SOAL LATIHAN AKUNTANSI PAJAK GABUNGAN PPh DAN PPN PT.

ABC merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha garmen. Selain itu perusahaan memiliki cabang usaha di Malaysia. Perusahaan tersebut telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak. Saldo buku besar tanggal 1 Desember 2009 : - Buku besar Hutang Pajak : Rp 12.500.000,00 Buku besar Pajak dibayar dimuka Buku besar PPN Masukan Buku besar PPN Keluaran : Rp 45.800.000,00 : Rp 24.500.000,00 : Rp 32.000.000,00

Berikut ini merupakan transaksi yang terjadi dalam masa pajak Desember 2009. a. Melakukan penyetoran pajak yang sudah dipungut/dipotong bulan November 2009 b. Dibeli mesin jahit sebanyak 50 buah untuk mengganti mesin yang telah rusak dari perusahaan yang terdaftar sebagai PKP dengan harga masing-masing Rp.4.000.000,-. Pembelian dilakukan dengan memberikan uang muka sebesar Rp.40.000.000 sisanya dibayar secara kredit dengan termin 10/5,n/30. c. Melakukan Impor kendaraan mewah untuk direktur perusahaan dengan harga Rp. 300.000.000,secara tunai. (non API). Selain PPN, PPnBM yang dikenakan adalah 35%. d. Dibayar transaksi yang terjadi pada poin 2, dengan masa pembayaran dalam periode potongan e. Diterima pesanan 1000 unit produk dari PEMKOT kota Semarang dengan nilai transaksi sebesar Rp. 30.000.000,-.Dari pesanan tersebut , perusahaan telah menerima uang muka sebesar Rp.10.000.000,-, sisanya akan dilunasi pada saat penyerahan barang f. Diserahkan barang pesanan pada poin e berikut uang pelunasannya. g. Dibeli benang untuk dipintal sebagai kain senilai Rp.5.000.000,h. Membayar biaya konsultan ke PT. SAGA sebesar Rp 25.000.000,00
i.

Dijual produk senilai Rp250.000.000,- secara kredit dengan termin 2/10,n/20. j. Diterima pelunasan transaksi poin g dengan masa pembayaran diluar periode potongan. k. Dibeli mesin pemintal benang dari perusahaan yang telah dikukuhkan sebagai PKP senilai Rp. 30.000.000,-. Pembelian dilakukan dengan cara mengangsur sebanyak 10 kali. l. Dibayar angsuran pertama untuk transaksi poin i. m. Melakukan penyetoran PPh pasal 25 Rp 5.000.000 n. Perusahaan melaporkan laba komersial usaha bersih tahun 2009 Rp 360.000.000, dan penghasilan dari Malaysia : 120.000.000 (pajak di Malaysia 10%)

Diminta: a. Buat jurnal yang diperlukan untuk masing-masing transaksi diatas b. Hitung PPN yang lebih/kurang bayar dan buat jurnal yang diperlukan saat penyetoran ke kas negara jika terjadi kurang bayar. c. Hitung pajak penghasilan yang terutang dan yang kurang/lebih dibayar untuk tahun 2009 d. Buat jurnal penyesuaian yg diperlukan.