DIAN HERLAMBANG PUTRA (08412141029) REGULER/A

7-36 a. Pengendalian Intern adalah suatu proses yang dipengaruhi oleh dewan komisaris, manajemen, dan personil satuan usaha lainnya yang dirancang untuk mendapat keyakinan memadai tentang pencapaian tujuan hal-hal berikut : a. Keandalan pelaporan keuangan b. Kesesuaian dengan undang-undang c. Efektifitas dan efisiensi operasi b. Pengendalian internal adalah suatu proses Pengendalian intern dipengaruhi manusia Pengendalian memadai Pengendalian intern adalah suatu alat untuk mencapai tujuan intern hanya diharapkan memberikan keyakinan dalam

c. 1. Kesalahan dan pertimbangan 2. Kemacetan 3. Kolusi 4. Pelanggaran oleh manajemen 5. Biaya dan Manfaat d. Pihak yang bertanggungjawab: 1. Manajemen : bertanggungjawab memlihara dan menetapkan SPI yang efektif.

Auditor Intern : Memeriksa dan mengevauasi kecukupan SPI 4. Pengetahuan tentang informasi dan komukasi 4. Menginspeksi dokumen dan catatan-catatan 4. pengawas. Pengetahuan tentang pemonitoran b. Dewan Komisaris : menentukan apakah manajemen telah memenuhi tanggungjawabnya dalam penetapan dan pemeliharaan. Pihak Luar Lainnya : Membuat persyaratan minimum mengenai SPI di perusahaan 7-37 a. Pengetahuan tentang aktivitas pengendalian 5. serta staf 3. Mengajukan pertanyaan kepada manajemen yang sesuai. Pengetahuan yangharus diperoleh tentang komponen struktur pengendalian intern di dalam mendapatkan pemahaman: 1. Pengetahuan tentang lingkungan pengendalian 2. Akuntan Independen : Memeriksa pelaksanaan SPI dan menilai penerapan SPI dan member pendapat 6. Prosedur untuk memperoleh pemahaman: 1. Mengobservasi aktivitas dan operasi perusahaan. Mereview pengalaman masa lalu dengan klien 2. .2. Personil Perusahaan Lain : Menjalankan dan member informasi mengenai penerapan SPI 5. 3. Pengetahuan tentang perhitungan resiko 3.

memberi gambaran dari system atau siklus akuntansi. table keputusan. adalah diagram skematik dengan menggunakan symbol-simbol standar. disertai notasi. dianggap sebagai hasil akhir. Metode dalam mendokumentasikan pemahaman: 1. 2. Daftar pertanyaan. a) kelebihan: dapat memberikan pedoman bagi auditor dalam mengajukan pertanyaan mengenai informasi pengendalian intern yang berlaku dalam berbagai jenis perusahaan b) kelemahan: -kemungkinan menimbulkan kecenderungan bagi penanya untuk menyalin data jawaban yang pernah diperoleh tahun sebelumnya -seringkali daftar pertanyaan baku yang hanya merupakan cara untuk mengumpulkan data. bagan alir. Bagan alir. adalah serangkaian pertanyaan tentang kebijakan dan prosedur pengendalian intern yang dipandang perlu oleh auditor untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan. yang menggambarkan tahapan-tahapan yang dilalui dalam pengolahan informasi melalui system informasi. menghubungkan garis alir. Ya sebaiknya setiap pemahaman komponen-komponen struktur pengendalian intern harus dilakukan pendokumentasian dalam bentuk daftar pertanyaan yang lengkap. . a) kelebihan: penilaian secara tepat mengenai efektif atau tidaknya pengendalian intern dan menghindari review secara rinci terhadap uraian tertulis dan jawaban yang terdapat dalam daftar pertanyaan . d. dan uraian tertulis yang dapat digunakan untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan. dan memberi komentar mengenai pertimbangan auditor tentang SPI.c.

Auditor harus mengetahui substansi (tidak sekedar bentuknya) kebijakan dan prosedur yang ditetapkan manajemen untuk komponen ini. kesadaran. Lingkungan pengendalian dalam sebuah perusahaan berbagai faktor. dan tindakanmanajemen dan komisaris mengenai lingkungan pengendalian . adalah komentar tertulis yang berisi uraian mengenai pertimbangan auditor tentang SPI.dan 2) pengaruh spesifik dari faktor-faktor lingkungan pengendalian terhadap efektifitas komponen-komponen struktur pengendalian yang lain.b) kelemahan: hanya memberikan gambaran saja tanpa adanya penjelasan secara terperincis 3. Auditor integritas dan nilai-nilai etika komitmen terhadap kompensasi dewan komisaris dan komite audit falsafahmanajemen dan gaya operasi struktur organisasi penetapan kewenangan dan tanggungjawab kebijakan dan praktik di bidang sumber daya manusia harus mendapatkan pengetahuan yang cukup tentang 1) terdiri dari komponen struktur pengendalian intern ini untuk mengetahui: kebiasaan. a) kelebihan: merupakan satu-satunya dokumentasi tentang pemahaman auditor atas SPI di perusahaan. Tingkat pemahaman tentang berbagai . 7-38 a. Memorandum naratif. b) kelemahan: hanya praktis diterapkan pada audit atas laporan keuangan perusahaan yang kecil. Diantaranya adalah: • • • • • • • b.

seperti falsafah manajemen dan gaya operasinya. Manajemen membarikan perhatian khusus terhadap risiko yang dapat timbul sebagai akibat perubahan keadaan seperti misalnya bidang usaha baru. (perhitungan risiko) f.faktor lingkungan pengendalian. (aktivitas pengendalian) g. dan dewan komisaris atau komite audit. System akuntansi mencakup ketentuan-ketentuan agar nilai transaksi dapat ditetapkan dengan tepat dan dicatat dengan cara sedemikian rupa karena adanya kesalahan dalam faktur. Manajemen telah melakukan pengurangan atau penghapusan insentif dan hal-hal yang bias menggoda lainnya yang dapat menyebabkan para karyawan mendorong melakukan penyelewangan dan tindakan melawan hokum. Manajemen menaruh perhatian besar terhadap pengetahuan dan ketrampilan yang diperlukan personil pada setiap level dalam organisasi. (aktivitas pengendalian) c. c. struktur organisasi. 7-39 A a. (lingkungan pengendalian) b. Pengaruh strategi awal audit terhadap tingkat pemahaman yang lingkungan pengendalian adalah diperlukan tentang faktor-faktor mempengaruhi lingkup pengujian dalam audit. Pengendalian umum dan pengendalian aplikasi diterapkan dalam departemen pengolahan data elektronik. Manajemen terbuka untuk melayani pengaduan yang diterima dari para pelanggan komunikasi) e. (informasi dan . Tugas-tugas karyawan ditetapkan sedemikian rupa sehingga seseorang tidak dimungkinkan untuk melakukan kekeliruan atau ketidakberesan dan kemudian menutupinya. (lingkungan pengendalian) d.

Tambahan kebijakan atau prosedur Yng tisK tidak terdapat dalam daftar diatas : 1. 4. Mengukur niai transaksi dengan cara tertentu yang memungkinkan pencatatan nilai moneternya secra tepat dalam laporan keuangan. buku pedoman akuntansi dan pelaporan keuangan. (pemonitoran) j. (informasi dan komunikasi) h. Buku pedoman kebijakan akuntansi. (perhitungan risiko) i.sehingga disajikan dengan nilai tepat dalam laporan keuangan. yaitu dengan menunjukan integritas dan berprilaku dengan standar etika yang tinggi. dan daftar kode rekening telah disusun dan ditetapkan. informasi dan Komunikasi. 2. 3. Manajemen mengidentifikasi dan menganalisis risiko yang relevan dalam penyiapan laporan keuangan yang disajikan secara wajar. . Lingkungan Pengendalian Menciptakan iklim dan member I contoh. (informasi dan komunikasi) B. Staf audit intern PT Nusantara secara periodic melakukan penilaian atas efektivitas komponen-komponen SPI. Aktivitas Pengendalian Penggunaan dan pencatatan dokumen dengan nomor urut tercetak. Pemonitoran Menerima informasi dari pihak-pihak lain seperti pemeriksa bank atau dari auditor ekstern tentang kelemahan SPI disertai saran-sara perbaikanya. Perhitungan Risiko Mempertimbangkan risiko yang biasa muncul akibat perubahan yang terjadi dalam perubahan undang-undang atau peraturan. 5.

Master your semester with Scribd & The New York Times

Special offer for students: Only $4.99/month.

Master your semester with Scribd & The New York Times

Cancel anytime.