P. 1
Sistem Penjualan Kredit

Sistem Penjualan Kredit

|Views: 1,145|Likes:
Published by Aamz Damoreo Zarofi

More info:

Published by: Aamz Damoreo Zarofi on Jun 08, 2012
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

10/08/2013

pdf

text

original

Mulyadi (2001, p.214), dokumen yang digunakan dalam sistem Penjualan Kredit adalah : a.

Surat Order Pengiriman dan Tembusannya Dokumen ini merupakan lembar pertama surat order pengiriman yang memberikan otorisasi kepada fungsi pengiriman untuk mengirimkan jenis barang dengan jumlah dan spesifikasi seperti yang tertera dalam dokumen tersebut. Tembusan dokumen ini berupa : 1. Tembusan Kredit (Credit Copy) Dokumen ini digunakan untuk memperoleh status kredit pelanggan untuk mendapatkan otorisasi penjualan kredit dari fungsi kredit. 2. Surat Pengakuan (Acknowledgement Copy) Dokumen ini dikirimkan oleh fungsi penjualan kepada pelanggan untuk memberitahu bahwa ordernya telah diterima dan dalam proses pengiriman. 3. Surat Muat (Bill of Lading) Dokumen ini digunakan sebagai bukti penyerahan barang dari perusahaan kepada perusahaan angkutan umum. 4. Slip Pembungkus (Packing Slip) Dokumen ini ditempelkan pada pembungkus barang untuk memudahkan fungsi penerimaan di perusahaan pelanggan dalam mengidentifikasi barang-barang yang diterimanya. 5. Tembusan Gudang (Warehouse Copy) Dokumen ini merupakan tembusan surat order pengiriman yang dikirim ke fungsi gudang untuk menyiapkan jenis barang dengan spesifikasi sesuai yang tercantum didalamnya, agar menyerahkan barang tersebut ke fungsi pengiriman, dan untuk mencatat barang yang dijual dalam kartu gudang. b. Arsip Pengendalian Pengiriman (Sales Order Follow-up Copy) Dokumen ini merupakan tembusan surat order pengiriman yang diarsipkan oleh fungsi penjualan menurut tanggal pengiriman yang dijanjikan. Jika fungsi penjualan telah menerima tembusan surat order pengiriman dari fungsi pengiriman yang merupakan bukti telah dilaksanakan pengiriman barang, arsip pengendalian pengiriman ini kemudian diambil dan dipindahkan ke arsip order pengiriman yang telah dipenuhi. Arsip pengendalian pengiriman ini merupakan sumber informasi untuk membuat laporan mengenai pesanan pelanggan yang belum dipenuhi. c. Arsip Index Silang (Cross-index File Copy) Merupakan tembusan surat order pengiriman yang diarsipkan secara alfabetik menurut nama pelanggan untuk memudahkan menjawab pertanyaan-pertanyaan dari pelanggan mengenai status pesanannya.

4. Tembusan Analisis (Analysis Copy) Dokumen ini merupakan tembusan yang dikirimkan oleh fungsi penagihan ke fungsi akuntansi sebagai dasar untuk menghitung harga pokok penjualan yang dicatat dalam kartu persediaan. Bukti memorial Bukti memorial merupakan dokumen sumber untuk dasar pencatatan kedalam jurnal umum. Faktur dan tembusannya Faktur penjualan merupakan dokumen yang digunakan sebagai dasar untuk mencatat timbulnya piutang. untuk analisis penjualan.d. e. ). Faktur penjualan merupakan lembar pertama yang dikirim oleh fungsi penagihan kepada pelanggan. Secara periodik harga pokok produk yang dijual selama jangka waktu tertentu dihitung dalam rekapitulasi harga pokok penjualan dan kemudian dibuatkan dokumen sumber berupa bukti memorial untuk mencatat harga pokok produk yang dijual dalam periode akuntansi tertentu. Data yang dicantumkan dalam dokumen ini berasal dari kartu persediaan. 3. dapat disimpulkan bahwa fungsi yang terkait dengan penjualan kredit meliputi : 1. Tembusan dokumen ini berupa : 1. Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan Rekapitulasi harga pokok penjualan merupakan dokumen pendukung yang digunakan untuk menghitung total harga pokok produk yang dijual selama periode akuntansi tertentu. Fungsi yang Terkait dalam Sistem Akuntansi Penjualan Kredit Berdasarkan pendapat Hall (2001. f. Bagian penjualan Menerima order pelanggan baik melalui surat maupun telepon yang mengidentifikasikan jenis . 2. Dalam sistem penjualan kredit. dan untuk perhitungan komisi wiraniaga. bukti memorial merupakan dokumen sumber untuk mencatat harga pokok produk yang dijual dalam periode akuntansi tertentu. Tembusan Wiraniaga (Salesperson Copy) Dokumen ini dikirimkan oleh fungsi penagihan kepada wiraniaga untuk memberitahu bahwa order dari pelanggan yang lewat di tangannya telah dipenuhi sehingga memungkinkannya untuk menghitung komisi penjualan yang menjadi haknya. Tembusan Jurnal Penjualan (Sales Journal Copy) Dokumen ini merupakan tembusan yang dikirimkan oleh fungsi penagihan ke fungsi akuntansi sebagai dasar mencatat transaksi penjualan dalam jurnal penjualan. Tembusan Piutang (Account Receivable Copy) Dokumen ini merupakan tembusan faktur penjualan yang dikirimkan oleh fungsi penagihan ke fungsi akuntansi sebagai dasar untuk mencatat piutang dalam kartu piutang. p.

Departemen Penagihan Bagian penagihan ini bertanggung jawab untuk membuat dan mengirimkan faktur penjualan kepada pelanggan setelah memperoleh informasi lengkap berkenaan pengiriman barang dari informasi yang terdapat pada surat perintah pengeluaran barang dan surat jalan. dan dua rangkap Bill Of Leading ke perusahaan jasa pengiriman. serta mengirimkan salinan buku besar dari order penjualan ke bagian piutang. 5. c. jumlah dan harga per unit. dan pengiriman. dan surat jalan untuk memastikan kebenaran pesanan. Gudang Bagian gudang bertanggung jawab untuk menyimpan barang dan menyiapkan barang yang dipesan oleh pelanggan. dan informasi keuangan lainnya seperti potongan harga. 3. kelayakan pemberian kredit pada pelanggan dan memberikan persetujuan kredit sehingga salinan order penjualan dapat didistribusikan ke departemen penagihan. Mencatat pengiriman pada buku harian pengiriman barang. Bagian buku besar meringkas buku rekening dari bagian piutang. Fungsi ini akan menambahkan informasi yang belum lengkap pada surat order (seperti keterangan barang yang dijual. Departemen Akuntansi Bagian piutang bertanggung jawab untuk memposting data salinan buku besar order penjualan ke buku besar pembantu piutang dan membuat serta mengirimkan pernyataan piutang kepada para debitur.dan kuantitas barang yang diminta.) 2. 4. Bagian gudang perlu mencatat penyesuaian data persediaan. 6. pergudangan. dokumen pengiriman dari bagian penjualan. membuat jurnal penjualan. Menyerahkan dokumen surat perintah pengeluaran barang dan surat jalan ke departemen penagihan sebagai bukti pengiriman sudah dilaksanakan. Departemen Pengiriman Bagian pengiriman bertanggung jawab untuk mencocokkan barang dengan surat perintah pengeluaran barang. kemudian melakukan tugas-tugas sebagai berikut : a. nama dan alamat pelanggan. dokumen pengiriman. menandatangani salinan surat perintah pengeluaran barang sebagai bukti pesanan sudah dikerjakan dengan benar serta menyerahkan barang ke departemen pengiriman. dan ongkos angkut. membuat . Petugas pengiriman menyerahkan barang. Departemen Kredit Bagian kredit menentukan batas kredit. b. Menyimpan satu salinan untuk tiap-tiap dokumen pengiriman dan dokumen tagihan bongkar muat barang.

lembar 6 ke bagian pelanggan. Laporan penagihan 5.laporan penjualan serta mencatat harga pokok persediaan yang dijual ke dalam kartu persediaan. 2) Barang yang telah disiapkan kemudian dilakukan penyerahan barang. 3) Menyerahkan barang kepada perusahaan angkutan. 2) Menempel Surat Order Pengiriman lembar 5 pada pembungkus barang sebagai slip pembungkus. 3) Berdasarkan Surat Order Pengiriman lembar 1. Laporan Yang Dihasilkan Dalam Penjualan Kredit Laporan merupakan hasil akhir proses akuntansi. F. 5. 4) Menerima Surat Order pengiriman lembar 7 dan bagian kredit untuk diarsipkan permanan menurut abjad. Bagian Gudang 1) Berdasarkan Surat Order Pengiiman lembar 1. Laporan order penjualan 2. 2 dikirim ke bagian Penagihan. 5) Menerima Surat Order Pengiriman lembar 1. 3. lembar 8. 4) Bersama dengan barang. maka direkap ke dalam kartu gudang. Surat Order Pengiriman lembar 1 dikirim ke bagian pengiriman.p. 2) Berdasarkan surat order yang diterima dari pelanggan membuat Surat Order Pengiriman dan faktur. d. dilakukan penyiapan barang. Mulyadi (2001. Bagan Order penjualan 1) Menerima order dari pelanggan. Bagan alir dokumen dari sistem penjualan kredit Uraian bagan alir dokumen dari sistem akuntansi penjualan kredit a. 2 dari bagian pengiriman pada surat order pengiriman lembar 9. 4. 6) Surat Order Pengiriman lembar 1. 3) Mendistribusikan Surat Order Pengiriman lembar pertama dikirim ke Bagian Gudang. Laporan berisi informasi yang merupakan keluaran sistem akuntansi.232). lembar 7 ke bagian kredit. Laporan pencatatan piutang 4. 9 diarsipakan sementara menurut tanggal. b. Bagian Kredit 1) Berdasarkan Surat Order Pengiriman lembar 7 dari bagian Order Penjualan dilakukan pemeriksaan status kredit. c. 3. 5 dikirim ke Bagian pengiriman. 4. lembar 2. Laporan pencatatan penjualan. 2) Memberikan otorisasi kredit. Laporan pengiriman barang 3. Bagian Pengiriman 1) Surat Order Pengriman dan barang yang diterima secara bersama dari bagian gudang serta Surat Order Pengiriman lembar 2. laporan yang digunakan dalam penjualan kredit adalah : 1. . 3) Surat Order Pengiriman lembar 7 dikembalikan ke bagian order penjualan.

4. Untuk menganalisis data-data yang terkumpul. 2 ke bagian Order Pengiriman dan lembar 3 diserahkan ke perusahaan pengangkutan. digunakan metode analisa deskriptif yang bertujuan agar dapat menggambarkan kegiatan-kegiatan yang berhubungan dengan sistem informasi penjualan kredit. sebagai berikut: 1) Prosedur Order Penjualan . 2) Faktur lembar 4 direkap ke dalam jurnal penjualan kemudian diarsipkan. hal ini dilakukan berdasarkan pertimbangan-pertimbangan yang telah dipikirkan oleh perusahaan. 4) Bukti memorial dan rekapitulasi tersebut dikirim ke bagian jurnal. Bagian Kartu Persediaan 1) Berdasrkan faktur lembar 3. e. f. 2) Faktur dan Surat Order Pengiriman lembar 1 dan surat Muat lembar 2 diarsipkan permanen menurut nomor urut. 5) Surat Oder Pengiriman lembar 4 diarsipkan secara permanen menurut nomor urut. Selain itu melakukan pengamatan pada kegiatan operasional perusahaan sehari-hari. Bagian Penagihan 1) Menurut faktur berdasarkan Surat Order Pengiriman lembar 1 dan 2 yang diterima dari bagian order Penjualan. merekap ke kartu persediaan dan faktur tersebut diarsipkan permanen sesuai nomor urut.4) Mengembaliakn Surat Order Pengiriman lembar 1. khususnya bagian penjualan. Hasil dan Pembahasan Dalam melaksanakan penjualan. terkadang PT. 3) Mengirim Faktur 2 bersama Surat Order Pengiriman lembar 1 dan 2 ke bagian piutang.ACP akan melakukan transaksi kredit kepada pelanggan baru. khususnya pada alur penjualan kredit.1 Jaringan Prosedur Yang Membentuk Sistem Penjualan Kredit Jaringan prosedur yang membentuk sistem penjualan kredit pada PT ACP antara lain.ACP menggunakan transaksi penjualan kredit. Metodologi Metode penelitian yang digunakan adalah riset lapangan dengan melakukan wawancara langsung dengan direktur dan karyawan-karyawan. h. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang peroleh secara langsung dari perusahaan yang berupa copy bukti-bukti transaksi perusahaan. 2) Mengirim Faktur lembar 1 ke pelanggan. PT. 5) Mengirimkan Faktur lembar 4 ke bagian jurnal. Untuk transaksi penjualan kredit biasanya diberikan kepada pelanggan lama yang reputasi pembayaran kreditnya baik dan supplier-supplier besar. 4) Mengirimkan Faktur lembar 3 ke bagian kartu persediaan. 3. g. 4. 6) Mengirimkan Faktur lembar 5 ke Wiraniaga. 3) Berdasarkan rekapitulasi harga pokok penjualan membuat bukti memorial. Tetapi. Bagian Piutang 1) Faktur yang diterima dari Bagian Penagihan dibuat rekap ke dalam kartu piutang. Bagian Jurnal 1) Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan dan Bukti Memorial direkap ke dalam jurnal umum dan diarsipkan menurut nomor urut. 2) Berdasarkan kartu persediaan dibuat rekapitulasi harga pokok penjualan secara periodik.

SPB dibuat untuk melakukan pengiriman barang kepada pelanggan.2 Dokumen Yang Digunakan Dalam Sistem Penjualan Kredit Dalam sistem penjualan kredit. bagian akuntansi mencatat surat penagihan ke dalam buku piutang sebagai rekapan dari piutang PT.ACP kepada pelanggannya. kemudian data tersebut ditransfer ke bagian penagihan untuk dicocokan dengan penginputan secara manual.ACP adalah sebagai berikut : 1. kemudian bagian pengiriman (gudang) mengirimkan barang dan nota kepada pelanggan sesuai dengan informasi yang tercantum pada SPB yang sudah di otorisasi oleh bagian gudang. SPB disiapkan oleh bagian pengiriman barang. Bagian produksi membuat barang sesuai dengan pesanan dan menyiapkan barang. Kartu Piutang 3. menentukan tanggal pengiriman dan mengisi surat order pengiriman. Faktur penjualan 5.Dalam transaksi penjualan kredit. bagian penagihan membuat faktur penjualan. Informasi yang dicantumkan ke dalam faktur penjualan berasal dari pesanan penjualan atau dari dokumen pengiriman.4 Bagian Yang Terkait Dalam Sistem Penjualan Kredit Adapun bagian yang terkait dalam prosedur penjualan kredit pada PT. Faktur penjualan adalah dokumen yang biasanya disiapkan setelah barang benar-benar dikirim. mengedit order dari pelanggan untuk menambahkan informasi yang belum ada pada surat order tersebut (seperti spesifikasi barang dan rute pengiriman). Kartu Gudang 4. dokumen yang digunakan oleh PT.3 Catatan Akuntansi Yang Digunakan Adapun catatan akuntansi yang digunakan PT. Surat order pengiriman 2. Lembar Disposisi (LD) 3. Bagian Penjualan . 3) Prosedur Penagihan Dalam prosedur penagihan ini. Surat Pengantar Barang (SPB) 4. Suatu faktur penjualan akan disiapkan dan selanjutnya dikirim ke pelanggan. Seluruh informasi yang dibutuhkan untuk menyiapkan dan mengirim barang kepada pelanggan dicantumkan dalam SPB. 2) Prosedur Pengiriman Kegiatan pengiriman diawali dengan pembuatan dokumen pengiriman yang disebut surat pengantar barang (SPB).ACP adalah sebagai berikut : 1. departemen ini bertanggung jawab untuk menerima surat order dari pembeli. yaitu : 1. Surat Penagihan 4.CP dalam sistem akuntansi penjualan kredit. 4) Prosedur Pencatatan Piutang Dalam prosedur pencatatan piutang ini. Bagian gudang ini juga melakukan penginputan secara komputerisasi. 4. Jurnal Penjualan 2.

2. 6. 3. . Bagian Produksi Bagian Gudang Bagian Pengiriman Bagian Penagihan Bagian Akuntansi 4. 5. 4.5 Uraian Bagan Alur Dokumen Sistem Penjualan Kredit Bagan alir dokumen dari sistem penjualan kredit akan di uraikan perbagian yang terkait dalam sistem penjualan kredit.

com/2012/03/sistem-informasi-akuntansipenjualan.blogspot.Sumber : http://fajar26.html#ixzz1x5icz3YT .

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->