UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 18 TAHUN 2000 TENTANG PERUBAHAN KEDUA ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 8 TAHUN

1983 TENTANG PAJAK PERTAMBAHAN NILAI BARANG DAN JASA DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA

PRESIDEN REPUBLIK INDONESIA,

Menimbang: bahwa dalam rangka lebih meningkatkan kepastian hukum dan keadilan, serta menciptakan sistem perpajakan yang sederhana dengan tanpa mengabaikan pengawasan dan pengamanan penerimaan negara agar pembangunan nasional dapat dilaksanakan secara mandiri, perlu dilakukan perubahan terhadap Undang-undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 11 Tahun 1994.

Mengingat: 1. Pasal 5 ayat (1), Pasal 20 ayat (2), dan Pasal 23 ayat (2) Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945 sebagaimana telah diubah dengan Perubahan Pertama Tahun 1999; Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1983 Nomor 49, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3262) sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 Tahun 2000 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2000 Nomor 126, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3984); Undang-undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1983 Nomor 50, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3263) sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 17 Tahun 2000

2.

3.

Tambahan Lembaran Negara Nomor 3568). Undang-undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1983 Nomor 51. sehingga keseluruhan Pasal 1 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 1 Dalam Undang-undang ini yang dimaksud dengan: . 4.(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2000 Nomor 127. Tambahan Lembaran Negara Nomor 3985). Dengan Persetujuan: DEWAN PERWAKILAN RAKYAT REPUBLIK INDONESIA. Tambahan Lembaran Negara Nomor 3568) diubah sebagai berikut: Angka 1 Ketentuan Pasal 1 diubah. MEMUTUSKAN: Menetapkan: UNDANG-UNDANG TENTANG PERUBAHAN KEDUA ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 8 TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PERTAMBAHAN NILAI BARANG DAN JASA DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH Pasal I Beberapa ketentuan dalam Undang-undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1983 Nomor 51. Tambahan Lembaran Negara Nomor 3264) sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 11 Tahun 1994 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1994 Nomor 61. Tambahan Lembaran Negara Nomor 3264) sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 11 Tahun 1994 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1994 Nomor 61.

termasuk jasa yang dilakukan untuk menghasilkan barang karena pesanan atau permintaan dengan bahan dan atas petunjuk dari pemesan. 12. tanpa mengubah bentuk atau sifatnya. Jasa Kena Pajak adalah jasa sebagaimana dimaksud dalam angka 5 yang dikenakan pajak berdasarkan Undang-undang ini. persekutuan. perairan. Jasa adalah setiap kegiatan pelayanan berdasarkan suatu perikatan atau perbuatan hukum yang menyebabkan suatu barang atau fasilitas atau kemudahan atau hak tersedia untuk dipakai. 7. . Badan adalah sekumpulan orang dan atau modal yang merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha yang meliputi perseroan terbatas. organisasi sosial 2.1. Perdagangan adalah kegiatan usaha membeli dan menjual. 4. 11. Barang adalah barang berwujud. Penyerahan Barang Kena Pajak adalah setiap kegiatan penyerahan Barang Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam angka 3. Ekspor adalah setiap kegiatan mengeluarkan barang dari dalam Daerah Pabean ke luar Daerah Pabean. organisasi massa. dan ruang udara diatasnya serta tempat-tempat tertentu di Zona Ekonomi Eksklusif dan Landas Kontinen yang di dalamnya berlaku Undang-undang Nomor 10 Tahun 1995 tentang Kepabeanan. kongsi. yayasan. perkumpulan. perseroan komanditer. Pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean adalah setiap kegiatan pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean. 10. 6. firma. yang menurut sifat atau hukumnya dapat berupa barang bergerak atau barang tidak bergerak. perseroan lainnya. dana pensiun. 9. dan barang tidak berwujud. 5. Penyerahan Jasa Kena Pajak adalah setiap kegiatan pemberian Jasa Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam angka 6. 3. termasuk kegiatan tukar menukar barang. Impor adalah setiap kegiatan memasukkan barang dari luar Daerah Pabean ke dalam Daerah Pabean. koperasi. Daerah Pabean adalah wilayah Republik Indonesia yang meliputi wilayah darat. Badan Usaha Milik Negara atau Daerah dengan nama dan dalam bentuk apapun. 13. Pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean adalah setiap kegiatan pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean karena suatu perjanjian di dalam Daerah Pabean. Barang Kena Pajak adalah barang sebagaimana dimaksud dalam angka 2 yang dikenakan pajak berdasarkan Undang-undang ini. 8.

melakukan usaha jasa. Nilai Impor. Pembeli adalah orang pribadi atau badan yang menerima atau seharusnya menerima penyerahan Barang Kena Pajak dan yang membayar atau seharusnya membayar harga Barang Kena Pajak tersebut. 21. tidak termasuk Pengusaha Kecil yang batasannya ditetapkan dengan Keputusan Menteri Keuangan. 14. Menghasilkan adalah kegiatan mengolah melalui proses mengubah bentuk atau sifat suatu barang dari bentuk aslinya menjadi barang baru atau mempunyai daya guna baru. Harga Jual adalah nilai berupa uang. kecuali Pengusaha Kecil yang memilih untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak.politik. lembaga. melakukan usaha perdagangan. 18. 20. atau kegiatan mengolah sumber daya alam termasuk menyuruh orang pribadi atau badan lain melakukan kegiatan tersebut. dan bentuk badan lainnya. bentuk usaha tetap. mengimpor barang. Nilai Impor adalah nilai berupa uang yang menjadi dasar penghitungan bea masuk ditambah pungutan lainnya yang dikenakan pajak berdasarkan ketentuan dalam peraturan perundang-undangan Pabean untuk impor Barang Kena Pajak. Pengusaha adalah orang pribadi atau badan sebagaimana dimaksud dalam angka 13 yang dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya menghasilkan barang. Penggantian adalah nilai berupa uang. . mengekspor barang. Penggantian. termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh penjual karena penyerahan Barang Kena Pajak. 17. atau memanfaatkan jasa dari luar Daerah Pabean. 19. Dasar Pengenaan Pajak adalah jumlah Harga Jual. atau organisasi yang sejenis. atau Nilai Lain yang ditetapkan dengan Keputusan Menteri Keuangan yang dipakai sebagai dasar untuk menghitung pajak yang terutang. memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar Daerah Pabean. termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh pemberi jasa karena penyerahan Jasa Kena Pajak. Pengusaha Kena Pajak adalah Pengusaha sebagaimana dimaksud dalam angka 14 yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan atau penyerahan Jasa Kena Pajak yang dikenakan pajak berdasarkan Undang-undang ini. Nilai Ekspor. tidak termasuk pajak yang dipungut menurut Undang-undang ini dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak. 16. 15. tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut menurut Undang-undang ini dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak. tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut menurut Undang-undang ini.

22. Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan Jasa Kena Pajak. atau instansi Pemerintah yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan untuk memungut. atau ekspor Barang Kena Pajak. . penyerahan hak atas Barang Kena Pajak karena suatu perjanjian. Pemungut Pajak Pertambahan Nilai adalah bendaharawan Pemerintah. menyetor. b. badan. Angka 2 Di antara Pasal 1 dan Pasal 2 disisipkan 1 (satu) pasal yaitu Pasal 1A yang berbunyi sebagai berikut: “Pasal 1A (1). Penerima jasa adalah orang pribadi atau badan yang menerima atau seharusnya menerima penyerahan Jasa Kena Pajak dan yang membayar atau seharusnya membayar Penggantian atas Jasa Kena Pajak tersebut. 25. penyerahan Jasa Kena Pajak. Pajak Keluaran adalah Pajak Pertambahan Nilai terutang yang wajib dipungut oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak. 27. badan. Yang termasuk dalam pengertian penyerahan Barang Kena Pajak adalah: a. penyerahan Barang Kena Pajak kepada pedagang perantara atau melalui juru lelang. c. 24. 26. dan melaporkan pajak yang terutang oleh Pengusaha Kena Pajak atas penyerahan Barang Kena Pajak dan atau penyerahan Jasa Kena Pajak kepada bendaharawan Pemerintah. atau bukti pungutan pajak karena impor Barang Kena Pajak yang digunakan oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai. Pajak Masukan adalah Pajak Pertambahan Nilai yang seharusnya sudah dibayar oleh Pengusaha Kena Pajak karena perolehan Barang Kena Pajak dan atau penerimaan Jasa Kena Pajak dan atau pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean dan atau pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean dan atau impor Barang Kena Pajak.” 23. pengalihan Barang Kena Pajak oleh karena suatu perjanjian sewa beli dan perjanjian leasing. Nilai Ekspor adalah nilai berupa uang. atau instansi Pemerintah tersebut. termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh eksportir.

atau huruf f. sepanjang Pajak Pertambahan Nilai atas perolehan aktiva tersebut menurut ketentuan dapat dikreditkan. huruf c. sehingga keseluruhan Pasal 3A berbunyi sebagai berikut: “Pasal 3A Pengusaha yang melakukan penyerahan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf a." b. wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. dan wajib memungut. penyerahan Barang Kena Pajak untuk jaminan utang piutang. (2). MENYETOR DAN MELAPORKAN PAJAK YANG TERUTANG” Angka 4 Ketentuan Pasal 3A diubah. g. penyerahan Barang Kena Pajak kepada makelar sebagaimana dimaksud dalam Kitab Undang-undang Hukum Dagang. yang masih tersisa pada saat pembubaran perusahaan. c. e. f. menyetor. Yang tidak termasuk dalam pengertian penyerahan Barang Kena Pajak adalah: a. . penyerahan Barang Kena Pajak secara konsinyasi. penyerahan Barang Kena Pajak dari Pusat ke Cabang atau sebaliknya dan penyerahan Barang Kena Pajak antar Cabang. pemakaian sendiri dan atau pemberian cuma-cuma atas Barang Kena Pajak. dan melaporkan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang terutang. Angka 3 Judul Bab IIA diubah.d. persediaan Barang Kena Pajak dan aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan. sehingga berbunyi sebagai berikut: “BAB IIA KEWAJIBAN MELAPORKAN USAHA DAN KEWAJIBAN MEMUNGUT. penyerahan Barang Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) huruf f dalam hal Pengusaha Kena Pajak memperoleh ijin pemusatan tempat pajak terutang.

Orang pribadi atau badan yang memanfaatkan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam pasal 4 huruf d dan atau yang memanfaatkan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf e wajib memungut. c. f. pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean.” Angka 5 Judul Bab III diubah. sehingga keseluruhan Pasal 4 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 4 Pajak Pertambahan Nilai dikenakan atas: a. impor Barang Kena Pajak. sehingga berbunyi sebagai berikut: “BAB III OBJEK PAJAK” Angka 6 Ketentuan Pasal 4 diubah. e. d.Pengusaha Kecil yang memilih untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak wajib melaksanakan ketentuan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). penyerahan Barang Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha. atau ekspor Barang Kena Pajak oleh Pengusaha Kena Pajak. menyetor. penyerahan Jasa Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha." b. dan melaporkan Pajak Pertambahan Nilai yang terutang yang penghitungan dan tata caranya diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan. . pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean.

makanan dan minuman yang disajikan di hotel. b. dan surat-surat berharga. jasa di bidang perbankan. d.Angka 7 Ketentuan Pasal 4A diubah dan dijadikan ayat (1) dan ditambah 2 (dua) ayat yaitu ayat (2) dan ayat (3). jasa di bidang penyiaran yang bukan bersifat iklan. barang-barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan oleh rakyat banyak. g. jasa di bidang keagamaan. barang hasil pertambangan atau hasil pengeboran yang diambil langsung dari sumbernya. i. emas batangan. c. f. (2). . b. h. jasa di bidang pendidikan. dan sejenisnya. (3). Jenis barang sebagaimana dimaksud dalam Pasal 1 angka 2 dan jenis jasa sebagaimana dimaksud dalam Pasal 1 angka 5 yang tidak dikenakan pajak berdasarkan Undang-undang ini ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah. Penetapan jenis jasa yang tidak dikenakan Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) didasarkan atas kelompok-kelompok jasa sebagai berikut: a. d. jasa di bidang kesenian dan hiburan yang telah dikenakan pajak tontonan. uang. e. c. rumah makan. sehingga keseluruhan Pasal 4A berbunyi sebagai berikut: “Pasal 4A (1). restoran. jasa di bidang angkutan umum di darat dan di air. Penetapan jenis barang yang tidak dikenakan Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) didasarkan atas kelompok-kelompok barang sebagai berikut: a. jasa di bidang pelayanan kesehatan medik. warung. jasa di bidang pengiriman surat dengan perangko. asuransi. dan sewa guna usaha dengan hak opsi. jasa di bidang pelayanan sosial.

ayat (3) dan ayat (4) diubah. Disamping pengenaan Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4. dikenakan juga Pajak Penjualan Atas Barang Mewah terhadap: a. . k. jasa di bidang tenaga kerja. jasa di bidang perhotelan. Tarif Pajak Penjualan Atas Barang Mewah adalah paling rendah 10% (sepuluh persen) dan paling tinggi 75% (tujuh puluh lima persen). impor Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah. Angka 10 Ketentuan Pasal 8 ayat (1). sehingga keseluruhan Pasal 5 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 5 (1). (2). Penyerahan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah yang dilakukan oleh Pengusaha yang menghasilkan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah tersebut di dalam Daerah Pabean dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya.” Angka 8 Ketentuan Pasal 5 ayat (1) diubah.j. b. l. Pajak Penjualan Atas Barang Mewah dikenakan hanya satu kali pada waktu penyerahan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah oleh Pengusaha yang menghasilkan atau pada waktu impor." Angka 9 Ketentuan Pasal 6 dihapus. sehingga keseluruhan Pasal 8 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 8 (1). jasa yang disediakan oleh Pemerintah dalam rangka menjalankan pemerintahan secara umum.

maka selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dapat dimintakan kembali atau dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya. ayat (2). ayat (7). dan ayat (14) dihapus. ayat (10). ayat (6). (4). ayat (4). ayat (9). Dengan Peraturan Pemerintah ditetapkan kelompok Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah yang dikenakan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah dengan tarif sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). ayat (12). Dalam hal belum ada Pajak Keluaran dalam suatu Masa Pajak. (2). Apabila dalam suatu Masa Pajak. (4). dan ayat (13) diubah. sepanjang bagian penyerahan yang terutang pajak dapat diketahui dengan pasti dari pembukuannya.” (3). maka jumlah Pajak Masukan yang dapat dikreditkan adalah Pajak Masukan yang berkenaan dengan penyerahan yang terutang pajak. (3). maka Pajak Masukan tetap dapat dikreditkan. Apabila dalam suatu Masa Pajak. Atas ekspor Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah dikenakan pajak dengan tarif 0% (nol persen). Pajak Keluaran lebih besar daripada Pajak Masukan. sehingga keseluruhan Pasal 9 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 9 (1). Apabila dalam suatu Masa Pajak. Pengusaha Kena Pajak selain melakukan penyerahan yang terutang pajak juga melakukan penyerahan yang tidak terutang pajak. maka selisihnya merupakan Pajak Pertambahan Nilai yang harus dibayar oleh Pengusaha Kena Pajak. ayat (8). . Jenis Barang yang dikenakan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah atas Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah sebagaimana dimaksud dalam ayat (3) ditetapkan dengan Keputusan Menteri Keuangan. dan diantara ayat (2) dan ayat (3) disisipkan ayat baru yaitu ayat (2a). Pajak Masukan dalam suatu Masa Pajak dikreditkan dengan Pajak Keluaran untuk Masa Pajak yang sama. Angka 11 Ketentuan Pasal 9 ayat (1).(2). Pajak Pertambahan Nilai yang terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 dengan Dasar Pengenaan Pajak. ayat (11). Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar daripada Pajak Keluaran. ayat (5). (5). (2a).

perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak sebelum Pengusaha dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. van. d. perolehan dan pemeliharaan kendaraan bermotor sedan. Pajak Masukan tidak dapat dikreditkan menurut cara sebagaimana diatur dalam ayat (2) bagi pengeluaran untuk: a. f. Pengusaha Kena Pajak selain melakukan penyerahan yang terutang pajak juga melakukan penyerahan yang tidak terutang pajak. perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang bukti pungutannya berupa Faktur Pajak Sederhana. (8). station wagon.(6). sedangkan Pajak Masukan untuk penyerahan yang terutang pajak tidak dapat diketahui dengan pasti. perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang Faktur Pajaknya tidak memenuhi ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13 ayat (5). Besarnya Pajak Masukan yang dapat dikreditkan oleh Pengusaha yang dikenakan Pajak Penghasilan dengan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto sebagaimana dimaksud dalam Undang-undang Nomor 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 17 Tahun 2000. Apabila dalam suatu Masa Pajak. e. dan kombi kecuali merupakan barang dagangan atau disewakan. dapat dihitung dengan menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan. jeep. c. perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang Pajak Masukannya ditagih dengan penerbitan ketetapan pajak. g. b. pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud atau pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean yang Faktur Pajaknya tidak memenuhi ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13 ayat (6). maka jumlah Pajak Masukan yang dapat dikreditkan untuk penyerahan yang terutang pajak dihitung dengan menggunakan pedoman yang diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan. h. . (7). perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang tidak mempunyai hubungan langsung dengan kegiatan usaha. pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud atau pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean sebelum Pengusaha dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak.

i.” (2). (9). Angka 13 . perolehan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak yang Pajak Masukannya tidak dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai. (14). (12). (13). sehingga keseluruhan Pasal 10 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 10 (1). dihapus. Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 dengan Dasar Pengenaan Pajak. Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang sudah dibayar pada waktu perolehan atau impor Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah.” Angka 12 Ketentuan Pasal 10 ayat (1) dan ayat (3) diubah. dapat dikreditkan pada Masa Pajak berikutnya paling lambat 3 (tiga) bulan setelah berakhirnya Masa Pajak yang bersangkutan sepanjang belum dibebankan sebagai biaya dan belum dilakukan pemeriksaan. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan tetapi belum dikreditkan dengan Pajak Keluaran pada Masa Pajak yang sama. dihapus. tidak dapat dikreditkan dengan Pajak Pertambahan Nilai maupun Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang dipungut berdasarkan Undang-undang ini. dihapus. dihapus. Penghitungan dan tata cara pengembalian kelebihan Pajak Masukan sebagaimana dimaksud dalam ayat (4) diatur dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak. (11). (10). (3). yang diketemukan pada waktu dilakukan pemeriksaan. Pengusaha Kena Pajak yang mengekspor Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah dapat meminta kembali Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang telah dibayar pada waktu perolehan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah yang diekspor tersebut.

ayat (3) dan ayat (5) dihapus. Terutangnya pajak terjadi pada saat: a. atau ekspor Barang Kena Pajak. b. pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf e. Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf a. penyerahan Jasa Kena Pajak. sehingga keseluruhan Pasal 12 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 12 (1)." (3). dihapus. c. (5). (4). pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf d. penyerahan Barang Kena Pajak. Direktur Jenderal Pajak dapat menetapkan saat lain sebagai saat terutangnya pajak dalam hal saat terutangnya pajak sukar ditetapkan atau terjadi perubahan ketentuan yang dapat menimbulkan ketidakadilan. atau dalam hal pembayaran dilakukan sebelum dimulainya pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf d atau Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf e. dihapus. saat terutangnya pajak adalah pada saat pembayaran.Ketentuan Pasal 11 ayat (1). dan ayat (4) diubah. d. f. (2). ayat (2). Dalam hal pembayaran diterima sebelum penyerahan Barang Kena Pajak atau sebelum penyerahan Jasa Kena Pajak. huruf c dan huruf f terutang pajak di tempat tinggal atau tempat . e. sehingga keseluruhan Pasal 11 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 11 (1). Angka 14 Ketentuan Pasal 12 ayat (1) dan ayat (4) diubah. impor Barang Kena Pajak.

Nama. (2). pengadaan. (2). tata cara penyampaian. . (4).” (3). ayat (5). ukuran. Direktur Jenderal Pajak dapat menetapkan satu tempat atau lebih sebagai tempat pajak terutang. dan ayat (7) diubah. Dalam hal impor. Menyimpang dari ketentuan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). terutangnya pajak terjadi di tempat Barang Kena Pajak dimasukkan dan dipungut melalui Direktorat Jenderal Bea dan Cukai. b. Orang pribadi atau badan yang memanfaatkan Barang Kena Pajak tidak berwujud dan atau Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf d dan huruf e terutang pajak di tempat tinggal atau tempat kedudukan dan tempat kegiatan usaha. Faktur Pajak dibuat pada saat pembayaran. Atas permohonan tertulis dari Pengusaha Kena Pajak. ayat (2). alamat. Angka 15 Ketentuan Pasal 13 ayat (1). Dalam Faktur Pajak harus dicantumkan keterangan tentang penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan Jasa Kena Pajak yang paling sedikit memuat: a. bentuk. Apabila pembayaran diterima sebelum penyerahan Barang Kena Pajak atau sebelum penyerahan Jasa Kena Pajak. (3). Saat pembuatan. dan tata cara pembetulan Faktur Pajak ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak. alamat. Nama. dan Nomor Pokok Wajib Pajak pembeli Barang Kena Pajak atau penerima Jasa Kena Pajak. ayat (6). Pengusaha Kena Pajak dapat membuat satu Faktur Pajak meliputi seluruh penyerahan yang dilakukan kepada pembeli Barang Kena Pajak atau penerima Jasa Kena Pajak yang sama selama sebulan takwim. Nomor Pokok Wajib Pajak yang menyerahkan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak. (4). sehingga keseluruhan Pasal 13 berbunyi sebagai berikut: “Pasal 13 (1).kedudukan dan tempat kegiatan usaha dilakukan atau tempat lain yang ditetapkan dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak. (5). Pengusaha Kena Pajak wajib membuat Faktur Pajak untuk setiap penyerahan Barang Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf a atau huruf f dan setiap penyerahan Jasa Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 huruf c.

jumlah Harga Jual atau Penggantian. f. atau dibebaskan dari pengenaan pajak. d. Jenis barang atau jasa. dan potongan harga. Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut. baik untuk sementara waktu atau selamanya. disetor. (7). kegiatan di kawasan tertentu atau tempat tertentu di dalam Daerah Pabean. dan dilaporkan oleh Pemungut Pajak Pertambahan Nilai. untuk: a. Pengusaha Kena Pajak dapat membuat Faktur Pajak Sederhana yang persyaratannya ditetapkan dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak.” (2). sehingga keseluruhan Pasal 16A berbunyi sebagai berikut: “Pasal 16A (1). Dengan Peraturan Pemerintah dapat ditetapkan bahwa pajak terutang tidak dipungut sebagian atau seluruhnya. g. . dan pelaporan pajak oleh Pemungut Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). Kode. Tata cara pemungutan. sehingga keseluruhan Pasal 16B berbunyi sebagai berikut: “Pasal 16B (1). Pajak yang terutang atas penyerahan Barang Kena Pajak dan atau penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai dipungut. Angka 17 Ketentuan Pasal 16 B diubah. Direktur Jenderal Pajak dapat menetapkan dokumen tertentu sebagai Faktur Pajak. jabatan dan tanda tangan yang berhak menandatangani Faktur Pajak. dan Nama.c. Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang dipungut. diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan. e. nomor seri dan tanggal pembuatan Faktur Pajak. penyetoran. (6).” Angka 16 Ketentuan Pasal 16A diubah.

Pajak Masukan yang dibayar untuk perolehan Barang Kena Pajak dan atau perolehan Jasa Kena Pajak yang atas penyerahannya dibebaskan dari pengenaan Pajak Pertambahan Nilai.b. . sehingga keseluruhan Pasal 16C berbunyi sebagai berikut: “Pasal 16C Pajak Pertambahan Nilai dikenakan atas kegiatan membangun sendiri yang dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaan oleh orang pribadi atau badan yang hasilnya digunakan sendiri atau digunakan pihak lain yang batasan dan tata caranya diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan.” (3). (2). dapat dikreditkan. pemanfaatan Jasa Kena Pajak tertentu dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean. penyerahan Barang Kena Pajak tertentu atau penyerahan Jasa Kena Pajak tertentu. Angka 18 Ketentuan Pasal 16C diubah. pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud tertentu dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean. tidak dapat dikreditkan. impor Barang Kena Pajak tertentu. c. e. Pajak Masukan yang dibayar untuk perolehan Barang Kena Pajak dan atau perolehan Jasa Kena Pajak yang atas penyerahannya tidak dipungut Pajak Pertambahan Nilai. d.” Pasal II Undang-undang ini dapat disebut “Undang-undang Perubahan Kedua Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai Tahun 1984”. Pasal III Undang-undang ini mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2001.

memerintahkan pengundangan Undang-undang ini dengan penempatannya dalam Lembaran Negara Republik Indonesia.Agar setiap orang mengetahuinya. ABDURRAHMAN WAHID Diundangkan Di Jakarta. Pada Tanggal 2 Agustus 2000 SEKRETARIS NEGARA REPUBLIK INDONESIA. Ttd. Ttd. Disahkan Di Jakarta. DJOHAN EFFENDI LEMBARAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2000 NOMOR 128 . Pada Tanggal 2 Agustus 2000 PRESIDEN REPUBLIK INDONESIA.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful