UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 18 TAHUN 2000 TENTANG PERUBAHAN KEDUA ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 8 TAHUN

1983 TENTANG PAJAK PERTAMBAHAN NILAI BARANG DAN JASA DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA

PRESIDEN REPUBLIK INDONESIA,

Menimbang: bahwa dalam rangka lebih meningkatkan kepastian hukum dan keadilan, serta menciptakan sistem perpajakan yang sederhana dengan tanpa mengabaikan pengawasan dan pengamanan penerimaan negara agar pembangunan nasional dapat dilaksanakan secara mandiri, perlu dilakukan perubahan terhadap Undang-undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 11 Tahun 1994.

Mengingat: 1. Pasal 5 ayat (1), Pasal 20 ayat (2), dan Pasal 23 ayat (2) Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945 sebagaimana telah diubah dengan Perubahan Pertama Tahun 1999; Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1983 Nomor 49, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3262) sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 Tahun 2000 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2000 Nomor 126, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3984); Undang-undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1983 Nomor 50, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3263) sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 17 Tahun 2000

2.

3.

4. Undang-undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1983 Nomor 51. Tambahan Lembaran Negara Nomor 3264) sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 11 Tahun 1994 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1994 Nomor 61. Tambahan Lembaran Negara Nomor 3568). Tambahan Lembaran Negara Nomor 3264) sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 11 Tahun 1994 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1994 Nomor 61. Tambahan Lembaran Negara Nomor 3985).(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2000 Nomor 127. sehingga keseluruhan Pasal 1 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 1 Dalam Undang-undang ini yang dimaksud dengan: . MEMUTUSKAN: Menetapkan: UNDANG-UNDANG TENTANG PERUBAHAN KEDUA ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 8 TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PERTAMBAHAN NILAI BARANG DAN JASA DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH Pasal I Beberapa ketentuan dalam Undang-undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1983 Nomor 51. Dengan Persetujuan: DEWAN PERWAKILAN RAKYAT REPUBLIK INDONESIA. Tambahan Lembaran Negara Nomor 3568) diubah sebagai berikut: Angka 1 Ketentuan Pasal 1 diubah.

3. organisasi sosial 2. 12.1. perkumpulan. 7. perseroan lainnya. firma. termasuk jasa yang dilakukan untuk menghasilkan barang karena pesanan atau permintaan dengan bahan dan atas petunjuk dari pemesan. Perdagangan adalah kegiatan usaha membeli dan menjual. Impor adalah setiap kegiatan memasukkan barang dari luar Daerah Pabean ke dalam Daerah Pabean. kongsi. Daerah Pabean adalah wilayah Republik Indonesia yang meliputi wilayah darat. tanpa mengubah bentuk atau sifatnya. koperasi. organisasi massa. dana pensiun. . yayasan. Barang Kena Pajak adalah barang sebagaimana dimaksud dalam angka 2 yang dikenakan pajak berdasarkan Undang-undang ini. 8. Penyerahan Jasa Kena Pajak adalah setiap kegiatan pemberian Jasa Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam angka 6. 11. yang menurut sifat atau hukumnya dapat berupa barang bergerak atau barang tidak bergerak. perairan. Badan Usaha Milik Negara atau Daerah dengan nama dan dalam bentuk apapun. termasuk kegiatan tukar menukar barang. dan barang tidak berwujud. 13. 4. 10. 6. Jasa Kena Pajak adalah jasa sebagaimana dimaksud dalam angka 5 yang dikenakan pajak berdasarkan Undang-undang ini. dan ruang udara diatasnya serta tempat-tempat tertentu di Zona Ekonomi Eksklusif dan Landas Kontinen yang di dalamnya berlaku Undang-undang Nomor 10 Tahun 1995 tentang Kepabeanan. Penyerahan Barang Kena Pajak adalah setiap kegiatan penyerahan Barang Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam angka 3. Barang adalah barang berwujud. Pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean adalah setiap kegiatan pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean. Ekspor adalah setiap kegiatan mengeluarkan barang dari dalam Daerah Pabean ke luar Daerah Pabean. persekutuan. Jasa adalah setiap kegiatan pelayanan berdasarkan suatu perikatan atau perbuatan hukum yang menyebabkan suatu barang atau fasilitas atau kemudahan atau hak tersedia untuk dipakai. 5. 9. perseroan komanditer. Badan adalah sekumpulan orang dan atau modal yang merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha yang meliputi perseroan terbatas. Pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean adalah setiap kegiatan pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean karena suatu perjanjian di dalam Daerah Pabean.

kecuali Pengusaha Kecil yang memilih untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh penjual karena penyerahan Barang Kena Pajak. 18. Nilai Impor adalah nilai berupa uang yang menjadi dasar penghitungan bea masuk ditambah pungutan lainnya yang dikenakan pajak berdasarkan ketentuan dalam peraturan perundang-undangan Pabean untuk impor Barang Kena Pajak. 21. Pengusaha Kena Pajak adalah Pengusaha sebagaimana dimaksud dalam angka 14 yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan atau penyerahan Jasa Kena Pajak yang dikenakan pajak berdasarkan Undang-undang ini. Pembeli adalah orang pribadi atau badan yang menerima atau seharusnya menerima penyerahan Barang Kena Pajak dan yang membayar atau seharusnya membayar harga Barang Kena Pajak tersebut.politik. Menghasilkan adalah kegiatan mengolah melalui proses mengubah bentuk atau sifat suatu barang dari bentuk aslinya menjadi barang baru atau mempunyai daya guna baru. melakukan usaha jasa. termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh pemberi jasa karena penyerahan Jasa Kena Pajak. atau Nilai Lain yang ditetapkan dengan Keputusan Menteri Keuangan yang dipakai sebagai dasar untuk menghitung pajak yang terutang. tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut menurut Undang-undang ini dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak. melakukan usaha perdagangan. lembaga. mengimpor barang. tidak termasuk Pengusaha Kecil yang batasannya ditetapkan dengan Keputusan Menteri Keuangan. 14. tidak termasuk pajak yang dipungut menurut Undang-undang ini dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak. 20. memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar Daerah Pabean. bentuk usaha tetap. atau memanfaatkan jasa dari luar Daerah Pabean. Penggantian. Nilai Impor. Dasar Pengenaan Pajak adalah jumlah Harga Jual. Nilai Ekspor. mengekspor barang. 16. Pengusaha adalah orang pribadi atau badan sebagaimana dimaksud dalam angka 13 yang dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya menghasilkan barang. 17. Harga Jual adalah nilai berupa uang. atau kegiatan mengolah sumber daya alam termasuk menyuruh orang pribadi atau badan lain melakukan kegiatan tersebut. . dan bentuk badan lainnya. 15. Penggantian adalah nilai berupa uang. atau organisasi yang sejenis. tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut menurut Undang-undang ini. 19.

Nilai Ekspor adalah nilai berupa uang. Pajak Keluaran adalah Pajak Pertambahan Nilai terutang yang wajib dipungut oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak. atau instansi Pemerintah yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan untuk memungut. Penerima jasa adalah orang pribadi atau badan yang menerima atau seharusnya menerima penyerahan Jasa Kena Pajak dan yang membayar atau seharusnya membayar Penggantian atas Jasa Kena Pajak tersebut. Angka 2 Di antara Pasal 1 dan Pasal 2 disisipkan 1 (satu) pasal yaitu Pasal 1A yang berbunyi sebagai berikut: “Pasal 1A (1). Pajak Masukan adalah Pajak Pertambahan Nilai yang seharusnya sudah dibayar oleh Pengusaha Kena Pajak karena perolehan Barang Kena Pajak dan atau penerimaan Jasa Kena Pajak dan atau pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean dan atau pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean dan atau impor Barang Kena Pajak. badan. . b. penyerahan Jasa Kena Pajak. menyetor. pengalihan Barang Kena Pajak oleh karena suatu perjanjian sewa beli dan perjanjian leasing. dan melaporkan pajak yang terutang oleh Pengusaha Kena Pajak atas penyerahan Barang Kena Pajak dan atau penyerahan Jasa Kena Pajak kepada bendaharawan Pemerintah. 26. penyerahan hak atas Barang Kena Pajak karena suatu perjanjian. badan.” 23. atau bukti pungutan pajak karena impor Barang Kena Pajak yang digunakan oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai. 27. atau ekspor Barang Kena Pajak. atau instansi Pemerintah tersebut. 25. Yang termasuk dalam pengertian penyerahan Barang Kena Pajak adalah: a. penyerahan Barang Kena Pajak kepada pedagang perantara atau melalui juru lelang. Pemungut Pajak Pertambahan Nilai adalah bendaharawan Pemerintah. c. 24. Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan Jasa Kena Pajak.22. termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh eksportir.

g. persediaan Barang Kena Pajak dan aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan. penyerahan Barang Kena Pajak untuk jaminan utang piutang. penyerahan Barang Kena Pajak kepada makelar sebagaimana dimaksud dalam Kitab Undang-undang Hukum Dagang.d. dan wajib memungut. sehingga keseluruhan Pasal 3A berbunyi sebagai berikut: “Pasal 3A Pengusaha yang melakukan penyerahan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf a." b. menyetor. Yang tidak termasuk dalam pengertian penyerahan Barang Kena Pajak adalah: a. yang masih tersisa pada saat pembubaran perusahaan. dan melaporkan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang terutang. MENYETOR DAN MELAPORKAN PAJAK YANG TERUTANG” Angka 4 Ketentuan Pasal 3A diubah. e. penyerahan Barang Kena Pajak dari Pusat ke Cabang atau sebaliknya dan penyerahan Barang Kena Pajak antar Cabang. f. (2). c. sepanjang Pajak Pertambahan Nilai atas perolehan aktiva tersebut menurut ketentuan dapat dikreditkan. huruf c. sehingga berbunyi sebagai berikut: “BAB IIA KEWAJIBAN MELAPORKAN USAHA DAN KEWAJIBAN MEMUNGUT. . wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. atau huruf f. penyerahan Barang Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) huruf f dalam hal Pengusaha Kena Pajak memperoleh ijin pemusatan tempat pajak terutang. Angka 3 Judul Bab IIA diubah. penyerahan Barang Kena Pajak secara konsinyasi. pemakaian sendiri dan atau pemberian cuma-cuma atas Barang Kena Pajak.

” Angka 5 Judul Bab III diubah. penyerahan Barang Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha. c.Pengusaha Kecil yang memilih untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak wajib melaksanakan ketentuan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). sehingga keseluruhan Pasal 4 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 4 Pajak Pertambahan Nilai dikenakan atas: a. impor Barang Kena Pajak. atau ekspor Barang Kena Pajak oleh Pengusaha Kena Pajak. pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean. f. pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean. menyetor. penyerahan Jasa Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha. d." b. . dan melaporkan Pajak Pertambahan Nilai yang terutang yang penghitungan dan tata caranya diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan. e. sehingga berbunyi sebagai berikut: “BAB III OBJEK PAJAK” Angka 6 Ketentuan Pasal 4 diubah. Orang pribadi atau badan yang memanfaatkan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam pasal 4 huruf d dan atau yang memanfaatkan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf e wajib memungut.

emas batangan. dan surat-surat berharga. jasa di bidang pengiriman surat dengan perangko. jasa di bidang pelayanan kesehatan medik. dan sewa guna usaha dengan hak opsi. jasa di bidang perbankan. i. g. . c. warung. b. jasa di bidang keagamaan. makanan dan minuman yang disajikan di hotel. dan sejenisnya. Jenis barang sebagaimana dimaksud dalam Pasal 1 angka 2 dan jenis jasa sebagaimana dimaksud dalam Pasal 1 angka 5 yang tidak dikenakan pajak berdasarkan Undang-undang ini ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah. (3). e. barang-barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan oleh rakyat banyak. d. b. restoran. sehingga keseluruhan Pasal 4A berbunyi sebagai berikut: “Pasal 4A (1). jasa di bidang kesenian dan hiburan yang telah dikenakan pajak tontonan. f. h. c. jasa di bidang pendidikan. jasa di bidang penyiaran yang bukan bersifat iklan. barang hasil pertambangan atau hasil pengeboran yang diambil langsung dari sumbernya. Penetapan jenis barang yang tidak dikenakan Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) didasarkan atas kelompok-kelompok barang sebagai berikut: a. d. (2). Penetapan jenis jasa yang tidak dikenakan Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) didasarkan atas kelompok-kelompok jasa sebagai berikut: a. asuransi.Angka 7 Ketentuan Pasal 4A diubah dan dijadikan ayat (1) dan ditambah 2 (dua) ayat yaitu ayat (2) dan ayat (3). jasa di bidang pelayanan sosial. uang. rumah makan. jasa di bidang angkutan umum di darat dan di air.

" Angka 9 Ketentuan Pasal 6 dihapus. sehingga keseluruhan Pasal 8 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 8 (1). Penyerahan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah yang dilakukan oleh Pengusaha yang menghasilkan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah tersebut di dalam Daerah Pabean dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya. k. dikenakan juga Pajak Penjualan Atas Barang Mewah terhadap: a. impor Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah. (2). Angka 10 Ketentuan Pasal 8 ayat (1).” Angka 8 Ketentuan Pasal 5 ayat (1) diubah. Pajak Penjualan Atas Barang Mewah dikenakan hanya satu kali pada waktu penyerahan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah oleh Pengusaha yang menghasilkan atau pada waktu impor. . jasa yang disediakan oleh Pemerintah dalam rangka menjalankan pemerintahan secara umum. b. jasa di bidang tenaga kerja.j. Tarif Pajak Penjualan Atas Barang Mewah adalah paling rendah 10% (sepuluh persen) dan paling tinggi 75% (tujuh puluh lima persen). l. sehingga keseluruhan Pasal 5 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 5 (1). ayat (3) dan ayat (4) diubah. jasa di bidang perhotelan. Disamping pengenaan Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4.

(3). ayat (8). Pajak Pertambahan Nilai yang terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 dengan Dasar Pengenaan Pajak. ayat (12).” (3). (4). Dengan Peraturan Pemerintah ditetapkan kelompok Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah yang dikenakan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah dengan tarif sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). ayat (4). Dalam hal belum ada Pajak Keluaran dalam suatu Masa Pajak. . Pajak Keluaran lebih besar daripada Pajak Masukan. dan ayat (13) diubah. (2a). ayat (5). (5). dan diantara ayat (2) dan ayat (3) disisipkan ayat baru yaitu ayat (2a). ayat (9). (2). sepanjang bagian penyerahan yang terutang pajak dapat diketahui dengan pasti dari pembukuannya. dan ayat (14) dihapus. Pajak Masukan dalam suatu Masa Pajak dikreditkan dengan Pajak Keluaran untuk Masa Pajak yang sama. maka selisihnya merupakan Pajak Pertambahan Nilai yang harus dibayar oleh Pengusaha Kena Pajak.(2). (4). Atas ekspor Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah dikenakan pajak dengan tarif 0% (nol persen). ayat (7). Apabila dalam suatu Masa Pajak. maka selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dapat dimintakan kembali atau dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar daripada Pajak Keluaran. Pengusaha Kena Pajak selain melakukan penyerahan yang terutang pajak juga melakukan penyerahan yang tidak terutang pajak. Angka 11 Ketentuan Pasal 9 ayat (1). sehingga keseluruhan Pasal 9 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 9 (1). ayat (11). ayat (2). Jenis Barang yang dikenakan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah atas Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah sebagaimana dimaksud dalam ayat (3) ditetapkan dengan Keputusan Menteri Keuangan. ayat (10). Apabila dalam suatu Masa Pajak. maka jumlah Pajak Masukan yang dapat dikreditkan adalah Pajak Masukan yang berkenaan dengan penyerahan yang terutang pajak. maka Pajak Masukan tetap dapat dikreditkan. Apabila dalam suatu Masa Pajak. ayat (6).

station wagon. sedangkan Pajak Masukan untuk penyerahan yang terutang pajak tidak dapat diketahui dengan pasti. pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud atau pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean yang Faktur Pajaknya tidak memenuhi ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13 ayat (6). Apabila dalam suatu Masa Pajak. perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang Faktur Pajaknya tidak memenuhi ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13 ayat (5). h. g. perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak sebelum Pengusaha dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak.(6). pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud atau pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean sebelum Pengusaha dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang Pajak Masukannya ditagih dengan penerbitan ketetapan pajak. jeep. van. d. perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang bukti pungutannya berupa Faktur Pajak Sederhana. . perolehan dan pemeliharaan kendaraan bermotor sedan. (8). maka jumlah Pajak Masukan yang dapat dikreditkan untuk penyerahan yang terutang pajak dihitung dengan menggunakan pedoman yang diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan. perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang tidak mempunyai hubungan langsung dengan kegiatan usaha. b. dan kombi kecuali merupakan barang dagangan atau disewakan. Pengusaha Kena Pajak selain melakukan penyerahan yang terutang pajak juga melakukan penyerahan yang tidak terutang pajak. c. f. (7). e. dapat dihitung dengan menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan. Pajak Masukan tidak dapat dikreditkan menurut cara sebagaimana diatur dalam ayat (2) bagi pengeluaran untuk: a. Besarnya Pajak Masukan yang dapat dikreditkan oleh Pengusaha yang dikenakan Pajak Penghasilan dengan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto sebagaimana dimaksud dalam Undang-undang Nomor 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 17 Tahun 2000.

(13). (14).” Angka 12 Ketentuan Pasal 10 ayat (1) dan ayat (3) diubah. Angka 13 . (3). tidak dapat dikreditkan dengan Pajak Pertambahan Nilai maupun Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang dipungut berdasarkan Undang-undang ini. dihapus. Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang sudah dibayar pada waktu perolehan atau impor Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan tetapi belum dikreditkan dengan Pajak Keluaran pada Masa Pajak yang sama. sehingga keseluruhan Pasal 10 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 10 (1). dapat dikreditkan pada Masa Pajak berikutnya paling lambat 3 (tiga) bulan setelah berakhirnya Masa Pajak yang bersangkutan sepanjang belum dibebankan sebagai biaya dan belum dilakukan pemeriksaan. (10). (11). Penghitungan dan tata cara pengembalian kelebihan Pajak Masukan sebagaimana dimaksud dalam ayat (4) diatur dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak.” (2). dihapus. perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang Pajak Masukannya tidak dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai. (9). dihapus. Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 dengan Dasar Pengenaan Pajak. (12).i. Pengusaha Kena Pajak yang mengekspor Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah dapat meminta kembali Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang telah dibayar pada waktu perolehan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah yang diekspor tersebut. dihapus. yang diketemukan pada waktu dilakukan pemeriksaan.

Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf a. c. ayat (3) dan ayat (5) dihapus." (3). b.Ketentuan Pasal 11 ayat (1). e. ayat (2). penyerahan Barang Kena Pajak. Terutangnya pajak terjadi pada saat: a. sehingga keseluruhan Pasal 11 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 11 (1). dihapus. pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf d. d. huruf c dan huruf f terutang pajak di tempat tinggal atau tempat . (4). impor Barang Kena Pajak. Dalam hal pembayaran diterima sebelum penyerahan Barang Kena Pajak atau sebelum penyerahan Jasa Kena Pajak. penyerahan Jasa Kena Pajak. atau ekspor Barang Kena Pajak. dan ayat (4) diubah. dihapus. pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf e. f. (2). Direktur Jenderal Pajak dapat menetapkan saat lain sebagai saat terutangnya pajak dalam hal saat terutangnya pajak sukar ditetapkan atau terjadi perubahan ketentuan yang dapat menimbulkan ketidakadilan. (5). atau dalam hal pembayaran dilakukan sebelum dimulainya pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf d atau Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf e. sehingga keseluruhan Pasal 12 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 12 (1). saat terutangnya pajak adalah pada saat pembayaran. Angka 14 Ketentuan Pasal 12 ayat (1) dan ayat (4) diubah.

dan ayat (7) diubah. alamat. Menyimpang dari ketentuan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). Direktur Jenderal Pajak dapat menetapkan satu tempat atau lebih sebagai tempat pajak terutang. Dalam hal impor. Dalam Faktur Pajak harus dicantumkan keterangan tentang penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan Jasa Kena Pajak yang paling sedikit memuat: a. Nama. Atas permohonan tertulis dari Pengusaha Kena Pajak. alamat. Saat pembuatan. Apabila pembayaran diterima sebelum penyerahan Barang Kena Pajak atau sebelum penyerahan Jasa Kena Pajak. (4). (4). Pengusaha Kena Pajak wajib membuat Faktur Pajak untuk setiap penyerahan Barang Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf a atau huruf f dan setiap penyerahan Jasa Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf c. pengadaan. dan tata cara pembetulan Faktur Pajak ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak. terutangnya pajak terjadi di tempat Barang Kena Pajak dimasukkan dan dipungut melalui Direktorat Jenderal Bea dan Cukai. b. (3). bentuk.” (3).kedudukan dan tempat kegiatan usaha dilakukan atau tempat lain yang ditetapkan dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak. dan Nomor Pokok Wajib Pajak pembeli Barang Kena Pajak atau penerima Jasa Kena Pajak. (5). Nama. ayat (5). Angka 15 Ketentuan Pasal 13 ayat (1). (2). tata cara penyampaian. ayat (6). (2). Nomor Pokok Wajib Pajak yang menyerahkan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak. sehingga keseluruhan Pasal 13 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 13 (1). Pengusaha Kena Pajak dapat membuat satu Faktur Pajak meliputi seluruh penyerahan yang dilakukan kepada pembeli Barang Kena Pajak atau penerima Jasa Kena Pajak yang sama selama sebulan takwim. . Orang pribadi atau badan yang memanfaatkan Barang Kena Pajak tidak berwujud dan atau Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf d dan huruf e terutang pajak di tempat tinggal atau tempat kedudukan dan tempat kegiatan usaha. ayat (2). ukuran. Faktur Pajak dibuat pada saat pembayaran.

sehingga keseluruhan Pasal 16B berbunyi sebagai berikut: “Pasal 16B (1). . Direktur Jenderal Pajak dapat menetapkan dokumen tertentu sebagai Faktur Pajak. diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan. kegiatan di kawasan tertentu atau tempat tertentu di dalam Daerah Pabean. Pajak yang terutang atas penyerahan Barang Kena Pajak dan atau penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai dipungut. Jenis barang atau jasa. f. dan pelaporan pajak oleh Pemungut Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana dimaksud dalam ayat (1).” (2). (7). (6). baik untuk sementara waktu atau selamanya. jumlah Harga Jual atau Penggantian. dan dilaporkan oleh Pemungut Pajak Pertambahan Nilai.” Angka 16 Ketentuan Pasal 16A diubah. Tata cara pemungutan. Kode. Pengusaha Kena Pajak dapat membuat Faktur Pajak Sederhana yang persyaratannya ditetapkan dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak. nomor seri dan tanggal pembuatan Faktur Pajak. untuk: a. Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang dipungut. disetor. jabatan dan tanda tangan yang berhak menandatangani Faktur Pajak. dan Nama. sehingga keseluruhan Pasal 16A berbunyi sebagai berikut: “Pasal 16A (1).c. penyetoran. atau dibebaskan dari pengenaan pajak. e. Angka 17 Ketentuan Pasal 16 B diubah. d. Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut. g. Dengan Peraturan Pemerintah dapat ditetapkan bahwa pajak terutang tidak dipungut sebagian atau seluruhnya. dan potongan harga.

b. Pajak Masukan yang dibayar untuk perolehan Barang Kena Pajak dan atau perolehan Jasa Kena Pajak yang atas penyerahannya tidak dipungut Pajak Pertambahan Nilai. (2).” (3).” Pasal II Undang-undang ini dapat disebut “Undang-undang Perubahan Kedua Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai Tahun 1984”. d. impor Barang Kena Pajak tertentu. e. pemanfaatan Jasa Kena Pajak tertentu dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean. Angka 18 Ketentuan Pasal 16C diubah. penyerahan Barang Kena Pajak tertentu atau penyerahan Jasa Kena Pajak tertentu. c. dapat dikreditkan. . sehingga keseluruhan Pasal 16C berbunyi sebagai berikut: “Pasal 16C Pajak Pertambahan Nilai dikenakan atas kegiatan membangun sendiri yang dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaan oleh orang pribadi atau badan yang hasilnya digunakan sendiri atau digunakan pihak lain yang batasan dan tata caranya diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan. Pasal III Undang-undang ini mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2001. tidak dapat dikreditkan. Pajak Masukan yang dibayar untuk perolehan Barang Kena Pajak dan atau perolehan Jasa Kena Pajak yang atas penyerahannya dibebaskan dari pengenaan Pajak Pertambahan Nilai. pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud tertentu dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean.

DJOHAN EFFENDI LEMBARAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2000 NOMOR 128 . Ttd. memerintahkan pengundangan Undang-undang ini dengan penempatannya dalam Lembaran Negara Republik Indonesia.Agar setiap orang mengetahuinya. Pada Tanggal 2 Agustus 2000 PRESIDEN REPUBLIK INDONESIA. Ttd. Disahkan Di Jakarta. ABDURRAHMAN WAHID Diundangkan Di Jakarta. Pada Tanggal 2 Agustus 2000 SEKRETARIS NEGARA REPUBLIK INDONESIA.