TUGAS AUDIT

Pherinda Eka Putri 1006724596 Putri Sarah Olivia 1006724614 Dhesta Sufian M 1006779525 Rr.Dewi Ratnasari

Soal 8-29
A. Untuk setiap pengendalian internal,sebutkan jenis aktivitas pengendalian yang spesifik sesuai pengendaliannya(missal dokumen dan catatan yang cukup atau pengendalian fisik terhadap asset dan catatan)

No 1

8 9

10

Pengendalian Internal Komputer menghitung pembayaran kotor dan bersih berdasarkan jam yang dimasukkan dan informasi dalam arsip utama pegawai, dan personel pembukuan gaji melakukan akurasi matematis double-check dengan basis pengujian. Orang yang menyiapkan gaji, tidak melakukan tugas penggajian lain (pencatatan waktu, pembagian cek) atau memiliki akses terhadap arsip utama data gaji atau kas. Personel memebutuhkan investigasi aplikasi pegawai dari pegawai baru. Investigasi ini termasuk mengecek latar belakang belakang pegawai, pemberi kerja sebelumnya, dan referensi. Kemampuan untuk menambah pegawai atau mengubah tariff upah di arsip utama pegawai secara online dibatasi dengan kata sandi (password) untuk mengesahkan personel SDM. Pemberitahuan penghentian secara tertulis dengan alasan-alasan yang didokumentasikan sesuai dengan permohonan penghentian dan dibutuhkan persetujuan penjabat terkait. Pengesahan dari kepala departemen atau kepala bagian pada kartu kehadiran dibutuhkan sebelum menyiapkan gaji. Pernati lunak pembukuan tidak akan menerima input data untuk nomor pegawai yang tidak tercantum dalam arsip utama pegawai. Semua cek gaji yang rusak dan dibatalkan, dihancurkan dan disimpan dengan benar. Semua kartu kehadiran yag telah diberi nomor, dimasukkan sebelum permulaan data entri untuk persiapan cek. Semua cek yang tidak dibagikan kepada pegawai, dikembalikan kepada bendahara untuk disimpan.

Jenis Aktivitas Pengendalian Otorasi yang tepat atas transaksi dan aktivitas

Pemisahan tugas yang memadai

Dokumentasi dan catatan yang memadai

Pengecekan terhadap pekerjaan secara independen

Dokumentasi dan catatan yang memadai

Dokumentasi dan catatan yang memadai Pengendalian fisik atas asset dan catatan-catatan Pengendalian fisik atas asset dan catatan-catatan Pengendalian fisik atas asset dan catatan-catatan Otorasi yang tepat atas transaksi dan aktivitas

B. Untuk setiap pengendalian internal,jelaskan tujuan audit terkait transaksi yang sesuai

No 1

8 9

10

Pengendalian Internal Komputer menghitung pembayaran kotor dan bersih berdasarkan jam yang dimasukkan dan informasi dalam arsip utama pegawai, dan personel pembukuan gaji melakukan akurasi matematis double-check dengan basis pengujian. Orang yang menyiapkan gaji, tidak melakukan tugas penggajian lain (pencatatan waktu, pembagian cek) atau memiliki akses terhadap arsip utama data gaji atau kas. Personel memebutuhkan investigasi aplikasi pegawai dari pegawai baru. Investigasi ini termasuk mengecek latar belakang belakang pegawai, pemberi kerja sebelumnya, dan referensi. Kemampuan untuk menambah pegawai atau mengubah tariff upah di arsip utama pegawai secara online dibatasi dengan kata sandi (password) untuk mengesahkan personel SDM. Pemberitahuan penghentian secara tertulis dengan alasan-alasan yang didokumentasikan sesuai dengan permohonan penghentian dan dibutuhkan persetujuan penjabat terkait. Pengesahan dari kepala departemen atau kepala bagian pada kartu kehadiran dibutuhkan sebelum menyiapkan gaji. Pernati lunak pembukuan tidak akan menerima input data unutk nomor pegawai yang tidak tercantum dalam arsip utama pegawai. Semua cek gaji yang rusak dan dibatalkan, dihancurkan dan disimpan dengan benar. Semua kartu kehadiran yag telah diberi nomor, dimasukkan sebelum permulaan data entri untuk persiapan cek. Semua cek yang tidak dibagikan kepada pegawai, dikembalikan kepada bendahara untuk disimpan.

Tujuan Audit Terkait Transaksi Akurasi

Klasifikasi

Klasifikasi

Klasifikasi

Kelengkapan

Kelengkapan

Kelengkapan

Akurasi Kelengkapan

Klasifikasi

C. Untuk setiap pengendalian internal,jelaskan salah saji khusus yang mungkin dicegah jika pengendalian tersebut ada dan efektif 1. Salah saji khusus dalam penggelapan aset perusahaan (Kas) Adanya pemisahan tugas antara orang yang menyiapkan gaji dengan orang yang memiliki akses terhadap arsip utama gaji akan mencegah satu atau lebih orang untuk melakukan pekerjaan ganda yang mengakibatkan pengambilan aset (kas) untuk kepentingan pribadinya atau kelompok. Pengesahan dari kepala departemen atau bagian kepala pada kartu kehadiran digunakan dalam pengendalian internal supaya tidak adanya otorisasi ganda kepada orang yang mengeluarkan gaji/cek gaji sehingga mencefah penggelapan asset perusahaan.

2. Salah saji dalam kesalahan input data dalam komputer Peranti lunak tidak akan menerima input data untuk nomor pegawai yang tidak tercantum dalam arsip utama pegawai.Hal ini adalah suatu bentuk pengendalian dalam mencegah inputan dari pihak-pihak yang ingin memodifikasi data computer. Jam kerja pegawai akan secara otomatis masuk ke dalam catatan historis computer yang mencegah user salah memasukan data tentang jam

3. Salah saji dalam dokumen terkait Semua kartu kehadiran diberi nomor ,selum dimasukan sebagai data entri untuk persiapan cek,hal ini dilakukan supaya dokumen data tentang kehadiran lengkap adanya dan tidak terjadi salah saji dalam pencatatan gaji pegawai Cek yang tidak dibagikan diserahkan kepada bendahhara atau dimusnahkan.Hal ini mencegah adanya salah saji dalam data yang tidak semestinya masuk kedalam pelaporan gaji

D. Untuk setiap pengendalian,jabarkan salah saji khusus yang bisa muncul dari ketiadaan pengendalian

1. Salah saji khusus dalam penggelapan aset perusahaan (Kas) 2. Salah saji dalam kesalahan input data dalam computer 3. Salah saji dalam dokumen yang terkait dengan akun-akun di neraca dan laporan keuangan lainnya.

E. Untuk setiap pengendalian,jelaskan satu tes audit yang bisa digunakan auditor untuk mengungkap salah saji akibat ketiadaan pengendalian Mengidentifikasi tes audit yang bisa digunakan auditor untuk mengungkapkan salah saji: 1) Pengujian saldo 2) Pengujian transaksi (e.g. vouching) 3) Observasi dan tanya jawab 4) Observasi dan tanya jawab 5) Observasi dan tanya jawab 6) Observasi dan tanya jawab 7) Pengujian analitis 8) Pengujian analitis 9) Pengujian transaksi 10)Pengujian saldo

Soal 8-30
A. Untuk setiap salah saji,jelaskan satu atau lebih pengendalian yang tidak ada Mengidentifikasi satu atau lebih jenis pengendalian yang tidak ada: 1) Pengujian transaksi seharusnya dilakukan dengan benar 2) Pengujian transaksi seharusnya dilakukan dengan benarm turut disertakan dengan keterangan yang lengkap 3) Pengujian analitis dan pengujian transaksi harus diperhatikan lebih baik lagi 4) Pengujian analitis, pengujian transaksi, serta observasi harus dilakukan dengan benar 5) Observasi dan tanya jawab terhadap pegawai

6) Pengujian analitis 7) Observasi dan tanya jawab Nomor Tujuan audit yang kasus berhubungan dengan transaksi 1. Keakuratan 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Kelengkapan Penetapan waktu Keterjadian Posting dan pengikhtisaran Keakuratan Keakuratan Posting dan pengikhtisaran baik

Pengendalian Aktivitas pengendalian Informasi dan komunikasi Pemantauan Aktivitas pengendalian Informasi dan komunikassi Aktivitas pengendalian Penilaian risiko Aktivitas pengendalian seorang pegawai penggajian

8) Observasi dan tanya jawab. Tidak menambahkan uang untuk dirinya

B. Untuk setiap salah saji,jelaskan tujuan audit terkait transaksi yang belum dilakukan dan C. Untuk setiap salah saji,sarankan pengendalian apa yang membenarkan keakuratan (Jawaban Digabung)

Soal 10-29

1.Pengendalian dan kekurangan apakah yang ada sesuai dengan laporan dari SI kepada manajemen senior ?Jika Anda menemukan kekurangan,berikan rekomendasi yang bisa disertakan dalam surat manajemen

Dalam kasus Melinda, tidak didapat adanya kekurangan. Hanya saja, pembagian kerja/ pendelegasian terhadap operator terasa berat. Perubahan kecil yang terjadi diketahui untuk semua program aplikasi, Melinda tidak harus bertanya kepada operator karena seharusnya pemrogram juga turut mengetahui apa yang terjadi dan apa yang harus mereka lakukan

2.Apa penilaian Anda tentang bagaimana Melinda memenuhi tanggung jawab manajemen SI nya? Sebutkan tugas yang ia lakukan untuk memeperkuat departemen.Yang mana dari tugasnya yang menjadi perhatian Anda ?Perubahan apa dalam tanggung jawab harian ia yang akan Anda lakukan ?

Melinda Kho dapat dikategorikan sebagai seorang Independent Women yang memiliki ingritas tinggi untuk seorang manajer SI wanita. Pengawasan dan kemampuannya dalam mendelegasikan setiap staff di dalam departemen SI yang kemudian dilaporkannya kepada Direktur Operasi merupakan pekerjaan yang patut mendapat apresiasi tinggi. Tidak ada perubahan yang perlu dilakukan, hanya kembali ke nomor 1 dimana Melinda tidak harus membebankan pekerjaan yang dapat ditanggung pemrogram kepada operator. Selanjutnya, peningkatan lah yang perlu di lakukan oleh Melinda sebagai Manajer SI, baik itu melalui sikap ataupun perbuatan yang dilakukannya seharihari terhadap para staff, agar kinerja SI berjalan meksimal sesuai dengan harapan.

3.Apa penilaian anda terhadap fungsi pemograman PT.Megah Kurnia? Apa kekuatannya ?apa kekurangannya buatlah rekomendasi untuk pengenbanggannya. Fungsi pemograman PT Megah Kurnia sudah cukup bagus karena tiga orang staf pemograman mampu bertanggung jawab untuk menjaga dan memperbaharui system dan perangkat lunak aplikasi yang digunakan perusahaan. Tetapi kekurangannya, karena stafnya terbatas hanya tiga orang dan mereka melakukan banyak pekerjaan, seharusnya ada pembagian tugas

yang jelas masing-masing staf dan perlu penambahan staf supaya semuanya seimbang dikerjakan. 4.Apa penilaian Anda terhadap fungsi operasional SI pada PT Megah Kurnia ?Apa kekuatannya ?Apa kekurangannya ?Buatlah rekomendasi untuk pengembangannya Fungsi operasional SI PT Megah Kurnia berjalan sesuai dengan pembagian tugas yang diberikan tetapi kekurangannya, untuk proses di malam hari seharusnya ada tambahan staf karena kinerjanya lebih berat dan cukup rumit karena melakukan monitoring sekaligus pembetulan system.

5.Apa penilaian Anda terhadap fungsi pengendalian data pada PT Megah Kurnia?apa kekuatannya ?Apa kkurangannya ?Buatlah rekomendasi untuk pngembangannya

Tugas petugas pengendalian

Mengumpulkan semua output computer,termasuk laporan output dan daftar pengecualian Memerikasa input dari pengguna Mengkaji laporan pengecualian Menyiapkan formulir koreksi untuk pemrosesan ulang Setelah semua koreksi sudah terkumpul,petugas pengendalian data membagikan semua output ke berbagai departemen pengguna

Kekuatan Pengendalian (+)

Pemisahan tugastugas IT

Keamanan Fisik dan Online

Pengendalian Output

Adanya sub bagian Pengendalian Data yang memudahkan organisasi untuk mengamakan akses data perusahaan dan berguna untuk jalannya operasi yang diinginkan Adanya pembatasan hak untuk mengubah dan merevisi daftar master serta arsip lainnya sebelum ada otorisasi dari atasan,Petugas Pengendalian memberikan form khusus untuk setiap permintaan perubahan Petugas Pengendalian memepunyai peranan yang penting dalam perubahan output data

Kekurangan (-)
Pelaporan yang rutin ke pada manajer Record Perubahan Pengawasan pada pengendalian data kurang diawasi oleh manajer SI

Tidak adanya lampiran untuk setiap kegiatan yang dilakukan Pengendali Data,ini diperlukan agar manajer atau pengawas audit tahu history dari setiap perubahan data

Rekomendasi
Manajer harus lebih mengawasi bagian Pengendalian data karena besar peluang untuk melakukan kecurangan pada divisi ini,terlebih lagi pada sub bagian ini hanya terdapat 1 karyawan adanya lampiran untuk setiap kegiatan

yang dilakukan Pengendali Data,ini diperlukan agar manajer atau pengawas audit tahu history dari setiap perubahan data

6.Buatlah rekomendasi untuk mengembangkan pengendalian terhadap keterlibatan pengguna

Keterlibatan pengguna dapat membantu dalam proses audit untuk mencapai tujuan konklusi yang mendekati ketepatan atau tepat.Oleh sebab itu pengendalian dengan keterlibatan pengguna seperti adanya rekonsiliasi laporan output terhadap laporan input oleh pengguna dalam pengujian kuartalan ,menurut kami sudah tepat dilakukan. Soal 11-26
1.Untuk setiap prosedur audit, identifikasi siklus transaksi yang sedang diaudit 2.Untuk setiap prosedur audit, identifikasi jenis-jenis bukti 3.Untuk setiap prosedur audit,sebutkan apakah ini pengujian pengendalian atau pengujian substantif 4.Untuk setiap prosedur audit substantive transaksi,pengujian terperinci saldo atau sebuah prosedur analitis 5.Untuk setiap pengujian pengendalian atau pengujian substantive prosedur transaksi,sebutkan tujuan audit terkait transaksi atau tujuan-tujuan yang dicapai 6. Untuk setiap prosedur analisis atau prosedur pengujian terperinci saldo,sebutkan tujuan audit terkait saldo atau tujuan-tujuan yang dicapai

N o

Proses Audit

Siklus Transak si

Jenis Bukti

TOC/ST

STOT/TODB/A RP

1.

2.

3.

4.

5.

6.

Tanya jawab Penjuala Dokumentas dengan manajer n dan i, kredit apakah penagih pengamatan setiap piutang an , Tanya dagang pada jawab neraca saldo dengan umur piutang klien, dapat ditagih. rekalkulasi Menggunakan Piutang Dokumentas perangkat lunak usaha i, Tanya audit untuk jawab menjumlah ke dengan bawah dan ke klien, samping dari pelaksanaan jurnal ulang, pengeluaran kas rekalkulasi dan melacak saldonya ke buku besar Menghitung Penjuala Dokumentas rasio gaji untuk n dan i, Tanya setiap divisi penagih jawab dan an dengan membandingkan klien, nya dengan pelaksanaan tahun lalu. ulang, rekalkulasi Menggunakan Tanya jawab perangkat lunak dengan audit untuk klien, menjumlah ke prosedur bawah neraca analitis saldo percobaan utang dan membandingkan saldonya dengan buku besar. Memeriksa Dokumentas dokumentasi i, untuk akuisi pengamatan transaksi , Tanya sebelum dan jawab sesudah tanggal dengan neraca untuk klien, menentukan rekalkulasi apakah telah dicatat dalam periode yang sesuai. Memilih sebuah Tanya jawab sampel ayat dengan jurnal akuisi dan klien, menelusuri prosedur masing-masing analitis kepada struk

Pengujian Subtantif

Prosedur Analisis

Tujuan Audit Terkait Transaks i Klasifikas i

Tujuan Audit Terkait Sado Klasifikasi

Pengujian Pengendalian

Keterjadi an

Perincian Saldo Akun Sesuai dengan Jumlah Arsip Utama yang Terkait Keberada an

Pengujian Subtantif

Terperinci saldo

Akurasi

Pengujian Pengendalian

Keterjadi an

Perincian Saldo Akun Sesuai dengan Jumlah Arsip Utama yang Terkait Akurasi

Pengujian Subtantif

Prosedur Analisis

Akurasi

Pengujian Subtantif

Prosedur Analisis

Akurasi

Akurasi

Soal 11-29
A. Untuk setiap pengendalian,sebutkan elemen yang mana dari lima kategori aktivitas pengendalian yang bisa diterapkan(pembagian tugas,otorisasi yang sesuai,dokumen atau catatan yang cukup,pemeriksaan fisik terhadap asset dan catatan,atau pemeriksaan independen terhadap performa B. Untuk setiap pengendalian,sebutkan tujuan audit terkait transaksi yang mana yang bisa diterapkan (Jawaban digabung dengan nomor 1)

Nomor pengendali an 1 2 3 4 5

Kategori aktivitas Pengecekan independen pada saat pelaksanaan Dokumen atau catatan yang memindai Pengendalian fisik atas aktiva dan catatan Pengecekan independen pada saat pelaksanaan Dokumen atau catatan yang memindai

Tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi Keakuratan Kelengkapan Keakuratan Penetapan waktu Posting dan pengikhtisaran

6 Pemisahan tugas Keakuratan 7 Otorisasi yang tepat Keterjadian 8 Otorisasi yang tepat Kelengkapan 9 Otorisasi yang tepat Keterjadian 10 Otorisasi yang tepat Kelengkapan C.Untuk setiap pengendalian,sebutkan salah saji yang mungkin terjadi,asumsikan bahwa pengendalian tidak ada atau tidak berfungsi Penerimaan dilakukan dengan pengcekan hitung ulang Penentuan harga serta catatan laporan atas akuisisi yang akurat Mengamati struk dari vendor dihitung ulang sbelum pembayaran dari perusahaan yang meng akuisisi Mengamati harga yang digunakan untuk akuisisi adalah daftar harga yang telah disetujui oleh pihak yang bersangkutan dan menguji laporan penerimaan diberi nomor sebagai bukti pendukung untuk akuisisi juga disertai penjelasan yang urut Mengamati tanggal struk dibandingkan

Penyesuaian data

laporan keuangan pada perusahaan (pihak yang diakuisisi) Cek dan dokumen terkait dibandingkan dengan yang sudah diotorisasi Cek yang dikeluarkan memenuhi standar pengeluaran cek

sebelum dimasukkan pada jurnal akuisisi dan menguji arsip master utang pada buku besar Mengamati semua cek yang ditandatangani oleh pihak manajer atau pemilik perusahaan Mengamati apakah semua dokumen pendukung dibatalkan setelah cek ditandatangani dan mengamati siapa yang yg menerbitkan cek setelah pendatatanganan

D.Untuk setiap pengendalian,sebutkan salah saji yang mungkin terjadi,asumsikan bahwa pengendalian tidak ada atau tidak berfungsi Salah saji yang dapat terjadi adalah

Adanya salah saji dalam melaporkan penerimaan asset dank as dari perusahaan yang meng-akuisisi Adanya salah saji dalam menentukan nominal utang dalam buku besar Salah saji dalam pengklasifikasian akun-akun dalam jurnal dan laporan keuangan Salah saji dalam menuliskan nominal cek

E.Untuk setiap salah saji yang mungkin terjadi, identifikasikan prosedur audit
subtantif untuk menentukan apkah salah saji muncul: 1) Subtantif transaksi 2) Prosedur analisis subtantif 3) Prosedur analisis subtantif 4) Subtantif transakti 5) Prosedur analisis subtantif 6) Prosedur analisis subtantif 7) Subtantif transakti

8) Prosedur analisis subtantif 9) Prosedur analisis subtantif 10) Prosedur analisis subtantif

Soal 6-40
A. Hitung sekurangnya lima rasio yang berguna untuk menilai keberlangsungan menggunakan laporan keuangan Pinnacle Manufacturing,yang ada dalam figure 6-9.

Rasio rasio kas rasio lancer rasio cepat rasio perputaran persediaan rasio jumlah hari penjualan persediaan

2007 0.297543 35 1.716304 01 0.667898 38 4.354129 59 83.82846 5

2006 0.418591 59 2.055957 18 0.844345 63 4.012968 84 90.95510 45

2005 0.3091235 89 1.3887668 97 0.5753113 13 3.6843340 19 99.068107 87

B. Berdasarkan perhitungan Anda,nilailah kemungkinannya(tinggi,sedang atau rendah) Pinnacl Manufacturing akan gagal finansial dalam 12 bulan ke depan

Kemungkinan kegagalan keuangan 12 bulan mendatang : kecil

C. Gunakan laporan Laporan Laba Rugi Pinnacle Manufacturing untuk menyiapkan laporan pendapatan ukuran biasa selama tiga tahun tersebut.Gunakan informasi itu untuk mengidentifikasi akun-akun yang anda yakini ada masalah penyajian yang material jumlahnya.