DIAN HERLAMBANG PUTRA (08412141029) REGULER/A

7-36 a. Pengendalian Intern adalah suatu proses yang dipengaruhi oleh dewan komisaris, manajemen, dan personil satuan usaha lainnya yang dirancang untuk mendapat keyakinan memadai tentang pencapaian tujuan hal-hal berikut : a. Keandalan pelaporan keuangan b. Kesesuaian dengan undang-undang c. Efektifitas dan efisiensi operasi b. Pengendalian internal adalah suatu proses Pengendalian intern dipengaruhi manusia Pengendalian memadai Pengendalian intern adalah suatu alat untuk mencapai tujuan intern hanya diharapkan memberikan keyakinan dalam

c. 1. Kesalahan dan pertimbangan 2. Kemacetan 3. Kolusi 4. Pelanggaran oleh manajemen 5. Biaya dan Manfaat d. Pihak yang bertanggungjawab: 1. Manajemen : bertanggungjawab memlihara dan menetapkan SPI yang efektif.

3. pengawas. Pengetahuan tentang lingkungan pengendalian 2. Mereview pengalaman masa lalu dengan klien 2. Akuntan Independen : Memeriksa pelaksanaan SPI dan menilai penerapan SPI dan member pendapat 6. Pengetahuan tentang informasi dan komukasi 4. Pengetahuan yangharus diperoleh tentang komponen struktur pengendalian intern di dalam mendapatkan pemahaman: 1. Auditor Intern : Memeriksa dan mengevauasi kecukupan SPI 4. serta staf 3. Menginspeksi dokumen dan catatan-catatan 4. Dewan Komisaris : menentukan apakah manajemen telah memenuhi tanggungjawabnya dalam penetapan dan pemeliharaan. Personil Perusahaan Lain : Menjalankan dan member informasi mengenai penerapan SPI 5. Pengetahuan tentang pemonitoran b. Mengajukan pertanyaan kepada manajemen yang sesuai. Mengobservasi aktivitas dan operasi perusahaan.2. . Pihak Luar Lainnya : Membuat persyaratan minimum mengenai SPI di perusahaan 7-37 a. Prosedur untuk memperoleh pemahaman: 1. Pengetahuan tentang perhitungan resiko 3. Pengetahuan tentang aktivitas pengendalian 5.

Metode dalam mendokumentasikan pemahaman: 1. yang menggambarkan tahapan-tahapan yang dilalui dalam pengolahan informasi melalui system informasi. memberi gambaran dari system atau siklus akuntansi. adalah serangkaian pertanyaan tentang kebijakan dan prosedur pengendalian intern yang dipandang perlu oleh auditor untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan. disertai notasi. dan memberi komentar mengenai pertimbangan auditor tentang SPI. a) kelebihan: dapat memberikan pedoman bagi auditor dalam mengajukan pertanyaan mengenai informasi pengendalian intern yang berlaku dalam berbagai jenis perusahaan b) kelemahan: -kemungkinan menimbulkan kecenderungan bagi penanya untuk menyalin data jawaban yang pernah diperoleh tahun sebelumnya -seringkali daftar pertanyaan baku yang hanya merupakan cara untuk mengumpulkan data. dan uraian tertulis yang dapat digunakan untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan. table keputusan. bagan alir. Daftar pertanyaan. Bagan alir. .c. Ya sebaiknya setiap pemahaman komponen-komponen struktur pengendalian intern harus dilakukan pendokumentasian dalam bentuk daftar pertanyaan yang lengkap. menghubungkan garis alir. a) kelebihan: penilaian secara tepat mengenai efektif atau tidaknya pengendalian intern dan menghindari review secara rinci terhadap uraian tertulis dan jawaban yang terdapat dalam daftar pertanyaan . 2. adalah diagram skematik dengan menggunakan symbol-simbol standar. dianggap sebagai hasil akhir. d.

dan tindakanmanajemen dan komisaris mengenai lingkungan pengendalian . Auditor harus mengetahui substansi (tidak sekedar bentuknya) kebijakan dan prosedur yang ditetapkan manajemen untuk komponen ini.dan 2) pengaruh spesifik dari faktor-faktor lingkungan pengendalian terhadap efektifitas komponen-komponen struktur pengendalian yang lain. Memorandum naratif. Diantaranya adalah: • • • • • • • b. Lingkungan pengendalian dalam sebuah perusahaan berbagai faktor. adalah komentar tertulis yang berisi uraian mengenai pertimbangan auditor tentang SPI. Tingkat pemahaman tentang berbagai . kesadaran. 7-38 a.b) kelemahan: hanya memberikan gambaran saja tanpa adanya penjelasan secara terperincis 3. Auditor integritas dan nilai-nilai etika komitmen terhadap kompensasi dewan komisaris dan komite audit falsafahmanajemen dan gaya operasi struktur organisasi penetapan kewenangan dan tanggungjawab kebijakan dan praktik di bidang sumber daya manusia harus mendapatkan pengetahuan yang cukup tentang 1) terdiri dari komponen struktur pengendalian intern ini untuk mengetahui: kebiasaan. b) kelemahan: hanya praktis diterapkan pada audit atas laporan keuangan perusahaan yang kecil. a) kelebihan: merupakan satu-satunya dokumentasi tentang pemahaman auditor atas SPI di perusahaan.

Manajemen membarikan perhatian khusus terhadap risiko yang dapat timbul sebagai akibat perubahan keadaan seperti misalnya bidang usaha baru. seperti falsafah manajemen dan gaya operasinya.faktor lingkungan pengendalian. dan dewan komisaris atau komite audit. struktur organisasi. Manajemen menaruh perhatian besar terhadap pengetahuan dan ketrampilan yang diperlukan personil pada setiap level dalam organisasi. (informasi dan . Tugas-tugas karyawan ditetapkan sedemikian rupa sehingga seseorang tidak dimungkinkan untuk melakukan kekeliruan atau ketidakberesan dan kemudian menutupinya. 7-39 A a. (aktivitas pengendalian) c. (perhitungan risiko) f. Manajemen terbuka untuk melayani pengaduan yang diterima dari para pelanggan komunikasi) e. System akuntansi mencakup ketentuan-ketentuan agar nilai transaksi dapat ditetapkan dengan tepat dan dicatat dengan cara sedemikian rupa karena adanya kesalahan dalam faktur. Manajemen telah melakukan pengurangan atau penghapusan insentif dan hal-hal yang bias menggoda lainnya yang dapat menyebabkan para karyawan mendorong melakukan penyelewangan dan tindakan melawan hokum. c. (lingkungan pengendalian) d. (lingkungan pengendalian) b. Pengaruh strategi awal audit terhadap tingkat pemahaman yang lingkungan pengendalian adalah diperlukan tentang faktor-faktor mempengaruhi lingkup pengujian dalam audit. Pengendalian umum dan pengendalian aplikasi diterapkan dalam departemen pengolahan data elektronik. (aktivitas pengendalian) g.

2. Pemonitoran Menerima informasi dari pihak-pihak lain seperti pemeriksa bank atau dari auditor ekstern tentang kelemahan SPI disertai saran-sara perbaikanya. Aktivitas Pengendalian Penggunaan dan pencatatan dokumen dengan nomor urut tercetak. . (informasi dan komunikasi) B. yaitu dengan menunjukan integritas dan berprilaku dengan standar etika yang tinggi. dan daftar kode rekening telah disusun dan ditetapkan. Tambahan kebijakan atau prosedur Yng tisK tidak terdapat dalam daftar diatas : 1. Perhitungan Risiko Mempertimbangkan risiko yang biasa muncul akibat perubahan yang terjadi dalam perubahan undang-undang atau peraturan. Mengukur niai transaksi dengan cara tertentu yang memungkinkan pencatatan nilai moneternya secra tepat dalam laporan keuangan. informasi dan Komunikasi. 3. buku pedoman akuntansi dan pelaporan keuangan. Lingkungan Pengendalian Menciptakan iklim dan member I contoh. (pemonitoran) j. Staf audit intern PT Nusantara secara periodic melakukan penilaian atas efektivitas komponen-komponen SPI. (perhitungan risiko) i. 5. Buku pedoman kebijakan akuntansi. (informasi dan komunikasi) h. Manajemen mengidentifikasi dan menganalisis risiko yang relevan dalam penyiapan laporan keuangan yang disajikan secara wajar. 4.sehingga disajikan dengan nilai tepat dalam laporan keuangan.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful