Sistem Perpajakan Indonesia_resume1

Daftar Isi SISTEM PERPAJAKAN INDONESIA .................................................................................... 2 A.Pajak di Indonesia ..........................................................................................................

2 Pajak Penghasilan ................................................................................................................ 4 A.PPh Orang Pribadi ......................................................................................................... 4 B.Bentuk Usaha Tetap. ..................................................................................................... 4 Kewajiban Perpajakan Bentuk Usaha Tetap .................................................................. 5 C. Tambahan tarif Lainnya ................................................................................................ 6 Pajak Bumi Dan Bangunan ................................................................................................... 7 1.Tarif Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB........................................................................... 7 2.Media Pemberitahuan Besar Pajak Terutang ................................................................. 7 3.Pembayaran Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB .............................................................. 7 Hak-Hak Yang Dimiliki Oleh Wajib PBB............................................................................. 8 1. Pengurangan Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB ........................................................ 8 2. Keberatan Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB ............................................................. 8 Sanksi Perpajakan Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB ....................................................... 8

1|Sistem Perpajakan Indonesia

penetapan. Mekanisme perpajakan yang dianut di Indonesia saat ini untuk berbagai jenis pajak didasarkan pada self assessment system. dan pembayaran pajak tersebut kepada otoritas perpajakan yang disebut dengan istilah Fiskus. Kejujuran wajib pajak. Hingga saat ini kantor pajak telah merubah sistem administrasinya menjadi tiga yaitu KPP Besar. Hal ini disebabkan karena banyaknya lulusan ekonomi/keuangan dari perguruan tinggi di Amerika. KPP Madya. KPP Pratama. hasrat untuk membayar pajak. dan help desk. Hal-hal seperti ini diharapakan tidak terjadi lagi dalam penerapan sistem administrasi modern yang telah berjalan selama ini sehingga minat masyarakat untuk membayar pajak dapat tumbuh sehingga kelancaran pembangunan negeri ini tidak terganggu. menyetorkannya ke Kas Negara dan mempertanggungjawabkan penghitungan.Pajak di Indonesia Pajak adalah iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan undang-undang —sehingga dapat dipaksakan— dengan tiada mendapat balas jasa secara langsung. Tetapi yang lebih diinginkan masyarakat sebenarnya adalah perubahan budaya orang pajak sendiri yaitu dari penguasa menjadi pelayan masyarakat sesuai dengan namanya kantor pelayanan. Sekarang ini dalam masalah moneter Indonesia nampaknya selalu ber kiblat ke Amerika. yang diharapkan ada dalam diri wajib pajak yaitu : Tax consciousness atau kesadaran wajib pajak. kring pajak. Mereka mengharapkan dengan adanya perubahan sistem tersebut citra negatif Pajak dimasyarakat dpt berubah dari yang semula enggan membayar pajak karena takut berurusan dengan orang pajak menjadi lebih pro aktif untuk membayar pajak.SISTEM PERPAJAKAN INDONESIA A. Kesulitan masyarakat untuk membayar pajak disebabkan kurangnya sosialisasi dr aparat pajak khususnya dimana mereka hanya memberikan sosialisasi kepada WP tertentu saja (besar & berpotensi) bukannya kepada seluruh wajib pajak. Hal ini terbukti 2|Sistem Perpajakan Indonesia . salah satu contoh : ketika pelaporan SPT tahunan 2007 banyak WP yang kecewa ternyata mereka sdh tdk terdaftar di KPP dimana sebelumnya mereka terdaftar tetapi pindah ke KPP lain (KPP Pratama lainnya) tanpa ada pemberitahuan sebelumnya (surat terlambat datang). Lembaga Pemerintah yang mengelola perpajakan negara di Indonesia adalah Direktorat Jenderal Pajak (DJP) yang merupakan salah satu direktorat jenderal yang ada di bawah naungan Departemen Keuangan Republik Indonesia. Self assessment adalah suatu system yang menentukan bahwa rakyat yang telah memenuhi syarat sebagai wajib pajak secara otomatis harus menghitung dan menetapkan sendiri berapa besarnya utang pajaknya. Self assessment system itu mengandung hal yang penting. Dengan demikian sistem perpajakan di Indonesia kebanyakan di Adopsi dari Amerika Serikat. Pajak dipungut penguasa berdasarkan norma-norma hukum untuk menutup biaya produksi barang-barang dan jasa kolektif untuk mencapai kesejahteraan umum. Tax mindedness wajib pajak. Dimana ketiga KPP tersebut telah menerapkan sistem administrasi modern diantaranya ada Account Representative (AR). disiplin wajib pajak terhadap pelaksanaan peraturan perpajakan sehingga pada waktu wajib pajak dengan sendirinya memenuhi kewajiban yang dibebankan kepadanya oleh Undang-undang. Tax discipline.

Rekonsiliasi perpajakan juga bisa dan tepat dilakukan dengan menggunakan mediasi pengampunan pajak (tax amnesty). pelaksanaan dan pengawasan kebijakan perpajakan.22 triliun Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN dan PPnBM) Rp.06 triliun penerimaan pajak lainnya Rp. agar RUU perpajakan dan sistem perpajakan menjadi lebih baik.1 triliun.402. Angka tersebut terdiri Rp 325 trilyun dari pajak dan Rp 37 trilyun dari Pajak Penghasilan (PPh) Migas. Keuntungan jangka panjangnya adalah pemerintah dapat mengawasi secara ketat. bea masuk Rp. tugas pemerintah ke depan dalam perpajakan adalah bagaimana mengkondisikan agar partisipasi perpajakan masyarakat meningkat.398. menyebabkan macetnya mekanisme perpajakan yang berujung pada tersumbatnya arus penerimaan negara dari sektor perpajakan. Target penerimaan itu antara lain berasal dari: Pajak Penghasilan (PPh) Rp.1 miliar. Tax Amnesty diharapkan akan mampu meningkatkan cadangan devisa dan investasi di Indonesia. Total penerimaan pajak dalam lima tahun terakhir (2001-2005) sudah mencapai 1. mustahil kondusifitas perpajakan dapat terjadi. Target penerimaan negara dari perpajakan dalam APBN 2006 mencapai Rp. Penduduk di Amerika Serikat terdiri dari bermacam-macam etnis. Target penerimaan negara Indonesia di sektor pajak tahun 2006 secara nasional sebesar Rp 362 trilyun atau mengalami peningkatan 20 persen dari 2005 lalu. Karena banyaknya lulusan dari Amerika Serikat 2. Tingkat kepercayaan yang amat rendah dari keduanya.2. Cara ini dapat memicu para pengemplang pajak untuk segera mengakui dosadosa pajaknya kepada negara dan negara dalam jangka pendek dapat mengisi pundi-pundi penerimaannya sehingga tidak perlu melakukan utangan ke luar negeri hanya karena menutupi defisit APBN. Pendapatan pajak itu sudah termasuk pendapatan cukai Rp.040 triliun Masa Depan Perpajakan Nasional Untuk menyongsong masa depan perpajakan yang memenuhi harapan semua pihak yang dalam hal ini pemerintah dan masyarakat. 3|Sistem Perpajakan Indonesia . Partisipasi akan muncul ketika peluang untuk itu tersedia dengan baik. mulai dari perencanaan. bahkan dapat melakukan law enforcement secara tegas terhadap perilaku pembayar pajak nakal. maka harus ada rekonsiliasi perpajakan nasional. Karena itu. Karena tanpa adanya keinginan untuk melakukan itu. 3.126.04 triliun dan pendapatan pungutan ekspor Rp.76 triliun Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) Rp. sebab pajak merupakan aspek yang krusial bagi bangunan Indonesia yang lebih berkeadilan dan demokratis di masa depan. Karera sistem Standar Acounting Indonesia menganut sistem Anglo saxon. Perluasan pengenaan pajak final dapat dijadikan strategi penyederhanaan pajak sekaligus mengemat energi kedua belah pihak.76 triliun.36.bahwa Draft Undang² Perpajakan Indonesia tahun 80an disusun oleh konsultan dari Amerika serikat. Alasan Indonesia meniru sistem perpajakan Amerika Serikat : 1. Harus dapat dicegah pemunculan apatisme perpajakan pada masyarakat. Rakyat khususnya pembayar pajak aktif perlu mengambil pilihan untuk terlibat aktif dalam perumusan RUU perpajakan.198.1 triliun.17.5.15. lebih memberikan harapan bagi masa depan demokrasi.67 triliun Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) Rp.

Penghasilan lebih dari 200 juta kena tarif 35% PTKP atau Penghasilan tidak kena pajak untuk PPh OPDN sebagai berikut : a. dan badan yang tidak didirikan dan tidak bertempat kedudukan di Indonesia untuk menjalankan usaha atau melakukan kegiatan di Indonesia.000. Tarif Pajak Penghasilan OPDN sesuai pasal 17 Undang-Undang PPh : a.. 2.untuk tambahan satu orang istri yang penghasilannya digabung dengan suami. 2. cabang perusahaan.880. B. Menurut Undang-undang Pajak Penghasilan di Indonesia yang dimasksud dengan Bentuk usaha tetap adalah bentuk usaha yang dipergunakan oleh orang pribadi yang tidak bertempat tinggal di Indonesia. Penghasilan antara 100 sampai 200 juta kena tarif 25% e. Objek pajak PPh OPDN adalah penghasilan di mana setiap penambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh wajib pajak berasal dari dalam negeri maupun luar Indonesia dan dapat digunakan untuk konsumsi atau untuk menambah kekayaan wajib pajak / WP.000. Subjek pajak luar negeri adalah orang yang tidak bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari yang menjalankan kegiatan usaha melalui bentuk usaha tetap (BUT) di Indonesia dan Orang Pribadi yang tidak bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari yang dapat memperoleh penghasilan dari Indonesia bukan dari menjalankan kegiatan usaha melalui BUT di Indonesia.440. Rp. Subjek pajak dalam negeri adalah orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia lebih dari 183 hari dalam periode 12 bulan dan orang pribadi yang dalam satu tahun pajak berada di Indonesia dam mempunyai niat untuk bertempat tinggal di Indonesia. 4|Sistem Perpajakan Indonesia . Subjek PPh OPDN adalah orang pribadi terbagi atas dua golongan yaitu subjek pajak orang pribadi dalam negeri dan subjek pajak orang pribadi luar negeri. orang pribadi yang berada di Indonesia tidak lebih dari 183 (seratus delapan puluh tiga) hari dalam jangka waktu 12 (dua belas) bulan.000.000.440.untuk diri sendiri wajib pajak. Penghasilan sampai 25 juta kena tarif 5% b. yang dapat berupa: tempat kedudukan manajemen. Rp. 1. c.untuk tambahan wajib pajak / wp kawin. Ketentuan mengenai test time atau tes waktu timbulnya BUT untuk subjek pajak luar negeri dari negara yang memiliki Persetujuan Penghindaraan Pajak Berganda (P3B) dengan Indonesia mengacu pada ketentuan yang diatur dalam P3B yang bersangkutan. Penghasilan antara 50 sampai dengan 100 juta terkena tarif 15% d.PPh Orang Pribadi Pajak Penghasilan Orang Pribadi Dalam Negeri / PPh OPDN adalah pajak yang dikenakan terhadap subjek pajak orang pribadi atas penghasilan yang diterima atau diperoleh dalam tahun pajak.Pajak Penghasilan A. Rp. Penghasilan antara 25 sampai 50 juta kena tarif 10% c. Rp.Bentuk Usaha Tetap.880. d. b.. 1.untuk tambahan untuk setiap anggota keluarga maksimal 3 orang...

gedung kantor. penjualan barang. Pengertian bentuk usaha tetap mencakup pula orang pribadi atau badan selaku agen yang kedudukannya tidak bebas yang bertindak untuk dan atas nama orang pribadi atau badan yang tidak bertempat tinggal atau tidak bertempat kedudukan di Indonesia. SPT PPh Pasal 21/26. Bentuk Usaha Tetap wajib menyampaikan SPT PPh Badan. perkebunan. sepanjang dilakukan lebih dari 60 Tempat usaha tersebut bersifat permanen dan digunakan untuk menjalankan usaha atau melakukan kegiatan dari orang pribadi yang tidak bertempat tinggal atau badan yang tidak didirikan dan tidak bertempat kedudukan di Indonesia. peternakan. yang menerima premi asuransi atau wilayah kerja pertambangan minyak menanggung risiko di Indonesia. Orang pribadi yang tidak bertempat tinggal atau badan yang tidak didirikan dan tidak bertempat kedudukan di Indonesia tidak dapat dianggap mempunyai bentuk usaha tetap di Indonesia apabila orang pribadi atau badan dalam menjalankan usaha atau melakukan kegiatan di Indonesia menggunakan agen. Bentuk Usaha Tetap berkewajiban menjalankan hak dan kewajiban perpajakan yang sama dengan Wajib Pajak Dalam Negeri. Adanya perlakuan khusus tentang penghasilan yang menjadi objek pajak BUT dan biaya yang boleh dikurangkan bagi BUT yang diatur dalam Pasal 5 UU PPh.atau kehutanan. komputer. PPh Pasal 23/26. instalasi. peralatan otomatis yang dimiliki. atau digunakan oleh proyek konstruksi. PPh Pasal 4 ayat (2) dan/atau PPN sesuai dengan ketentuan yang berlaku. broker atau perantara yang mempunyai kedudukan bebas. gudang. asuransi yang tidak didirikan dan tidak pertambangan dan penggalian sumber bertempat kedudukan di Indonesia alam. Yang menjadi Obyek Pajak bentuk usaha tetap adalah : penghasilan dari usaha atau kegiatan bentuk usaha tetap tersebut dan dari harta yang dimiliki atau dikuasai penghasilan kantor pusat dari usaha atau kegiatan. bebas.(enam puluh) hari dalam jangka waktu kantor perwakilan. oleh pegawai atau orang lain. pertanian. Kewajiban Perpajakan Bentuk Usaha Tetap Setelah memiliki NPWP dan/atau dikukuhkan sebagai PKP. selaku agen yang kedudukannya tidak bengkel. agen atau pegawai dari perusahan ruang untuk promosi dan penjualan. PPh Pasal 22. 12 (dua belas) bulan. asalkan agen atau perantara tersebut dalam kenyataannya bertindak sepenuhnya dalam rangka menjalankan perusahaannya sendiri. untuk menjalankan kegiatan usaha pemberian jasa dalam bentuk apa pun melalui internet. atau perikanan. agen elektronik. disewa. dan dan gas bumi. Perbedaan mendasar dalam perlakuian PPh antara Wajib Pajak Badan Dalam Negeri dan BUT terletak pada : Sumber penghasilan BUT yang dikenakan PPh adalah penghasilan dari Indonesia saja karena BUT termasuk Wajib Pajak Luar Negeri. atau pemberian jasa di Indonesia yang sejenis dengan yang dijalankan atau yang dilakukan oleh bentuk usaha tetap di Indonesia 5|Sistem Perpajakan Indonesia . orang atau badan yang bertindak pabrik. atau penyelenggara transaksi elektronik proyek perakitan.

yang besarnya ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak pembayaran kepada kantor pusat yang tidak diperbolehkan dibebankan sebagai biaya adalah : 1) royalti atau imbalan lainnya sehubungan penggunaan harta. sepanjang terdapat hubungan efektif antara bentuk usaha tetap dengan harta atau kegiatan yang memberikan penghasilan dimaksud. kecuali penghasilan tersebut ditanamkan kembali di Indonesia. atau hak-hak lainnya 2) imbalan sehubungan dengan jasa manajemen dan jasa lainnya 3) bunga. Tambahan tarif Lainnya Tarif Pajak yang dikenakan atas objek pajak (PBB) adalah = 0. kecuali bunga yang berkenaan dengan usaha perbankan. yang ketentuannya diatur lebih lanjut dengan atau berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan.5% Tarif Pajak Pertambahan Nilai adalah = 10 %  Dengan Peraturan Pemerintah menjadi paling rendah = 5 %  Dengan Peraturan Pemerintah menjadi paling tinggi = 15 %  Atas ekspor barang kena pajak = 0 % Tarif Pajak Penjualan atas Barang Mewah adalah: Paling rendah = 10 % Paling tinggi = 200 % Atas ekspor barang kena pajak = 0 % 6|Sistem Perpajakan Indonesia .penghasilan sebagaimana tersebut dalam Pasal 26 yang diterima atau diperoleh kantor pusat. Adanya kewajiban khusus pemotongan PPh Pasal 26 atas Penghasilan Kena Pajak setelah dikurang pajak di Indonesia sebagaimana diatur dalam Pasal 26 ayat (4) UU PPh. paten. C. Penghasilan Kena Pajak sesudah dikurangi pajak dari suatu bentuk usaha tetap di Indonesia dikenai pajak sebesar 20% (dua puluh persen). Dalam menentukan besarnya laba suatu bentuk usaha tetap : biaya administrasi kantor pusat yang diperbolehkan untuk dibebankan adalah biaya yang berkaitan dengan usaha atau kegiatan bentuk usaha tetap. Biaya-biaya yang berkenaan dengan penghasilan sebagaimana disebut diatas boleh dikurangkan dari penghasilan bentuk usaha tetap. kecuali bunga yang berkenaan dengan usaha perbankan pembayaran sebagaimana tersebut diatas yang diterima atau diperoleh dari kantor pusat tidak dianggap sebagai Obyek Pajak.

5% (setengah persen) sesuai Pasal 5 UU No. Tarif efektif PBB adalah 0. Untuk membayar PBB harus mengikuti tata cara yang ada yaitu membawa langsung SPPT PBB atau STTS tahun sebelumnya ke Bank yang dapat menerima pembayaran PBB. 2. Mengisi SPOP dengan benar dan jelas sesuai dengan sesuai kondisi objek pajak seperti luas tanah maupun luas bangunan serta komponen utama dan pendukung bangunan serta fasilitas lainnya. memanfaatkan atau memiliki obyek pajak berupa tanah dan atau bangunan tersebut (Pemilik atau Penyewa). 3. Setelah membayar PBB mintalah tanda bukti telah membayar lunas PBB dari Bank berupa STTS. Cara Pendaftaran Objek Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB: 1. Pembayaran PBB tidak dapat dicicil atau diangsur. Mengambil SPOP di KPBB / KPP Pratama atau di Kantor Kelurahan. Bisa juga membayar PBB dengan fasilitas pembayaran melalui ATM BCA dan BII dengan memasukkan NOP dan tahun pajak.Pajak Bumi Dan Bangunan Objek Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB adalah tanah dan atau bangunan. Untuk menghitung nilai pajak terutang Pejak Bumi dan Bengunan / PBB dilakukan dengan cara mengalikan tarif efektif dengan nilai jual obyek pajak setelah dikurangi Nilai Jual Objek Pajak Tinak Kena Pajak (NJOPTKP). SPPT bisa diambil di Kantor Kelurahan atau langsung di KP-PBB / KPP Pratama di tempat Objek Pajak terletak. Menurut Undang-Undang Pasal 11 pembayaran Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB dilakukan selambat-lambatnya 6 (enam) bulan setelah SPPT PBB diterima Wajib Pajak (WP). 4.Media Pemberitahuan Besar Pajak Terutang Untuk memberitahukan besarnya pajak yang terutang terhadap suatu objek pajak diterbitkan Surat Pemberitahuan Pajak Terutang (SPPT) yang diterbitkan setiap satu tahun sekali pada bulan januari oleh KPPBB atau KPP Pratama. 0. Jika pembayaran PBB dilaksanakan tetapi sudah melewati batas waktu yang telah ditentukan maka akan dikenai sanksi perpajakan berupa denda administrasi. 7|Sistem Perpajakan Indonesia . Mendaftarkan objek tanah dan atau bangunan dengan mengisi Surat Pemberitahuan Objek Pajak (SPOP). 12 Tahun 1994 2.Pembayaran Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB PBB dapat dibayar di Bank Persepsi yang berada di KPBB / KPP Pratama. 1. Menyerahkan SPOP ke KPBB (Kantor Pajak Bumi dan Bangunan) / KPP Pratama tempat di mana objek pajak berada.2% untuk NJOP yang nulainya lebih besar dari sama dengan 1 milyar. Subjek Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB adalah orang pribadi atau badan yang menikmati. Bank Mandiri dan Bank DKI serta melalui ATM BCA atau BII di seluruh Indonesia.1% untuk obyek yang Nilai Jual Objek Pajak (NJOP) kurang dari 1 milyar dan 0. 2.Tarif Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB 1. 3. 160 bank tempat pembayaran secara online seperti Bank BNI. Untuk PBB wilayah DKI Jakarta ditetapkan paling lambat tanggal 28 agustus setiap tahunnya.

Surat permohonan pengurangan Pajak disampaikan selambat-lambatnya 3 bulan sejak diterima SPPT PBB. Jika dalam tempo 12 bulan tidak ada jawaban maka keberatan WP dianggap diterima / dikabulkan. luas tanah dan atau bangunan pada SPPT yang diterimanya. Jika dalam waktu 30 hari setelah STP terbit belum ada pembayaran dari WP. dan lain sebagainya dapat memohon pengurangan ke KPBB atau KPP Pratama. Permohonan pengurangan pajak bumi dan bangunan tidak mengurangi atau menunda waktu pembayaran atau pelunasan PBB. maka dapat diterbitkan Surat Paksa (SP) sesuai denngan pasal 13. bulan sejak SPPT PBB diterima WP. Jika dalam 3 bulan sejak permohonan pengurangan diterima belum ada jawaban. KPBB / KPP Pratama memiliki batas waktu 12 bulan atas keberatan wajib pajak atas SPPT yang diterima. Keberatan Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB Bila menurut wajib pajak ada yang tidak sesuai antara data seperti NJOP. 8|Sistem Perpajakan Indonesia . 2. Sanksi Perpajakan Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB Apabila wajib pajak PBB tidak melunasi pembayaran PBB sesuai dengan batas waktu yang telah ditetapkan maka wajib pajak dapat dikenai sanksi denda administrasi sebesar 2% perbulan maksimal selama 24 bulan berturut-turut atau total denda administrasi sebesar 48%. Pengurangan Pajak Bumi Dan Bangunan / PBB Jika wajib pajak tidak sanggup / tidak mampu membayar PBB dengan alasan seperti tidak mampu. Media pemberitahuan pajak yang terutang melewati batas waktu yang terlah ditetapkan adalah dengan Surat Tagihan Pajak (STP). maka dapat mengajukan keberatan ke KP PBB atau KPP Pratama.Hak-Hak Yang Dimiliki Oleh Wajib PBB 1. Surat pengajuan atas keberatan wajib pajak atas SPPT yang diterima paling lambat diajukan 3. maka permohonan wp dianggap diterima / dikabulkan.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful