Professional Documents
Culture Documents
Agenda
Unsur Temuan Teknik penulisan Elemen kebahasaan Pembuatan simpulan dan rekomendasi
Kondisi
Memberi bukti tentang hal-hal yang ditemukan pemeriksa di lapangan Bukti: dokumenter, fisik, testimoni dan analitis Pelaporan lingkup atau kedalaman dari kondisi akan membantu pengguna memperoleh perspektif yang wajar Hanya berisi fakta, bukan opini atau aspirasi pemeriksa Gunakan tabel, gambar, bagan untuk menampilkan data yang kompleks
Kriteria
Informasi yang dapat digunakan pengguna laporan untuk menentukan seperti apa yang diharapkan Agar dipahami, dinyatakan secara wajar, eksplisit, lengkap dan sumber dari kriteria yang digunakan dalam laporan
Akibat
Memberikan hubungan yang jelas dan logis untuk menjelaskan pengaruh perbedaan, antara yang ditemukan dan yang seharusnya Agar mudah dipahami, nyatakan secara jelas, terinci, dan dalam angka (bila memungkinkan) Signifikansi dari akibat harus ditunjukkan dengan bukti yang meyakinkan Bukan karangan pemeriksa, melainkan merupakan fakta tentang kerusakan (damage) yang telah terjadi dan dapat diobservasi (observable)
Sebab
Memberi bukti mengenai faktor yang jadi sumber perbedaan antara kondisi dan kriteria Bukti yang ada harus memberikan argumen yang meyakinkan dan masuk akal bahwa sebab yang diungkapkan merupakan sebab utama Sebab yang diungkap juga dapat jadi dasar pemberian rekomendasi
Komentar
Merupakan tanggapan yang diberikan oleh pihak yang diperiksa atas temuan pemeriksaan secara tertulis Harus dievaluasi dan dipahami secara seimbang dan objektif Disajikan secara memadai dalam laporan Tidak bisa menghilangkan temuan Tanggapan yang baik biasanya berisi pernyataan pengakuan, bukan bantahan Bila dalam tanggapan, pihak terperiksa memberikan bantahan atau bukti baru yang relevan, berarti prosedur pemeriksaan yang dilakukan tidak tuntas
Simpulan
Merupakan penafsiran logis mengenai program berdasarkan temuan pemeriksaan Bukan ringkasan temuan Kekuatan simpulan tergantung pada tingkat keyakinan bukti yang mendukung temuan dan pada metodologi pengampilan simpulan Metodologi: kuantitatif? Kualitatif?
Rekomendasi
Tindakan perbaikan yang disarankan pemeriksa untuk: meningkatkan kinerja pelaksanaan kegiatan entitas kepatuhan pada peraturan per-UU-an menghilangkan ketidakpatuhan memperbaiki pengendalian intern Rekomendasi harus konstruktif: diarahkan untuk menyelesaikan masalah berorientasi pada tindakan nyata dan spesifik ditujukan kepada pihak yang berwenang untuk bertindak dapat dilaksanakan biaya pelaksanaan memadai
Selain TP kinerja
TP harus menyajikan juga:
kelemahan pengendalian intern yang signifikan kecurangan penyimpangan dari ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku
Kelemahan PI
Menjadi unsur sebab lemahnya kinerja
Temuan SPI
Kelemahan SPI Komitmen pada kompetensi kurang Sebab Pegawai tidak kompeten
Temuan Kinerja
Kondisi Produk tidak berkualitas Akibat Target penjualan tidak tercapai
Kondisi
Pelatihan pegawai tidak pernah dilakukan
Sebab
Pegawai tidak trampil/ kompeten
Orang
Sistem
Evidence 2
Elemen kebahasaan
Judul berbentuk frase
Frase: penggunaan sumber daya oleh X Kalimat: X menggunakan sumber daya
Pilih kata bahasa Indonesia dari pada Inggris Bahasa tulis, bukan lisan