P. 1
Tugas Audit

Tugas Audit

|Views: 49|Likes:
Published by Bambang Sutjiroso

More info:

Published by: Bambang Sutjiroso on Dec 01, 2011
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

12/01/2011

pdf

text

original

DIAN HERLAMBANG PUTRA (08412141029) REGULER/A

7-36 a. Pengendalian Intern adalah suatu proses yang dipengaruhi oleh dewan komisaris, manajemen, dan personil satuan usaha lainnya yang dirancang untuk mendapat keyakinan memadai tentang pencapaian tujuan hal-hal berikut : a. Keandalan pelaporan keuangan b. Kesesuaian dengan undang-undang c. Efektifitas dan efisiensi operasi b. Pengendalian internal adalah suatu proses Pengendalian intern dipengaruhi manusia Pengendalian memadai Pengendalian intern adalah suatu alat untuk mencapai tujuan intern hanya diharapkan memberikan keyakinan dalam

c. 1. Kesalahan dan pertimbangan 2. Kemacetan 3. Kolusi 4. Pelanggaran oleh manajemen 5. Biaya dan Manfaat d. Pihak yang bertanggungjawab: 1. Manajemen : bertanggungjawab memlihara dan menetapkan SPI yang efektif.

Prosedur untuk memperoleh pemahaman: 1. Personil Perusahaan Lain : Menjalankan dan member informasi mengenai penerapan SPI 5. Mengobservasi aktivitas dan operasi perusahaan. 3. Pengetahuan tentang informasi dan komukasi 4. Pengetahuan tentang aktivitas pengendalian 5. Mengajukan pertanyaan kepada manajemen yang sesuai.2. Dewan Komisaris : menentukan apakah manajemen telah memenuhi tanggungjawabnya dalam penetapan dan pemeliharaan. Pengetahuan tentang pemonitoran b. Pengetahuan yangharus diperoleh tentang komponen struktur pengendalian intern di dalam mendapatkan pemahaman: 1. Pengetahuan tentang perhitungan resiko 3. Akuntan Independen : Memeriksa pelaksanaan SPI dan menilai penerapan SPI dan member pendapat 6. Pihak Luar Lainnya : Membuat persyaratan minimum mengenai SPI di perusahaan 7-37 a. Pengetahuan tentang lingkungan pengendalian 2. . pengawas. Auditor Intern : Memeriksa dan mengevauasi kecukupan SPI 4. Menginspeksi dokumen dan catatan-catatan 4. Mereview pengalaman masa lalu dengan klien 2. serta staf 3.

dianggap sebagai hasil akhir. Metode dalam mendokumentasikan pemahaman: 1. Bagan alir. Daftar pertanyaan. table keputusan. d. dan memberi komentar mengenai pertimbangan auditor tentang SPI. Ya sebaiknya setiap pemahaman komponen-komponen struktur pengendalian intern harus dilakukan pendokumentasian dalam bentuk daftar pertanyaan yang lengkap. a) kelebihan: dapat memberikan pedoman bagi auditor dalam mengajukan pertanyaan mengenai informasi pengendalian intern yang berlaku dalam berbagai jenis perusahaan b) kelemahan: -kemungkinan menimbulkan kecenderungan bagi penanya untuk menyalin data jawaban yang pernah diperoleh tahun sebelumnya -seringkali daftar pertanyaan baku yang hanya merupakan cara untuk mengumpulkan data. yang menggambarkan tahapan-tahapan yang dilalui dalam pengolahan informasi melalui system informasi. memberi gambaran dari system atau siklus akuntansi. dan uraian tertulis yang dapat digunakan untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan.c. 2. disertai notasi. adalah diagram skematik dengan menggunakan symbol-simbol standar. . adalah serangkaian pertanyaan tentang kebijakan dan prosedur pengendalian intern yang dipandang perlu oleh auditor untuk mencegah terjadinya salah saji dalam laporan keuangan. a) kelebihan: penilaian secara tepat mengenai efektif atau tidaknya pengendalian intern dan menghindari review secara rinci terhadap uraian tertulis dan jawaban yang terdapat dalam daftar pertanyaan . menghubungkan garis alir. bagan alir.

dan tindakanmanajemen dan komisaris mengenai lingkungan pengendalian . kesadaran. b) kelemahan: hanya praktis diterapkan pada audit atas laporan keuangan perusahaan yang kecil. Lingkungan pengendalian dalam sebuah perusahaan berbagai faktor. Memorandum naratif.dan 2) pengaruh spesifik dari faktor-faktor lingkungan pengendalian terhadap efektifitas komponen-komponen struktur pengendalian yang lain. Tingkat pemahaman tentang berbagai .b) kelemahan: hanya memberikan gambaran saja tanpa adanya penjelasan secara terperincis 3. Diantaranya adalah: • • • • • • • b. 7-38 a. Auditor integritas dan nilai-nilai etika komitmen terhadap kompensasi dewan komisaris dan komite audit falsafahmanajemen dan gaya operasi struktur organisasi penetapan kewenangan dan tanggungjawab kebijakan dan praktik di bidang sumber daya manusia harus mendapatkan pengetahuan yang cukup tentang 1) terdiri dari komponen struktur pengendalian intern ini untuk mengetahui: kebiasaan. Auditor harus mengetahui substansi (tidak sekedar bentuknya) kebijakan dan prosedur yang ditetapkan manajemen untuk komponen ini. a) kelebihan: merupakan satu-satunya dokumentasi tentang pemahaman auditor atas SPI di perusahaan. adalah komentar tertulis yang berisi uraian mengenai pertimbangan auditor tentang SPI.

dan dewan komisaris atau komite audit. (perhitungan risiko) f. Manajemen membarikan perhatian khusus terhadap risiko yang dapat timbul sebagai akibat perubahan keadaan seperti misalnya bidang usaha baru. (lingkungan pengendalian) d. Pengendalian umum dan pengendalian aplikasi diterapkan dalam departemen pengolahan data elektronik. 7-39 A a. (lingkungan pengendalian) b. Pengaruh strategi awal audit terhadap tingkat pemahaman yang lingkungan pengendalian adalah diperlukan tentang faktor-faktor mempengaruhi lingkup pengujian dalam audit. Manajemen terbuka untuk melayani pengaduan yang diterima dari para pelanggan komunikasi) e. Manajemen menaruh perhatian besar terhadap pengetahuan dan ketrampilan yang diperlukan personil pada setiap level dalam organisasi.faktor lingkungan pengendalian. (aktivitas pengendalian) g. (aktivitas pengendalian) c. struktur organisasi. System akuntansi mencakup ketentuan-ketentuan agar nilai transaksi dapat ditetapkan dengan tepat dan dicatat dengan cara sedemikian rupa karena adanya kesalahan dalam faktur. Tugas-tugas karyawan ditetapkan sedemikian rupa sehingga seseorang tidak dimungkinkan untuk melakukan kekeliruan atau ketidakberesan dan kemudian menutupinya. seperti falsafah manajemen dan gaya operasinya. Manajemen telah melakukan pengurangan atau penghapusan insentif dan hal-hal yang bias menggoda lainnya yang dapat menyebabkan para karyawan mendorong melakukan penyelewangan dan tindakan melawan hokum. (informasi dan . c.

5. 3. Lingkungan Pengendalian Menciptakan iklim dan member I contoh. Staf audit intern PT Nusantara secara periodic melakukan penilaian atas efektivitas komponen-komponen SPI.sehingga disajikan dengan nilai tepat dalam laporan keuangan. . (informasi dan komunikasi) h. yaitu dengan menunjukan integritas dan berprilaku dengan standar etika yang tinggi. 4. Manajemen mengidentifikasi dan menganalisis risiko yang relevan dalam penyiapan laporan keuangan yang disajikan secara wajar. (pemonitoran) j. buku pedoman akuntansi dan pelaporan keuangan. (informasi dan komunikasi) B. informasi dan Komunikasi. Aktivitas Pengendalian Penggunaan dan pencatatan dokumen dengan nomor urut tercetak. Buku pedoman kebijakan akuntansi. dan daftar kode rekening telah disusun dan ditetapkan. Perhitungan Risiko Mempertimbangkan risiko yang biasa muncul akibat perubahan yang terjadi dalam perubahan undang-undang atau peraturan. Mengukur niai transaksi dengan cara tertentu yang memungkinkan pencatatan nilai moneternya secra tepat dalam laporan keuangan. Pemonitoran Menerima informasi dari pihak-pihak lain seperti pemeriksa bank atau dari auditor ekstern tentang kelemahan SPI disertai saran-sara perbaikanya. (perhitungan risiko) i. Tambahan kebijakan atau prosedur Yng tisK tidak terdapat dalam daftar diatas : 1. 2.

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->