KERANGKA PEMIKIRAN REFORMASI PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

Modul 1

     

Kata Pengantar
Dalam rangka penyusunan RPJMN 2010-2014 dan Renstra KL 2010-2014, diharapkan sudah mengimplementasikan pokok-pokok reformasi perencanaan dan penganggaran seperti dituangkan dalam UU 25/2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional (SPPN) dan paket perundang-undangan di bidang Keuangan Negara, terutama UU 17/2003 tentang Keuangan Negara. Pokokpokok reformasi tersebut antara lain berkenaan dengan pelaksanaan perencanaan dan penganggaran yang berbasis kinerja dengan perspektif jangka menengah. Sebagai langkah awal pelaksanaan amanat undang-undang tersebut di atas, diperlukan upaya penyempurnaan struktur Program dan Kegiatan Kementerian/Lembaga. Sebagai langkah teknis pelaksanaannya, diperlukan kegiatan pelatihan dan sosialisasi bagi seluruh Kementerian/Lembaga dalam rangka upaya penyempurnaan struktur Program dan Kegiatan tersebut. Sejauh ini telah disusun pedoman Restukturisasi Program dan Kegiatan, namun untuk menunjang pelaksanaan sosialisasi dan pelatihan Restrukturisasi Program dan Kegiatan kepada seluruh Kementerian/Lembaga, masih dirasakan perlu untuk menyusun beberapa panduan yaitu: Modul 1. Kerangka Pemikiran Reformasi Perencanaan dan Penganggaran, Modul 2. Langkah Teknis Penyusunan Program dan Kegiatan, serta Modul 3. Tutorial Software Penyusunan Program dan Kegiatan. Modul 1. Kerangka Pemikiran Reformasi Perencanaan dan Penganggaran ini disusun untuk memberikan pembekalan mengenai konsep perencanaan dan penganggaran berbasis kinerja dan berjangka menengah dalam rangka pelaksanaan reformasi perencanaan dan penganggaran sebagaimana telah diamanatkan oleh undang-undang.

i

Walaupun penjelasan dalam modul ini telah dirasa memadai, apabila masih terdapat hal-hal yang perlu untuk didiskusikan, kiranya dapat menghubungi: Badan Perencanaan Pembangunan Nasional (Bappenas) Direktorat Alokasi Pendanaan Pembangunan Jl. Taman Suropati No. 2, Jakarta 10301 Telepon (021) 3910201 Ext. 308, 568, 569, 570, 571 dan 472 Fax (021) 3148553

ii

..............................................................  D................  F.........................................  .............. 34  b)  Desain Arsitektur Program ........... 17  penerapan Perencanaan dan Penganggaran berbasis kinerja ........................................................................iii A.................................. 38  iii C.............. 30  Permasalahan Desain Program ...... 3  b)  Allocative Efficiency ............... 28  c)  Operational Efficiency . 34  a)  Prinsip Restrukturisai Program dan Kegiatan ............................................................. 35  c)  Pendekatan Penyusunan Kinerja ...........  H..................... 27  b)  Allocative Efficiency ........................................... 4  c)  Operational Efficiency ............... 8  Tujuan........ B...................  I.............i DaftarIsi ...............................................................................................Daftar Isi Kata Pengantar .........................  G....... 21  Pencapaian dan Permasalahan yang Dihadapi Saat Ini ..............................1 Konsep Kerangka Pendanaan (Public Expenditure Management) ............. Reformasi Perencanaan Dan Penganggaran .. 11  Prasyarat dan Syarat Penerapan Perencanaan dan Penganggaran Berbasis Kinerja dan Berjangka Menengah .. 30  Pendekatan Penyempurnaan Desain Program dan Kegiatan Kementerian/Lembaga (Restrukturisasi program dan kegiatan) ............................ sasaran dan tantangan penerapan Perencanaan dan Penganggaran Berjangka Menengah dan Berbasis Kinerja .. 14  penerapan Perencanaan dan Penganggaran Berjangka Menengah .........3 a)  Aggregate Fiscal Discipline ....................... 27  a)  Aggregate Fiscal Discipline .........  E.................................................................

      .

Perencanaan dan penganggaran yang berbasis kinerja. PP Nomor 21/2004 tentang Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga (RKA-K/L). berjangka menengah serta penganggaran terpadu merupakan perwujudan dari pelaksanaan tiga prinsip pengelolaan keuangan publik (Public 1    Mekanisme dalam meningkatkan manfaat sumber daya yang dianggarkan ke sektor 2 3 publik terhadap pencapaian hasil (outcome) dan keluaran (output) melalui key performance indicators (KPI) yang terkait dengan 3 (tiga) hal yaitu (i) Pengukuran kinerja. pengambilan keputusan terhadap kebijakan tersebut dilakukan dalam perspektif lebih dari satu tahun anggaran. REFORMASI PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN Reformasi perencanaan dan penganggaran diawali dengan diterbitkannya peraturan perundang-undangan seperti UndangUndang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara dan Undang-Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional. serta (iii) Penilaian keefektifan dan efisiensi belanja dengan berbagai alat analisis Pendekatan penganggaran berdasarkan kebijakan. Peraturan perundangundangan tersebut telah dilengkapi dengan PP Nomor 20/2004 tentang Rencana Kerja Pemerintah (RKP).A. (ii) Pengukuran biaya untuk menghasilkan penggunaan informasi kinerja outcome dan output. berjangka menengah (Medium Term Expenditure Framework2) dan sistem penganggaran terpadu (Unified Budgeting3). PP Nomor 39/2006 tentang Tata Cara Pengendalian dan Evaluasi Pelaksanaan Rencana Pembangunan dan PP Nomor 40/2006 tentang Tata Cara Penyusunan Rencana Pembangunan Nasional yang menekankan pada perencanaan dan penganggaran yang berbasis kinerja (Performance Based Budgeting1). dengan mempertimbangkan implikasi biaya keputusan yang bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan dalam prakiraan maju Penyusunan rencana keuangan tahunan yang dilakukan secara terintegrasi untuk seluruh jenis belanja guna melaksanakan kegiatan pemerintahan yang didasarkan pada prinsip pencapaian efisiensi alokasi dana 1 .

(ii) Alokasi pada prioritas untuk mencapai manfaat yang terbesar dari dana yang terbatas (allocative efficiency) yaitu melalui penerapan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (Medium Term Expenditure Framework) yang terdiri dari penerapan Prakiraan Maju (Forward Estimates5). Hasil dari restrukturisasi program dan kegiatan tersebut akan diimplementasikan dalam penyusunan RPJMN 2010-2014 dan Renstra K/L 2010-2014. 4 5 Pendekatan penyusunan prakiraan resource envelope (ketersediaan anggaran) dalam jangka menengah yang sesuai dengan tujuan kebijakan fiskal jangka menengah (menjaga kesinambungan fiskal/fiscal sustainability) Perhitungan kebutuhan dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang direncanakan guna memastikan kesinambungan program dan kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar penyusunan anggaran tahun berikutnya 2 . dan (ii) Penerapan akuntabilitas kinerja Kementerian/Lembaga. Anggaran Berbasis Kinerja. Restrukturisasi program dan kegiatan tersebut bertujuan mewujudkan perencanaan yang berorientasi kepada hasil (outcome) dan keluaran (output) sebagai dasar.Financial Management). dan Anggaran Terpadu dapat dioptimalkan. Agar penerapan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM). dan Anggaran Terpadu (Unified Budget). Anggaran Berbasis Kinerja (Performance Based Budgeting). diperlukan suatu upaya untuk menata kembali struktur program dan kegiatan Kementerian/Lembaga (restrukturisasi program dan kegiatan). dan (iii) Efisiensi dalam pelaksanaan dengan meminimalkan biaya untuk mencapai sasaran yang telah ditetapkan (technical and operational efficiency). (i) Kerangka Kebijakan Fiskal Jangka Menengah (Medium Term Fiscal Framework4) yang dilaksanakan secara konsisten (aggregate fiscal disciplin). yaitu. (i) Penerapan akuntabilitas Kabinet.

B. Penerapan konsep aggregate fiscal discipline terkait dengan tahapan penyusunan kerangka ekonomi makro yang berkesinambungan dan sehat terhadap anggaran negara (Kerangka Kebijakan Fiskal Jangka Menengah/Medium Term Fiscal Framework). KONSEP KERANGKA PENDANAAN (PUBLIC EXPENDITURE MANAGEMENT) Diagram Pendekatan Reformasi Perencanaan Dan Penganggaran a) Aggregate Fiscal Discipline (Disiplin  Fiskal Agregat)   Dalam rangka mewujudkan anggaran yang sehat dan berkesinambungan perlu diterapkan konsep aggregate fiscal discipline. Prinsip ini merupakan sebuah guideline dalam melakukan penganggaran terutama dalam menentukan besaran pengeluaran pemerintah. 3 . Kerangka makro ini harus dapat memadukan proyeksi yang bersifat “politis” yang menitik beratkan pada pertumbuhan ekonomi (ekspansif) dan proyeksi yang mempertimbangkan kesinambungan fiskal.

47-88.. program dan kegiatan pokok dengan penganggarannya.  4 . Dalam pelaksanaannya. A Contemporary Approach to Public Expenditure Management. Konsep ini sebaiknya juga dapat disusun secara independen dari tekanan-tekanan sektoral maupun politis. Central agencies berwenang untuk menentukan besaran yang bersifat agregat. Detail pengeluaran dan penggunaan akan dilimpahkan kepada pengguna anggaran maupun ke dalam unit-unit lainnya yang bersifat operasional. Central agencies harus dapat menyediakan perkiraan resources envelope agregat sehingga disiplin fiskal dapat direncanakan dengan baik melalui pertimbangan yang netral. menyeluruh dan lintas sektoral. 6  Schick.Dalam penerapan konsep aggregate fiscal discipline diperlukan setting institusi yang menitikberatkan pada peran central agencies. A. pemerintah dituntut untuk dapat melakukan prioritasi terhadap anggaran guna mencapai sasaran pembangunan yang diwujudkan dengan mempertegas keterkaitan yang erat antara prioritas. Jika tidak bisa lepas dari tekanan-tekanan tersebut maka anggaran negara cenderung akan bersifat akomodatif. Central agencies berperan dalam menentukan sasaran fiskal. Schick6 menyebutkan bahwa aturan main untuk memastikan adanya kontrol terhadap pengeluaran fiskal agregat sebaiknya ditetapkan melalui proses pengambilan keputusan yang ter-sentralisasi atau topdown. dan harus dipatuhi oleh kementerian dan lembaga pemerintahan lainnya. b) Allocative Efficiency (Efisiensi Alokasi)   Konsep allocative efficiency me ngacu kepada kapasitas pemerintah untuk mendistribusikan sumber daya yang ada kepada program maupun kegiatan yang lebih efektif dalam mencapai sasaran pembangunan nasional (strategic objective). Untuk itu kerjasama dan komitmen yang baik antar lembaga merupakan faktor penting dalam menentukan keberhasilan konsep ini. pp.

Hal ini akan memberikan gambaran pelaksanaan efisiensi alokasi oleh satuan kerja/unit organisasi tertentu. Performances Based Budgeting (anggaran berbasis kinerja). dengan prasyarat berupa fleksibilitas pada pengguna anggaran serta fokus terhadap outcomes. 5 . Kepastian tersebut memberikan kesempatan pada kementerian/lembaga dalam merencanakan pengeluaran/belanja pada tahun-tahun berikutnya secara efisien sesuai dengan prinsip allocative efficiency. b) Anggaran berbasis kinerja dalam konsep allocative efficiency mengarah pada peningkatan efektivitas pengeluaran melalui alokasi sumber daya pada prioritas tertinggi agar hasil yang diharapkan dapat tercapai.Penentuan prioritas memuat fokus dan kegiatan-kegiatan prioritas yang jelas dan terukur (serta dilengkapi dengan perhitungan biaya yang jelas) sehingga dapat lebih mencerminkan pemecahan masalah terhadap sasaran pembangunan nasional yang ditetapkan. Penerapan konsep Allocative Efficiency dilaksanakan melalui: 1. Penerapan forward estimates dalam perspektif jangka menengah menciptakan kepastian pendanaan bagi kementerian/lembaga. Forward Estimates yang memperhitungkan konsekuensi putusan terhadap anggaran pada tahun berikutnya dalam bentuk rolling plan. 2. Unified Budget (anggaran terpadu) memperlihatkan keterpaduan (konsolidasi) antara anggaran operasional dengan anggaran investasi. 3. a) Penganggaran berbasis kinerja menekankan pada pencapaian hasil dan keluaran dari program/kegiatan dengan meningkatkan efisiensi dan efektifitas dari penggunaan sumber daya yang terbatas.

dengan kewenangan penyusunan kegiatan dilakukan sepenuhnya oleh spending ministry.Berkaitan dengan 3 (tiga) poin di atas. 6 . Proposal tersebut. kegiatan. Pemerintah mendorong realokasi untuk meningkatkan efektivitas program. Review ini diharapkan juga dapat menghasilkan sasaran. perubahan maupun penghematan alokasi pada pengguna anggaran. ada beberapa hal yang harus dipenuhi terlebih dahulu yaitu : 1. Adanya kewenangan pengeluaran. sasaran baru dengan mengacu kepada prioritas nasional saat itu. keputusan alokasi yang signifikan. 4. sebaiknya juga telah didahului oleh review yang dilakukan oleh spending ministry terhadap program dan kegiatan berjalan. 5. dalam rangka penerapan konsep allocative efficiency dalam sistem perencanaan dan penganggaran. Adanya prioritas yang terdesain dengan baik dalam mencapai sasaran pembangunan baik yang bersifat nasional maupun sektoral. 3. Pengguna anggaran berkewajiban untuk mengevaluasi kegiatan dan melaporkan kinerja dan outcome yang dihasilkan. indikator kinerja dan kebutuhan alokasinya. perubahan kebijakan yang dilakukan. Adanya kerangka sasaran jangka menengah (terkait disiplin fiskal). 2. Pada tahap pelaksanaan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM). Adanya cabinet review yang memfokuskan pada perubahan kebijakan yang ada atau kebijakan baru. Proposal tersebut harus mencakup penjelasan masing-masing kebijakan yang direncanakan. Review bertujuan untuk melihat efisiensi dan efektivitas masing-masing kegiatan sehingga dapat dipertimbangkan dalam usulan alokasi. konsep allocative efficiency diterapkan pada saat spending ministry merencanakan kegiatannya (proposal kegiatan) setelah menerima pagu dari central agencies.

Mempermudah pelaksanaan disiplin fiskal. 3. Adanya kecenderungan pengguna anggaran enggan melakukan realokasi. Kriteria untuk memiliki kegiatan yang direalokasi dapat diterapkan misalnya. Jika dilakukan secara terpusat. Realokasi dapat dilakukan dengan dua pendekatan yaitu dilakukan secara terpusat atau diserahkan pada masing-masing pengguna anggaran. 2. konsep allocative efficiency dapat diwujudkan dengan adanya kapasitas untuk melakukan realokasi anggaran. Realokasi tersebut dapat digunakan untuk mempertajam alokasi pada prioritas serta merencanakan efisiensi suatu kegiatan. Selain itu. Adapun kondisi penerapan konsep allocative efficiency (efisiensi alokasi) dalam konteks perencanaan dan penganggaran berbasis kinerja dan berjangka menengah dibagi menjadi 3 tahapan penerapan yaitu : 1. 5. maka keuntungan yang didapat yaitu : 1. Presentational. kriteria tingkat penyerapan. Realokasi yang bersifat lintas sektoral. 4.Proses hearing atas proposal yang dilakukan oleh central agencies bersama spending ministry pengusul juga dapat digunakan sebagai forum untuk mengimplementasikan prinsip allocative efficiency sehingga keterkaitan antara perencanaan dan penganggaran menjadi lebih kuat. Meskipun belum ada keterkaitan antara 7 . Pertimbangan secara nasional terhadap prioritas dan sasaran pembangunan. yang diarahkan untuk meningkatkan akuntabilitas kinerja dengan cara pencantuman performance targets dan/atau performance results. 6. Mendorong langkah pengguna anggaran untuk lebih mengefisienkan anggarannya. Hal ini akan mempermudah proses realokasi di berbagai kegiatan.

  Fokus  terletak  pada  performance  results  sehingga  sudah  terdapat  tight/direct  link  antara  kinerja  dan  alokasi  anggaran. Penerapan konsep tersebut melalui pelaksanaan kegiatan (service delivery) dengan 8 . Direct/  formula  performance  budgeting.  3.kinerja dan alokasi anggaran. 2. National Treasury. langkah ini sudah akan membuat kementerian/lembaga lebih concern terhadap proposal anggaran yang diajukan.  yang  diarahkan  untuk  memperkuat  perencanaan  dan/atau  akuntabilitas  kinerja.  Pada  tahap ini terdapat sedikit keterkaitan (loose/indirect link) antara  kinerja dan alokasi anggaran.  setelah  terpenuhinya  direct  link  antara  kinerja  dan  alokasi  anggaran  maka  dilakukan  monitoring  dan  evaluasi  pada  results  kinerja dan realisasi anggaran. Government of South Africa. c) Operational Efficiency (Operasional  Efisiensi)  Konsep operational efficiency menekankan pada efisiensi dari sumber daya yang digunakan oleh pengguna anggaran dibandingkan dengan output yang dihasilkan oleh pengguna anggaran tersebut.  Pada  penerapan  tahap  ini.  yang  ditujukan  untuk  alokasi  anggaran  dan  akuntabilitas  kinerja. Performance  informed  budgeting.  Kategori Tahapan Penerapan Penganggaran Berbasis Kinerja (OECD) Tipe Presentational Performance informed budgeting Direct/formula performance budgeting Hubungan Antara Informasi Kinerja Rencana Atau Dengan Kinerja Aktual Pendanaan Tidak ada Target/ Hasil hubungan Kinerja Hubungan secara tidak langsung Hubungan erat/ langsung Target/ Hasil Kinerja Hasil kinerja Tujuan Utama Dalam Proses Penganggaran Akuntabilitas Perencanaan dan/atau akuntabilitas Alokasi sumber daya dan akuntabilitas Sumber : diambil dari presentasi Leslie Fischer.

Kontrol eksternal. merupakan sistem dimana kontrol terhadap penggunaan anggaran sepenuhnya dilakukan oleh badan diluar pengguna anggaran. Mereka diberi kewenangan untuk menyusun usulan mereka didalam pagu alokasi yang diberikan oleh central agencies. 9 . Pada tahap pelaksanaan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM).biaya yang sehemat mungkin (mengupayakan unit cost yang minimal). yaitu dalam proses pemberian kewenangan kepada spending minstry untuk menyusun alokasi pendanaannya: 1. Secara garis besar terdapat tiga tahapan didalam penerapan konsep operational efficiency. dimana indikator kinerja kegiatan dapat digunakan sebagai alat evaluasi untuk menunjukkan tingkat efisiensi pelaksanaan kegiatan tersebut. namun tetap dapat mencapai sasaran yang telah ditetapkan. konteks Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah diarahkan pada meningkatkan efisiensi pengeluaran melalui satuan biaya outcomes terendah sehingga secara tidak langsung akan mewujudkan aspek produktivitas dalam pelaksanaan kegiatan. Hearing yang dilakukan oleh central agencies bersama spending ministry sebagai pengusul kegiatan dapat dijadikan wadah untuk mengusulkan penerapan efisiensi dalam pelaksanaan kegiatan. Dalam konsep operational efficiency. konsep ini diterapkan ketika spending ministry menyusun proposal alokasi mereka. Aspek efisiensi kegiatan akan semakin kuat saat prinsip anggaran berbasis kinerja telah berjalan. Dengan kewenangan menyusun alokasi didalam pagu anggaran serta adanya kepastian pendanaan. maka spending ministry dapat menerapkan aspek efisiensi sebagai pertimbangan memilih kegiatan untuk mencapai sasaran pembangunan yang ditetapkan.

3. Kontrol Kontrol Internal Spending Ministry Akuntabilitas Manajerial Spending Manager Sumber : Allen Schick.2. kewenangan mulai diberikan kepada pengguna anggaran. Ex post: audit dari output dan pelaksanaan. IBRD. 10 . 1997. merupakan tranformasi dari sistem kontrol eksternal. A Contemporary Approach of Public Expenditure Management. Akuntabilitas manajemen (management accountability). menitikberatkan pada kontrol terhadap output. Kontrol internal. Dalam sistem ini. Ex ante: biaya operasional (running cost) penyusunan indikator kinerja. Dalam sistem ini manajer pengguna anggaran memperoleh kewenangan penuh/ fleksibilitas dalam merencanakan dan mengelola anggaran mereka. Pre audit of transaction Kontrol dilakukan Sistem yang di terhadap input namun terapkan di K/L sudah tidak berupa item sesuai dengan standar tapi lebih pada jenis pemerintah. Hubungan Fleksibilitas Kewenangan Anggaran dan Akuntabilitas dalam Konsep Efisiensi Operasional (Operational Efficiency) Sistem Kontrol Eksternal Pelaksana Kewenangan Central Agencies Mekanisme Akuntabilitas Kontrol dilakukan Kesesuaian terhadap input (item dengan aturan pemerintah serta dalam pengeluaran) aturan mengenai penganggaran. kelompok pengeluarannya (classes Post audits of transactions of expenditure)) Kontrol dilakukan Akuntabilitas terhadap Output dan pada output.

(1) Tujuan Perencanaan dan Penganggaran Berjangka  Menengah dan Berbasis Kinerja  Perencanaan dan Penganggaran Berjangka Menengah dan Berbasis Kinerja merupakan mekanisme dalam meningkatkan manfaat dana yang dianggarkan ke sektor publik terhadap outcomes dan output. Adapun tujuan penerapan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah berbasis kinerja adalah: 7  Robinson. Does Performance Budgeting Work? An Analytical Review of The Empirical Literature. misi dan strategi instansi pemerintah yang mengindikasikan tingkat keberhasilan pelaksanaan kegiatan sesuai program yang telah ditetapkan dalam multi-tahunan. J. Sedangkan program dan kegiatan disusun serta kebutuhan alokasi pendanaanya disusun berdasarkan rencana strategis spending ministry yang telah dikonsultasikan dengan central agency. SASARAN DAN TANTANGAN PENERAPAN PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN BERJANGKA MENENGAH DAN BERBASIS KINERJA Perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja menggambarkan pencapaian sasaran atau tujuan instansi pemerintah dalam rangka pelaksanaan visi.. IMF  Working Paper. melalui formal performance information yang terkait dengan tiga hal yaitu pengukuran kinerja.C. pengukuran biaya untuk menghasilkan output dan outcomes serta penilaian keefektifan dan efisiensi pengeluaran/belanja dengan berbagai alat analisis. TUJUAN. M. & Brumby. 2005:210  11 .7 Perencanaan dan Penganggaran Berjangka Menengah dan Berbasis Kinerja disusun berdasarkan sasaran tertentu yang hendak dicapai dalam beberapa tahun mendatang.

3. yaitu (i). dan (ii). Meningkatkan allocative efficiency dan productive efficiency dalam pengeluaran publik. (Masyarakat lebih tertarik kepada hasil dibandingkan proses). 2. Meningkatkan akuntabilitas spending ministry dengan cara antara lain: a) Menjelaskan visi. c) Memperbaiki koordinasi. Meningkatkan partisipasi masyarakat dalam proses pemerintahan. dengan asumsi masyarakat akan turut serta dalam proses kontrol terhadap pelaksanaan kebijakan publik yang lebih mengarah pada pendekatan hasil bukan proses. 4. Peningkatan penggunaan anggaran secara efektif dan efisien dapat didukung dengan adanya sistem insentif bagi spending ministry. a) Allocative efficiency (Efisiensi Alokasi).1. tujuan. Meningkatkan fleksibilitas anggaran spending ministry dengan fokus pada proses persetujuan legislatif yang lebih dititk beratkan kepada outcomes bukan input. Tingkat keberhasilan dalam menghasilkan output yang ditargetkan dengan biaya minimum (kualitas konstan). evaluasi dan penggunaan informasi kinerja dalam pengambilan keputusan perencanaan dan penganggaran. sehingga dapat memanfaatkan anggaran secara efektif dan efisien. Alokasi sumber daya sesuai dengan prioritas. Memperoleh manfaat sebesar-besarnya dari alokasi sumber daya yang terbatas. b) Productive efficiency (Efisiensi Produktif). 12 . misi. mengeliminasi program ganda dan membuktikan informasi yang benar bagi pembuat kebijakan. b) Memperjelas indikator kinerja dalam mendukung perbaikan efisiensi dan keefektifan dalam pemanfaatan sumber daya dan memperkuat proses pengambilan keputusan tentang kebijakan dalam jangka menengah.

Adrienne Shall (2008) berdasarkan lesson learned di negara Afrika Selatan. Meningkatnya efisiensi alokasi dan efisiensi operasional dalam pembelanjaan publik. 4. 2. 3. Meningkatnya upaya penghematan terhadap agregat belanja. Menentukan alokasi yang mencerminkan prioritas.. Selain itu. sasaran perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja didefinisikan oleh Robinson. Memantau efektivitas dan efisiensi penggunaan sumber daya pada setiap program. (2) Sasaran Perencanaan dan Penganggaran Berjangka  Menengah dan Berbasis Kinerja  Sasaran penerapan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja adalah untuk meningkatkan akuntabilitas manajemen yang terkait dengan kejelasan dalam tujuan pelaksanaan atau tanggung jawab anggaran serta sistem pengelolaan anggaran. J. Mengidentifikasi pada hal apa dimana penghematan perlu dilakukan serta dimana pendanaan lebih dibutuhkan. mendefinisikan tujuan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja yaitu : 1. Meningkatnya keterkaitan yang kuat antara tujuan tingkat makro (prioritas) dengan pembelanjaan agregat dan kestabilan fiskal. dengan cara: a) Efisiensi alokasi b) Konsolidasi fiskal c) Penyempurnaan prioritas pembelanjaan (memastikan lebih banyak sumberdaya yang diberikan langsung pada front line services) 13 . dan Brumby. M. 3. 2. Merencanakan service delivery dari pelaksanaan suatu kegiatan. (2005) adalah sebagai berikut: 1.

Indrajaya.. Menurut Yuwono. Kesulitan membedakan dampak penerapan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja dengan dampak perubahan strategis lainnya. kondisi fiskal . hal tersebut dikarenakan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja merupakan bagian dari perubahan manajemen anggaran. ada faktor kontekstual lainnya (misal: sistem politik. D. 14 . dan Hariyadi (2005) tantangan tersebut diantaranya : 1.(3) Tantangan Perencanaan dan Penganggaran  Berjangka Menengah dan Berbasis Kinerja  Tantangan yang dihadapi dalam penerapan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja adalah bagaimana desain program dapat menampilkan informasi kinerja yang dibutuhkan yang berhubungan dengan kejelasan pertanggung jawaban terhadap pengalokasian anggaran dan pelaksanaan program. Keberhasilan penerapan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja tidak hanya tergantung pada desain teknis strategis. T.dampak yang sulit terukur). budaya politis. 2.A. PRASYARAT DAN SYARAT PENERAPAN PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA DAN BERJANGKA MENENGAH Dalam penerapan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja dibutuhkan suatu prasyarat dan syarat yang harus dipenuhi sebelum menentukan tahapan pelaksanaan.. S.

Sebelum perencanaan dan penganggaran berbasis kinerja diterapkan sebaiknya telah tercipta sebuah lingkungan atau kondisi yang mendukung dan telah berorientasi pada kinerja. yaitu : 1. & Brumby. Sebelum melakukan perubahan kepada kontrol terhadap output sebaiknya telah terbentuk sistem kontrol terhadap input yang kuat. Sedangkan syarat penerapan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja terkait dengan : 1. Telah berjalannya sistem audit keuangan yang efektif sebelum audit kinerja (performance audit) dilakukan. Sebelum merubah mekanisme kontrol menjadi sistem kontrol internal sebaiknya telah terbentuk sistem kontrol eksternal yang baik dan untuk bergeser menjadi mekanisme akuntabilitas manajerial (managerial accountability) diperlukan sistem kontrol internal yang baik. Adanya Prioritasi (Robinson. 9. 7. Telah berjalannya mekanisme kontrak (formal contract) dengan baik di pasar (perekonomian) sebelum diterapkannya mekanisme kontrak kinerja (performance contracts). 6. yang dicirikan dengan: 15 . Adanya budget negara yang realistis dan predictable sebelum menuntut para manajer untuk bertindak efisien dan efektif dalam menggunakan anggarannya. 8. Sebelum merubah sistem akuntansi menjadi sistem akrual. 4. sebaiknya telah berjalan sistem account for cash yang baik.. M.Prasyarat penerapan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dan berbasis kinerja menurut Allen Schick (1997). 2. Telah terbentuk sebuah mekanisme pengalokasian yang berorientasi pada output sebelum difokuskan pada outcome. Telah beroperasinya sistem akuntansi yang handal sebelum diterapkannya sistem keuangan yang terintegrasi (intregated financial management system). 3. 5. J. 2005).

Fokus pada Hasil/ Results (Molander. yang dicirikan dengan: a) Transparansi Prinsip  transparansi  dalam  sistem  perencanaan  dan  penganggaran  didefinisikan  sebagai  keterbukaan  yang  tercermin  dalam  mekanisme  yang  jelas  mengenai  pelaporan keuangan. b) Mekanisme langsung alokasi sumber daya.  3. Koordinasi cross-organisational 4.  Dalam  konteks  kinerja. Membuat iklim perbandingan dan kompetisi) pembelajaran (ukuran desentralisasi (principal/agen) 16 .2001) 2. d) Adanya akuntabilitas manajemen bagi output suatu program.  dokumen  anggaran  tersebut  harus  memenuhi  prinsip  transparansi  berupa  keterbukaan dalam hal pelaporan keuangan.   Prinsip transparansi terletak pada tahap pelaporan hasil  perhitungan (accounting system) alokasi sumber daya. P. c) Program disesuaikan dengan struktur organisasi. 2006). Dukungan terhadap proses meliputi : a) Reward dan sanksi b) Kejelasan tugas dan tanggung jawab c) Kombinasi mekanisme pengawasan yang mencakup pengawasan oleh Pemerintah daerah (state agency monitoring).  OECD  Journal  on  Budgeting. (McGill. Local electorate. e) Melakukan perankingan dalam pilihan program guna menentukan prioritas.a) Aliran uang dapat tetap terjaga setiap tahun terhadap program yang efektif dalam pencapaian sasaran strategis. Media massa (mass media) serta pilihan pengguna (user choice). 5. dan f) Dasar kebutuhan penganggaran harus diubah dari berdasarkan input ke output.

Proses penetapan anggaran tersebut. Perubahan keluaran yang bukan karena perubahan kebijakan. PENERAPAN PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN BERJANGKA MENENGAH Perencanaan dan penganggaran dalam perspektif jangka menengah berupa mekanisme pengambilan keputusan untuk menyeimbangkan penetapan anggaran secara agregat dengan kebijakan prioritas. 5. 2. Penyesuaian ini dapat diakibatkan adanya perubahan kebijakan yang merupakan konsekuensi dari perubahan kondisi ekonomi makro dan perubahan strategi pemerintah. Penghematan tersebut digunakan pada anggaran periode berikutnya. Penyesuaian anggaran dilakukan dalam proses penyusunan anggaran tahunan dengan menerapkan mekanisme rolling plan. maka baseline mengalami peningkatan dari baseline awal. Penggunaan hasil penghematan dari pelaksanaan dari program. Penggunaan perubahan penerimaan/ketersediaan anggaran. yaitu antara lain: 1.E. Contohnya adalah Program Jamkesmas (Jaminan Kesehatan Masyarakat) bagi penduduk miskin. Penerimaan anggaran yang lebih besar dapat digunakan untuk menambah resource envelope agar menyesuaikan dengan perubahan makroekonomi. tingkat SBI-3 bulan. Jika terjadi peningkatan jumlah penduduk miskin dari yang diperkirakan sebelumnya. Pada dasarnya ada beberapa kondisi yang dapat merubah anggaran. 3. Pemanfaatan cadangan (contingency reserve). Penghematan dari pelaksanaan program dihasilkan dari pencapaian output yang sama dengan biaya yang lebih rendah. dan 17 . 4. Perubahan makroekonomi. terkait dengan proses prakiraan anggaran yang diusulkan (bottom-up) dengan penyesuaian prakiraan anggaran tersebut dengan sumber daya yang tersedia (top-down) yang dilakukan dalam perspektif jangka menengah. misalnya inflasi. nilai tukar Rupiah.

Penentuan prioritas program dalam batas ketersediaan anggaran. maka dimungkinkan mengusulkan kegiatan baru. Hard budget constraints. Pembiayaan disesuaikan dengan kegiatan yang diharapkan. dan Pelaksanaan yang saling terkait. (ii). terkait dengan pencapaian kinerja yaitu perencanaan yang telah disusun dapat dilaksanakan serta perencanaan yang baik dapat meningkatkan kinerja program. membutuhkan kondisi lingkungan dengan karakteristik: 1. (iii). Perencanaan. Pemanfaatan ini tidak selalu diperuntukkan bagi kegiatan baru. Kepastian alokasi sumber daya program.6. meliputi realokasi terhadap program baru atau prioritas dalam perspektif jangka menengah serta rencana penghematan kementerian dengan memeriksa kembali seluruh dokumen perencanaan penganggarannya. Kebijakan. Proses pengambilan keputusan yang terkendali. melalui : (i). Perubahan baseline juga dapat digunakan untuk mendanai kegiatan baru sepanjang pagu anggaran mencukupi. Penganggaran. 2. Ketersediaan informasi atas hasil monitoring dan evaluasi. tetapi dapat berupa penguatan pendanaan terhadap kegiatan yang telah ada sebelumnya dan terus berlanjut Menurut Bill Dorotinsky. Jika salah satu kegiatan telah selesai pelaksanaanya pada tahun sebelumnya. perencanaan dan penganggaran dalam perspektif jangka menengah akan mendorong adanya : 1. Penyusunan kegiatan yang mengacu pada pencapaian sasaran program. (iv). 2. IMF (2004). Pemanfaatan untuk kegiatan baru (new initiative). 18 . Penerapan perencanaan dan penganggaran berjangka menengah dalam Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (Medium Term Expenditure Framework/KPJM).

dan kegiatan yang diambil. Tersedianya media kompetisi bagi kebijakan. KPJM akan membantu pemerintah dalam merumuskan kebijakan prioritasnya untuk jangka waktu implementasi yang relatif lebih panjang. meningkatkan transparansi kebijakan pengeluaran.3. Meningkatnya kapasitas dan kesediaan untuk melakukan penyesuaian prioritas program dan kegiatan sesuai alokasi sumber daya yang disetujui legislatif. akuntabilitas kebijakan dan prediksi kebutuhan pendanaan beberapa tahun kedepan. central agency harus dapat menghitung dan memperkiran ketersediaan anggaran pemerintah (resource envelope 19 . Perencanaan dan penganggaran disusun dalam perspektif jangka menengah dengan sudah mempertimbangkan ketersediaan anggaran agregat (resource envelope jangka menengah) Dalam pelaksanaannya. program. Disamping itu. 4. Penerapan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM) akan mendorong upaya pemerintah untuk mendisiplinkan kebijakan pengeluarannya. menjamin keberlangsungan kebijakan fiskal (fiscal sustainability).

Sedangkan dalam pelaksanaannya.jangka menengah) untuk membiayai kebijakan-kebijakan prioritas pemerintah (baseline) dalam kerangka jangka menengah serta dapat melaksanakannya secara konsisten (aggregate fiscal discipline). Baseline tersebut merupakan jumlah total biaya yang ditimbulkan untuk melaksanakan kebijakan Pemerintah pada saat tahun anggaran berjalan dan tahun-tahun anggaran berikutnya (dalam kerangka jangka menengah) sesuai dengan target waktu penyelesaian kebijakan yang ditetapkan oleh pemerintah. 20 . Penentuan resource envelope jangka menengah ini harus mempertimbangkan aspek contingency planning jangka memengah dalam rangka mengamankan pelaksanaan kebijakan-kebijakan prioritas pemerintah. penyesuaian anggaran dapat dilakukan secara tahunan melalui mekanisme rolling plan terhadap RKP (rencana kerja pemerintah). Penyesuaian ini dapat diakibatkan karena adanya 6 (enam) faktor yang telah disebutkan sebelumnya.

