DIAN HERLAMBANG PUTRA (08412141029) REGULER/A

7-36 a. Pengendalian Intern adalah suatu proses yang dipengaruhi oleh dewan komisaris, manajemen, dan personil satuan usaha lainnya yang dirancang untuk mendapat keyakinan memadai tentang pencapaian tujuan hal-hal berikut : a. Keandalan pelaporan keuangan b. Kesesuaian dengan undang-undang c. Efektifitas dan efisiensi operasi b. Pengendalian internal adalah suatu proses Pengendalian intern dipengaruhi manusia Pengendalian memadai Pengendalian intern adalah suatu alat untuk mencapai tujuan intern hanya diharapkan memberikan keyakinan dalam

c. 1. Kesalahan dan pertimbangan 2. Kemacetan 3. Kolusi 4. Pelanggaran oleh manajemen 5. Biaya dan Manfaat d. Pihak yang bertanggungjawab: 1. Manajemen : bertanggungjawab memlihara dan menetapkan SPI yang efektif.

pengawas. 3. Pengetahuan tentang informasi dan komukasi 4. Pengetahuan tentang pemonitoran b. serta staf 3. Pengetahuan tentang aktivitas pengendalian 5. Mengajukan pertanyaan kepada manajemen yang sesuai. Pengetahuan yangharus diperoleh tentang komponen struktur pengendalian intern di dalam mendapatkan pemahaman: 1. Dewan Komisaris : menentukan apakah manajemen telah memenuhi tanggungjawabnya dalam penetapan dan pemeliharaan. Mengobservasi aktivitas dan operasi perusahaan. Auditor Intern : Memeriksa dan mengevauasi kecukupan SPI 4. Mereview pengalaman masa lalu dengan klien 2. Pengetahuan tentang perhitungan resiko 3. Pihak Luar Lainnya : Membuat persyaratan minimum mengenai SPI di perusahaan 7-37 a.2. Akuntan Independen : Memeriksa pelaksanaan SPI dan menilai penerapan SPI dan member pendapat 6. . Personil Perusahaan Lain : Menjalankan dan member informasi mengenai penerapan SPI 5. Menginspeksi dokumen dan catatan-catatan 4. Prosedur untuk memperoleh pemahaman: 1. Pengetahuan tentang lingkungan pengendalian 2.

table keputusan. memberi gambaran dari system atau siklus akuntansi. Bagan alir. dan uraian tertulis yang dapat digunakan untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan. disertai notasi. adalah serangkaian pertanyaan tentang kebijakan dan prosedur pengendalian intern yang dipandang perlu oleh auditor untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan. a) kelebihan: dapat memberikan pedoman bagi auditor dalam mengajukan pertanyaan mengenai informasi pengendalian intern yang berlaku dalam berbagai jenis perusahaan b) kelemahan: -kemungkinan menimbulkan kecenderungan bagi penanya untuk menyalin data jawaban yang pernah diperoleh tahun sebelumnya -seringkali daftar pertanyaan baku yang hanya merupakan cara untuk mengumpulkan data. Daftar pertanyaan. menghubungkan garis alir. . adalah diagram skematik dengan menggunakan symbol-simbol standar. yang menggambarkan tahapan-tahapan yang dilalui dalam pengolahan informasi melalui system informasi. bagan alir. d. dianggap sebagai hasil akhir.c. Metode dalam mendokumentasikan pemahaman: 1. dan memberi komentar mengenai pertimbangan auditor tentang SPI. 2. a) kelebihan: penilaian secara tepat mengenai efektif atau tidaknya pengendalian intern dan menghindari review secara rinci terhadap uraian tertulis dan jawaban yang terdapat dalam daftar pertanyaan . Ya sebaiknya setiap pemahaman komponen-komponen struktur pengendalian intern harus dilakukan pendokumentasian dalam bentuk daftar pertanyaan yang lengkap.

dan 2) pengaruh spesifik dari faktor-faktor lingkungan pengendalian terhadap efektifitas komponen-komponen struktur pengendalian yang lain. Auditor harus mengetahui substansi (tidak sekedar bentuknya) kebijakan dan prosedur yang ditetapkan manajemen untuk komponen ini. b) kelemahan: hanya praktis diterapkan pada audit atas laporan keuangan perusahaan yang kecil. Diantaranya adalah: • • • • • • • b. Memorandum naratif.b) kelemahan: hanya memberikan gambaran saja tanpa adanya penjelasan secara terperincis 3. a) kelebihan: merupakan satu-satunya dokumentasi tentang pemahaman auditor atas SPI di perusahaan. dan tindakanmanajemen dan komisaris mengenai lingkungan pengendalian . adalah komentar tertulis yang berisi uraian mengenai pertimbangan auditor tentang SPI. Lingkungan pengendalian dalam sebuah perusahaan berbagai faktor. Auditor integritas dan nilai-nilai etika komitmen terhadap kompensasi dewan komisaris dan komite audit falsafahmanajemen dan gaya operasi struktur organisasi penetapan kewenangan dan tanggungjawab kebijakan dan praktik di bidang sumber daya manusia harus mendapatkan pengetahuan yang cukup tentang 1) terdiri dari komponen struktur pengendalian intern ini untuk mengetahui: kebiasaan. kesadaran. Tingkat pemahaman tentang berbagai . 7-38 a.

Manajemen menaruh perhatian besar terhadap pengetahuan dan ketrampilan yang diperlukan personil pada setiap level dalam organisasi. (lingkungan pengendalian) d. Pengendalian umum dan pengendalian aplikasi diterapkan dalam departemen pengolahan data elektronik. 7-39 A a. (aktivitas pengendalian) g. (lingkungan pengendalian) b. struktur organisasi. Pengaruh strategi awal audit terhadap tingkat pemahaman yang lingkungan pengendalian adalah diperlukan tentang faktor-faktor mempengaruhi lingkup pengujian dalam audit. Manajemen terbuka untuk melayani pengaduan yang diterima dari para pelanggan komunikasi) e. Tugas-tugas karyawan ditetapkan sedemikian rupa sehingga seseorang tidak dimungkinkan untuk melakukan kekeliruan atau ketidakberesan dan kemudian menutupinya. seperti falsafah manajemen dan gaya operasinya. (aktivitas pengendalian) c. (informasi dan . c. dan dewan komisaris atau komite audit. System akuntansi mencakup ketentuan-ketentuan agar nilai transaksi dapat ditetapkan dengan tepat dan dicatat dengan cara sedemikian rupa karena adanya kesalahan dalam faktur.faktor lingkungan pengendalian. (perhitungan risiko) f. Manajemen membarikan perhatian khusus terhadap risiko yang dapat timbul sebagai akibat perubahan keadaan seperti misalnya bidang usaha baru. Manajemen telah melakukan pengurangan atau penghapusan insentif dan hal-hal yang bias menggoda lainnya yang dapat menyebabkan para karyawan mendorong melakukan penyelewangan dan tindakan melawan hokum.

3. (informasi dan komunikasi) B. Aktivitas Pengendalian Penggunaan dan pencatatan dokumen dengan nomor urut tercetak. dan daftar kode rekening telah disusun dan ditetapkan. Pemonitoran Menerima informasi dari pihak-pihak lain seperti pemeriksa bank atau dari auditor ekstern tentang kelemahan SPI disertai saran-sara perbaikanya. 4. informasi dan Komunikasi. 5. Buku pedoman kebijakan akuntansi.sehingga disajikan dengan nilai tepat dalam laporan keuangan. Lingkungan Pengendalian Menciptakan iklim dan member I contoh. (informasi dan komunikasi) h. Perhitungan Risiko Mempertimbangkan risiko yang biasa muncul akibat perubahan yang terjadi dalam perubahan undang-undang atau peraturan. Tambahan kebijakan atau prosedur Yng tisK tidak terdapat dalam daftar diatas : 1. Staf audit intern PT Nusantara secara periodic melakukan penilaian atas efektivitas komponen-komponen SPI. (perhitungan risiko) i. (pemonitoran) j. yaitu dengan menunjukan integritas dan berprilaku dengan standar etika yang tinggi. 2. . Manajemen mengidentifikasi dan menganalisis risiko yang relevan dalam penyiapan laporan keuangan yang disajikan secara wajar. buku pedoman akuntansi dan pelaporan keuangan. Mengukur niai transaksi dengan cara tertentu yang memungkinkan pencatatan nilai moneternya secra tepat dalam laporan keuangan.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful