan yang layak dituntut. A25 A26 Jumlah Hadiah wang kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan Hadiah wang kepada institusi atau organisasi yang diluluskan A21 tolak ( A22 hingga A24 ). Isikan 0 jika hasil tolakan adalah negatif. Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau Kerajaan Tempatan. Subseksyen 44(6) Hadiah wang tunai kepada institusi /organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri adalah terhad kepada perbezaan di antara 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongan di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C). Proviso kepada subseksyen 44(6) -
A27A
10
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian Kerja -
Lampiran
A27B
Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan atau badan sukan yang diluluskan
Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997. Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C). Subseksyen 44(11B)]
A27C
Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada kepada projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan
Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan. Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B). Subseksyen 44(11C) Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara. Subseksyen 44(6 A )
A28
A29
Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri Zakat perniagaan Tuntutan kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan Jumlah pendapatan
Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi. Subseksyen 44(8) Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri. Subseksyen 44(11) Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A19. Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XII ditandakan dengan 1. Isikan amaun kerugian yang dituntut mengikut peruntukan seksyen 44 A dan kemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang C. A25 tolak (A26 hingga C32) Isikan 0 jika hasil tolakan adalah negatif.
A30
A31
A32
A33
11
Ruang A34
Perkara Pendapatan berkanun daripada dividen
Keterangan Mulai Tahun Taksiran 2008, pendapatan berkanun sesuatu syarikat daripada sumber yang terdiri daripada dividen yang dibayar kepadanya disifatkan sebagai jumlah pendapatan atau sebahagian daripada jumlah daripada jumlah pendapatannya bagi tahun itu. Ini tidak termasuk dividen satu peringkat (single tier) yang diterima. Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14. Bagi syarikat pemegang pelaburan: Masukkan amaun pendapatan berkanun daripada dividen sebelum potongan bahagian perbelanjaan dibenarkan (permitted expenses) yang berkaitan dengannya. Contoh: Pendapatan berkanun daripada dividen (sebelum potongan bahagian perbelanjaan dibenarkan) Bahagian perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60 F yang berkaitan dengan pendapatan berkanun daripada dividen
Helaian Kerja HK-C14
Lampiran B1, B3 atau B4
RM10,000
RM 4,000
Masukkan amaun pendapatan berkanun daripada dividen sejumlah RM10,000 dalam ruang ini. Bahagian perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60 F sejumlah RM4,000 hendaklah dimasukkan dalam ruang A24. A35 Pendapatan perintis kena cukai Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2. A36 A37 Pendapatan bercukai Pendapatan bercukai pengurusan dana asing (seksyen 60G) Jumlah amaun A33, A34 dan A35. Rujuk kepada seksyen 60 G dan Bahagian IX Jadual 1 ACP 1967. Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat pengurusan dana asing yang berhubung dengan pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelabur asing (Kadar cukai - 10%) CUKAI KENA DIBAYAR Keterangan Pengiraan dibuat di Bahagian B Borang C. Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36 dan A37. Isikan 0 jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai. Helaian Kerja Lampiran HK-PC2 -
BAHAGIAN B: Ruang B1 Perkara Pendapatan bercukai
12
Ruang B2
Perkara Pecahan pendapatan bercukai - 5%
Keterangan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 5% (rujuk Jadual 1 ACP 1967). Contoh: pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisir pendapatan insurans semula alir masuk / takaful semula alir masuk
Helaian Kerja -
Lampiran -
B3
Pecahan pendapatan bercukai - 8%
Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 8% (rujuk Jadual 1 ACP 1967). Contoh: pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawa pendapatan dana takaful keluarga
B4
Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F). Contoh: pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asing pendapatan seksyen 4A pendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin
B5
Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F). Contoh: pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin
B5A
Pecahan pendapatan bercukai - 20% Pecahan pendapatan bercukai - 25% Pecahan pendapatan bercukai - kadar lain Jumlah cukai pendapatan dikenakan
Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 20% (rujuk Jadual 1 ACP 1967). Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 25% (rujuk Jadual 1 ACP 1967). Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar selain daripada yang dinyatakan di ruang B2 hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F). Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga ruang B7.
B6
B7
B8
B9
Pengurangan Sila rujuk Garis Panduan berkenaan dalam laman web cukai atas LHDNM: http://www.hasil.gov.my pendapatan aktiviti penjelajahan dan pengeksploitan petroleum dalam Kawasan Pembangunan Bersama
13
Ruang B10
Perkara Tolakan cukai seksyen 110B
Keterangan Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telah dikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat itu boleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukai yang boleh dikenakan ke atas pendapatan boleh dikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaan dengan kumpulan wang pemegang syernya daripada perniagaan hayat. Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.
Helaian Kerja -
Lampiran A2
B11
Tolakan cukai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen)
Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683) bagi dividen yang dibayar mulai 1 Januari 2008 jika:tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yang daripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syer itu kurang daripada 90 hari; atau dividen yang dibayar itu tidak berkenaan dengan pemegangan syer biasa. Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehan syer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia. Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari Lampiran B1 ke dalam ruang ini.
B1
B12
Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) Pelepasan cukai seksyen 132
Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran B2 ke dalam ruang ini. Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara dengan asal. Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yang telah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini. Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan. Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat pengiraan kredit.
B2
B13
B3
B14
Pelepasan cukai seksyen 133
Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal yang tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4 ke ruang ini.
B4
14
Ruang
Perkara
Keterangan Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan. Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat pengiraan kredit.
Helaian Kerja
Lampiran
B15
Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B14. Cukai / Tolakan / Pelepasan Cukai kena dibayar Cukai kena dibayar balik B8 tolak B15. B15 tolak B8. Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan di ruang B15 melebihi jumlah di ruang B8. Sila kemukakan Lampiran B1 / B2 / B3 / B4 (yang mana mana berkenaan) bersama Borang C.
B16 B17
B1, B2 B3 dan B4
BAHAGIAN C:
KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2009
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini. Ruang C1 Perkara Cukai kena dibayar Bayaran ansuran yang telah dijelaskan Baki cukai perlu dibayar Keterangan Amaun dari ruang B16. Sila isi 0 dalam ruang ini jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang B17. Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di mana amaun tersebut akan diambil kira untuk cukai tahun taksiran kebelakangan. C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, isikan 0 di ruang ini. Bayaran boleh dibuat melalui:kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd. (PBB) dan Malayan Banking Bhd. (Maybank) dengan menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihak bank. Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank. perbankan internet CIMB, PBB dan Maybank. e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange) di laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my . kaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata; atau pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakang CP207. C4 Cukai terlebih bayar C2 tolak C1. Helaian Kerja Lampiran -
C2
C3
15
PERINGATAN Selepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, syarikat diingatkan supaya mengisi bahagian Kedudukan Cukai di muka surat 1 Borang C 2009 dengan menandakan X dalam satu petak yang berkenaan sahaja.
BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalam pengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu: (1) Perbelanjaan khas (2) Potongan selanjutnya (3) Potongan dua kali Kod 101 hingga 140 Kod 201 hingga 217 Kod 301 hingga 312
Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yang tepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai potongan selanjutnya, amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asal yang telah dituntut dalam akaun.
Ruang Perkara
Keterangan
Helaian Kerja -
Lampiran
D1 hingga D10 D11
Kod tuntutan dan Amaun Jumlah dituntut
Isikan kod tuntutan dan amaun.
Lampiran D
Campurkan amaun D1 hingga D10.
BAHAGIAN E:
TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatan berkanun perniagaan. Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja Lampiran
E1 E1a
Perniagaan Amaun diserap Baki hantar hadapan
Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1)
E1b
HK-PC1, HK-PC2 Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hingga untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15 berkenaan untuk jumlahnya. (yang mana Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan) pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa. Isikan 0 jika tiada. Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5. Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan, jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 dan seterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secara berasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkan bersama Borang C. Seperti E1
E2 hingga E5
16
Ruang E6 E6(a) E6(b)
Perkara Perkongsian Amaun diserap Baki hantar hadapan
Keterangan Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A. Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa. Isikan 0 jika tiada.
Helaian Kerja HK-PC1A
Lampiran -
E7 hingga E10
Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5. Seperti E6 Sekiranya terdapat lebih daripada lima perkongsian, jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 5 dan seterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan secara berasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkan bersama Borang C. Jumlah elaun modal bagi aset yang diperoleh dalam tempoh asas Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagi kegunaan perniagaan. Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asas adalah diambil kira. Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakan kewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajak bagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksi pajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualan di bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan 1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira oleh penerima pajak. Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 HK-PC1 -
E11
E12
Jumlah elaun modal bawa hadapan yang diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegangan syer
BAHAGIAN F:
TUNTUTAN KERUGIAN
Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan/diserah/dituntut dalam tempoh asas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahun taksiran akan datang. Ruang F1 Perkara Kerugian perniagaan/ perkongsian Amaun diabaikan Keterangan Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. Ruang ini berkaitan jika petak untuk Ya di bawah ruang XII ditandakan X. 17 Helaian Kerja HK-PC9, HK-F1 atau HK-F2 (yang mana berkenaan) Lampiran A1, A2 atau A3
F1(a)
Ruang Perkara
Keterangan
Helaian Kerja
Lampiran
F1(b)
Baki hantar hadapan
Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahun semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A12 dan A20, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau (ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada); dan / atau (iii) amaun dibawa ke belakang [F1B(a)] (jika ada) Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A . HK-F1 A1
F1A
Kerugian diserah di bawah peruntukan Relif Kumpulan Amaun diserah Baki hantar hadapan Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang Amaun dibawa ke belakang
F1A(a) F1A(b)
Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1. Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidak diserah dalam ruang ini (jika ada). Hanya syarikat yang memenuhi syarat-syarat kelayakan di bawah peruntukan seksyen 44B dibenarkan membawa kerugian tahun semasa ke belakang. Amaun kerugian tahun semasa yang boleh dibawa ke belakang adalah terhad kepada RM100,000 atau pendapatan agregat tertentu dalam tahun taksiran yang sebaik-baik sahaja sebelum, yang mana lebih rendah. Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidak dibawa ke belakang (jika ada). Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2. Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2. HK-PC2 dan HK-F2 A1 -
F1B
F1B(a)
F1B(b)
Baki hantar hadapan Kerugian perintis Amaun diserap Baki hantar hadapan Kerugian projek perkhidmatan diluluskan Kerugian perniagaan Ibu Pejabat Operasi/ Pengurusan Dana Asing Kerugian perkapalan seksyen 54A
F2
F2(a) F2(b)
F3, F3(a) & F3(b) F4 F4(a) & F4(b)
Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).
HK-PC3 dan HK-F2 HK-PC6 dan HK-F2
A1
A1
Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).
F5 F5(a) & F5(b)
HK-PC7 Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).
A1
18
BAHAGIAN G: Ruang Perkara Keterangan
TUNTUTAN INSENTIF Helaian Kerja HK-PC4 Lampiran
G1
Elaun Cukai Pelaburan
Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan dan seksyen 29 hingga 29 H Akta yang sama untuk membuat pengiraan mengikut jenis kelulusan. Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan.
A1
G1(a) G1(b) G2
Amaun diserap Baki hantar hadapan Elaun Pelarasan Perindustrian
Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4. Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4. Insentif ini telah dibatalkan mulai tahun taksiran 2009. Akan tetapi, sekiranya insentif ini telah diluluskan sebelum 31 Ogos 2007, syarikat berkenaan boleh terus menikmatinya sehingga diserap sepenuhnya. Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. HK-PC12 A1
G2(a) G2(b) G3
Amaun diserap Baki hantar hadapan Elaun Infrastruktur
Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12. Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12. Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan kelayakan dan seksyen 41 B Akta yang sama untuk membuat pengiraan. Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. HK-PC5 A1
G3(a) G3(b) G4, G4(a) & G4(b) G5 G5(a) & G5(b)
Amaun diserap Baki hantar hadapan Elaun Jadual 7A
Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC5. Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC5. Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7 A ACP1967 untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b). HK-PC5 A1
Elaun Jadual 7B
Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7 B ACP1967 untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).
HK-PC5
A1
19
Ruang G6
Perkara Elaun Peningkatan Eksport
Keterangan Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan.
Helaian Kerja HK-PC10
Lampiran A1
G6(a) G6(b) G6A
Amaun diserap Baki hantar hadapan Elaun Peningkatan Eksport Pertanian
Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10 Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10 Rujuk kepada: Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] dan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. HK-PC10 A1
G6A(a) G6A(b) G6B
Amaun diserap Baki hantar hadapan Elaun Peningkatan Eksport bagi Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia
Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10 Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10 Rujuk kepada: Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002] dan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003] untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. HK-PC11 A1
G6B(a) G6B(b) G6C
Amaun diserap Baki hantar hadapan Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan
Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC11 Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC11 Rujuk kepada: Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002] dan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006] untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. HK-PC10B A1
G6C(a) G6C(b)
Amaun diserap Baki hantar hadapan
Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10B Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10B
20
Ruang G6D
Perkara Insentif Khas bagi Eksport
Keterangan Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005] untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan.
Helaian Kerja HK-PC10A
Lampiran A1
G6D(a) G6D(b) G6E
Amaun diserap Baki hantar hadapan Elaun bagi syarikat berstatus Bionexus
Amaun F6 / G4 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10A Amaun F7 / G5 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10A Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007] untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. A1
G6E(a)
Amaun diserap
Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepada pendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3 ACP 1967. Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruang ini. Rujuk keterangan untuk A22. Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (baki hantar hadapan) ke ruang ini. -
G6E(b) G7
Baki hantar hadapan Perbelanjaan Jadual 4
G8
Perbelanjaan Jadual 4B
Rujuk keterangan untuk A23. Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (baki hantar hadapan) ke ruang ini.
G9 G10
Jumlah tuntutan Jumlah dipindahkan ke akaun pengecualian
Jumlahkan amaun dari ruang A22, A23 dan amaun dari ruang G1(a) hingga G6E(a). Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a). Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.
21
BAHAGIAN H:
PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam Akaun Pengecualian. Rujuk kepada Lampiran J untuk jenis pendapatan dikecualikan dan kod pendapatan yang berkenaan. Masukkan kod pendapatan yang tepat dalam ruang di bahagian ini.
Ruang Perkara
Keterangan
Helaian Kerja -
Lampiran
H1 hingga H10 H1 hingga H10 H11
Kod Pendapatan Masukkan kod untuk jenis pendapatan yang dikecualikan. Amaun Isikan amaun pendapatan dikecualikan yang berkenaan. Jumlahkan amaun dari H1 hingga H10.
Lampiran J
Jumlah dipindahkan ke akaun pengecualian
BAHAGIAN I : Ruang Perkara Kredit dalam akaun Dividen dikecualikan cukai yang dibayar Baki hantar hadapan
AKAUN PENGECUALIAN Keterangan Masukkan amaun: ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H11 ) ke ruang ini. Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Ini tidak termasuk dividen satu peringkat (single tier) yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas. Helaian Kerja Lampiran -
I1
I2
I3
I1 tolak I2.
BAHAGIAN J: Ruang J1 Perkara
PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN Keterangan Helaian Kerja HK-J Lampiran -
Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatan bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaan kebelakangan untuk semakan. yang belum dilapor (jika ada)
22
BAHAGIAN K: Ruang K1 Perkara Kod Perniagaan (perniagaan utama) Jualan / Perolehan (perniagaan utama) Stok awal Belian Kos pengeluaran Stok akhir Kos jualan
MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT Keterangan Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehan yang terbesar. Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk pendapatan terakru. Isikan 0 jika tiada pendapatan Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, K1. Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. ( K3 campur K4 campur K4A ) tolak K5. Isikan 0 jika tiada. Helaian Kerja Lampiran Lampiran G
K2
K3 K4 K4A K5 K6
K7
Untung kasar / Rugi kasar
Jika untung, K2 tolak K6 atau K6 tolak K2 untuk rugi dan tandakan X dalam petak yang disediakan bagi nilai negatif (rugi). Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan selain daripada K1.
K8 K9
Pendapatan perniagaan lain
Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/ perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai dan pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967. Keuntungan tidak dikenakan cukai Ruang ini mengambil kira keuntungan belum direalisasikan, keuntungan modal dan bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakan cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikan cukai. Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli dan faedah pajakan. Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi.
K10
K11 K12
Faedah Bayaran profesional, teknikal, pengurusan dan kos guaman
23
Ruang K12A
Perkara Bayaran fi teknikal kepada penerima bukan pemastautin Bayaran kontrak Gaji dan upah Kos Opsyen Stok Pekerja Royalti Sewa / Sewa pajakan
Keterangan Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi.
Helaian Kerja -
Lampiran -
K13
Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yang diklasifikasikan sebagai kos jualan. Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi. Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
K14 K14A K15 K16
K17 K18
Penyelenggaraan dan pembaikan Penyelidikan dan pembangunan Promosi dan pengiklanan Perjalanan dan penginapan Perbelanjaan -perbelanjaan lain Jumlah perbelanjaan Untung bersih / Rugi bersih Perbelanjaan yang tidak dibenarkan Kenderaan Loji dan jentera Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. Tanah dan bangunan Aset tetap lain Jumlah semua perbelanjaan selain daripada K11 hingga K20, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. Jumlah perbelanjaan dari K11 hingga K21. Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi. Tandakan X jika nilai negatif. Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku Panduan ini.
Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. -
K19 K20
K21
K22 K23 K24
K25 K26 K27 K28
24
Ruang K29 K29A
Perkara Jumlah aset tetap Jumlah kos aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas Pelaburan Penghutang dagangan
Keterangan Jumlah dari K25 hingga K28. Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas diambil kira dalam ruang ini. Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli atau pajakan kewangan, hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja patut dinyatakan. Kos pelaburan dan simpanan tetap. Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira.
Helaian Kerja -
Lampiran -
K30 K31 K32 K32A
Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi tidak termasuk pinjaman kepada pengarah. Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa siap dan barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.
K33
Pinjaman kepada pengarah Baki tunai dan baki di bank Aset semasa lain Jumlah aset semasa Jumlah aset Pinjaman dan overdraf Pemiutang dagangan Pemiutang lain Pinjaman daripada pengarah Liabiliti semasa lain Jumlah liabiliti semasa Liabiliti jangka panjang
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. -
K34
K35 K36 K37 K38 K39 K40 K41
Aset semasa selain daripada K31 hingga K34. Jumlah aset semasa dari K31 hingga K35. Jumlah K29, K30 dan K36. Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, bankers acceptance, trust receipt dan sebagainya. Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang dagangan dan perkhidmatan yang diterima. Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan pinjaman daripada pengarah. Dalam bentuk pinjaman dan pendahuluan seperti dalam Kunci Kira-kira. Liabiliti semasa selain daripada K38 hingga K41. Jumlah dari K38 hingga K42. Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, debentur, bon dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira -kira. -
K42 K43 K44
25
Ruang K45 K46 K47
Perkara Jumlah liabiliti Modal berbayar Akaun pengasingan untung/rugi Akaun rizab Jumlah ekuiti Jumlah liabiliti dan ekuiti
Keterangan K43 campur K44. Modal terbitan yang telah dibayar. Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk untung tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira. Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. Jumlah K46, K47 dan K48. Jumlah K45 dan K49.
Helaian Kerja -
Lampiran -
K48 K49 K50
BAHAGIAN L: Ruang L1 Perkara 107A
MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN Keterangan Cukai pegangan seksyen 107A. Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayar kepada kontraktor bukan pemastautin mengikut peruntukan seksyen 107 A . Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM 10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)] Tambah 3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)] (Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit/Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi). Jumlah Bersih Dibayar Jumlah Kasar Tolak Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Helaian Kerja HK-M Lampiran -
26
Ruang L2
Perkara 109
Keterangan Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967: Faedah - 15% atas jumlah kasar Royalti - 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F). Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepada bukan pemastautin. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Amaun dari Helaian Kerja HK-M. Jumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1.
Helaian Kerja HK-M
Lampiran -
L3
109A
Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu 15% atas jumlah kasar. Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar yang dibayar kepada penghibur awam untuk perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Jumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L2
HK-M
L4
109B
Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F). Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4 A ACP 1967 yang dibayar kepada bukan pemastautin. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Jumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L2
HK-M
27
Ruang L5
Perkara 109E
Keterangan Cukai pegangan seksyen 109E Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967 iaitu: 8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/ dikreditkan kepada seseorang peserta selain peserta yang merupakan syarikat pemastautin 26% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/ dikreditkan kepada peserta yang merupakan syarikat pemastautin. Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bayaran yang dibuat kepada peserta -peserta seperti di atas. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Jumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L2
Helaian Kerja HK-M
Lampiran -
L6
109F
Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967 iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungan di bawah subseksyen 4(f) yang diperoleh dari Malaysia. Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukan pemastautin. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Jumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L2
HK-M
BAHAGIAN M:
TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN
Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan ekuiti. Ruang M1 Perkara Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di Malaysia Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia Keterangan Ini termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. Jumlah untuk sepanjang tempoh asas diambil kira. Helaian Kerja Lampiran -
M2
Keterangan seperti M1.
28
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian Kerja -
Lampiran
M3
Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di Malaysia Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia Jumlah bayaran lain kepada syarikat berkaitan di Malaysia Jumlah bayaran lain kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia Pinjaman kepada syarikat berkaitan di Malaysia Pinjaman kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia Pinjaman daripada syarikat berkaitan di Malaysia Pinjaman daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia Penerimaan daripada syarikat berkaitan di Malaysia Penerimaan daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia
Ini termasuk belian barangan dan perkhidmatan. Jumlah untuk sepanjang tempoh asas hendaklah diambil kira.
M4
M5
Ini mengambil kira semua jenis bayaran sepanjang tempoh asas kecuali bayaran untuk belian di M3.
M6
Termasuk semua jenis bayaran sepanjang tempoh asas kecuali bayaran untuk belian di M4.
M7
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.
M8
M9
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.
M10
M11
Jumlah penerimaan sepanjang tempoh asas diambil kira.
M12
29
BAHAGIAN N: Ruang N1 Perkara Status syarikat Keterangan
MAKLUMAT SYARIKAT Helaian Kerja Lampiran -
Tandakan X dalam satu atau lebih petak. Contoh: Jika syarikat pegangan pelaburan itu juga adalah syarikat terkawal.
N2 N3
Alamat berdaftar No. telefon di premis perniagaan Alamat surat-menyurat Alamat premis perniagaan Nama bank
Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Nombor telefon di premis perniagaan.
N4 N5 N6
Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. Nyatakan nama bank di mana syarikat mempunyai akaun bank. Ini adalah untuk tujuan pembayaran balik (jika ada) oleh LHDNM kepada syarikat berkenaan. Nombor akaun bank syarikat berkenaan di bank seperti dinyatakan di ruang N6. Tandakan X dalam petak untuk alamat di mana rekod syarikat disimpan iaitu sama ada di alamat seperti di: N2 (alamat berdaftar), N4 (alamat surat-menyurat); atau N5 (alamat premis perniagaan) Ruang ini hanya perlu diisi jika rekod syarikat disimpan di alamat selain daripada yang dinyatakan di N8. Nyatakan nama tiga (3) pengarah yang aktif dalam operasi syarikat. Nombor kad pengenalan atau nombor pasport untuk tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti di N10 iaitu Pengarah I , Pengarah II dan Pengarah III . Nombor telefon pengarah-pengarah tersebut mengikut susunan di N10. Nombor rujukan cukai pendapatan untuk pengarah -pengarah tersebut mengikut susunan seperti di N10. Peratusan pegangan ekuiti tiga pengarah yang dinyatakan di N10 mengikut susunannya. Gaji/Bonus pengarah-pengarah tersebut mengikut susunan seperti di N10.
N7 N8
No. akaun bank Alamat di mana rekod syarikat disimpan
N9
Alamat lain jika N8 tidak berkenaan Nama Pengarah No. kad pengenalan/ pasport Pengarah No. telefon Pengarah No. rujukan cukai Pengarah Pegangan ekuiti Pengarah (%) Gaji / Bonus Pengarah
N10 N11
N12 N13 N14
N15
30
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian Kerja -
Lampiran
N16
Fi / Komisen / Elaun Pengarah
Fi/Komisen/Elaun yang diterima oleh pengarah-pengarah tersebut mengikut susunan di N10.
BAHAGIAN P: MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL Ruang P1 hingga P5 Perkara No. kad pengenalan / pasport / pendaftaran syarikat Nama Pegangan syer secara langsung (%) Negara asal Keterangan Bagi syarikat terkawal, sila isikan nombor kad pengenalan / nombor pasport lima (5) orang pemegang syer utama. Sekiranya pemegang syer utama adalah syarikat, nyatakan nombor pendaftarannya dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Nyatakan nama lima pemegang syer utama tersebut. Peratusan pegangan ekuiti secara langsung oleh lima pemegang syer utama berkenaan. Rujuk kod negara yang disediakan di Lampiran E Buku Panduan ini. Helaian Kerja Lampiran -
BAHAGIAN Q: Ruang Perkara Keterangan
MAKLUMAT LAIN Helaian Kerja Lampiran
Q1
Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar
Tandakan X dalam petak untuk peratusan ekuiti yang dipegang oleh orang asing/syarikat asing. Sila bundarkan sekiranya peratusan ekuiti tersebut mempunyai titik perpuluhan. Ketetapan Awal Ruang-ruang dari Q2a hingga Q2c tidak perlu diisi sekiranya tidak berkenaan.
Q2
Q2a
Ada Ketetapan Awal
Tandakan X dalam petak untuk Ya jika terdapat ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini. Tandakan X dalam petak untuk Tidak sekiranya ketetapan awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.
Q2b
Ketetapan Awal dipatuhi
Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada Q2a adalah Ya. Jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan X dalam petak untuk Ya. Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan X dalam petak untuk Tidak.
31
Ruang Q2c
Perkara Ada perubahan ketara dalam perkiraan
Keterangan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada Q2a adalah Ya. Tandakan X dalam petak untuk Ya sekiranya terdapat perubahan ketara ke atas perkiraan yang terkandung dalam ketetapan awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini. Jika tiada perubahan ketara, tandakan X dalam petak untuk Tidak.
Helaian Kerja -
Lampiran -
Q3
Perkiraan Penentuan Harga Awal Ruang-ruang dari Q3a hingga Q3c tidak perlu diisi sekiranya tidak berkenaan. Ada Perkiraan Penentuan Harga Awal Tandakan X dalam petak untuk Ya jika terdapat perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkan berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini. Tandakan X dalam petak untuk Tidak sekiranya perkiraan penentuan harga awal yang dipohon tidak/ belum dikeluarkan.
Q3a
Q3b
Perkiraan Penentuan Harga Awal dipatuhi
Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada Q3a adalah Ya. Jika perkiraan penentuan harga awal dipatuhi berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan X dalam petak untuk Ya. Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan X dalam petak untuk Tidak.
Q3c
Ada perubahan ketara dalam perkiraan
Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada Q3a adalah Ya. Tandakan X dalam petak untuk Ya sekiranya terdapat perubahan ketara ke atas perkiraan penentuan harga awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini. Jika tiada perubahan ketara, tandakan X dalam petak untuk Tidak.
BAHAGIAN R: Ruang R1 R2 R3 Perkara Nama firma Alamat firma No. telefon
MAKLUMAT JURUAUDIT Keterangan Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat berkenaan. Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. Nombor telefon firma juruaudit/telefon bimbit juruaudit. Helaian Kerja Lampiran -
32
BAHAGIAN S:
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI Keterangan Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C ini. Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. Nombor telefon firma ejen cukai/telefon bimbit ejen cukai. Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c) ACP 1967. Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai seperti didaftarkan. Alamat e-mel ejen cukai. Helaian Kerja Lampiran -
Ruang S1 S2 S3 S4
Perkara Nama firma Alamat firma No. telefon No. kelulusan ejen cukai No. pendaftaran perniagaan e-mel
S5 S6
AKUAN Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan ACP 1967. Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada syarikat berkenaan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia. Sila baca peringatan di muka surat 16 Borang C sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut.
33
Bahagian II Lampiran dan Helaian Kerja

1. LAMPIRAN Pendahuluan Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundangan yang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawa Lampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaan dengan betul dan teratur. Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut: Lampiran A1 A2 A2A A3 A3A A4 B1 B2 B3 B4 B5 C D E F G H Kegunaan Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful keluarga Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am Pengiraan dana pemegang saham takaful Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683) berhubung dividen Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selain dividen Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan) Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya serta potongan dua kali Senarai kod negara Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia dan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin Senarai kod perniagaan Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
34
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967. Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2001, perniagaan ini dikenali sebagai perniagaan 1. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaan yang lain akan dikenali sebagai perniagaan 2 dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam Borang C, cara pengenalan ini hendaklah digunakan. Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap sebagai satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi. Contoh: Industri insurans 12 sumber pendapatan Perniagaan insurans (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan dana hayat dana pemegang saham insurans semula hayat insurans am insurans semula alir masuk insurans luar pesisir
Perniagaan takaful (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan dana takaful keluarga dana pemegang saham takaful semula keluarga takaful am takaful semula alir masuk takaful luar pesisir
Syarikat perintis 2 sumber pendapatan (i) (ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan 2 sumber pendapatan (i) (ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat Ibu Pejabat Operasi 2 sumber pendapatan (i) (ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan perniagaan lain
Syarikat Pengurusan Dana Asing 2 sumber pendapatan (i) (ii) Pendapatan daripada pengurusan dana asing Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan
Syarikat menjalankan perniagaan pajakan 2 sumber pendapatan (i) (ii) Pendapatan daripada perniagaan pajakan Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain
(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan oleh LHDNM)
35
1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripada perniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan. Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.
Ruang
Perkara
Keterangan
BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. Masukkan amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang amaun (-).
PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukan perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi. Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.
JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan seksyen 4 A.
JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN
A tolak B
PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)
Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan. Contoh: Rugi jualan kereta WAS 5530 Rugi jualan mesin pemotong RM4,000 RM3,000
PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (4. TOLAK)
Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenis keuntungan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan. Contoh: Untung jualan kereta BCQ 3327 Untung jualan mesin jahit RM10,000 RM 2,000
36
Ruang
Perkara PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (5. TAMBAH)
Keterangan Semak dan kenalpasti pendapatan kasar (jika ada) dalam lembaran imbangan yang tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan berhubung dengan pendapatan kasar perniagaan. Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun. Contoh: Bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000
JUMLAH E PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)
D3 tolak D4 tambah D5. Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduan yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun. Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1) dan lain-lain seksyen Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3 sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan. Contoh: Keraian RM10,000
Denda cukai pendapatan RM 1,000 PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (2. TOLAK) Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan yang dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2 sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun. Contoh: Fi pengarah RM20,000
Perbelanjaan / Tuntutan insentif Masukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikan amaun. Contoh: Penggajian pekerja cacat RM12,000 Latihan diluluskan JUMLAH F PENDAPATAN/ (KERUGIAN) LARASAN E1 tolak E2. Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan C, D6 dan E3. Nilai positif (+) : Pendapatan Larasan Nilai negatif (-) : Kerugian Larasan RM50,000
37
1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DAN PERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN
1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan Perundangan 12 22(2)(a)(i) Perkara Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan Bayaran gantirugi di bawah kontrak Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang boleh diambil kira Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri Hutang lapuk pulih Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2 Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawah perenggan 33(1)(a), (b), (c) atau Jadual 3 Pendapatan selain dari di atas
22(2)(a)(ii) 22(2)(b) 24(1) 24(2) 30(1)(a) 30(1)(b) 30(2)(a)/(b) 30(3) 30(4)
1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan Perundangan 33(1) 33(1)(a) Perkara Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen 33(2) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan. Perbelanjaan lain adalah seperti: (i) (ii) 34(6)(a)/(b) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran
33(1)(b) 33(1)(c)
Cukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar 38
Perundangan 34(6)(c) 34(6)(d) 34(6)(e) 34(6)(f) 34(6)(g) 34(6)(h) 34(6)(ha) 34(6)(i) 34(6)(j) 34(6)(k)
Perkara Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2 Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka Perbelanjaan perpustakaan Perbelanjaan kebajikan Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negaranegara asing terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
34(6)(l) 34(6)(m) 34(6)(n) 34(6)(o)
Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia Perbelanjaan selain dari di atas
1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan Perundangan 33(2) 34(4) 39(1)(a) 39(1)(b) Perkara Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan kasar Contoh: Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan mesyuarat agung dan mesyuarat tergempar 39
Perundangan
Perkara Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaan Perbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadi Derma Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuan cukai pendapatan Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri) Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya Perbelanjaan lain
39(1)(c)
Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan (i) (ii) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)
39(1)(d) 39(1)(e)
(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4) 39(1)(f) 39(1)(g) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109 Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107 A Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109 B Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000 Keraian Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan Perbelanjaan selain dari di atas
39(1)(i) 39(1)(j) 39(1)(k) 39(1)(l) 39(1)(m)
40
1.3 PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teratur kerana onus-of-proof atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab syarikat. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan. Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan dan pengiraan cukai. 1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan: Analisis pendapatan dan perbelanjaan Akaun subsidiari Resit/ Inbois 1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima Jenis kontrak/komisen/khidmat Jenis aset yang disewa Salinan perjanjian/dokumen berkaitan 1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin seksyen 107 A diguna pakai) Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing Salinan perjanjian/dokumen berkaitan 1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada Asas bayaran Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan 1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A) a) Bayaran/Fi profesional, teknikal atau pengurusan Jenis perkhidmatan yang diberikan Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap sebagai pendapatan di bawah seksyen 4 A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian Bukti pembayaran cukai pegangan 41
b)
Bayaran sewa bagi harta alih Jenis harta alih Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan. Bukti pembayaran cukai pegangan Salinan perjanjian sewa/dokumen berkaitan
1.3.6
Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus Analisa perbelanjaan Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihan tersebut Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk Salinan perjanjian/dokumen berkaitan b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama Analisa perbelanjaan Jenis perbelanjaan Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.7
Perjalanan ke luar negara Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat Tarikh, tempat dan tujuan lawatan Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi
1.3.8
Perniagaan pemaju perumahan Nama, alamat dan lokasi projek Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek Kos tanah dan nilai setiap fasa projek Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 3/2006
42
1.3.9
Pindahan harga Seseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasi semasa menentuan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkara berikut:Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalam setiap transaksi terkawal Jenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaran Transaksi-transaksi terkawal Andaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, dan strategi-strategi perniagaan Analisis boleh bandingan, fungsi dan risiko Pemilihan kaedah penentuan harga pindahan Pemakaian kaedah penentuan harga pindahan Dokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan harga Indeks kepada dokumen
1.3.10
Pajakan Salinan perjanjian pajakan/dokumen berkaitan Maklumat/Spesifikasi aset pajakan
1.3.11
Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia Nama dan tempoh projek Perjanjian berkaitan dengan projek Senarai sub-kontrak Kaedah bayaran
1.3.12
Pegangan pelaburan Maklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberi Senarai syarikat dalam kumpulan Kaedah bayaran
1.3.13
Pengangkutan laut dan udara Maklumat pendaftaran kapal
1.3.14
Elaun pelaburan semula (EPS) Borang EPS yang telah dilengkapkan Dokumen sokongan pemerolehan aset Carta aliran proses pengeluaran
1.3.15
Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai Rujuk kepada Lampiran I
43
2. LAMPIRAN A2:
Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI / DGI Accounts). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut: 2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana hayat dan dana pemegang saham. 2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35. Guna perniagaan 1 bagi dana hayat Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham
2.3 Cara menguna Lampiran A2

Ruang A Perkara Pendapatan kasar dari pelaburan Keterangan Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana. Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.
Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak Jumlah Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham Jumlah pendapatan kasar
C D
Campurkan A dan B. Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI), jika dipindahkan. Bagi dana hayat pindahkan amaun dari ruang C Bagi dana pemegang saham C campur D Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.
Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak di ruang B Jumlah Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan) Pendapatan larasan/ (Kerugian larasan)
G H
E tolak F Diisi jika berkenaan.
Bagi dana hayat pindahkan amaun dari ruang G. Bagi dana pemegang saham G tolak H
44
3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Keluarga

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / DGT Accounts). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut: 3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana takaful keluarga dan dana pemegang saham. 3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35. Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.
3.3 Cara menguna Lampiran A2A

Ruang A Perkara Pendapatan kasar dari pelaburan Keterangan Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana. Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.
Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak Jumlah Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak di ruang B Pembahagian keuntungan yang diagihkan/dikreditkan ke peserta Pembahagian keuntungan yang diagihkan/dikreditkan ke dana pemegang saham Jumlah Pendapatan larasan/ (Kerugian larasan)
C D
Campurkan A dan B. Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.
Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).
Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).
G H
D campur E campur F Bagi pendapatan larasan C tolak G Bagi kerugian larasan G tolak C
45
4. LAMPIRAN A3:
Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuat pengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI / DGI Accounts). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit (insurans hayat dan insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
4.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.
4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35. Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat Guna perniagaan 2 bagi insurans am Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk Guna perniagaan 4 bagi insurans luar pesisir
4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit Guna pengenalan perniagaan seperti berikut: Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham Perniagaan 3 - insurans semula hayat Perniagaan 4 - insurans am Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk Perniagaan 6 - insurans luar pesisir
4.4 Cara mengguna Lampiran A3 Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.
46
5. LAMPIRAN A3A:
Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / DGT Accounts). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takaful keluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut: 5.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir. 5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35. Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga Guna perniagaan 2 bagi takaful am Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk Guna perniagaan 4 bagi takaful luar pesisir 5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit Guna pengenalan perniagaan seperti berikut: Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham Perniagaan 3 - takaful semula keluarga Perniagaan 4 - takaful am Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk Perniagaan 6 - takaful luar pesisir 5.4 Cara mengguna Lampiran A3A Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.
6. LAMPIRAN A4:
Pengiraan Dana Pemegang Saham Takaful
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraan dana pemegang saham takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / DGT Accounts).
47
7. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN
Lampiran B1 B2 B3 Keterangan Tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubung dividen Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen Tuntutan kredit seksyen 132 - Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia B4 Tuntutan kredit seksyen 133 - Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia B5 C Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan) Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyai maklumat mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalam matawang asing. D Kod tuntutan bagi: E F perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan potongan selanjutnya potongan dua kali
Kod negara Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit di bawah seksyen 132
G H
Kod perniagaan Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehi dari laman web: http://www.hasil.gov.my
Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
48
8. HELAIAN KERJA
Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian, pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting. Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:Helaian Kerja HK-PC1 Keterangan Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif percukaian selain daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali. HK-PC1A HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis - seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan - perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun Cukai Pelaburan (ECP) - seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual 7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur - seksyen 133 A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967 - seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967 - seksyen 41 A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaan perkhidmatan yang disediakan di Malaysia - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005] Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikat mastautin - seksyen 54 A Akta Cukai Pendapatan 1967 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udara untuk pengendali tidak mastautin Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut Elaun Peningkatan Eksport - syarikat perkilangan / sektor pertanian - Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] - Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Bajet 2008 49
HK-PC3
HK-PC4
HK-PC5
HK-PC6
HK-PC7
HK-PC8
HK-PC9 HK-PC9A HK-PC10
HK-PC10A
Helaian Kerja HK-PC10B
Keterangan Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002] - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006] Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002] - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003] Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menikmati Elaun Pelarasan Perindustrian - seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986 Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / Syarikat Pusat Perolehan Antarabangsa - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005] - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005] Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskan di bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 112/2006 - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006] Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskan di bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 113/2006 - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006] Pengiraan pendapatan berkanun - dividen Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti Pengiraan pendapatan berkanun - sewa Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan Bayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan) Maklumat lima pengarah syarikat Maklumat lima pemegang syer utama bagi syarikat terkawal
HK-PC11
HK-PC12
HK-PC13
HK-PC14
HK-PC15
HK-C14 HK-C15 HK-C16 HK-F1 HK-F2 HK-J HK-M HK-O HK-P
50
HK-PC1:
Nama
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN
No. Rujukan Cukai
No. Pendaftaran
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Tandakan X dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan 0 ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan) TAMBAH:
2. 3.
Kenaan Imbangan JUMLAH ( A1 + A2 ) TOLAK:
B.
Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun di A3) PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
C.
D.
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TOLAK: 2. Amaun diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegangan syer (jika berkenaan) JUMLAH ( D1 - D2 ) TAMBAH: 4. 5. 6. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( D3 + D4 + D5 ) TOLAK: 7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) Baki hantar hadapan ( D6 - D7 )
3.
8.
HK-PC1
HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN

Nama No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
1 Perkongsian
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
Pendapatan Larasan Perkongsian (Jika rugi, masukkan 0 di ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan ) TAMBAH:
2. 3.
Kenaan Imbangan TOTAL ( A1 + A2 ) TOLAK:
B.
C.
D.
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. 4. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( D1 + D2 + D3 ) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )
6.
HK-PC1A
HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

Tandakan X dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.
KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986: PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991
PENDAPATAN LARASAN D1KECUALIKAN 100%
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 100% PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 85% PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 70%
JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan 0 ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2.
Kenaan Imbangan
3.
JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B.
Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun di A3)
C.
PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
HK-PC2 : 1/2
D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai 1. Pendapatan berkanun kena cukai =
(C)
2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =
%
E.
(C)
Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperolehi pendapatan nilai tambahan
1. Pendapatan berkanun (amaun dari C) TOLAK: 2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi (Sila rujuk perenggan 21C(2 A)(b) untuk pengiraan) 3. Pendapatan nilai tambahan
Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada) F . PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI 1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3 TOLAK: 2. Kerugian seksyen 21A APP 1986 (bukan aktiviti / keluaran digalakkan) Kerugian seksyen 25(2) APP 1986 [rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahun semasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)] (Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2) PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )
3.
4.
G .
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. 4. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( G1 + G2 + G3 ) TOLAK: 5. 6. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
HK-PC2 : 2/2
HK-PC3:
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKAN
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan 0 ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2) TAMBAH:
2. 3.
B.
C.
PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. Pendapatan Berkanun kena cukai:
E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai:
HK-PC3 : 1/2
F .
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. 4. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( F1 + F2 + F3 ) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
6.
HK-PC3 : 2/2
HK-PC4:
P E N G I R A A N P E N D A PATA N B E R K A N U N B A G I S YA R I K AT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
Nama No. Rujukan Cukai 1 Perniagaan

No. Pendaftaran 2 3 4 5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
2. 3.
B.
C.
PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B ) TOLAK:
D.
PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP) 1. 2. Baki ECP bawa hadapan ECP tahun semasa: % x
(perbelanjaan modal yang layak)
3. E.
JUMLAH ( D1 + D2 )
Had sekatan Pendapatan Berkanun
F .
Elaun Cukai Pelaburan diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G .
PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC4 : 1/2
H.
PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. Tuntutan tahun semasa JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK: 4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F) Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
5.
J.
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. 4. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( J1 + J2 + J3 ) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
6.
HK-PC4 : 2/2
HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7 A / JADUAL 7 B / ELAUN INFRASTRUKTUR
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
2. 3.
B.
C.
D.
PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR 1. 2. Baki Elaun bawa hadapan Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa: % x
3. E.
JUMLAH ( D1 + D2 )
F .
Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah) PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
G .
HK-PC5 : 1/2
H.
PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. Tuntutan tahun semasa JUMLAH ( H1 + H2 )
5.
J.
6.
HK-PC5 : 2/2
HK-PC6:
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI
PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI 1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
2. 3.
Kenaan Imbangan Jumlah ( A1 + A2 ) TOLAK:
B.
Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun di A3) PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B ) TOLAK:
C.
D.
Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai (amaun dari F4)
E.
PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )
HK-PC6 : 1/2
F .
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI 1(a) Amaun semua pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak 1(b) F1(a) x 2. 20 80 Amaun Pendapatan Kasar daripada perkhidmatan di Malaysia Amaun Pendapatan Berkanun daripada perkhidmatan di Malaysia Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: F1(b) F2 x F3 = =
3.
4.
G .
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. 4. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( G1 + G2 + G3 ) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
6.
HK-PC6 : 2/2
HK-PC7:
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN
Nama No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967 1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
2. 3.
B.
C.
D.
Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan (Terhad kepada amaun di C) PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )
E.
F .
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. 4. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( F1 + F2 + F3 ) TOLAK: 5. 6. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
HK-PC7
HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN DAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)
1A. (i)
Pendapatan Kasar dalam matawang asing

(jenis matawang asing) (amaun pendapatan)
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)
(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]
1B. Pendapatan Berkanun [5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]
TOLAK:
1C. Pendapatan dikecualikan di bawah Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (jika berkenaan)
1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( 1B - 1C )
HK-PC8 : 1/3
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)
(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin) Negara mastautin (gunakan Kod Negara di Lampiran E) Tarikh sijil Jenis matawang asing Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu) MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH 2A. 2B. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan (sebelum tolakan susutnilai) Elaun susutnilai yang diberi oleh penguasa percukaian negara tersebut di atas
Tandakan 'X' jika nilai negatif
2C.
PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA Pendapatan Dilaraskan (amaun dari 2B) TOLAK: Elaun susutnilai (amaun dari 2C) JUMLAH TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan 2D. Pendapatan Sedunia
2E.
Pendapatan yang terbit dari Malaysia (selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan) Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja (amaun dari 2A) 2E (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x ) 2F (ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)
2F.
2G.
2H.
Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ] TOLAK:
2J.
Pendapatan di bawah Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Pendapatan Berkanun ( 2H - 2J ) TOLAK:
2K.
2L.
Rugi bawa hadapan
2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K - 2L )
HK-PC8 : 2/3
PENGIRAAN RUGI LARASAN I ( RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN )
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA Kerugian Dilaraskan (amaun dari 2B) TAMBAH: Elaun susutnilai (amaun dari 2C) 3D. Rugi Sedunia
3E. 3F.
Pendapatan yang terbit dari Malaysia Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja (amaun dari 2A) (i) Rugi Larasan ( 3D x 3E 3F (ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu) )
3G.
3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]
PENGIRAAN RUGI LARASAN II ( ELAUN SUSUTNILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKAN DI NEGARA MASTAUTIN )
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA Elaun susutnilai (amaun dari 2C) TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan (amaun dari 2B) 4D. Rugi Sedunia
4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia 4F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja (amaun dari 2A) Rugi Larasan ( 4D x 4E 4F (ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu) 4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ] )
4G. (i)
HK-PC8 : 3/3
HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS

Tahun Taksiran
Perniagaan 1 Dana Hayat 2 Dana Pemegang Saham 3 Dana Insurans Semula Hayat 4 Dana Insurans Am 5 6 JUMLAH
Dana Dana Insurans Insurans Semula Alir Luar Pesisir Masuk
Pendapatan Larasan (Masukkan 0 jika mengalami kerugian) TAMBAH: Kenaan Imbangan TOLAK: Elaun Modal bawa hadapan Elaun Modal tahun semasa Elaun Imbangan tahun semasa (Bahagikan mengikut amaun premium kasar) (Terhad kepada Pendapatan Larasan)
Pendapatan Berkanun (Masukkan 0 jika tiada Pendapatan Berkanun)
Rugi insurans bawa hadapan
*
(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun) (Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)
TOLAK: Rugi bawa hadapan
Jumlah Kecil
TAMBAH: Pendapatan lain Jumlah TOLAK: Rugi tahun semasa
HK-PC9 : 1/2
JUMLAH TOLAK: Derma yang diluluskan Pendapatan Bercukai Pendapatan Bercukai dibahagikan Kadar Cukai 8% 26% 26% 26% 5% 5%
Elaun Modal hantar hadapan
Rugi insurans hantar hadapan
**
Rugi hantar hadapan
**
Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:Pendapatan Berkanun Jumlah Besar Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai
(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat [subseksyen 108(11)] (iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60 A (2)] dan insurans luar pesisir [subseksyen 60 B(2)] dikira seperti berikut:Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) Tolak: Cukai pendapatan @ 5% Pendapatan dikecualikan
xx xx xx
(iv) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagai perniagaan am. Kadar cukai insurans semula hayat ialah 26%. Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.
HK-PC9 : 2/2
HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL

Nama No. Rujukan Cukai Tahun Taksiran
Perniagaan 1 Dana Takaful Keluarga Pendapatan Larasan (Masukkan 0 jika mengalami kerugian) TAMBAH: Kenaan Imbangan TOLAK: Elaun Modal bawa hadapan Elaun Modal tahun semasa Elaun Imbangan tahun semasa (Bahagikan mengikut amaun premium kasar) (Terhad kepada Pendapatan Larasan) 2 Dana Pemegang Saham 3 Dana Takaful Semula Keluarga 4 Dana Takaful Am 5 Dana Takaful Semula Alir Masuk 6 Dana Takaful Luar Pesisir JUMLAH
No. Pendaftaran
Pendapatan Berkanun (Masukkan 0 jika tiada Pendapatan Berkanun)
Rugi takaful bawa hadapan (Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja) TOLAK: Rugi bawa hadapan
Jumlah Kecil
TAMBAH: Pendapatan lain
Jumlah TOLAK: Rugi tahun semasa
HK-PC9A : 1/2
JUMLAH TOLAK: Derma yang diluluskan Pendapatan Bercukai Pendapatan Bercukai dibahagikan Kadar Cukai 8% 26% 26% 26% 5% 5%
Elaun Modal hantar hadapan
Rugi takaful hantar hadapan
**
Rugi hantar hadapan
**
Nota:
(i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:Pendapatan Berkanun Jumlah Besar Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai
(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana takaful keluarga [subseksyen 108(11)] (iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen 60 AA(22)] dikira seperti berikut:Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) Tolak: Cukai pendapatan @ 5% Pendapatan dikecualikan
xx xx xx
(iv) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksir sebagai perniagaan am. Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 26%. Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.
HK-PC9A : 2/2
HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT [P.U. (A) 128/1999] - SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN
Tandakan X dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
PERTANIAN
PENGILANGAN
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1. Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan 0 ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan) TAMBAH: 2. Kenaan Imbangan 3. Jumlah ( A1 + A2 ) TOLAK:
B.
C.
D.
PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT 1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x 2. Elaun Peningkatan Eksport boleh dituntut (amaun dari F5 atau G4) 3. Elaun Peningkatan Eksport diserap (D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
C =
E.
PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
HK-PC10 : 1/3
F .
PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PERKILANGAN 1. (a) Harga jualan keluaran (pada harga kilang) TOLAK: (b) Kos bahan mentah (c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ] F1(c) (d) Peratus nilai ditambah ( F1(a) x 100% ) %
2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan 3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ] TIADA
4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%,
Elaun Peningkatan Eksport =
(b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 10%
(c) Jika F1(d) = 50% atau lebih,
Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 15%
5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) / F4(c) ] TOLAK: 6. Elaun Peningkatan Eksport diserap (amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )
HK-PC10 : 2/3
G .
PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN 1. 2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) - G2(b) ]
3.
Elaun Peningkatan Eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]
4.
JUMLAH ( G1 + G3 ) TOLAK:
5.
Elaun Peningkatan Eksport diserap (amaun dari D3)
6.
Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
H.
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. 4. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( H1 + H2 + H3 ) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )
6.
HK-PC10 : 3/3
HK-PC10A:
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
Tandakan X dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN:
PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA PASARAN BARU ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
B.
C.
D.
PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN 1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x 2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut (amaun dari F5 / G4 / H4) 3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
C =
E.
HK-PC10A : 1/3
F .
PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA 1. 2. Baki bawa hadapan (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ] F2(c) F2(b) 4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan: (jika F3 = 50% atau lebih) x [amaun dari F2(c)] 5. JUMLAH ( F1 + F4 ) TOLAK: 6. 7. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3) Baki hantar hadapan ( F5 - F6 ) 30% =
3.
Peratus nilai peningkatan eksport (
x 100% )
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
G .
PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BARU 1. 2. Baki bawa hadapan Nilai eksport untuk pasaran baru bagi tempoh asas (semasa): Nama Negara Baru (i) ............................................. Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa) ..................................................... ..................................................... .....................................................
(ii) ............................................. (iii) ............................................. . Jumlah: 3.
Pendapatan Berkanun yang dikecualikan: x (jumlah dari G2) 50% =
4.
JUMLAH ( G1 + G3 ) TOLAK:
5. 6.
Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3) Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baru.
HK-PC10A : 2/3
H.
PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERI ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA 1. 2. Baki bawa hadapan (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) - H2(b) ]
3.
Pendapatan Berkanun yang dikecualikan: x [amaun dari H2(c)] 100% =
4.
JUMLAH ( H1 + H3 ) TOLAK:
5.
Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (terhad kepada amaun di C) Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )
6.
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
J.
6.
HK-PC10A : 3/3
HK-PC10B: P E N G I R A A N P E N D A P A T A N B E R K A N U N U N T U K S Y A R I K A T YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
B.
C.
D.
PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN 1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x 2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut (amaun dari F4) 3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
C =
E.
HK-PC10B : 1/2
F .
PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT 1. 2. Baki bawa hadapan (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]
3.
Pendapatan berkanun dikecualikan bagi tahun semasa:
F2(c) x 50%
4.
JUMLAH ( F1 + F3 ) TOLAK:
5.
Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)
6.
Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
G .
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. 4. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( G1 + G2 + G3 ) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
6.
HK-PC10B : 2/2
HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
B.
C.
D.
PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN 1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x 2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut (amaun dari F4) 3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
C =
E.
HK-PC11 : 1/2
F .
PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT 1. 2. Baki bawa hadapan (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ] 3. Pendapatan berkanun dikecualikan bagi tahun semasa: JUMLAH ( F1 + F3 ) TOLAK: 5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3) Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
F2(c)
20%
4.
6.
G .
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. Elaun Imbangan 3. Elaun Modal 4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 ) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) 6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
HK-PC11 : 2/2
HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan 0 ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
B.
PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP) 1. 2. EPP bawa hadapan EPP tahun semasa:
x
3. C.
JUMLAH ( B1 + B2 )
Elaun Pelarasan Perindustrian diserap (amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)
D.
Baki pendapatan larasan ( A - C ) TAMBAH:
E.
Kenaan Imbangan
F .
Jumlah ( D + E ) TOLAK:
G .
Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun di F)
H.
PENDAPATAN BERKANUN ( F - G )
HK-PC12 : 1/2
J.
PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. Tuntutan tahun semasa JUMLAH ( J1 + J2 ) TOLAK: 4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari C) Baki hantar hadapan ( J3 - J4 )
5.
K.
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. 4. Elaun Imbangan Elaun Modal JUMLAH ( K1 + K2 + K3 ) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari G) Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )
6.
HK-PC12 : 2/2
HK-PC13:
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT PUSAT PENGEDARAN SERANTAU / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSA
Nama No. Rujukan Cukai

Tandakan X dalam petak berkenaan.
No. Pendaftaran
JUALAN EKSPORT LANGSUNG JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN JUALAN TEMPATAN
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
2. 3.
B.
C.
D.
Pendapatan berkanun dikecualikan cukai (amaun dari F4 / G6 / H7)
E.
PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )
HK-PC13 : 1/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN
EKSPORT LANGSUNG 1. Nilai jualan eksport langsung 2. Nilai jualan tahunan daripada aktiviti yang layak 3. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak F1 F2
4. Pendapatan berkanun dikecualikan:
F3
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN
EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN 1. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak 2. Nilai jualan tahunan daripada aktiviti yang layak 3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran 4. Nilai jualan eksport langsung 5.
30 50
G4
ATAU Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( G3 ) yang mana lebih rendah G5 * G2
*
x G1 =
HK-PC13 : 2/3
H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN
TEMPATAN 1. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak 2. Nilai jualan tahunan daripada aktiviti yang layak 3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran 4. Nilai jualan eksport langsung 5. Nilai jualan tempatan 6. (a) 30 50 ATAU Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( H3 ) yang mana lebih rendah
H4
(b)
20 80
x [ H4 + H6(a) * ] =
ATAU Nilai jualan tempatan ( H5 ) yang mana lebih rendah H6(b) ** H2
**
x H1 =
J.
6.
HK-PC13 : 3/3
HK-PC14: P E N G I R A A N P E N D A P A T A N B E R K A N U N B A G I S Y A R I K A T YANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
2. 3.
B.
C.
D.
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI 1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C) TOLAK: 2. Kerugian larasan tahun semasa (selain daripada perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan) Kerugian larasan tidak diserap dan kerugian larasan tahun semasa (perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan) (Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2) PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI ( D1 - D2 - D3 )
3.
4.
HK-PC14 : 1/2
E.
PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2.
Elaun Imbangan
3.
Elaun Modal
4.
JUMLAH ( E1 + E2 + E3 ) TOLAK:
5.
Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6.
Baki hantar hadapan ( E4 - E5 )
HK-PC14 : 2/2
HK-PC15:
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006
1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
A.
1.
2. 3.
B.
C.
D.
PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA 1. 2. Baki Elaun bawa hadapan Elaun tahun semasa: % x
3. E.
JUMLAH ( D1 + D2 )
70%
F .
Elaun diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah) PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
G .
HK-PC15 : 1/2
H.
PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. 3. Tuntutan tahun semasa JUMLAH ( H1 + H2 )
5.
J.
6.
HK-PC15 : 2/2
HK-C14:
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIVIDEN
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A.
Dividen Kasar (dari Lampiran B1, B3 dan B4)
Tolak:
B.
Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
C.
PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )
HK-C14
HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI

Tahun Taksiran
A.
1. Faedah Kasar Tolak: 2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut 3. Pendapatan Berkanun
B.
JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH (dari Lampiran B2, B3, B4)
C.
JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )
D.
Royalti Kasar
E.
JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI (dari Lampiran B2, B3, B4)
F.
JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )
HK-C15
HK-C16 :
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5) Tolak: Perbelanjaan yang dibenarkan: (i) Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan sewa tersebut Cukai taksiran Cukai tanah Insurans Perbelanjaan hasil lain: (v) (vi) Penjagaan dan pembaikan Memperbaharui perjanjian sewa
(ii) (iii) (iv)
(vii) ......................................................... (viii) ......................................................... (ix) (x) ......................................................... .........................................................
B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ]
C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B )
D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk sewa yang diperolehi daripada perkongsian
HK-C16
HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

1 Perniagaan
5 Tahun Taksiran
A.
Baki kerugian bawa hadapan
B.
Tolak: Amaun diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegangan syer (jika berkenaan)
C.
Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregat pendapatan berkanun perniagaan tahun semasa
D.
Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap (A-B-C)
E.
Kerugian tahun semasa
F.
Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa
G.
Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E - F )
H.
Tolak: Jumlah diserah di bawah peruntukan Relif Kumpulan (jika berkenaan)
J.
Baki kerugian tahun semasa tidak diserah ( G - H )
K.
Tolak: Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang
L.
Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( J - K )
M.
Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + L )
HK-F1
HK-F2 :
PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF
1 Perniagaan / Perkongsian
5 Tahun Taksiran
Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.
JENIS INSENTIF:
A.
Baki bawa hadapan Tambah:
B.
Kerugian larasan tahun semasa
C.
Jumlah kerugian ( A + B ) Tolak:
D.
Kerugian diserap
E.
Baki hantar hadapan ( C - D )
F2
HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

Tahun Taksiran Tahun Taksiran Pendapatan Bercukai Cukai Tambahan Cukai Dikurangkan Cukai Dibayar Balik
HK-J
HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

Tahun Taksiran
Tandakan X dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN: 107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN) 109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH) 109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM) 109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A) 109E ACP 1967 (PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN PESERTA TAKAFUL* ) ( * Cara pengiraan ditunjukkan di muka surat sebelah) 109F ACP 1967 [PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f)]
Bil.
No. Resit
Tarikh Bayaran
Cukai Pegangan Diremit ke LHDNM Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan diremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja (3%)]
Bayaran Bersih
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 JUMLAH HK-M : 1/2
A.
Pengiraan Cukai Pegangan Dana Hayat (i) Cukai pegangan peserta (individu) = Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai Bahagian keuntungan X peserta (individu) Pendapatan bersih pelaburan (termasuk dividen dikecualikan cukai) X 8%
(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin) Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai Bahagian keuntungan peserta = (syarikat tidak bermastautin) X Pendapatan bersih pelaburan (termasuk dividen dikecualikan cukai) X 26%
Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secara berasingan.
B.
Pengiraan Cukai Pegangan Dana Am (i) Cukai pegangan peserta (individu) = Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai Bahagian keuntungan X peserta (individu) Surplus dari dana am atau polisi berkelompok (dari akaun beraudit) X 8%
(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin) Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai Bahagian keuntungan peserta = (syarikat tidak bermastautin) X Surplus dari dana am atau polisi berkelompok (dari akaun beraudit) X 26%
Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secara berasingan.
HK-M : 2/2
HK-O :
MAKLUMAT LIMA PENGARAH SYARIKAT
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran A. Nama Pengarah
B. Alamat
Poskod Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan / pasport D. No. rujukan cukai E. Pegangan syer (%) F. Gaji / Bonus G. Fi / Komisen / Elaun H. Pengarah Urusan Ya
, ,
, ,
Tidak
(Tandakan X dalam petak berkenaan)
A. Nama Pengarah
B. Alamat
Poskod Negeri
Bandar
, ,
, ,
Tidak HK-O : 1/3
A. Nama Pengarah
B. Alamat
Poskod Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan / pasport D. No. rujukan cukai E. Pegangan syer F. Gaji / Bonus G. Fi / Komisen / Elaun H. Pengarah Urusan Ya
, ,
, ,
Tidak
A. Nama Pengarah
B. Alamat
Poskod Negeri
Bandar
, ,
, ,
Tidak
HK-O : 2/3
A. Nama Pengarah
B. Alamat
Poskod Negeri
Bandar
, ,
, ,
Tidak
HK-O : 3/3
HK-P : MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL

Tahun Taksiran A. Nama Pemegang Syer B. Alamat
Poskod Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan / pasport / pendaftaran D. No. rujukan cukai E. Negara asal F. Pegangan syer secara langsung (%) G. Pegangan syer melalui entiti lain (%)
. .
A. Nama Pemegang Syer B. Alamat
Poskod Negeri
Bandar
. .
HK-P : 1/3
Poskod Negeri
Bandar
. .
Poskod Negeri
Bandar
. .
HK-P : 2/3
Poskod Negeri
Bandar
. .
HK-P : 3/3
LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
Perkara
Amaun
+
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS Pendapatan dividen Pendapatan sewa Pendapatan royalti Pendapatan faedah Pendapatan lain B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN TAMBAH: 1. Kerugian yang tidak dibenarkan: ................................................................ ....................................................................... ....................................................................... JUMLAH 2. 3. Lebihan perolehan perlombongan JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK 4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi: ................................................................ ................................................................ ................................................................
LA1 : 1/2
TAMBAH: 5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan: .......................................................................... .......................................................................... .......................................................................... 6. E. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )
PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN 1. TAMBAH: 1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkan mengikut subseksyen 33(2) 1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1) ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... JUMLAH:
2.
TOLAK: 2.1 Elaun perlombongan 2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan 2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan): .......................................................................... .......................................................................... .......................................................................... .......................................................................... 2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D): ......................................................................... ......................................................................... ......................................................................... ......................................................................... ......................................................................... ......................................................................... .........................................................................
3.
JUMLAH ( E1 - E2 )
F .
PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA1 : 2/2
LAMPIRAN A2:
PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
Nama No. Rujukan Cukai Tahun Taksiran A. Pendapatan kasar dari pelaburan: (i) (ii) Pendapatan dividen Pendapatan faedah Dana Hayat Dana Pemegang Saham No. Pendaftaran
(iii) Pendapatan sewa (iv) B. Pendapatan lain
Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak JUMLAH ( A + B ) TAMBAH:
C.
D.
Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( amaun C ) TOLAK: (C+D)
E.
F.
Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak di ruang B
G.
JUMLAH ( E - F )
H.
TOLAK: Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan) PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) ( amaun G ) (G-H)
I.
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA2
LAMPIRAN A2A:
PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGA
Nama No. Rujukan Cukai Tahun Taksiran A. Pendapatan kasar dari pelaburan: (i) (ii) Pendapatan dividen Pendapatan faedah Dana Takaful Keluarga No. Pendaftaran
(iii) Pendapatan sewa (iv) B. Pendapatan lain
Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak JUMLAH ( A + B )
C.
TOLAK: D. Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak di ruang B Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan kepada peserta Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke dana pemegang saham JUMLAH ( D + E + F )
E.
F.
G.
H.
PENDAPATAN LARASAN ( C - G ) / (KERUGIAN LARASAN) ( G - C )
Nota:
Bayaran fi wakalah kepada dana pemegang saham tidak dibenarkan potongan daripada dana takaful keluarga.
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA2A
LAMPIRAN A3 LAMPIRAN A3: : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM INSURANS AM
Nama No. Rujukan Cukai Tahun Taksiran Insurans Am A. Premium kasar boleh diterima Tolak: Premium dibayar balik B. Komisen boleh diterima C. Pendapatan pelaburan D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak E. Amaun pulih semula di bawah kontrak insurans semula F. Baki rizab bagi risiko belum tamat tempoh bawa hadapan G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR (A + B + C + D + E + F) TOLAK: H. Tuntutan yang dilakukan I. Premium insurans semula boleh dibayar (100% jika di Malaysia, 95% jika di luar Malaysia) Insurans Semula Alir Masuk Insurans Semula Hayat Insurans Luar Pesisir No. Pendaftaran
J. Komisen dibayar K. Diskaun dibenarkan L. Perbelanjaan pengurusan M. Kos memperolehi dan melupuskan pelaburan atau hak di ruang D N. Baki rizab bagi risiko belum tamat tempoh hantar hadapan O. JUMLAH TOLAKAN (H+I+J+K+L+M+N) P. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ ( G - O ) atau ( O - G ) ] Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA3 : 1/2
Nota: (i)
Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)] (a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium dilaraskan ialah: Premium kasar pertama boleh diterima Tolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan
(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawal industri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967] (ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]: (a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia. (b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburan yang dibuat di mana-mana). (c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia Jumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am (d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah sama seperti nota (i) di atas. (iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semula boleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepada subseksyen 60(7)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable). x perbelanjaan ibu pejabat
LA3 : 2/2
LAMPIRAN A3 LAMPIRAN A3A: : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM INSURANS AM
Nama No. Rujukan Cukai Tahun Taksiran Takaful Am Takaful Semula Alir Masuk Takaful Semula Keluarga Takaful Luar Pesisir No. Pendaftaran
A. Premium kasar boleh diterima Tolak: Premium dibayar balik Fi wakalah B. Komisen boleh diterima C. Pendapatan pelaburan D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak E. Amaun pulih semula di bawah kontrak takaful semula F. Baki rizab bagi risiko belum tamat tempoh bawa hadapan G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR (A + B + C + D + E + F) TOLAK: H. Fi selain fi wakalah yang berkaitan dengan dana pemegang saham I . Tuntutan yang dilakukan J. Premium takaful semula boleh dibayar (100% jika di Malaysia, 95% jika di luar Malaysia) K. Komisen dibayar L. Diskaun dibenarkan M. Kos memperolehi dan melupuskan pelaburan atau hak di ruang D N. Baki rizab bagi risiko belum tamat tempoh hantar hadapan O. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan kepada peserta P. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke dana pemegang saham Q. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga Q ) R. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ ( G - O ) atau ( O - G ) ] Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukan pendapatan berkanun. LA3A : 1/2
Nota: (i)
Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24)] (a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium dilaraskan ialah: Premium kasar pertama boleh diterima Tolak: Premium takaful semula boleh dibayar; dan
(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawal industri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60 AA(24)(b) ACP 1967] (ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8)]: (a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia. (b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburan yang dibuat di mana-mana). (c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia Jumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am (d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah sama seperti nota (i) di atas. (iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium takaful semula boleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepada subseksyen 60 AA(12)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable). x perbelanjaan ibu pejabat
LA3A : 2/2
LAMPIRAN A4:
PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran A. Pendapatan kasar dari pelaburan: (i) (ii) (iii) (iv) B. Pendapatan dividen Pendapatan faedah Pendapatan sewa Pendapatan lain
Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterima dari dana keluarga, am, takaful semula alir masuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga Qard dipulih semula dari dana keluarga Keuntungan pelaburan dibahagikan atau dikreditkan dari dana keluarga Keuntungan dibahagikan atau dikreditkan dari dana am dan dana takaful semula keluarga JUMLAH ( A hingga F )
C.
D. E.
F.
G.
TOLAK: H. Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak di ruang B Bayaran qard kepada dana keluarga Perbelanjaan pengurusan yang berkaitan dengan perniagaan takaful keluarga dan takaful am JUMLAH ( H + I + J )
I.
J.
K.
L.
DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL ( G - K )
LA4
LAMPIRAN B1:
TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)
Nama No. Pendaftaran
No. Rujukan Cukai
Tahun Taksiran
Kemukakan Lampiran ini jika tuan layak menuntut bayaran balik (Gunakan Lampiran B1 berasingan bagi dividen yang perlu dikasarkan semula)
A. Senarai pendapatan dividen:

Nama Syarikat RM sen Kadar Cukai RM Dividen Kasar Cukai Dipotong sen Dividen Bersih RM sen
Bil.
Tarikh Bayaran
Bagi Tahun Berakhir
No. Waran / No. Siri
LB1 : 1/2
Jumlah dikasar semula
[ amaun dari B(i) ]
10
11
12
13
14
15 JUMLAH DIVIDEN BERSIH
LAMPIRAN B1
[ amaun dari B(ii) ]
Nota:
Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa
B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semula dan cukai dianggap telah dipotong:(i) Dividen dikasar semula (X) = Dividen bersih = (X) x
1 (1-Z*)
(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y) = = X (Y) x Z*
* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat
C. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X ke: (i) Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau (ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawah seksyen 4(a) ACP 1967.
LB1 : 2/2
LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

Nama No. Rujukan Cukai Tahun Taksiran A. Senaraikan: pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967; bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta yang sama; pendapatan daripada amanah seperti di CP30A pendapatan lain yang berkenaan.
1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4 A 7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta) 8 = pendapatan lain yang berkenaan)
No. Pendaftaran
(Nota - * Kod Pendapatan:
Bil.
Kod *
Nama Pembayar/ Amanah
Pendapatan Kasar (RM)
Cukai Dipotong RM sen
Tarikh Bayaran
No. Resit
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 JUMLAH (Z) B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6) F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7) G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8) LB2
LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Nama No. Rujukan Cukai Tahun Taksiran A. Butir-Butir Pendapatan
(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 7 = pendapatan daripada amanah 6 = pendapatan seksyen 4 A 8 = pendapatan lain)
No. Pendaftaran
Bil. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Kod *
Pendapatan Kasar
Pendapatan Berkanun
Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
Jumlah (X)
Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut: Bahagian Pendapatan Berkanun ** Jumlah Pendapatan daripada semua punca Cukai dikenakan sebelum tolakan kredit = Y
B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14) D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15) E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4 A (kod pendapatan = 6) G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7) H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan. 2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing. 3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut. ** Contoh di muka surat sebelah menunjukkan cara pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun dan Kredit Dua Pihak (seksyen 132).
LB3 : 1/2
PENGIRAAN BAHAGIAN PENDAPATAN BERKANUN DAN KREDIT DUA PIHAK (SEKSYEN 132) Pindaan ke atas perenggan 5 dan 16 Jadual 7 ACP 1967 mulai tahun taksiran 2007: Sebelum tahun taksiran 2007, pelepasan cukai dua kali di bawah seksyen 132 hanya dibenarkan ke atas pendapatan yang berpunca / terbit dari luar Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia. Kini definisi foreign income dipinda untuk memasukkan juga pendapatan yang dianggap berpunca / terbit dari Malaysia yang dikenakan cukai di negara asing yang mana Malaysia mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK). Contoh: Syarikat Mega Sdn Bhd (SMSB), sebuah syarikat pemastautin di Malaysia menjalankan perniagaan perunding kejuruteraan. SMSB memberikan rundingan kejuruteraan kepada syarikat Arumugam Pte Ltd (APL), sebuah syarikat pemastautin di India. APL membayar RM75,000 bagi perkhidmatan tersebut dan amaun ini adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% di India. Oleh kerana keseluruhan perkhidmatan tersebut telah dilaksanakan di Malaysia, ia dianggap berpunca / terbit dari Malaysia dan dikenakan cukai di Malaysia. Cukai telah dikenakan dua kali atas pendapatan yang sama iaitu di Malaysia dan India. Di bawah PPPDK di antara Malaysia dan India, SMSB layak menuntut pelepasan cukai dua kali. RM Pendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000 Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000 Pendapatan berkanun sewa [subseksyen 4(d) ACP 1967] 25,000 Perbelanjaan perniagaan dibenarkan Elaun modal (Jadual 3 ACP 1967) (i) Pengiraan cukai pendapatan dari semua punca: Pendapatan kasar perniagaan (dari India) Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) Pendapatan perniagaan Tolak: Perbelanjaan perniagaan dibenarkan Pendapatan larasan perniagaan Tolak: Elaun modal Pendapatan berkanun perniagaan Campur: Pendapatan berkanun sewa Jumlah Pendapatan Cukai pendapatan dikenakan (25%) Cukai pegangan di India (10%) (ii) Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun: 75,000 600,000 x 495,000 = RM61,875 60,000 45,000 RM 75,000 525,000 600,000 60,000 540,000 45,000 495,000 25,000 520,000 130,000 7,500
25,25,000000
(iii) Pengiraan kredit dua pihak (seksyen 132): Bahagian Pendapatan Berkanun Jumlah Pendapatan daripada semua punca 61,875 520,000 ATAU x x Cukai Malaysia (sebelum tolakan kredit)
130,000 = RM15,468.75 (X)
(Y)
RM7,500
yang mana lebih rendah. Oleh itu, kredit dua belah pihak (seksyen 132) adalah RM7,500.
LB3 : 2/2
LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Nama No. Rujukan Cukai Tahun Taksiran A. Butir-Butir Pendapatan
(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 7 = pendapatan daripada amanah 6 = pendapatan seksyen 4A 8 = pendapatan lain)
No. Pendaftaran
Bil. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Kod *
Jumlah Kasar
Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
Jumlah (X) Y/2 = (Z)

Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut: Jumlah X Jumlah Pendapatan daripada semua punca x Cukai dikenakan sebelum tolakan kredit = U
(Y)
B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14) D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15) E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6) G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7) H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
N o t a : 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan. 2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing. 3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.
LB4
LAMPIRAN B5:
BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh Mula Disewakan Jumlah Sewa Kasar Diterima Dalam Tahun Taksiran (RM)
10
JUMLAH KASAR
Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke: (i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau (ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.
LB5
LAMPIRAN C:
KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)
TAHUN TAKSIRAN
$1 AUST. 1.9346 2.3438 2.2626 2.2270 2.1436 2.1434 2.2038 2.2708 2.2967 2.3305 2.3038 2.3768 3.1665 0.4846 0.8972 0.4116 0.6025 3.2396 0.4563 0.9265 0.4926 0.5932 3.2648 0.4646 0.9877 0.5522 0.5777 3.1529 0.4669 1.0199 0.6013 0.5955 0.4918 0.4772 0.4450 0.4322 2.9533 0.4637 1.0234 0.5978 0.5701 0.4927 2.7407 0.4637 1.0234 0.5092 0.5433 0.4928 2.4444 0.4637 1.0234 0.3665 0.4831 0.4921 0.0790 0.0824 0.0847 0.0869 0.0820 0.0844 0.0781 2.4793 0.4637 0.4274 0.4921 0.0814 2.5849 0.4636 0.4371 0.4925 0.0855 2.5810 0.4633 0.4942 0.0891 0.0005 0.0005 0.0004 0.0004 0.0004 0.0004 0.0004 0.0004 0.0004 0.0003 2.6480 0.4745 0.5057 0.0953 0.0004 2.0981 0.3522 0.3762 0.0799 0.0010
1 DINAR BAHRAIN
$1 BRUNEI
$1 CANADA
1 RENMINBI CHINA
1 RIYAL ARAB SAUDI
1 RAND S.AFRICA
1 KRONE NORWAY
$1 HK
1 RUPEE INDIA
1 RUPIAH INDONESIA
1 YEN JAPAN 0.0240 0.0301 0.0338 0.0356 0.0316 0.0307 0.0331 0.0354 0.0348 0.0318 0.0295 0.0326
1998
2.1213
7.7248
1999
2.4712
10.3919
2000 (TBTS)
2.4748
10.0800
2000 (STTS)
2.2350
10.0839
2001
1.9874
12.5202
2002
2.0851
10.0815
2003
2.4967
10.0812
2004
2.8277
10.0822
2005
2.9161
10.0891
2006
2.7885
9.8261
2007
2.9084
9.1412
LC : 1/2
1 RUPEE PAKISTAN 0.0699 0.0816 0.0746 0.0714 0.0623 0.0643 0.0665 0.0658 0.0642 0.0614 0.0571 0.0480 0.0722 0.0754 0.0758 0.0694 0.0685 0.0709 2.2038 2.2708 2.2969 2.3306 2.3040 2.3773 0.0745 2.1434 0.0753 2.1436 0.0874 2.2270 0.0500 0.0430 0.0402 0.0398 0.0379 0.0381 0.0356 0.0314 0.0310 0.0982 2.2626 0.0542 0.0965 2.3438 0.0607 0.0959 1.9346 0.0492 2.7092 2.5579 2.2753 2.2776 2.4718 2.8512 3.0925 3.0796 2.9553 2.8937 3.1077 1 PESO PHIL. $1 SPORE 1 RUPEE SRI LANKA 1 FRANC SWITZERLAND
2008
2.8526
8.8466
TAHUN TAKSIRAN
1 WON SOUTH KOREA
$1 NEW ZEALAND
$1 TAIWAN 0.1003 0.1173 0.1188 0.1230 0.1137 0.1113 0.1117 0.1150 0.1191 0.1139 0.1057 0.1067
BAHT THAI 0.0905 0.0957 0.1014 0.0959 0.0863 0.0893 0.0925 0.0953 0.0951 0.0976 0.1007 0.1009
1 UK 4.7807 6.4916 6.2044 5.8211 5.5292 5.7623 6.2699 7.0348 6.9664 6.8176 6.9464 6.2176
$1 USA 2.9122 3.9177 3.8000 3.8000 3.8000 3.8000 3.8000 3.8000 3.8034 3.7043 3.4721 3.3657
1 EURO 3.6254 4.3339 4.7725 4.7666 4.6479 4.7529 4.9339
1998
0.0030
1.9007
1999
0.0028
2.1099
2000 (TBTS)
0.0032
2.0310
2000 (STTS)
0.0034
1.7557
2001
0.0030
1.6148
2002
0.0031
1.7790
2003
0.0032
2.2299
2004
0.0033
2.5495
2005
0.0037
2.6947
2006
0.0038
2.4063
2007
0.0037
2.5534
LAMPIRAN C
2008
0.0031
2.3904
KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)
TAHUN TAKSIRAN
1 DINAR KUWAIT 0.3011 1.8439 0.5225 0.6592 0.0003 0.0022 0.0491 0.5145 0.0002
1 PESO ARGENTINA
1 PESO MEXICO
1 REAL BRAZIL
1 KYAT MYANMAR
1 KRONE DENMARK
1 RIAL IRAN
1 PAUN LEBANON
1 TAKA BANGLADESH
1 KRONE SWEDEN
1 DONG VIETNAM
1 NEW LIRA TURKEY 2.5792
2008
12.5130
1.0552
TAHUN TAKSIRAN
1 DIRHAM U.A.E. 0.9157 0.9875
1 PESO CHILE
1 RIYAL QATAR
1 SHEKEL ISRAEL
2008
0.9074
0.0064
LC : 2/2
LAMPIRAN D:
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain Kod 101 Jenis Tuntutan
KOD TUNTUTAN
Rujukan Perenggan 34(6)(e) ACP 1967 (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008) Perenggan 34(6)(f) ACP 1967 Perenggan 34(6)(g) ACP 1967 Perenggan 34(6)(h) ACP 1967 Perenggan 34(6)(i) ACP 1967 Perenggan 34(6)(j) ACP 1967 Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perbelanjaan kebajikan Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan Perbelanjaan penyelidikan saintifik Perbelanjaan pemerbadanan Kos perolehan hak empunya Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya perniagaan Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Latihan amali kepada individu bukan pekerja Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negeri Pelaksanaan RosettaNet Pelaburan dalam syarikat teroka
102 103 104 105 106 107
108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120
Perenggan 34(6)(l) ACP 1967 Perenggan 34(6)(m) ACP 1967 Subseksyen 34(7) ACP 1967 P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005 [P.U. (A) 134/1974 dibatalkan] P.U. (A) 63/2002 [P.U. (A) 127/1999 dibatalkan] P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001 & P.U. (A) 306/2002 P.U. (A) 51/2000 P.U. (A) 160/1996 Subseksyen 44(6) ACP 1967 Perenggan 34(6)(n) ACP 1967 P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002 (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006) P.U.(A) 8/2004 [P.U. (A) 316/2002 dibatalkan] Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 & P.U. (A) 76/2005 [P.U. (A) 212/2001 dibatalkan] P.U. (A) 504/2000 (Tahun Taksiran 2001 - 2003) P.U. (A) 192/2008 (Tahun Taksiran 2008 - 2010) P.U. (A) 101/2003 P.U. (A) 81/2001 P.U. (A) 310/2003 & P.U. (A) 81/2008 P.U. (A) 269/2005 P.U. (A) 117/2002
121
Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur lebar bulanan kepada pekerja
122 123 124 125 126
Kos membangunkan laman jaring Pelaburan dalam projek makanan diluluskan Kos mengambil alih syarikat milik asing Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport berpotensi LD : 1/3
Kod 127 128 129 130
Jenis Tuntutan Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan Perbelanjaan audit Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam
Rujukan P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007 & P.U. (A) 176/2007 P.U. (A) 321/2005 P.U. (A) 322/2005 P.U. (A) 380/2005
131 132 133 134 135 136
P.U. (A) 55/2006 P.U. (A) 129/2006 P.U. (A) 184/2006 P.U. (A) 65/2007
Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967 Piawaian Malaysia Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus Potongan bagi kos pemberian spektrum Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada Majlis Pensijilan Kayu Malaysia Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan pengambilan pekerja Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967
137 138 139 140 141
P.U. (A) 373/2007 P.U. (A) 447/2007 P.U. (A) 42/2008 P.U. (A) 361/2008 P.U. (A) 153/2009
LD : 2/3
2. Potongan Selanjutnya Kod 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 Jenis Tuntutan Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Penggajian bagi pekerja hilang upaya Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport Premium insurans bagi kredit eksport Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia Penggalakan eksport Penggalakan eksport perkhidmatan Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia Penggalakan eksport perkhidmatan Penggalakan eksport Penggalakan eksport pendidikan tinggi Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja Rujukan P.U. (A) 72/1982 P.U. (A) 73/1982 P.U. (A) 61/1992 P.U. (A) 79/1995 P.U. (A) 422/1990 P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003 P.U. (A) 361/1991 P.U. (A) 526/1985 P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007 [P.U. (A) 129/99 dibatalkan] Seksyen 41 APP 1986 P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 & P.U. (A) 271/2005 P.U. (A) 50/2000 P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005 P.U.(A) 115/2002 P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003 P.U.(A) 307/2008 (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010) P.U.(A) 110/2009
3. Potongan Dua Kali Kod 301 302 Jenis Tuntutan Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal Elaun graduan menganggur Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negara LD : 3/3 Rujukan Seksyen 34A ACP 1967 Seksyen 34B ACP 1967
303 306 307 308 310 311 312
P.U. (A) 61/1992 P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005 P.U. (A) 170/2001 Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967 P.U. (A) 387/2005 P.U. (A) 172/2007 (P.U. (A) 203/2006 dibatalkan) P.U. (A) 14/2007
LAMPIRAN E:
KOD NEGARA
Nama Negara Afghanistan Aland Islands Albania Algeria American Samoa Andorra Angola Anguilla Antarctica Antigua and Barbuda Argentina Armenia Aruba Australia Austria Azerbaijan Bahamas Bahrain Bangladesh Barbados Belarus Belgium Belize Benin Bermuda Bhutan Bolivia Bosnia and Herzegovina
Kod Negara AF AX AL DZ AS AD AO AI AQ AG AR AM AW AU AT AZ BS BH BD BB BY BE BZ BJ BM BT BO BA
Nama Negara Botswana Bouvet Island Brazil British Indian Ocean Territory Brunei Darussalam Bulgaria Burkina Faso Burundi Cambodia Cameroon Canada Cape Verde Cayman Islands Central African Republic Chad Chile China Christmas Island Cocos (Keeling) Islands Colombia Comoros Congo Congo, The Democratic Republic of the Cook Islands Costa Rica Cote Divoire Croatia (local name: Hrvatska) Cuba
Kod Negara BW BV BR IO BN BG BF BI KH CM CA CV KY CF TD CL CN CX CC CO KM CG CD CK CR CI HR CU
LE : 1/5
Nama Negara Cyprus Czech Republic Denmark Djibouti Dominica Dominican Republic East Timor Ecuador Egypt El Salvador Equatorial Guinea Eritrea Estonia Ethiopia Falkland Islands (Malvinas) Faroe Islands Fiji Finland France France, Metropolitan French Guiana French Polynesia French Southern Territories Gabon Gambia Georgia Germany Ghana Gibraltar
Kod Negara CY CZ DK DJ DM DO TP EC EG SV GQ ER EE ET FK FO FJ FI FR FX GF PF TF GA GM GE DE GH GI
Nama Negara Greece Greenland Grenada Guadeloupe Guam Guatemala Guinea Guinea-Bissau Guyana Haiti Heard and McDonald Islands Honduras Hong Kong Hungary Iceland India Indonesia Iran Islamic Republic of Iraq Ireland Israel Italy Jamaica Japan Jordan Kazakhstan Kenya Kiribati Korea, Democratic Peoples Republic of
Kod Negara GR GL GD GP GU GT GN GW GY HT HM HN HK HU IS IN ID IR IQ IE IL IT JM JP JO KZ KE KI KP
LE : 2/5
Nama Negara Korea, Republic of Kuwait Kyrgyzstan Laos Peoples Democratic Republic Latvia Lebanon Lesotho Liberia Libyan Arab Jamahiriya Liechtenstein Lithuania Luxembourg Macao Macedonia, The Former Yugoslav Republic of Madagascar Malawi Malaysia Maldives Mali Malta Marshall Islands Martinique Mauritania Mauritius Mayotte Mexico Micronesia, Federated States of Moldova, Republic of Monaco
Kod Negara KR KW KG LA LV LB LS LR LY LI LT LU MO MK MG MW MY MV ML MT MH MQ MR MU YT MX FM MD MC
Nama Negara Mongolia Montserrat Morocco Mozambique Myanmar Namibia Nauru Nepal Netherlands Netherlands Antilles New Caledonia New Zealand Nicaragua Niger Nigeria Niue Norfolk Island Northern Mariana Islands Norway Oman Pakistan Palau Palestinian Territory, Occupied Panama Papua New Guinea Paraguay Peru Philippines Pitcairn
Kod Negara MN MS MA MZ MM NA NR NP NL AN NC NZ NI NE NG NU NF MP NO OM PK PW PS PA PG PY PE PH PN
LE : 3/5
Nama Negara Poland Portugal Puerto Rico Qatar Reunion Romania Russian Federation Rwanda Saint Kitts and Nevis Saint Lucia Saint Vincent and the Grenadines Samoa San Marino Sao Tome and Principe Saudi Arabia Senegal Serbia and Montenegro Seychelles Sierra Leone Singapore Slovakia (Slovak Republic) Slovenia Solomon Islands Somalia South Africa South Georgia and the South Sandwich Islands Spain Sri Lanka St. Helena
Kod Negara PL PT PR QA RE RO RU RW KN LC VC WS SM ST SA SN CS SC SL SG SK SI SB SO ZA GS ES LK SH
Nama Negara St. Pierre and Miquelon Sudan Suriname Svalbard and Jan Mayen Islands Swaziland Sweden Switzerland Syrian Arab Republic Taiwan, Province of China Tajikistan Tanzania, United Republic of Thailand Timor - Leste Togo Tokelau Tonga Trinidad and Tobago Tunisia Turkey Turkmenistan Turks and Caicos Islands Tuvalu Uganda Ukraine United Arab Emirates United Kingdom United States United States Minor Outlying Islands Uruguay
Kod Negara PM SD SR SJ SZ SE CH SY TW TJ TZ TH TL TG TK TO TT TN TR TM TC TV UG UA AE GB US UM UY
LE : 4/5
Nama Negara Uzbekistan Vanuatu Vatican City State (Holy See) Venezuela Vietnam Virgin Islands (British) Virgin Islands (U.S.)
Kod Negara UZ VU VA VE VN VG VI
Nama Negara Wallis And Futuna Islands Western Sahara Yemen Yugoslavia Zambia Zimbabwe
Kod Negara WF EH YE YU ZM ZW
LE : 5/5
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 8 APRIL 2009
Bil. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 Negara Albania Argentina* Australia Austria Bahrain Bangladesh Belgium Bosnia & Herzegovina** Canada Chile China Croatia Czech Republic Denmark Egypt Fiji Finland France Germany Hungary India Indonesia Iran** Ireland Italy Japan Jordan Kazakhstan** Krygyz Kuwait Lebanon Luxembourg Malta Mauritius Mongolia Morocco Myanmar Namibia Faedah % 10 15 15 15 5 15 10 10 15 15 10 10 12 15 15 15 15 15 15 15 10 15 15 10 15 10 15 10 10 10 10 10 15 15 10 10 10 10 LF : 1/2 Royalti % 10 10 10 10 8 10 10 8 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 8 10 10 10 10 10 10 8 8 10 10 10 10 10 5 Fi bagi Perkhidmatan Teknikal % 10 10 NIL 10 10 10 10 10 10 5 10 10 10 10 10 10 10 10 NIL 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 8 10 10 10 10 10 5
Bil. 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68
Negara Netherlands New Zealand Norway Pakistan Papua New Guinea Philippines Poland Qatar Romania Russia Saudi Arabia Seychelles Singapore South Africa South Korea Spain Sri Lanka Sudan Syria Sweden Switzerland Thailand Turkey United Arab Emirates United Kingdom United States of America* Uzbekistan Venezuela** Vietnam Zimbabwe**
Faedah % 10 15 15 15 15 15 15 5 15 15 5 10 10 10 15 10 10 10 10 10 10 15 15 5 10 15 10 15 10 10
Royalti % 8 10 10 10 10 10 10 8 10 10 8 10 8 5 10 7 10 10 10 8 10 10 10 10 8 10 10 10 10 10
Fi bagi Perkhidmatan Teknikal % 8 10 10 10 10 10 10 8 10 10 8 10 5 5 10 5 10 10 10 8 10 10 10 10 8 10 10 10 10 10
Nota: 1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia. 2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 diguna pakai. 3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang dinyatakan di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai. 4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan cukai dua kali diberikan melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan. (i) P.U.(A) 201 (1998) (ii) P.U.(A) 202 (1998) Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepada kadar 10%, 10% dan 7.5% masing-masing. * ** PPPDK terhad Belum berkuat kuasa LF : 2/2
LAMPIRAN G:
KOD PERNIAGAAN
A 01111 01112 01113 01114 01115 01116 01117 01118 01119 01121 01129 01131 01132 01133 01134 01135 01136 01137 01138 01139 01211 01212 01213 01219 01300 01400 01500 02001 02002 02003 02004 02005 02006 02009 B 05001 05002 05003 05009 C 10100 11100 11200 12000 13100 13201 13202 13203
PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN Menanam padi Menanam tembakau Menanam tebu Menanam ubi kayu Ladang getah Kebun kecil getah Ladang kelapa sawit Kebun kecil kelapa sawit Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu) Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan) Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan Menanam koko Menanam teh Menanam kopi Menanam nenas Menanam pisang Menanam pokok lada (pepper) Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil) Menanam durian Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran) Menternak lembu Menternak ayam-itik Menternak babi Ternakan-ternakan lain Perladangan campuran Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah) Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan) Mengutip sagu Mengutip sarang burung Pembalakan kayu getah Perkhidmatan perhutanan t.t.m. PERIKANAN Perikanan laut dalam dan pesisir pantai Perikanan air tawar Akuakultur Perikanan t.t.m. PERLOMBONGAN DAN KUARI Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut Mengeluar minyak mentah dan gas asli Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli tidak termasuk peninjauan (surveying) Melombong uranium dan bijih thorium Melombong bijih besi Melombong bijih timah Amang retreatment Melombong tembaga LG : 1/17
13204 13205 13206 13209 14101 14102 14103 14104 14105 14106 14107 14108 14109 14211 14219 14220 14290 D
Melombong emas Melombong bauksit Melombong ilmenite Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain Kuari granit Kuari batu kapur Melombong pasir dan batu kelikir Melombong kaolin (china clay) Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (ball clay/plastic clay) Melombong tanah liat yang lain Melombong barytes Melombong batu silica Kuari batu-batan lain t.t.m. Mengeluar guano dan batu fosfat Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain Mengeluar garam Melombong dan mengkuari t.t.m. PENGILANGAN Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak
15111 15119 15120 15131 15139 15141 15142 15143 15144 15149
Ayam itik dan produk ayam itik Memproses dan mengawet produk daging yang lain Ikan dan produk ikan Mengetin nenas Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain Minyak kelapa Minyak kelapa sawit mentah Minyak kelapa sawit bertapis Minyak isirong kelapa sawit Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain Mengilang produk tenusu
15201 15202 15209
Membuat aiskrim Susu pekat, susu tepung dan susu cair Produk tenusu yang lain Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan
15311 15312 15319 15321 15322 15323 15329 15330
Padi Tepung Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan) Kanji Glukos dan sirap glukos, maltos Sagu dan tepung/produk ubi kayu Produk kanji yang lain Mengilang makanan haiwan yang tersedia Mengilang produk-produk makanan yang lain
15411 15412 15420 15431 15432 15440 15491 15492 15493 15494 15495
Biskut Roti, kek dan produk bakery yang lain Gula Produk koko Produk coklat dan konfeksi gula Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya Ais (tidak termasuk ais kering) Kopi Teh Rempah dan serbuk rempah kari Kacang dan produk kacang LG : 2/17
15496 15497 15499
Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang Produk makanan lain t.t.m. Mengilang minuman
15510 15520 15530 15541 15542
Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk minuman keras malt dan malt) Wain Minuman keras malt dan malt Minuman ringan dan air bergas Air mineral Mengilang produk tembakau
16000
Mengilang produk tembakau Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil
17111 17112 17121 17122
Memintal dan menenun bahan asli (natural fibre) Memintal dan menenun tekstil buatan (man-made fibre) Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik) Membuat batik Mengilang tekstil lain
17210 17220 17230 17291 17299
Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian Permaidani dan alas lantai Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring Kerja tangan memintal dan menenun Tekstil lain t.t.m. Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye
17300
Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang
18101 18102 18109
Mengilang pakaian Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas Mengilang pakaian lain t.t.m. Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang
18200
Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda
19110 19120
Menyamak dan membersih kulit Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit Mengilang kasut
19200
Kasut Mengilang papan dan produk kayu
20100 20211 20212 20220 20230 20291 20299
Mengilang papan dan mengetam kayu Kepingan venir dan papan lapis Laminboard dan papan serpai Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan Bekas dari kayu dan rotan Arang Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m. Mengilang kertas dan produk kertas
21010 21020 21091
Palpa, kertas dan papan kertas (paperboard) Kertas berombak (corrugated paper) dan kotak daripada kertas dan papan kertas Kertas karbon LG : 3/17
21092 21093 21094 21095 21096 21097 21099
Sampul surat, kad atau poskad kosong Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw) Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m. Penerbitan
22110 22120 22130 22190
Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain Suratkhabar, jurnal dan periodikal Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video (92111) dan perisian komputer (72200) Penerbitan-penerbitan lain Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan
22210 22220
Percetakan Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan) Menghasil semula media rakaman
22300
Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492)) Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu
23100 23200 23300
Produk coke oven Produk petroleum bertapis Memproses bahan api nuklea Mengilang bahan kimia asas
24111 24119 24120 24130
Gas industri (mampat, cecair atau pejal) Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen Baja dan kompaun nitrogen Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan Mengilang produk-produk kimia lain
24210 24221 24222 24230 24240 24290 24300
Racun perosak dan produk agrokimia yang lain Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik Dakwat percetakan Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll Produk kimia lain t.t.m. Gentian buatan (man-made fibres) Mengilang produk getah
25111 25112 25191 25192 25193 25199
Tayar dan tiub Tayar celup Mengilang semula getah dan memproses susu getah Rumah asap getah Sarung tangan getah Produk-produk getah lain t.t.m. Mengilang produk plastik
25201 25202 25203 25204
Produk plastik menggunakan acuan (blow moulded) Produk plastik extruded Beg plastik dan filem Produk plastik (gentian tegas bertetulang) LG : 4/17
25205 25206 25209
Produk busa plastik Komponen plastik (pengacuan suntikan) Keluaran plastik t.t.m. Mengilang kaca dan produk kaca
26100
Kaca dan produk kaca Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.
26910 26920 26930 26941 26942 26951 26959 26960 26990 27100 27201 27209 27310 27320
Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori Produk tembikar refraktori Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori Simen hidrolik Kapur dan plaster Konkrit siap bancuh Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu Produk galian bukan logam yang lain t.t.m. Mengilang produk besi dan keluli asas Peleburan timah Logam berharga dan bukan ferus yang lain Mengacuankan besi dan keluli Mengacuankan logam bukan ferus Mengilang produk buatan logam
28110 28120 28910 28920 28930 28991 28992 28993 28999
Produk logam struktur (structural metal) Tangki, takungan dan bekas logam Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum Tin dan kotak logam Dawai dan produk dawai dan kancing logam Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium Barang-barang buatan logam lain t.t.m. Mengilang mesin untuk kegunaan am
29110 29120 29130 29140 29150 29191 29199
Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan Pam, penekan, paip dan injap Bearing, gear, gearing dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu Ketuhar, relau dan pembakar relau Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (lifting and handling equipment) Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m. Mengilang mesin kegunaan khusus
29210 29220 29230 29240 29250 29260 29270 29290 29300
Mesin pertanian dan perhutanan Mesin perkakas kecil Mesin untuk metalurgi Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit Senjata dan peluru Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m. Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll) Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran
30001 30002
Mesin pejabat dan perakaunan Komputer dan peralatan komputer Mengilang motor elektrik, generator dan transformer
31100
Motor elektrik, generator dan transformer LG : 5/17
Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik 31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik. Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi 31301 31302 31309 Kabel dan wayar telekomunikasi Kabel dan wayar kuasa letrik Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m. Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas 31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan 31500 31600 31900 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan Mengilang alat letrik rumah Kelengkapan elekrik lain t.t.m. Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain 32101 32102 32109 Alat semikonduktor Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak Komponen elektronik yang lain t.t.m. Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf 32200 32300 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf Alat penerimaan (receivers) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripada instrumen optik 33110 33120 33130 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan lain kecuali peralatan kawalan proses industri Peralatan kawalan proses industri Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi 33201 33202 Instrumen optik Peralatan fotografi Mengilang jam tangan dan jam 33300 Jam tangan dan jam Mengilang kenderaan bermotor 34100 Kenderaan bermotor Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer 34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan 34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan Kapal, lokomotif, kapal udara 35110 35120 35200 35300 Membina dan membaiki kapal Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah Lokomotif keretapi dan tramway, dan rolling stock Kapal udara dan kapal angkasa LG : 6/17
Mengilang alat pengangkutan 35910 35920 35990 Motosikal Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit Alat pengangkutan t.t.m. Mengilang perabut 36101 36102 36109 Perabut kayu dan rotan Perabut logam Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik Mengilang barang-barang lain 36910 36920 36930 36940 36991 36992 36993 36999 Barang kemas dan barang yang berkaitan Alat muzik Peralatan sukan Permainan dan permainan kanak-kanak Penyapu, berus dan mop Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis Payung Mengilang barang lain t.t.m. Mengitar semula sisa dan sekerap logam 37101 37109 37201 37202 37209 E 40100 40200 40300 41000 F Mengitar semula tin Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam Mengitar semula textile fibres Mengitar semula getah Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran Bekalan wap dan air panas Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air PEMBINAAN Penyediaan tapak 45101 45102 45103 45104 45109 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah) Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan gas Kerja-kerja penebusgunaan (reclamation) tanah Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m. Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam 45201 45202 45203 45204 45205 45206 45209 Bangunan kediaman Bangunan bukan kediaman Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang (airfields), pelabuhan dll Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan kerja-kerja projek air yang lain Talian komunikasi dan kuasa Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll Kejuruteraan awam yang lain Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan) 45301 45302 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan Pendawaian letrik dan kerja pemasangan LG : 7/17
45303 45304 45305 45306 45307 45309
Kerja pembinaan pagar dan susur Kerja pembinaan eskalator dan lif Kerja pembinaan kelengkapan gas Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk Kerja pemasangan lain t.t.m. Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)
45401 45402 45403 45409
Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan Mengecat dan menghias Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian luaran Kerja penyempurnaan lain t.t.m. Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator
45500 G
Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT Penjualan kenderaan bermotor
50101 50102 50103 50104 50109 50111 50112 50119
Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai Jualan borong kenderaan industri dan komersil - baru Jualan borong kenderaan industri dan komersil - terpakai Jualan borong kenderaan bermotor yang lain Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m. Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
50201 50202
Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor
50301 50302 50303 50401 50402
Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan Penjualan runcit bahan api (fuel) automotif (minyak petrol dan pelincir)
50500
Jualan runcit bahan api automotif Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak
51100
Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau
51211 51212 51213 51214 51215 51219 51221 51222 51223 51224
Getah Kelapa sawit Binatang ternakan Kayu balak dan kayu gergaji Pokok dan tumbuhan dipasu Produk pertanian lain t.t.m. Daging, ayam/itik dan telor Ikan dan makanan laut yang lain Buah-buahan Sayur-sayuran LG : 8/17
51231 51232 51233 51234 51235 51236 51237 51238 51239
Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula Produk tenusu Kofeksi Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain Kopi, teh dan minuman beverage lain Minuman ringan dan air mineral Bir, wain dan arak Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak, makanan dalam tin dll) Jualan borong barangan rumah
51311 51312 51321 51322 51323 51324 51325 51326 51391 51392 51393 51394 51395 51396 51397 51398 51399
Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut Kasut Perkakas dan peralatan sukan Basikal dan alat berkaitan Permainan dan permainan kanak-kanak Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit) Kraftangan dan bunga tiruan Bunga (telah potong) dan tumbuhan Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri (toiletries) Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak Peralatan dan bekalan fotografi Barangan optikal Perkakasan (hardware) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (floor coverings) Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap
51411 51412 51419 51420 51431 51432 51491 51492 51493 51499
Petrol, disel, minyak pelincir dll. Gas petroleum cair Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang, minyak tanah, parafin, kayu api dll) Logam, bijih logam dan logam buatan Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas Baja Sekerap logam Bahan bukan logam Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan
51511 51512 51520 51530 51591 51592 51593 51599
Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai) Perkakasan, perisian dan peralatan komputer Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan (precision) Jualan borong lain-lain
51911 51912 51913
Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain Makanan haiwan/haiwan peliharaan Bahan kulit dan PVC LG : 9/17
51915 51916 51919 51920
Kertas, produk selofan (cellophane) dan bahan pembungkus Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur) Komoditi spesifik t.t.m. Kedai jualan borong am (non-specialized wholesale stores) Perdagangan runcit am di kedai/gedung
52111 52112 52113 52114 52191 52192 52193 52199
Kedai runcit (provision stores) Pasaraya Pasar Mini Convenience store Gedung serbaneka (department store) Gedung serbaneka dan pasaraya Wakil penjual akhbar dan kedai runcit Jualan runcit am yang lain t.t.m. Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (specialized stores)
52211 52212 52213 52214 52221 52222 52223 52224 52225 52226 52227 52229
Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan) Ikan dan makanan laut yang lain Buah-buahan Sayur-sayuran Beras, tepung dan biji-bijian lain Konfeksi (gula-gula dll) Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain Bir, wain dan arak Minuman ringan Teh, kopi dan minuman beverage lain Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll) Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus
52310 52321 52322 52323 52324 52331 52332 52333 52334 52339 52340 52351 52352 52353 52354 52355 52356 52359 52360 52370 52381 52382 52383 52391 52392 52393 52394 52395 52399
Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri (toiletries) Tekstil, linen, tuala, selimut dll. Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian Kasut Barangan kulit dan aksesori perjalanan Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll. Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen Perabut dan kelengkapan Lampu dan aksesori lampu Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m. Perkakasan (hardware), cat dan kaca Peralatan sukan dan rekreasi Basikal Permainan dan permainan kanak-kanak Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video Ikan-ikan akuarium Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll. Komputer, kelengkapan komputer, perisian (non-customized software) dan mesin cetak Peralatan telekomunikasi Peralatan fotografi Cermin mata dan barangan optik yang lain Peralatan saintifik dan kepersisan (precision equipment) Kelengkapan dan bekalan pejabat Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak Gas petroleum cair (gas dapur) Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis Bunga dan tumbuh-tumbuhan Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m. LG : 10/17
Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung 52401 52402 52403 52404 52409 Buku Barang elektrik dan elektronik Kedai pajak gadai Barangan antik Barang terpakai yang lain t.t.m. Jualan runcit bukan di gedung 52511 52512 52520 52590 Jualan runcit melalui pesanan (mail order house) Jualan runcit melalui jualan langsung (direct selling) Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar Jualan runcit bukan di gedung t.t.m. Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah 52601 52602 52603 52604 52609 H Membaiki kasut dan barang kulit yang lain Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas Membaiki basikal Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m. HOTEL DAN RESTORAN Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek 55101 55102 Hotel Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain Restoran, bar dan kantin 55211 55212 55213 55214 55215 55216 55217 55219 55221 55222 55223 I Restoran dan restoran dengan kelab malam Restoran makanan segera Kedai kopi Kafe, bar makanan snek (termasuk lunch counters dan refreshment stands) Kantin Penyedia/penyaji makanan (food caterers) Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges dan karaoke Tempat makan dan minum t.t.m. Gerai makanan/penjaja Gerai minuman/penjaja Gerai makanan dan minuman/penjaja PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI Pengangkutan melalui rel 60100 Perkhidmatan keretapi Pengangkutan darat yang lain 60211 60212 60213 60214 60219 60221 60229 60230 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas stage, mini dan ekspress) Perkhidmatan bas kilang Perkhidmatan bas sekolah Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter dan monorail) Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m. Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m. Pengangkutan barang melalui jalan raya Pengangkutan melalui saluran paip 60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair) LG : 11/17
Pengangkutan laut dan pesisir pantai 61101 61102 61103 61109 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m. Pengangkutan air di pedalaman 61201 61202 61209 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan Pengangkutan air di pedalaman t.t.m. Pengangkutan udara berjadual 62101 62109 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m. Pengangkutan udara tidak berjadual 62201 62209 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, sewa khas kapal udara (aircraft chartering) Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m. Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan 63011 63019 63020 63031 63032 63033 63034 63035 63036 63039 63041 63042 63049 63091 63092 63099 Perkhidmatan pemunggah kargo (stevedoring) Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m. Penyimpanan (stor dan gudang) Pengendalian operasi rel Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (parking lots) Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula Operasi pelabuhan Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo) Pengangkutan sokongan t.t.m. Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu pelancong) Perkhidmatan menempah teksi dan limosin Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m. Perkhidmatan agensi penghantaran barangan Agensi perkapalan Agensi pengangkutan lain t.t.m. Mengepos dan penghantaran (courier) 64110 64120 Perkhidmatan pos nasional Penghantaran selain daripada pos nasional Telekomunikasi 64201 64202 64203 64204 64209 J Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit) Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian) Perkhidmatan paging Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m. INTERMEDIASI KEWANGAN Intermediasi kewangan Bank Pusat Bank perdagangan Bank luar pesisir Bank saudagar Syarikat kewangan Rumah diskaun LG : 12/17
65110 65191 65192 65193 65194 65195
65196 65197 65199
Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, Lembaga Urusan Tabung Haji) Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank Pertanian Malaysia, Bank Industri Malaysia) Kewangan lain t.t.m. Intermediasi kewangan lain-lain
65910 65921 65922 65929 65991 65992 65993 65994
Syarikat pajakan kewangan Syarikat faktoring Perkhidmatan kad kredit Perkhidmatan kredit t.t.m. Syarikat pemegang pelaburan Syarikat urusan pelaburan Syarikat nominee Unit Amanah Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib
66010 66021 66022
Insurans nyawa (termasuk insuran semula) Tabung bantuan simpanan Tabung bantuan pencen Insurans am (termasuk insurans semula)
66031 66032 66033 66034 66035 66039
Insurans marin, penerbangan dan transit Insurans kenderaan bermotor Insurans api dan kerosakan harta-harta lain Insurans kemalangan dan kesihatan Insurans pengangkutan barangan (freight) Insurans lain t.t.m. Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen
67110 67121 67122 67123 67129 67191 67192 67199
Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS, KLC) Broker stok, saham dan bon Broker dan dealer komoditi Dealer emas jongkong Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (financial futures) Perkhidmatan tukaran wang asing Perkhidmatan perunding kewangan Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m. Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen
67201 67202 67209 K
Insurans dan perkhidmatan agensi Perkhidmatan pelaras insurans Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m. PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN Harta tanah milik sendiri atau pajakan
70101 70102 70200
Pembangunan harta tanah Operasi harta tanah Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak Penyewaan pengangkutan
71111 71112 71113 71114 71119 71121
Penyewaan kereta persendirian Penyewaan motosikal Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena Penyewaan dan pemajakan caravan dan camper Penyewaan pengangkutan darat t.t.m. Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas) LG : 13/17
71129 71130
Penyewaan pengangkutan air t.t.m. Penyewaan pengangkutan udara Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain
71210 71220 71230 71290
Mesin dan peralatan pertanian Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer) Mesin dan kelengkapan t.t.m. Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah
71301 71302 71303 71304 71305 71309
Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan Perabut Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser) Perkakasan teater Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan) Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m. Komputer dan aktiviti berkaitan
72100 72200 72300 72400 72500 72900
Perunding perkakasan komputer (hardware consultancy) Perunding dan pembekal perisian (software consultancy and supply) Perkhidmatan pemerosesan data Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan data) Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan berkaitan dengan komputer Aktiviti lain berkaitan dengan komputer Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (natural sciences) dan kejuruteraan
73101 73102 73103 73104 73105 73109
Sains fizikal Kimia dan biologi Kejuruteraan dan teknologi Sains pertanian Sains perubatan dan farmasi Sains semula jadi yang lain Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
73201 73202 73203 73204 73209
Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi Ekonomi Undang-undang Linguistik dan bahasa lain Sains sosial dan kemanusiaan yang lain Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan
74110 74120 74130 74141 74142 74143 74144 74149
Perkhidmatan perundangan Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (public opinion polling) Perundingan pengurusan estet Perundingan pengurusan am Perundingan pengurusan perhubungan awam Perundingan pengurusan projek Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain
74211 74212 74213 74219 74220
Perkhidmatan perundingan senibina Perkhidmatan perundingan kejuruteraan Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan t.t.m. Pengujian dan analisis teknikal
LG : 14/17
Pengiklanan 74300 Pengiklanan Aktiviti perniagaan t.t.m. 74910 74920 74931 74932 74940 74950 74991 74992 74993 74994 74999 L Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan Perkhidmatan mencuci bangunan Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna) Perkhidmatan packaging berasaskan bayaran fi atau kontrak Perkhidmatan menjawab telefon Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), direct mailing pengiklanan melalui mel dan aktiviti seumpamanya Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan Perkhidmatan penyalinan (duplicating services) Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m. PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti 75110 75121 75122 75123 75124 75125 75129 75131 75132 75133 75134 75135 75136 75137 75138 75139 75140 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam Pentadbiran perkhidmatan pendidikan Pentadbiran perkhidmatan kesihatan Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan Pentadbiran perkhidmatan keugamaan Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain Perdagangan domestik dan antarabangsa Pertanian dan pembangunan luarbandar Perusahaan utama Kerja-kerja awam Pengangkutan Tenaga, telekomunikasi dan pos Pelancongan Sumber manusia Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih efisien t.t.m. Perkhidmatan awam Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan 75210 75220 75231 75232 75233 75234 75235 75236 75239 75300 M 80101 80102 80210 80211 80220 80301 Hal-ehwal luar negara Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam Perkhidmatan polis Perkhidmatan penjara Perkhidmatan imigresen Perkhidmatan pendaftaran negara Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan Perkhidmatan bomba Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan Keselamatan sosial berwajib (compulsory social security) PENDIDIKAN Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika Sekolah rendah Sekolah menengah umum Sekolah rendah dan menengah Sekolah menengah teknikal dan vokasional Kolej dan universiti LG : 15/17
80302 80303 80901 80902 80909 N
Institusi teknikal dan perdagangan Sekolah jururawat Sekolah memandu Sekolah muzik dan tarian Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m. KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL Kesihatan manusia
85110 85121 85122 85191 85192 85193 85194 85199
Perkhidmatan hospital Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan aktiviti paramedik seperti bidan) Perkhidmatan pergigian Perkhidmatan rumah penjagaan (nursing home) Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan Perkhidmatan ahli herba dan homeopati Perkhidmatan ambulan Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m. Aktiviti veterinar
85200
Perkhidmatan veterinar Kerja-kerja sosial
85311 85312 85313 85314 85315 85316 85319 85321 85322 85324 85325 85329 O
Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim) Perkhidmatan rumah orang tua Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita Perkhidmatan rumah juvenil Pengendalian rumah orang cacat Perkhidmatan rumah pemulihan dadah Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan Perkhidmatan kaunseling Pengendalian persatuan alcoholic anonymous Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (day-care) Aktiviti kerja sosial t.t.m. AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN Pembuangan kumbahan (sewage), sampah, sanitasi dan seumpamanya
90001 90002 90003
Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya Perkhidmatan pembuangan sampah Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional
91110 91120 91200 91910 91920 91991 91992 91993 91999
Organisasi perniagaan dan majikan Organisasi profesional Kesatuan pekerja Aktiviti organisasi keagamaan Aktiviti organisasi politik Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari) Perkhidmatan pembelaan (advocacy) bagi kumpulan-kumpulan tertentu Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (youth organizations) Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (membership organizations) t.t.m. Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain
92111 92112
Penerbitan wayang gambar dan video Pengedaran wayang gambar dan video LG : 16/17
92120 92131 92132 92141 92142 92149 92191 92192 92199
Penayangan wayang gambar Penerbitan program radio Penerbitan program televisyen Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis perseorangan lain Perkhidmatan bantuan teater t.t.m. Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya Kelab kabaret, disko dan karaoke Aktiviti hiburan t.t.m. Aktiviti agensi berita
92201 92202 92209
Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak Perkhidmatan menyediakan gambar Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan
92310 92320 92330
Perpustakaan dan arkib Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain
92411 92412 92413 92414 92415 92419 92491 92492 92493 92494 92495 92499
Kelab golf Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf Kelab menunggang kuda Penganjuran dan pengurusan acara sukan Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (sports facility) Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan) Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (casting untuk filem, television dan penerbitan teater, studio rakaman) Merekod atau merakam bunyi Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan) Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi Perjudian dan pertaruhan Aktiviti rekreasi lain t.t.m. Perkhidmatan-perkhidmatan lain
93010 93021 93022 93023 93030 93091 93092 93093 93099
Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu Perkhidmatan menggunting rambut lelaki Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon unisex Perkhidmatan kecantikan Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (dating) Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: spa, sauna baths) Perkhidmatan teman pengiring (social escort) Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m. RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA
95000
Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (EXTRA-TERRITORIAL)
99000 NOTA:
Organisasi dan perbadanan luar wilayah t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana
LG : 17/17
LAMPIRAN H:
No.
KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Nama Ketetapan Umum Dikeluarkan/ Dikemaskinikan Pematuhan Ya Tidak
2/2009 1/2009 3/2008 2/2008 1/2008 6/2006 5/2006 4/2006 3/2006 2/2006 1/2006, Tambahan & Tambahan Kedua 6/2005 5/2005 4/2005 & Tambahan 3/2005 & Tambahan 2/2005, Tambahan & Tambahan Kedua 1/2005 5/2004 & Tambahan 4/2004 3/2004 & Tambahan 2/2004, Tambahan, Tambahan Kedua & Tambahan Ketiga 1/2004
Kontrak Pembinaan Pemajuan Harta Perbelanjaan Keraian Elaun Pelaburan Semula Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan Profesional Insurans Indemniti Profesional Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam Proses Bahagian I Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan Perkuisit Daripada Penggajian
22/05/2009 22/05/2009 22/10/2008 03/04/2008 27/03/2008 06/07/2006 31/05/2006 31/05/2006 13/03/2006 17/01/2006 17/01/2006, 30/08/2007 & 25/02/2009 08/12/2005 14/11/2005 12/09/2005 & 30/11/2007 11/08/2005 & 05/02/2009 06/06/2005, 06/07/2006 & 03/01/2008 05/02/2005 30/12/2004 & 03/04/2008 09/12/2004 08/11/2004 & 23/08/2007 08/11/2004, 20/05/2005, 17/01/2006 & 17/04/2009 30/06/2004
Persatuan Perdagangan Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas Pemulihannya Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan Kepada Pekerjanya Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu Bermastautin Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja Perbelanjaan Keraian Manfaat Berupa Barangan
Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah
LH : 1/2
No.
Nama Ketetapan Umum
Dikeluarkan/ Dikemaskinikan
Pematuhan Ya Tidak
2/2003 1/2003 & Tambahan 2/2002 1/2002 7/2001 6/2001 5/2001 4/2001 3/2001 & Tambahan 2/2001 1/2001 8/2000 7/2000 6/2000 (Pindaan) 6/2000 5/2000 (Pindaan) 5/2000 4/2000 (Pindaan) 4/2000 3/2000
Insurans Key-Man Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang Dibenarkan Bagi Syarikat Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke Atas Pemulihan Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan (Syarikat) Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi) Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan (Individu & Orang Selain Daripada Syarikat) Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & Jentera Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu) Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu) Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian) Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian) Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi) Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi) Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan (Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi) Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Syarikat Dan Koperasi) Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan
LH : 2/2
30/12/2003 05/08/2003 & 23/08/2007 08/07/2002 02.04.2002 30.04.2001 30.04.2001 30.04.2001 30.04.2001 18.01.2001 & 18.05.2009 18.01.2001 18.01.2001 30.12.2000 16.06.2000 30.06.2001 01.03.2000 30.06.2001 01.03.2000 30.06.2001 01.03.2000 01.03.2000
2/2000 1/2000
01.03.2000 01.03.2000
LAMPIRAN I:
SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF
I.
Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan
Tajuk Garis Panduan
No. Rujukan Garis Panduan LHDNM LHDN. 01/35/(S)/42/51/286-18
No. Rujukan Borang Permohonan Borang DD2/1995(Pin.2)
1.
Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34 B, ACP 1967 Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawah Jadual 7 A ACP 1967 Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasi diluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius (rujuk Lampiran A untuk jenis-jenis penyakit kronik/serius) Garis panduan dan prosidur bagi tuntutan fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan di bawah Kaedah -Kaedah Cukai Pendapatan (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001
2.
EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1
LHDN/BT/RA/2005
3.
LAMPIRAN B
4.
LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1
5.
Garis panduan tuntutan potongan bagi LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004 penggalakan eksport pendidikan tinggi di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Pendidikan Tinggi): (i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan (ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003 Garis panduan bagi tuntutan potongan selanjutnya di bawah seksyen 41 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah -Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) 2002: (i) P.U.(A) 115/2002 (ii) P.U.(A) 14/2007 Garis panduan memohon di bawah seksyen 34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraan cukai pendapatan LHDN/BT/GP/POE/2004 LHDN/BT/DD/POE/2007
6.
7.
CR(8.09)681/2-61(SJ.18) VOL.6 (SK.27)(4)
LAMPIRAN I & LAMPIRAN II
Borang Permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM
L I : 1/2
II . Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan

Jenis Permohonan No. Rujukan Borang Permohonan Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) dan Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)
1.
Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004) Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri Untuk Penggalakan Pelancongan): (i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan (ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003 Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992 Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun Bagi Peningkatan Eksport): (i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan (ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003 Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan): (i) 1999 - P.U.(A) 193/1999; (ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan (iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003 Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian): (i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001; (ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan (iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006 Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan Barangan Jenama Malaysia) 2002 (i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan (ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007 Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport): (i) (No.2) 2002 - P.U.(A) 116/2002; (ii) (No.3) 2002 - P.U.(A) 117/2002; dan (iii) 2007 - P.U.(A) 14/2007 Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan Profesional) 2003: (i) 2003 - P.U.(A) 124/2003 (ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005
2.
LHDN/BT/DD/POT/2003-1
3.
LHDN/Latihan/92
4.
LHDN/BT/EX/AIE/2003-1
5.
LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1
6.
LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin2007 *
7.
LHDN/BT/DD/BNG/2003-1
8.
LHDN/BT/SD/POE/2007
9.
LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1
10. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 - P.U.(A) 158/2005
LHDN/BT/EX/SI/2005
Borang permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM
LI : 2/2
LAMPIRAN J : KOD PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN CUKAI PENDAPATAN

Kod 501 502 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 521 522 523 524 525 526 527 528 Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Pendapatan luar negara dibawa masuk Pendapatan / bahagian pendapatan perintis Pendapatan dikecualikan bagi projek perkhidmatan diluluskan Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60A(2) Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60B(2) Pendapatan Syarikat Modal Teroka Pendapatan Syarikat Pengurusan Modal Teroka Pendapatan Syarikat Ibu Pejabat Operasi Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Perolehan Antarabangsa Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Pengedaran Serantau Pendapatan Syarikat Pengurusan Dana Asing Pendapatan Syarikat Dana Tertutup Pendapatan Pengendalian Pelancongan Domestik dan / atau Pelancongan Rangkum Semua Pendapatan dividen dikecualikan cukai Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A Pendapatan dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Pendapatan penganjur pameran perdagangan antarabangsa yang diluluskan Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di Malaysia Pendapatan dikecualikan bagi perkhidmatan penyewaan perahu layar mewah Pendapatan bagi projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan Pendapatan bagi penganjur persidangan di Malaysia Pendapatan syarikat berstatus BioNexus Pendapatan bagi cawangan / syarikat penerima pelaburan yang ditubuhkan di luar Malaysia oleh bank Pendapatan bagi perniagaan perbankan Islam dan takaful dalam mata wang antarabangsa Pendapatan bagi perniagaan perkhidmatan pengurusan dana Islam kepada pelabur asing dan tempatan di Malaysia Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60AA(22) Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang berhubungan dengan urusan berniaga dalam sukuk Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti dan menasihati kewangan korporat yang berhubungan dengan pengaturan, penajajaminan dan pengagihan sukuk Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah Pembangunan Iskandar Pendapatan syarikat berstatus IDR (Iskandar Development Region) Rujukan Perenggan 28 Jadual 6 Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967 Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986 Seksyen 127 ACP 1967 ACP 1967 ACP 1967 P.U.(A) 75/2005, P.U.(A) 420/2006 & P.U. (A) 159/2009 P.U.(A) 77/2005 P.U.(A) 307/2005 P.U.(A) 309/2005 P.U.(A) 308/2005 Seksyen 60G ACP 1967 Seksyen 60H ACP 1967 P.U.(A) 58/2002, P.U.(A) 59/2002, P.U.(A) 137/2007 &P.U.(A) 138/2007 ACP 1967 ACP 1967 ACP 1967 P.U.(A) 113/2002 P.U.(A) 152/2003 P.U.(A) 209/2002 P.U.(A) 51/2006 P.U.(A) 500/2000 P.U.(A) 371/2007 & P.U. (A) 156/2009 P.U.(A) 278/2007 P.U.(A) 154/2007 P.U.(A) 199/2007 &P.U.(A) 255/2008 ACP 1967 P.U.(A) 393/2008 P.U.(A) 394/2008
529 530
P.U.(A) 417/2007 P.U.(A) 418/2007
LJ

Buku Panduan C 2009

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Buku Panduan C 2009

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

BUKU PANDUAN

CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN HELAIAN KERJA

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Perkara Nama syarikat

No. rujukan cukai

Nombor rujukan cukai pendapatan majikan. Contoh: E 202154402

Tarikh Tutup Akaun 30/09/2010 30/09/2010

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Menuntut/ Menyerah kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Pendapatan berkanun perniagaan (Perniagaan 1)

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Kod perniagaan Amaun

Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. Contoh: D 2345677-09

Perkongsian 2 Perkongsian 3 Perkongsian 4 Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A6

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja Seperti A6

Perkongsian 5 + 6 dan seterusnya

Agregat pendapatan berkanun perniagaan Rugi perniagaan bawa hadapan

HK-PC9, HK-F1 atau HK-F2 (yang mana berkenaan) HK-C15

Jumlah Faedah dan diskaun

A11 tolak A12. Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15.

Sewa, royalti dan premium

Pendapatan lain Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)

Agregat pendapatan berkanun lain Pendapatan agregat

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Perkara Rugi perniagaan tahun semasa

A19 tolak A20.

Perbelanjaan mencarigali Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)

Perbelanjaan pra-operasi perniagaan Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)

Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F atau 60H

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Perkara Pendapatan berkanun daripada dividen

Helaian Kerja HK-C14

Lampiran B1, B3 atau B4

BAHAGIAN B: Ruang B1 Perkara Pendapatan bercukai

Buku Panduan Borang C 2009

Sistem Taksir Sendiri

Perkara Pecahan pendapatan bercukai - 5%

Pecahan pendapatan bercukai - 8%