Adapun prinsip-prinsip dalam penerapan perencanaan penganggaran berbasis kinerja adalah sebagai berikut: dan 1. Keluaran dan hasil tersebut dituangkan dalam target kinerja pada setiap unit kerja yang disertai dengan alokasi pendanaannya. termasuk efisiensi dalam pencapaian hasil dari keluaran tersebut. PENERAPAN PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA Perencanaan dan penganggaran berbasis kinerja merupakan metode penganggaran bagi manajemen untuk mengaitkan setiap pendanaan yang dituangkan dalam kegiatan-kegiatan dengan keluaran dan hasil yang diharapkan. Alokasi Anggaran Berorientasi pada Kinerja (output and outcome oriented) 21 . F.Penyesuaian anggaran dilakukan dalam proses penyusunan anggaran tahunan dengan menerapkan mekanisme rolling plan 3 tahunan.

yang memungkinkan berbeda dengan rencana kegiatan.Alokasi anggaran yang disusun dalam dokumen rencana kerja dan anggaran dimaksudkan untuk memperoleh manfaat yang sebesar-besarnya dengan menggunakan sumber daya yang terbatas. Function Followed by Structure Money follow function merupakan prinsip yang mengambarkan bahwa pengalokasian anggaran untuk mendanai suatu kegiatan didasarkan pada tugas dan fungsi dari masing-masing unit kerja sesuai maksud pendiriannya (biasanya dinyatakan dalam peraturan perundangan yang berlaku). Tugas dan fungsi sustu orgnisasi dibagi habis dalam unit-unit kerja yang ada dalam struktur organisasi dimaksud. 3. Money Follow Function. Dalam hal ini. yaitu suatu prinsip yang melekatkan tugasfungsi unit kerja pada struktur organisasi yang ada. Fleksibilitas pengelolaan anggaran untuk mencapai hasil dengan tetap menjaga prinsip akuntabilitas (let the manager manages) Prinsip tersebut menggambarkan keleluasaan manager unit kerja dalam melaksanakan kegiatan untuk mencapai keluaran sesuai rencana. sehingga dapat dipastikan tidak terjadi duplikasi tugas-fungsi. 2. Keleluasaan tersebut meliputi penentuan cara dan tahapan suatu kegiatan untuk mencapai keluaran dan hasilnya pada saat pelaksanaan kegiatan. program dan kegiatan harus diarahkan untuk mencapai hasil dan keluran yang telah ditetapkan dalam renana. 22 . Selanjutnya prinsip tersebut dikaitkan dengan prinsip Function Followed by Structure. Cara dan tahapan kegiatan beserta alokasi anggaran pada saat perencanaan merupakan prakiraan atau asumsi yang dapat dibayangkan dalam pelaksanaan kegiatan.

e) Ketersediaan informasi yang dapat diandalkan dan konsisten atas pengkuruan pencapaian kinerja f) Kendala yang mungkin dihadapi pada masa mendatang. Penetapan kinerja harus mempertimbangkan beberapa faktor sebagai berikut: a) Memiliki dasar penetapan yang selanjutnya akan digunakan sebagai alat justifikasi penganggaran terkait dengan pelaksanaan prioritasi. Sumber Daya Manusia (SDM). c) Tingkat inflasi dan tingkat efisiensi. Untuk menghasilkan output tersebut diperlukan “apa yang akan digunakan”. d) Ketersediaan sumber daya dalam kegiatan. untuk mencapai outcome diperlukan informasi tentang “apa yang dihasilkan” (output). Kerangka penyusunan kinerja dimulai dari “apa yang ingin diubah” (impact) yang memerlukan indikator “apa yang akan dicapai” (outcome) guna mewujudkan perubahan yang diinginkan. b) Kelanjutan setiap program. misal: dana. Penetapan kinerja dimaksudkan untuk mengetahui sasaran dari pelaksanaan program dan kegiatan serta kebijakan yang telah ditetapkan pemerintah pada setiap tingkatannya.Penerapan prinsip yang terakhir ini (prinsip ketiga) berkaitan erat dengan kinerja yang menjadi tolok ukur efektivitas pengalokasian anggaran. 23 . Selanjutnya. teknologi dsb.

Pada tingkat Kabinet/Pemerintah (tingkat perencanaan kebijakan).Bagan Informasi Kinerja DAMPAK (IMPACT) Hasil pembangunan yang diperoleh dari pencapaian outcome Apa yang ingin diubah HASIL (OUTCOME) Manfaat yang diperoleh dalam jangka menengah untuk beneficieries tertentu sebagai hasil dari output Apa yang ingin dicapai KELUARAN (OUTPUT) Produk/barang/jasa akhir yang dihasilkan Apa yang dihasilkan (barang) atau dilayani (jasa) KEGIATAN Proses/kegiatan menggunakan input menghasilkan output yang diinginkan Apa yang dikerjakan INPUT Sumberdaya yang memberikan kontribusi dalam menghasilkan output Apa yang digunakan dalam bekerja Berdasarkan tingkat pelaksananya. dan pencapaian kinerja program (outcome) dipengaruhi oleh pencapaian dari kinerja kegiatan-kegiatannya (output). dimana pencapaian Sasaran Pokok Prioritas (impact) dipengaruhi oleh pencapaian kinerja fokus prioritas (outcome) yang juga dipengaruhi oleh pencapaian dari kinerja kegiatan-kegiatan prioritasnya (output). struktur kinerja dibagi menjadi kinerja pada tingkat Kabinet dan kinerja pada tingkat Kementerian/Lembaga. dan (iii) Output (kinerja kegiatan prioritas). dan (iii) Output (kinerja kegiatan). kinerja terdiri dari: (i) Impact (misi/sasaran K/L). kinerja fokus prioritas (Outcome) merupakan kinerja hasil yang harus dicapai oleh satu atau beberapa K/L yang terkait dengan pencapaian kinerja prioritas. Pada tingkat Kementerian/Lembaga. Pencapaian misi/sasaran K/L (impact) dipengaruhi oleh pencapaian kinerja program-program (outcome) yang ada di dalam K/L. (ii) Outcome (kinerja fokus prioritas). 24 . (ii) Outcome (kinerja program). Pada tingkat Kabinet/Pemerintah. kinerja terdiri dari: (i) Impact (sasaran pokok).

  b) Indikator Kinerja pada Tingkat (Perencanaan Kebijakan).  Indikator  outcome/Indikator  kinerja  program.  Indikator  output  pada  tingkat  Perencanaan  Kebijakan  merupakan  indikator  keluaran  yang  terkait  dengan  pencapaian  kinerja  kegiatan  prioritas  dalam  rangka  mencapai kinerja hasil (outcome) dari fokus prioritas.  Indikator  outcome  pada  tingkat  Perencanaan  Kebijakan  merupakan  indikator  hasil  yang  terkait  dengan  pencapaian kinerja fokus prioritas. Selanjutnya indikator kinerja dijabarkan berdasarkan tingkat pelaksananya.  25 . Indikator Kinerja Indikator Kinerja merupakan alat ukur keberhasilan suatu program atau kegiatan. Indikator  kinerja  ini  merupakan  alat  ukur  kinerja  K/L  dalam  melaksanakan tugas dan fungsi yang telah ditetapkan. yaitu: 1. perencanaan dan penganggaran berbasis kinerja memerlukan tiga komponen untuk masing-masing program dan jenis kegiatan. terdiri dari: Kabinet/Pemerintah Indikator  impact  /  Indikator  kinerja  prioritas.  Indikator  impact  pada  tingkat  K/L  merupakan  indikator  dampak  (impact)  yang  terkait  dengan  pencapaian visi. yaitu: a) Indikator Kinerja pada Tingkat (Perencanaan Kebijakan).  Indikator  output/Indikator  kinerja  kegiatan  prioritas.Dalam penerapannya. misi dan sasaran strategis K/L. terdiri dari: Kabinet/Pemerintah Indikator  impact/Indikator  kinerja  K/L  (misi/sasaran  K/L).   Indikator  outcome/Indikator  kinerja  fokus  prioritas.  Indikator  outcome  pada  tingkat  K/L  merupakan  indikator  hasil  yang terkait dengan pencapaian kinerja program.  Indikator  impact  pada  tingkat  Perencanaan  Kebijakan  merupakan  indikator  dampak  (impact)  yang  terkait  dengan  pencapaian kinerja prioritas.

cara pelaksanaannya dapat saja berbeda sesuai dengan kondisi yang ada. SBU digunakan lintas kementerian negara/lembaga dan/atau lintas wilayah. sepanjang keluaran kegiatan sebagai acuannya.  2. Sudut pandang pemikiran tersebut sejalan dengan prinsip let the manager manage. K/L diharuskan untuk merumuskan keluaran kegiatan beserta alokasi anggarannya. atau hal lain yang ditetapkan sebagai parameter. Perubahan jumlah/angka standar biaya dimungkinkan karena adanya perubahan parameter yang dijadikan acuan. 26 . Standar Biaya Standar biaya yang digunakan merupakan standar biaya masukan pada awal tahap perencanaan dan penganggaran berbasis kinerja. Butir-butir pemikiran mengenai pengembangan standar biaya dalam rangka mendukung penerapan PBK dapat dikemukakan sebagai berikut: a) Standar biaya merupakan alat untuk penyusunan anggaran.Indikator  output/Indikator  kinerja  kegiatan. Pada saat pelaksanaan kegiatan. keadaan kondisi darurat (force majeur). b) Standar biaya tidak bersifat penetapan pada suatu jumlah tertentu tanpa ada kemungkinan perubahan (naik/turun). Alokasi anggaran tersebut dalam proses penyusunan anggaran mendasarkan pada prakiraan cara pelaksanaanya (asumsi).  Indikator  output  pada  tingkat  K/L  merupakan  indikator  keluaran  yang  terkait  dengan  pencapaian  kinerja  kegiatan  dalam  rangka mencapai kinerja hasil (outcome) dari program. Parameter tersebut dapat berupa angka inflasi. Pengertian tersebut diterjemahkan berupa berupa Standar Biaya Umum (SBU) dan Standar Biaya Khusus (SBK). dan nantinya menjadi standar biaya keluaran. sedangkan SBK digunakan oleh Kementerian Negara/Lembaga tertentu dan/atau di wilayah tertentu.

bibit. rasio Defisit/PDB dan rasio utang/PDB. PENCAPAIAN DAN PERMASALAHAN YANG DIHADAPI SAAT INI a) Agregat Fiscal Disciplines  Telah diperkenalkan adanya MTFF. hal ini dapat terlihat antara lain: 27 . Penetapan alokasi pagu indikatif kepada K/L sebagai batasan penyusunan program dan kegiatan sudah dilakukan sejak 2005. kredit. dll ke dalam program dan anggaran K/L sudah juga dilakukan sejak 2008. Hasil evaluasi kinerja merupakan umpan balik (feed back) bagi suatu organisasi untuk memperbaiki kinerjanya. pupuk. 3. G. serta penyatuan informasi tentang subsidi non-energi seperti Raskin. Cara pelaksanaan evaluasi dapat dilakukan dengan cara membandingkan hasil terhadap target (dari sisi efektivitas) dan realisasi terhadap rencana pemanfaatan sumber daya (dilihat dari sisi efisiensi). baik dari sisi efisiensi dan efektivitas dari suatu program/kegiatan. Evaluasi Kinerja Evaluasi kinerja merupakan proses penilaian dan pengungkapan masalah implementasi kebijakan untuk memberikan umpan balik bagi peningkatan kualitas kinerja.c) Standar biaya dikaitkan dengan pelayanan yang diberikan oleh K/L (Standar Pelayanan Minimal). Kelemahan yang masih ada adalah belum dikaitkannya dengan Ketersediaan Anggaran (Resources Envelope) yang bersifat jangka menengah (dalam RPJMN 2005-2009). dimana sudah terdapat upaya dalam menjaga kebersinabungan fiscal (fiscal sustanability) melalui kontrol terhadap nila rasio pajak/PDB.

35 T di 2009 (35% dari kebutuhan). Dengan pendekatan sistem pengganggaran terpadu seperti ini. sedangkan kemampuan pemerintah dalam mendanai hanya sebesar Rp. penyusunan dan pelaksanaan anggaran pemerintah tidak lagi memisahkan anggaran belanja rutin (current expenditures) dengan anggaran belanja pembangunan (development expenditures). 100 T/Tahun. b) Departemen Pertahanan mengajukan minimum essential force sebesar Rp. satuan kerja ditempatkan sebagai business unit yang menjadi titik sentral dari seluruh proses dari siklus anggaran (budget cycle).a) Departemen Perhubungan dalam Renstra 2005-2009 mengajukan kebutuhan pendanaan sebesar Rp.1 T (52% dari kebutuhan). b) Penerpan Anggaran Berbasis Kinerja Dari segi penerapan anggaran berbasis kinerja. Namun. telah diupayakan keterkaitan antara dokumen perencanaan (RKP. pemerintah telah menetapkan prioritas strategis yang dilengkapi dengan indikator dan target kinerja (untuk meningkatkan hubungan antara kinerja dan pendanaan) dalam rangka pencapaian sasaran pembangunan nasional. Renja K/L) dan penganggaran (RKA-KL dan DIPA) khususnya bagi kegiatan 28 . mulai dari tahap perencanaan dan penganggaran hingga tahap pelaksanaan dan pelaporan APBN dilaksanakan. 112 T. penyusunan anggaran dilakukan secara terintegrasi antarprogram/antarkegiatan dan jenis belanja pada kementerian negara/lembaga beserta seluruh satuan kerja yang bertanggungjawab terhadap aset dan kewajiban yang dimilikinya. sedangkan realisasi ataupun kemampuan pemerintah dalam mendanai hanya sebesar Rp. 58. yang kemudian dilaksanakan dalam bentuk intervensi regulasi serta intervensi anggaran. Selain itu. b) Allocative Efficiency  a) Penerapan Anggaran Terpadu (Unified Budget) Dari segi penerapan unified budget.

Namun dalam pelaksanaanya masih bersifat “on-paper”. (iii) perubahan kebijakan pemerintah. 29 . telah disediakan template prakiraan maju untuk 2 tahun kedepan dalam dokumen RKP dan Renja K/L. masih terdapat program yang disusun berdasarkan line-item (rincian belanja) dan bukan dalam bentuk kegiatan yang berorientasi pada keluaran (output). Penerapan konsep allocative efficiency saat ini masih berada tahapan presentaional dimana antara kinerja dengan pendanaan masih tidak dapat ditarik sebuah hubungan. Berdasarkan hal ini. (ii) parameter di luar jangkauan pemerintah untuk mengatasinya. tantangan kedepan adalah melakukan standardisasi kegiatan yang berorientasi pada kinerja yang secara bertahap bergerak dari tahapan Presentational menuju tahapan Performance-Informed Budgeting dan terakhir Direct/Formula Budgeting. c) Penerapan Prakiraan Maju Dari segi penerapan forward estimates.prioritas dengan menjaga nomenklatur kegiatannya sehingga dapat secara langsung dimonitor dan evaluasi pelaksanaanya. hal ini dikarenakan antara lain masih terdapat program digunakan oleh beberapa K/L tanpa pembagian kerja dan indikator yang jelas sehingga tidak dapat diukur pencapaian dan akuntabilitas kinerja programnya. atau belum dipergunakan sesuai dengan konsep KPJM dimana penerapanya masih tidak konsisten dilaksanakan. sehingga kurang terlihat keterkaitan dengan hasil (outcome) yang diharapkan serta masih terdapat program yang memiliki tingkatan kinerja yang sama atau lebih rendah dibandingkan dnegan kegiatan. sedangkan berdasarkan konsep KPJM perubahan terhadap hasil prakiraan maju hanya dapat terjadi jika terdapat: (i) perubahan inflasi.

Program seringkali disusun berdasarkan line-item (rincian belanja) dan bukan dalam bentuk kegiatan yang berorientasi pada keluaran (output). penerapan perencanaan dan penganggaran yang berbasis kinerja dan berjangka menengah memerlukan struktur program dan kegiatan yang berorientasi kinerja.c) Operational Efficiency  Telah diperkenalkan Satuan Biaya Umum (SBU) dan Satuan Biaya Khusus (SBK) yang mengakomodasi kekhasan (kebutuhan khusus) masing-masing lembaga. efisiensi belanja. Berbagai permasalahan yang berkaitan dengan struktur program dan kegiatan dalam proses perencanaan dan penganggaran antara lain sebagai berikut: 1. sedangkan dapat digunakan dan efektivitas H. sisi baru 40% SBK. 30 . Hal ini dikarenakan struktur program dan kegiatan yang ada saat ini masih belum dapat sepenuhnya digunakan sebagai alat ukur efektifitas pencapaian sasaran pembangunan. Program disusun dengan pendekatan input based. sehingga kurang terlihat keterkaitan dengan hasil (outcome) yang diharapkan. Satuan Biaya diupdate setiap tahun untuk mencerminkan perubahan harga (inflasi) Kelemahan yang dihadapi adalah disatu Kementerian/Lembaga yang telah mneyusun disisi lain SBK yang ada/telah disusun belum sebagai instrumen pengukuran efisiensi pelaksanaan program dan kegiatan. PERMASALAHAN DESAIN PROGRAM Berdasarkan konsep yang dianut. oleh karena itu diperlukan suatu upaya untuk menata kembali struktur program dan kegiatan saat ini. dan akuntabilitas kinerja.

pisang 100 ribu pohon.Program/Keg iatan Pokok RPJM Program Peningkatan Ketahanan Pangan Pengamanan ketersediaan pangan dari produksi dalam negeri. Tersedianya benih tanaman buah-buah. sukun 100 ribu benih. 8. Terealisasinya bantuan benih kepada petani untuk meningkatkan produksi dan provitas. dan 10 model pengembangan shuttle breeding.2 juta ton. Teknologi perakitan varietas mendukung pengembangan benih sumber BS/FS/SS (3 paket teknologi). Meningkatnya pengembangan tanaman hias melalui bantuan benih. 3. kentang 20 ribu kg. Pengadaan padi nonhibrida 1. Tersedianya bantuan benih pisang seluas 10. 2. antara lain melalui pengamanan lahan sawah di daerah irigasi. 2000 ton benih untuk pengembangan 40 ribu ha padi gogo di lahan perkebunan. Termanfaatkannya benih unggul bermutu untuk petani miskin 3. peningkatan mutu intensifikasi. 6. 4.000 batang. Terealisasinya bantuan benih kepada petani dengan baik dan lancar. Program digunakan oleh beberapa Kementerian/Lembaga (K/L). 7. 2. kedelai 200 ribu ha. Nama Program Program Penelitian dan Pengembangan IPTEK Nama K/L Unit Organisasi BAKOSURTANAL Badan Koordinasi Survey dan Pemetaan Nasional BAPETEN Badan Pengawas Tenaga Nuklir BPPT Badan Pengkajian dan Penerapan Teknologi BATAN Badan Tenaga Nulkir Nasional Kemeneg. Meningkatnya produksi hortikultura 5. 4. Program yang digunakan oleh beberapa K/L tanpa pembagian kerja dan indikator yang jelas sehingga tidak dapat diukur pencapaian dan akuntabilitas kinerjanya. serta optimalisasi dan perluasan areal pertanian Program/ Kegiatan Sasaran Program Keluaran Kegiatan Bantuan benih/ bibit kepada petani dalam mendukun g ketahanan pangan 1. Jumlah pengadaan benih 2. Meningkatnya produksi hortikultura dalam mendukung ketahanan pangan. jagung hibrida 300 ribu ha.Ristek Menteri Negara Riset dan Teknologi LIPI Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia LAPAN Lembaga Penerbangan dan Antariksa 31 . demplot VUB dan PTT di 16 provinsi. 1.

Program memiliki tingkat kinerja yang terlalu luas Pendefinisian tingkat kinerja program terlalu luas yang tidak dalam tataran hasil (outcome) namun lebih pada tataran dampak (impact).Nama Program Program Pemulihan Wilayah Pasca Konflik Nama K/L Departemen Dalam Negeri Unit Organisasi Nasional Ditjen Bina Pembangunan Daerah Ditjen Pemerintahan Umum Ditjen Kesatuan Bangsa dan Politik 3. tidak dapat dijelaskan oleh pencapaian kinerja kegiatan (output). Penyakit Hewan. Pendefinisian program terlalu sempit sehingga kinerja program (outcomes) sama dengan atau lebih rendah dari kinerja kegiatan (output). Karantina dan Peningkatan Keamanan Pangan Perlindungan Varietas Tanaman Mekanisasi Kegiatan Produksi Pertanian Primer Pengembangan Pembibitan Sapi/Kerbau Penguatan Kelembagaan Perbenihan Dalam Mendukung Pertahanan Pangan Pengembangan Perbenihan/Perbibitan Dst… 5. Program tidak terkait secara langsung dengan kegiatankegiatanya. Pada 32 . Nama Program Program Upaya Kesehatan Masyarakat Nama Kegiatan Pelayanan Kesehatan Bagi Penduduk Miskin Kelas III Rumah Sakit Percepatan Peningkatan Pelayanan Dokter Spesialis Berbasis Kompetensi 4. Nama Program Program Peningkatan Ketahanan Pangan Nama Kegiatan Pengendalian Organisme Pengganggu Tanaman (Opt). Program memiliki tingkatan yang sama atau lebih rendah dibanding kegiatan. Masih ditemui adanya beberapa keluaran dari kegiatan-kegiatan yang tidak berkaitan dengan pencapaian sasaran program.

Program-program yang bersifat generik yang seharusnya hanya digunakan oleh unit yang memberikan pelayanan internal pemerintah. pulau terluar dan perbatasan (TP) 6. Nama Program Program Peningkatan Kesejahteraan Petani Nama Kegiatan Penerapan dan pemantapan prinsip good governance. 33 . bencana alam. Hal ini menyebabkan sulitnya mengukur efektivitas pendanaan bagi pelaksanaan program-program yang bersifat pelayanan langsung (eksternal) dikarenakan biaya pengelolaan administrasi dipisah dengan biaya untuk menghasilkan barang dan jasa. seringkali juga digunakan oleh unit teknis yang melakukan pelayanan eksternal kepada masyarakat. 7. daerah tertinggal. kegiatan merupakan wujud dari pelaksanaan suatu program. penyelesaian daerah konflik.hakekatnya. Program-program pengelolaan administrasi seharusnya berada pada satu program yang seragam. Program-program generik seperti Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur dan Program Penerapan Kepemerintahan yang Baik masih digunakan untuk menampung biaya-biaya pengelolaan administrasi dari kebijakan teknis. sehingga keluaran dari kegiatan tersebut seharusnya berkontribusi secara langsung terhadap pencapaian sasaran program. Program untuk menampung biaya pengelolaan administrasi K/L (overhead cost) masih beragam Biaya pengelolaan administrasi (overhead cost) seringkali masih berada pada program-program yang beragam sehingga sulit untuk mengukur besaran biaya pengelolaan administrasi dari suatu K/L.

I. meningkatkan akuntabilitas kinerja organisasi serta mendukung transparansi penyusunan perencanaan dan penganggaran yang terkait dengan pencapaian kinerja. PENDEKATAN PENYEMPURNAAN DESAIN PROGRAM DAN KEGIATAN K/L (RESTRUKTURISASI PROGRAM DAN KEGIATAN) Berdasarkan berbagai permasalahan di atas. 1. a) Prinsip Restrukturisasi Program dan  Kegiatan  Pendekatan dasar dalam proses penyempurnaan program dan kegiatan/restrukturisasi program dan kegaitan. Prinsip Akuntabilitas Kinerja Kebijakan/Policy Planning) Kabinet (Perencanaan Terdapat keterkaitan yang jelas antara program dan kegiatan dengan upaya pencapaian Sasaran Pembangunan Nasional sesuai dengan platform (Agenda) Kabinet/Pemerintah. serta capaian kinerja dengan akuntabilitas organisasi. dibutuhkan suatu desain program yang dapat mendukung pelaksanaan koordinasi kebijakan (policy planning) agar tercapai sasaran pembangunan secara efisien dan efektif. yaitu. Penyempurnaan desain program dimaksudkan untuk meningkatkan keterkaitan antara seluruh pendanaan program dan kegiatan dengan kinerja program dan kegiatan. 34 . Penyusunannya akan dilakukan melalui Proses Teknokratis (dipersiapkan oleh jajaran birokrasi pemerintahan) yang kemudian disesuaikan dengan Proses Politis (menerjemahkan platform Presiden terpilih).

2. b) Desain Arsitektur Program  Konsep pendekatan tersebut di atas dapat disusun dalam wujud kerangka arsitektur program dan kegiatan berikut ini. baik di Tingkat Kabinet/Pemerintah (Prinsip Akuntabilitas Kinerja Kabinet) maupun di Tingkat K/L (Prinsip Akuntabilitas Kinerja Organisasi). Prinsip Akuntabilitas Kinerja Organisasi (Struktur Organisasi dan Struktur Anggaran) Terdapat keterkaitan yang jelas antara Tupoksi Organisasi (Struktur Organisasi) dengan struktur program dan kegiatan (Struktur Anggaran). Bagan Arsitektur Program 35 . Kedua prinsip ini ditujukan untuk meningkatkan keterkaitan antara pendanaan dengan akuntabilitas kinerja.

3. (iii) Program. dan (v) Jenis Belanja. (ii) Departemen. yaitu: (i) Lembaga Tinggi Negara. (iv) Kegiatan. secara umum tingkat Eselon 1A akan bertanggung jawab pada pelaksanaan program dan tingkat Eselon 2 akan bertanggung jawab pada pelaksanaan kegiatan. juga menjelaskan prestasi kerja K/L. Berkaitan dengan kegiatan restrukturisasi program. seluruh program dan kegiatan dilengkapi dengan indikator kinerja beserta anggarannya. struktur anggaran belanja negara dirinci menurut: (i) Fungsi (Sub-fungsi). (iii) Kementerian Negara dan Kementerian Koordinator. Selain itu. dan (iv) Lembaga Pemerintahan Non Departemen (LPND) dan Lembaga Non-Struktural. Struktur Organisasi Organisasi pemerintahan terdiri dari 4 (empat) karakteristik K/L. dan 4.Kerangka Arsitektur Program dibangun dari 4 (empat) struktur utama. Struktur Anggaran Berdasarkan UU Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara. yaitu: 1. Dalam restrukturisasi program dan kegiatan. Laporan Realisasi Anggaran masingmasing K/L selain menyajikan realisasi pendapatan dan belanja. (ii) Organisasi. 2. untuk digunakan sebagai alat ukur pencapaian 36 . Implikasi dari pelaksanaan UU Nomor 17 tahun 2003 dalam restrukturisasi program dan kegiatan adalah perlunya disyaratkan pengelolaan dan pelaksanaan anggaran yang berbasis kinerja. Secara struktural masing-masing organisasi tersebut terdiri dari pejabat Eselon 1. 2. dalam undang-undang tersebut juga diamanatkan adanya transparansi dan akuntabilitas keuangan negara yang diwujudkan melalui penjabaran prestasi kerja dari setiap K/L.

Jika dikaitkan dengan Struktur Manajemen Kinerja.tujuan pembangunan yang efektif dan efisien secara teknis operasional serta dalam pengalokasian sumber dayanya. Prioritas merupakan arah kebijakan untuk memecahkan permasalahan yang penting dan mendesak untuk segera dilaksanakan dalam kurun waktu tertentu serta memiliki dampak yang besar terhadap pencapaian sasaran pembangunan. (i) Prioritas. perencanaan kebijakan (tingkat Kabinet) akan diterjemahkan dalam bentuk prioritas. maka prioritas akan terkait dengan pencapaian sasaran pokok (impact). Sasaran pembangunan tersebut merupakan penjabaran dari visi dan misi Presiden terpilih. fokus prioritas terkait dengan pencapaian outcome dan kegiatan prioritas terkait dengan pencapaian output. Struktur Perencanaan Kebijakan (Policy Planning) Struktur Perencanaan Kebijakan (policy planning) terdiri dari. (ii) Fokus prioritas. 8   Setingkat dengan program namun dapat bersifat lintas K/L dan/atau lintas K/L ‐ SKPD  37 . Pendekatan Perencanaan Kebijakan merupakan alat dalam menerjemahkan visi dan misi (platform) Presiden terpilih. Fokus prioritas8 merupakan bagian dari prioritas untuk mencapai sasaran strategis yang dapat bersifat lintas K/L. fokus prioritas dan kegiatan prioritas yang kemudian dilaksanakan oleh masing-masing K/L. dan (iii) Kegiatan prioritas. 3. Dalam restrukturisasi program dan kegiatan. Kegiatan prioritas merupakan kegiatan pokok (kegiatan yang mutlak harus ada) untuk mendapatkan keluaran (output) dalam rangka mencapai hasil (outcome) dari fokus prioritas.

dalam artian setiap kegiatan prioritas selain akan mendukung pencapaian prioritas dan fokus prioritas tertentu juga sekaligus akan mendukung pencapaian sasaran program dalam K/L. Selanjutnya. keberadaan fokus prioritas sekaligus berperan sebagai instrumen koordinasi antara K/L. dan output. dengan masing-masing kegiatan prioritas dalam rangka pencapaian fokus prioritas tersebut dapat berada dalam beberapa program-program yang berbeda di tingkat K/L. c) Pendekatan Penyusunan Kinerja   (1) Definisi Kinerja  Kinerja dalam Arsitektur Program merupakan struktur yang menghubungkan antara sumberdaya dengan hasil atau sasaran perencanaan. Kerangka penyusunannya dimulai dari “apa yang ingin diubah” (impact) yang memerlukan indikator “apa yang akan dicapai” (outcome) guna mewujudkan perubahan yang diinginkan.Pada tingkat K/L. tingkat kinerja yang akan disusun terdiri dari impact. Terkait dengan struktur informasi kinerja. Struktur Manajemen Kinerja Dalam restrukturisasi program dan kegiatan. outcome. Dengan demikian. Pencapaian fokus prioritas dilaksanakan melalui kegiatankegiatan prioritas. 4. yaitu: (i) Kinerja pada tingkat Kabinet dan (ii) Kinerja pada tingkat K/L. Program dalam struktur policy planning berfungsi untuk memberikan rumah bagi kegiatan prioritas pada tingkat K/L. untuk 38 . memonitor dan melaporkan pelaksanaan anggaran. pendekatan manajemen kinerja yang akan diterapkan terbagi menjadi dua bagian utama. serta merupakan instrumen untuk merancang. prioritas dan fokus prioritas diterjemahkan melalui program dan kegiatan.

39 . Secara konseptual. Untuk menghasilkan output tersebut diperlukan “apa yang akan digunakan”. Diagram Error! No text of specified style in document. pendekatan manajemen kinerja yang akan diterapkan terbagi menjadi dua bagian utama. bagan informasi kinerja dapat dilihat pada Diagram II-2.mencapai outcome diperlukan informasi tentang “apa yang dihasilkan” (output). Struktur Manajemen Kinerja akan terdiri atas: 1. yaitu: (i) Kinerja pada tingkat Kabinet dan (ii) Kinerja pada tingkat K/L. Terkait dengan struktur informasi kinerja. tingkat kinerja yang akan disusun terdiri dari impact. (ii) Outcome (kinerja fokus prioritas). outcome. dan (iii) Output (kinerja kegiatan prioritas). memuat informasi kinerja yaitu: (i) Impact (sasaran pokok). dan output.-1 Bagan Informasi Kinerja DAMPAK (IMPACT) Hasil pembangunan yang diperoleh dari pencapaian outcome Apa yang ingin diubah HASIL (OUTCOME) Manfaat yang diperoleh dalam jangka menengah untuk beneficieries tertentu sebagai hasil dari output Apa yang ingin dicapai KELUARAN (OUTPUT) Produk/barang/jasa akhir yang dihasilkan Apa yang dihasilkan (barang) atau dilayani (jasa) KEGIATAN Proses/kegiatan menggunakan input menghasilkan output yang diinginkan Apa yang dikerjakan INPUT Sumberdaya yang memberikan kontribusi dalam menghasilkan output Apa yang digunakan dalam bekerja Dalam restrukturisasi program dan kegiatan. Akuntabilitas pada tingkat perencanaan kebijakan (tingkat Kabinet/Pemerintah). Berdasarkan hal tersebut.

outcome fokus prioritas merupakan kinerja dari fokus prioritas dan output kegiatan prioritas merupakan kinerja dari kegiatan prioritas. Misi/sasaran K/L merupakan kinerja yang ingin dicapai K/L. memuat informasi kinerja yaitu: (i) Impact (misi/sasaran K/L). (2) Pengukuran Kinerja  Indikator merupakan alat untuk mengukur pencapaian kinerja (impact. dan output kegiatan merupakan kinerja kegiatan yang secara akuntabilitas berkaitan dengan unit organisasi K/L setingkat Eselon 2. serta realisasi tujuan dan sasaran strategis institusi. outcome program merupakan kinerja program yang secara akuntabilitas berkaitan dengan unit organisasi K/L setingkat Eselon 1A. Outcome fokus prioritas merupakan kinerja hasil yang harus dicapai oleh satu atau beberapa K/L yang terkait dengan pencapaian kinerja prioritas. (ii) Outcome (kinerja program). dan (iii) Output (kinerja kegiatan). Pengukuran kinerja memerlukan penetapan indikator-indikator yang sesuai dan terkait dengan informasi kinerja (impact. Akuntabilitas pada tingkat organisasi K/L. dan output). outcome. 40 . 2. Pencapaian misi/sasaran K/L (impact) dipengaruhi oleh pencapaian kinerja program-program (outcome) yang ada di dalam K/L. dan output). Dalam penyusunanannya. dan pencapaian kinerja program (outcome) dipengaruhi oleh pencapaian dari kinerja kegiatan-kegiatannya (output). outcome. indikator kinerja mempertimbangkan kriteria sebagai berikut: perlu untuk a) Relevant: indikator terkait secara logis dan langsung dengan tugas institusi.Sasaran pokok (impact) merupakan kinerja dari prioritas.

d) Appropriate: pemilihan indikator yang sesuai dengan upaya peningkatan pelayanan/kinerja e) Reliable: indikator yang digunakan akurat dan dapat mengikuti perubahan tingkatan kinerja. (3) Target Indikator Kinerja  Target indikator kinerja disusun setelah indikator kinerja ditetapkan. f) Verifiable: memungkinkan proses validasi dalam sistem yang digunakan untuk menghasilkan indikator. kualitas atau harga. dapat berupa pengukuran secara kuantitas.  Contoh Indikator Harga: Biaya pemrosesan imigrasi per penumpang. Target indikator kinerja menunjukkan sasaran kinerja 41 . Indikator  Harga  mencerminkan  kelayakan  biaya  yang  diperlukan untuk mencapai sasaran kinerja. Indikator Kuantitas diukur dengan satuan angka dan unit   Contoh Indikator Kuantitas : Jumlah penumpang internasional yang masuk melalui pelabuhan udara dan pelabuhan laut. Indikator Kualitas menggambarkan kondisi atau keadaan  tertentu  yang  ingin  dicapai  (melalui  penambahan  informasi  tentang  skala/tingkat  pelayanan  yang  dihasilkan)  Contoh Indikator Kualitas : Proporsi kedatangan penumpang internasional yang diproses melalui imigrasi dalam waktu 30 menit. c) Measurable : indikator yang digunakan diukur dengan skala penilaian tertentu yang disepakati. g) Cost-effective: kegunaan indikator sebanding dengan biaya pengumpulan data.b) Well-defined: definisi indikator jelas dan tidak bermakna ganda sehingga mudah untuk dimengerti dan digunakan.

dan kegiatan dalam periode waktu yang telah ditetapkan. Time Bond: waktu/periode pencapaian kinerja ditetapkan. dan 5. Hal ini untuk menjamin aspek akuntabilitas pencapaian kinerja. program. 42 . Salah satu cara menentukan standar kinerja adalah dengan mengacu kepada tingkat kinerja institusi/negara lain yang sejenis sebagai perwujudan best practices. Achievable: target kinerja dapat dicapai terkait dengan kapasitas dan sumber daya yang ada. (4) Informasi Indikator Kinerja  Informasi indikator kinerja disusun dengan maksud untuk memberikan deskripsi yang komprehensif mengenai indikator kinerja yang disusun. Kriteria dalam menentukan target indikator kinerja menggunakan pendekatan “SMART”. yaitu: 1. serta antara target outcome dalam rangka mencapai target impact yang ditetapkan. Dalam menetapkan target indikator kinerja perlu diperhatikan standar kinerja yang dapat diterima (benchmarking). metode penghitungan serta time frame pelaporannya. kualitas dan biaya. Specific: sifat dan tingkat kinerja dapat diidentifikasi dengan jelas. Standar kinerja dan target indikator kinerja dinyatakan dengan jelas pada awal siklus perencanaan (dapat dilakukan pada tahap perencanaan strategis atau awal tahun anggaran). 2.spesifik yang akan dicapai oleh K/L. 4. 3. antara lain berkenaan dengan tujuan indikator. Measurable: target kinerja dinyatakan dengan jelas dan terukur baik bagi indikator yang dinyatakan dalam bentuk kuantitas. Relevant: mencerminkan keterkaitan (relevansi) antara target output dalam rangka mencapai target outcome yang ditetapkan.

interpretasi dan pelaporan indikator. Jadwal pelaporan: mengidentifikasi jadwal pelaporan indikator (apakah dilaporkan pertigabulan. Indikator baru: mengidentifikasi indikator baru atau indikator lama yang berubah sasaran kinerjanya dibanding tahun sebelumnya. persemester atau pertahun). Tujuan/kepentingan: menjelaskan apa yang ingin dicerminkan dari sebuah indikator dan mengapa itu penting. Pengelola data indikator: mengidentifikasi unit organisasi penanggungjawab dalam memastikan data indikator telah terkumpul dan tersedia sesuai jadwal.Adapun informasi indikator kinerja yang dapat disyaratkan untuk disusun adalah: 1. 6. 2. 43 . 10. 11. Standar indikator: mengidentifikasi standar kinerja yang dapat diterima (benchmark). 3. 4. Tipe penghitungan: mengidentifikasi sifat indikator kinerja (bersifat kumulatif atau non-kumulatif). Waktu pelaksanaan pengumpulan data indikator: tanggal yang ditetapkan untuk memulai pengumpulan data indikator. Sumber pengumpulan data: menggambarkan darimana data/informasi didapat dan bagaimana pengumpulannya. 7. 8. Kinerja yang diharapkan: mengidentifikasikan tingkat dan arah kinerja yang diharapkan. Metode penghitungan: menggambarkan cara penghitungan indikator (jika indikator yang digunakan merupakan hasil perhitungan dari data/informasi yang dikumpulkan). Hambatan pengumpulan data: mengidentifikasi hambatan pengumpulan data/informasi terkait pengukuran kinerja. Nama indikator: mengidentifikasi nama dan kategori indikator (indikator outcome. 9. dan 13. analisis data. Penanggungjawab indikator: mengidentifikasi unit organisasi penanggungjawab dalam pendefinisian. 5. output atau mainstreaming). 12.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful