PROGRAM KERJA AUDIT PENDAHULUAN Nama Perusahaan : PT Tirta Makna Bahagia Program yang diaudit : Fungsi Keuangan Periode

Audit : Agustus 2008 No KKA :

No

Langkah-Langkah Audit Pendahuluan

Dilaksanakan Oleh

Waktu yang Diperlukan

1. 2. 3.

Tujuan : Mendapatkan Sumber Informasi daripada Fungsi Keuangan Mengkaji Masalah yang terkait dengan fungsi keuangan PT Tirta Makna Bahagia Pengujian dan review atas sistem pengendalian manajemen Langkah-langkah Kerja :

1. Menggunakan daftar pertanyaan, flow chart, tanya jawab, laporan manajemen,dan observasi dalam pelaksanaan audit pendahuluan.Daftar pertanyaan terdiri dari pertanyaanpertanyaan yang berhubungan dengan masalah yang mempengaruhi efektivitas, efisiensi dan performa operasi.

Elvira

30 Menit

2. Menilai jawaban yang diperoleh, kemudian auditor mengumpulkan buktibukti untuk memperkuat jawaban yang diterima. Diaudit Oleh :

Elvira

20 menit

Catatan :

Diterima Oleh

Elvira

Adam

PROGRAM KERJA REVIEW DAN PENGUJIAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN Nama Perusahaan : PT Tirta Makna Bahagia Periode Audit : Agustus 2008 No. KKA

Program yang Diaudit : Fungsi Keuangan Nomor ICQ Lk Internal Control Questionnaire dan Langkah-langkah kerja Tujuan Review dan Pengujian Pengendalian Manajemen: Menilai efektivitas pengendalian manajemen dalam mendukung pencapaian tujuan perusahaan. Dari hasil pengujian ini, auditor dapat lebih memahami pengendalian yang berlaku pada objek audit sehingga dengan lebih mudah dapat diketahui potensi-potensi terjadinya kelemahan pada berbagai aktivitas yang dilakukan Jawaban ICQ Ya Tidak Pelaksana Langkah Kerja Pelaksana Waktu

1.

Internal Control Questionnaire Apakah dalam menyusun anggaran penerimaan dan pengeluaran tahunan sudah didukung dengan data-data yang akurat dan tepat waktu? Ya: Langkah kerja :

Elvira

30 menit

1. Pengeluaran dan pendapatan didata setiap bulannya. 2. Anggaran perusahaan dirapatkan setiap tahunnya. 2. Internal Control Questionnaire -Apakah dilakukan pemeriksaan ulang terlebih dahulu terhadap laporan keuangan sebelum ditandatangani? Ya. Langkah Kerja : 1. Laporan keuangan disusun berdasarkan transaksi yang ada. 2. Dibuat dengan data yang relevan.

Elvira

30 menit

Diaudit Oleh Ya Elvira Agustus 2008 2

Jumlah Jawaban Tidak

Catatan :

Direview Oleh

Adam Agustus 2008

PROGRAM KERJA AUDIT LANJUTAN Nama Perusahaan : PT Tirta Makna Bahagia Periode Audit : Agustus 2008 No KKA :

Program yang diaudit : Fungsi Keuangan

Nomor Temuan Lk 1.

Temuan yang Dikembangkan dan Langkah Kerja Audit Tujuan Audit Lanjutan : Audit lanjutan dilakukan untuk mendapatkan bukti yang cukup untuk mendukung tujuan audit definitif yang telah diperoleh pada tahap review dan pengujian terhadap system pengendalian manajemen. Judul Temuan : Anggaran pendapatan dan pengeluaran disusun berdasarkan perhitungan laba kotor Langkah kerja : Mendapatkan ketentuan bagian anggaran pendapatan dan pengeluaran Mendapatkan keakuratan data pendapatan dan pengeluaran. Judul Temuan : Pemeriksaan laporan keuangan diperiksa oleh beberapa atasan. Langkah kerja :

Pelaksanaan langkah-langkah Kerja Dilaksanakan oleh Waktu Diperlukan

2.

Elvira

30 menit

1. 2.

3.

Elvira

30 menit

1. 2.

Mendapatkan keabsahan laporan keuangan. Mendapatkan kriterian laporan keuangan yang diinginkan perusahaan.

Diaudit Oleh Ya Elvira Agustus 2008 2

Jumlah Jawaban Tidak

Catatan :

Direview Oleh

Adam Agustus 2008

DAFTAR TEMUAN DAN REKOMENDASI Nama Perusahaan : PT Tirta Makna Bahagia Periode Audit : Agustus 2008 No. KKA

Program yang Diaudit : Fungsi Keuangan No Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Komentar Manajemen Perusahaan Terjadi rangkap jabatan dikarenakan kurangnya karyawan yang berkompeten di bidang mereka. Tanggapan Auditor Sebaiknya posisi-posisi jabatan keuangan yang ada di perusahaan tidak boleh dirangkap atau dipegang oleh satu orang saja Rekomendasi

1.

Terjadi rangkap jabatan oleh beberapa karyawan keuangan

Tidak boleh terjadi rangkap jabatan.

Terjadi rangkap jabatan oleh beberapa karyawan keuangan

Memberikan kesempatan untuk melakukan kecurangan dan membuat beban kerja yang berlebihan.

Melakukan pemisahan jabatan yang dirangkap oleh satu orang. Selain itu, perusahaan disarankan untuk menambah jumlah karyawan dengan tujuan menutupi kekurangan orang pada posisi tertentu.

2.

Data-data keuangan dari kantor cabang yang dibutuhkan kantor pusat untuk pembuatan laporan keuangan sering datang terlambat.

Data-data keuangan dari kantor cabang harusnya datang tepat waktu sesuai yang dijadwalkan oleh kantor pusat.

Data-data keuangan dari kantor cabang yang dibutuhkan kantor pusat untuk pembuatan laporan keuangan sering datang terlambat.

Pembuatan laporan keuangan dan pengambilan keputusan di kantor pusat sering terlambat.

Proses data yang kami sediakan butuh proses lama dikarenakan Analisis transaksi keuangan

Data keuangan harusnya dibuat secepat mungkin karena para pihak intern dan ektern memerlukan informasi keuangan.

Optimalisasi penggunaan computer dan jaringan internet yang ada harus segera dilakukan untuk mempercepat proses pengiriman datadata keuangan kantor cabang ke kantor pusat. Melaksanakan pelatihan karyawan yang memadai serta berkala untuk meningkatkan keahlian kerja karyawan.

3.

Perusahaan tidak memberikan pelatihan bagi karyawan

Perusahaan seharusnya mengadakan pelatihan karyawan yang memadai

Perusahaan tidak memberikan pelatihan bagi karyawan

Karyawan menjadi kurang terlatih, akan susah beradaptasi pada lingkungan kerja dan kinerjanya kurang maksimal.

Pelatihan untuk karyawan sering tidak dilakukan dan hanya dianggap simbolis saja.

Optimalisasikan waktu bagi pelatihan untuk peningkatan kinerja karyawan untuk menciptakan etos kerja yang baik

4.

Kas kecil disimpan di tempat yang tidak aman, biasa disimpan pada laci meja atau brangkas kecil yang dapat dipindah tempatkan.

Tempat penyimpanan kas kecil harus aman.

Kas kecil biasa disimpan pada laci meja atau brangkas kecil yang dapat dipindah tempatkan.

Mudah terjadi pencurian kas kecil perusahaan

Penyimpanan kas kecil memang kurang aman untuk itu ada brangkas yang tidak diketahui siapapun keberadaannya

Sebaiknya untuk penyimapan kas kecil hanya bias ketahui bendahara perusahaan saja.

Mengganti tempat penyimpanan kas kecil dengan brangkas permanen yang tidak dapat dipindah tempatkan.