DIAN HERLAMBANG PUTRA (08412141029) REGULER/A

7-36 a. Pengendalian Intern adalah suatu proses yang dipengaruhi oleh dewan komisaris, manajemen, dan personil satuan usaha lainnya yang dirancang untuk mendapat keyakinan memadai tentang pencapaian tujuan hal-hal berikut : a. Keandalan pelaporan keuangan b. Kesesuaian dengan undang-undang c. Efektifitas dan efisiensi operasi b. Pengendalian internal adalah suatu proses Pengendalian intern dipengaruhi manusia Pengendalian memadai Pengendalian intern adalah suatu alat untuk mencapai tujuan intern hanya diharapkan memberikan keyakinan dalam

c. 1. Kesalahan dan pertimbangan 2. Kemacetan 3. Kolusi 4. Pelanggaran oleh manajemen 5. Biaya dan Manfaat d. Pihak yang bertanggungjawab: 1. Manajemen : bertanggungjawab memlihara dan menetapkan SPI yang efektif.

Pengetahuan tentang pemonitoran b. Personil Perusahaan Lain : Menjalankan dan member informasi mengenai penerapan SPI 5. Auditor Intern : Memeriksa dan mengevauasi kecukupan SPI 4.2. Pengetahuan tentang aktivitas pengendalian 5. Dewan Komisaris : menentukan apakah manajemen telah memenuhi tanggungjawabnya dalam penetapan dan pemeliharaan. Akuntan Independen : Memeriksa pelaksanaan SPI dan menilai penerapan SPI dan member pendapat 6. Prosedur untuk memperoleh pemahaman: 1. Pengetahuan yangharus diperoleh tentang komponen struktur pengendalian intern di dalam mendapatkan pemahaman: 1. Menginspeksi dokumen dan catatan-catatan 4. Pengetahuan tentang perhitungan resiko 3. serta staf 3. Pengetahuan tentang informasi dan komukasi 4. 3. Mengajukan pertanyaan kepada manajemen yang sesuai. Pihak Luar Lainnya : Membuat persyaratan minimum mengenai SPI di perusahaan 7-37 a. Mereview pengalaman masa lalu dengan klien 2. pengawas. . Mengobservasi aktivitas dan operasi perusahaan. Pengetahuan tentang lingkungan pengendalian 2.

table keputusan. yang menggambarkan tahapan-tahapan yang dilalui dalam pengolahan informasi melalui system informasi. . dianggap sebagai hasil akhir. d. Daftar pertanyaan. menghubungkan garis alir. dan uraian tertulis yang dapat digunakan untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan. Ya sebaiknya setiap pemahaman komponen-komponen struktur pengendalian intern harus dilakukan pendokumentasian dalam bentuk daftar pertanyaan yang lengkap. adalah serangkaian pertanyaan tentang kebijakan dan prosedur pengendalian intern yang dipandang perlu oleh auditor untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan. a) kelebihan: dapat memberikan pedoman bagi auditor dalam mengajukan pertanyaan mengenai informasi pengendalian intern yang berlaku dalam berbagai jenis perusahaan b) kelemahan: -kemungkinan menimbulkan kecenderungan bagi penanya untuk menyalin data jawaban yang pernah diperoleh tahun sebelumnya -seringkali daftar pertanyaan baku yang hanya merupakan cara untuk mengumpulkan data.c. Bagan alir. 2. disertai notasi. bagan alir. a) kelebihan: penilaian secara tepat mengenai efektif atau tidaknya pengendalian intern dan menghindari review secara rinci terhadap uraian tertulis dan jawaban yang terdapat dalam daftar pertanyaan . adalah diagram skematik dengan menggunakan symbol-simbol standar. dan memberi komentar mengenai pertimbangan auditor tentang SPI. Metode dalam mendokumentasikan pemahaman: 1. memberi gambaran dari system atau siklus akuntansi.

adalah komentar tertulis yang berisi uraian mengenai pertimbangan auditor tentang SPI.b) kelemahan: hanya memberikan gambaran saja tanpa adanya penjelasan secara terperincis 3. Memorandum naratif. b) kelemahan: hanya praktis diterapkan pada audit atas laporan keuangan perusahaan yang kecil. Auditor integritas dan nilai-nilai etika komitmen terhadap kompensasi dewan komisaris dan komite audit falsafahmanajemen dan gaya operasi struktur organisasi penetapan kewenangan dan tanggungjawab kebijakan dan praktik di bidang sumber daya manusia harus mendapatkan pengetahuan yang cukup tentang 1) terdiri dari komponen struktur pengendalian intern ini untuk mengetahui: kebiasaan. Tingkat pemahaman tentang berbagai . kesadaran. a) kelebihan: merupakan satu-satunya dokumentasi tentang pemahaman auditor atas SPI di perusahaan. 7-38 a.dan 2) pengaruh spesifik dari faktor-faktor lingkungan pengendalian terhadap efektifitas komponen-komponen struktur pengendalian yang lain. Diantaranya adalah: • • • • • • • b. dan tindakanmanajemen dan komisaris mengenai lingkungan pengendalian . Auditor harus mengetahui substansi (tidak sekedar bentuknya) kebijakan dan prosedur yang ditetapkan manajemen untuk komponen ini. Lingkungan pengendalian dalam sebuah perusahaan berbagai faktor.

7-39 A a. Tugas-tugas karyawan ditetapkan sedemikian rupa sehingga seseorang tidak dimungkinkan untuk melakukan kekeliruan atau ketidakberesan dan kemudian menutupinya. Pengendalian umum dan pengendalian aplikasi diterapkan dalam departemen pengolahan data elektronik. (perhitungan risiko) f. dan dewan komisaris atau komite audit. Manajemen membarikan perhatian khusus terhadap risiko yang dapat timbul sebagai akibat perubahan keadaan seperti misalnya bidang usaha baru. Manajemen menaruh perhatian besar terhadap pengetahuan dan ketrampilan yang diperlukan personil pada setiap level dalam organisasi. c. seperti falsafah manajemen dan gaya operasinya. Pengaruh strategi awal audit terhadap tingkat pemahaman yang lingkungan pengendalian adalah diperlukan tentang faktor-faktor mempengaruhi lingkup pengujian dalam audit. Manajemen telah melakukan pengurangan atau penghapusan insentif dan hal-hal yang bias menggoda lainnya yang dapat menyebabkan para karyawan mendorong melakukan penyelewangan dan tindakan melawan hokum. (lingkungan pengendalian) b. struktur organisasi. (aktivitas pengendalian) g. (aktivitas pengendalian) c.faktor lingkungan pengendalian. System akuntansi mencakup ketentuan-ketentuan agar nilai transaksi dapat ditetapkan dengan tepat dan dicatat dengan cara sedemikian rupa karena adanya kesalahan dalam faktur. (lingkungan pengendalian) d. Manajemen terbuka untuk melayani pengaduan yang diterima dari para pelanggan komunikasi) e. (informasi dan .

3. buku pedoman akuntansi dan pelaporan keuangan. 4. Buku pedoman kebijakan akuntansi. Perhitungan Risiko Mempertimbangkan risiko yang biasa muncul akibat perubahan yang terjadi dalam perubahan undang-undang atau peraturan. (informasi dan komunikasi) h. . Tambahan kebijakan atau prosedur Yng tisK tidak terdapat dalam daftar diatas : 1. 5. Pemonitoran Menerima informasi dari pihak-pihak lain seperti pemeriksa bank atau dari auditor ekstern tentang kelemahan SPI disertai saran-sara perbaikanya. yaitu dengan menunjukan integritas dan berprilaku dengan standar etika yang tinggi. (pemonitoran) j. Mengukur niai transaksi dengan cara tertentu yang memungkinkan pencatatan nilai moneternya secra tepat dalam laporan keuangan. informasi dan Komunikasi. dan daftar kode rekening telah disusun dan ditetapkan. (informasi dan komunikasi) B. Staf audit intern PT Nusantara secara periodic melakukan penilaian atas efektivitas komponen-komponen SPI. Aktivitas Pengendalian Penggunaan dan pencatatan dokumen dengan nomor urut tercetak. Manajemen mengidentifikasi dan menganalisis risiko yang relevan dalam penyiapan laporan keuangan yang disajikan secara wajar.sehingga disajikan dengan nilai tepat dalam laporan keuangan. Lingkungan Pengendalian Menciptakan iklim dan member I contoh. 2. (perhitungan risiko) i.

Master your semester with Scribd & The New York Times

Special offer for students: Only $4.99/month.

Master your semester with Scribd & The New York Times

Cancel anytime.