MAKALAH PERANAN AUDIT DALAM DUNIA USAHA KHUSUSNYA PADA USAHA MINIMARKET

DISUSUN OLEH: NAMA : SELLY ANZANI JULIANTY NPM : 0841173403060

PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI UNIVERSITAS SINGAPERBANGSA KARAWANG 2012

Perkembangan bisnis eceran yang sangat pesat tidak lepas dari faktor meningkatnya penduduk Indonesia dan meningkatnya pendapatan per kapita penduduk yang menyebabkan taraf hidup manusia semakin meningkat. internal audit termasuk dalam unsur pengawas.termasuk di industri bidang sektor retail dan produksi serta pada kegiatan eceran di Indonesia yang telah berkembang menjadi usaha berskala besar. Hal ini membawa dampak kepada perilaku belanja seseorang.kota besar. dimana semakin meningkatnya taraf hidup maka tuntutan akan pemenuhan kebutuhan akan semakin meningkat. . Timbulnya keadaan seperti ini menandakan bahwa pengusaha semakin menyadari pentingnya mempertahankan dan memperluas jaringan untuk kesinambungannya.menerus. namun meskipun internal audit merupakan organisasi yang indepeden namun internal audit ini tetap memiliki tanggung jawab pada pihak direktur utama.telah terjadi perubahan di berbagai sektor. yang berada di area perumahan. Sasaran pasar minimarket adalah konsumen semua kalangan masyarakat. Internal audit memiliki pengaturan tersendiri dalam mengelola personilnya. Perdagangan eceran bersifat dinamis hal ini ditunjukkan dengan perkembangan yang terus. Untuk mengawasi jalannya usaha. Pelaksanaan audit dilakukan oleh pihak internal audit. fasilitas publik dan area perkantoran. bentuk usaha eceran yang cukup pesat adalah banyaknya jaringan minimarket diberbagai pelosok tanah air. Sebagai ujung tombak dalam memasarkan produk kepada konsumen.maka di perlukan tim audit untuk mengevaluasi dan memeriksa laporan keuangan dalam minimarket tersebut. Namun usaha minimarket tak ubahnya seperti usaha minimarket lainnya yang di dalamnya meningkatkan penjualan untuk memperoleh keuntungan. Penjualan merupakan tulang punggung perusahaan dagang dalam mengembangkan usaha dalam rangka memperoleh keuntungan.PERANAN AUDIT DALAM DUNIA USAHA KHUSUSNYA PADA USAHA MINIMARKET Seiring pertumbuhan ekonomi Indonesia yang maju dan berkembang pesat khususnya di kota.

Rangkaian sistematis dari prosedur pemeriksaan. Dasar penyusunan daftar temuan dan laporan Alat kendali ketua tim untuk mereview Alat pembuktian laporan Referensi bagi pihak yang memerlukan Pedoman untuk pemeriksaan berikut 3. Laporan hasil pemeriksaan Laporan hasil pemeriksaan adalah hasil pemeriksaan yang disampaikan secara tertulis dan merupakan tanggung jawab dengan tujuan memberikan informasi tentang hasil pemeriksaan.informasi dan kesimpulan pemeriksaan. Rencana kerja yang harus dilaksanakan selama pemeriksaan. c. Daftar temuan Daftar temuan adalah ikhtisar dari KKP yang dirangkum secara ringkas. Laporan hasil pemeriksaan meliputi sbb: a. d. dalam rangka mencapai tujuan pemeriksaan.ketentuan: 1. c. 2. Mencerminkan langkah.pengujian. Catatan data yang dibuat secara sistematis pada waktu pemeriksaan. Dalam mengisi daftar temuan dicantumkan juga kode temuan dan kode yang telah ditentukan. Sebab-sebab terjadinya penyimpangan . e. Disesuaikan dengan kondisi objek yang akan diperiksa. b. Kondisi atau kenyataan yang terjadi b. b. meyakinkan dan menonjolkan intisari hasil pemeriksaan dan rekomendasi. KKP juga mempunyai arti penting: a. Kriteria yang harus dicapai c. b. Membuat identifikasi masalah. d. 4.- Ketentuan audit internal Dalam usahanya untuk mencapai tujuan perusahaan maka internal audit yang terdapat pada minimarket dalam melakukan tugasnya memperhatikan akan ketentuan. Kertas Kerja Pemeriksaan KKP adalah dokumen atau bukti pelaksanaan pemeriksaan yang berisi: a. Program Kerja Pemeriksaan PKP adalah langkah yang harus diikuti oleh pemeriksa dan berfungsi sebagai: a. Penyimpangan antara kondisi dibandingkan dengan kriteria d.

kuantitas. penambahan atau pengurangan jumlah yang kemudian dilaporkan pada kertas kerja pemeriksaan. terlalu banyak.transaksi yang meragukan yakni terlalu tinggi. klasifikasi akun yang salah. Tentunya untuk melakukan audit atas kas ini maka internal audit akan melakukan kas opname dimana hal ini akan dicantumkan oleh auditor di dalam kertas kerjanya.pemalsuan. terlalu sering. perkalian. Usul saran perbaikan 5. saldo akun dan hubungan antara akun dan juga transaksi. Membandingkan fisik faktur dengan rincian piutang dan buku besar piutang. d. . Memeriksa bukti pengeluaran kas c. b. Adapun harta perusahaan meliputi: a. Memeriksa fisik faktur penjualan dan nota retur penjualan. Untuk mendeteksi kecurangan yang berhubungan dengan harta perusahaan untuk memastikan adanya perlindungan terhadap harta perusahaan. Deskripsi hasil penelitian Peranan internal audit : 1.tagihan palsu. Memorandum hasil pemeriksaan Memorandum hasil pemeriksaan adalah surat dari direktur utama/pimpinan kepada kepala unit kerja/ sub unit kerja yang diperiksa sebagai perintah tindak lanjut hasil pemeriksaan. Melakukan konfirmasi secara tertulis untuk pelanggan besar dan konfirmasi langsung. klaim. terlalu sedikit. terlalu jarang. ketidak beresan dalam unit seri.e. Piutang a. terlalu rendah. Mengidentifikasi perkiraan yang meragukan. Kas opname sangat penting dilakukan karena kas merupakan suatu bagian yang memiliki peranan penting didalam operasi perusahaan.dokumen yang janggal seperti suatu jumlah yang meningkat terus. waktu yang aneh tempat yang aneh. b. 2. Akibat penyimpangan tersebut f. Melakukan pemeriksaan atas okumen. penetapan harga. kerusakan data. Kas Mengaudit fungsi manajemen kas. c.

program untuk menilai apakah hasil yang dicapai telah sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan. b. e. Mencocokan stock opname dengan laporan stock dan membuatkan berita acara stock opname.hal sebagai berikut: a. Melakukan pemeriksaan terhadap kondisi sekitar tempat pemeriksaan persediaan. c. Mengidentifikasi persediaan yang hampir mendekati kadaluarsa. Apakah berbagai asumsi yang mendasari suatu hal telah sesuai 2. Memberikan pendapat atau penilaian mengenai efisiensi dan efektifitas kinerja pelaksanaan tanggung jawab sesuai dengan tujuan dana sasaran yang sudah ditetapkan. d. Melakukan konfirmasi jika terjadi ketidakcocokan antara laporan stock dengan hasil stock opname. Melakukan stock opname b. Peranan auditor dalam memberikan jasa konsultasi kepada pihak manajemen untuk menilai mutu kinerja dalam melaksanakan tanggung jawab yang diberikan apakah sudah sesuai dengan tujuan yang diharapkan. Pengendalian efektif akan terjai apabila manajemen mengatur sistem dengan tujuan dan sasaran organisasi akan dapat dicapai konsultasi manajemen untuk menilai pekerjaan.terbaru dan relevan 3. Apakah telah dilakukan pengawasan yang sesuai bagi suatu kegiatan atau program dengan cara melakukan analisa lebih lanjut terhadap berbagai tujuan dan sasaran yang hendak dicapai. 3. Persediaan a. Pelaksanaan yang efisien adalah usaha mencapai berbagai tujuan dan sasaran secara akurat dan tepat waktu dengan menggunakan sumber daya secara minimal.d. operasi. . Memberikan batuan kepada manajer untuk menetukan tujuan dan sasaran dan sistem dengan menentukan : 1. Mengidentifikasi saldo piutang yang over kredit limit dan apa penyebabnya. Apakah telah menggunakan berbagai informasi yang akurat. Peranan auditor dalam memberikan jasa konsultasi kepada manajemen untuk menilai mutu kinerja dalam melaksanakan tanggung jawab yang diberikan apakah sudah sesuai dengan tujuan yang diharapkan melakukan hal.

yaitu antara lain: 1. Hilangnya surat. produk atau jasa perusahaan ketinggalan jaman. 4. 3. Adanya penggelapan terhadap persediaan yang terdapat di gudang.dokumen penting yang merupakan bukti fisik transaksi.surat berharga dan juga dengan dokumen. 6. . disalahgunakan atau di tempatkan di bawah tekanan berat untuk mencapai tujuan financial. yakni mengalami kerugian. 4. lemah atau tidak ditekankan 2. 3. Karyawan tidak baik dikelola. 8. Kecurangan yang pernah timbul dengan harta perusahaan adalah sebagai berikut: 1. kehilangan pangsa pasar. 7. Karyawan diterima tanpa pertimbangan yang baik atas kejujuran dan integritas. Berbagai kecurangan ini kemungkinan terjadinya dapat juga dikarenakan kondisi waktu dan tempat yang mendukung. Adanya transaksi palsu yang tidak diserati dokumen bukti transaksi. 6. dieksploitasi. Tidak mencatat pendapatan yang terjadi untuk kemudian pendapatan tersebut disalahgunakan. Adanya penyalahgunaan dana kas maupun kas kecil. Pengendalian intern tidak ada.Kecurangan merupakan salah satu resiko yang dapat membangkrutkan perusahaan apalagi jika menyangkut harta perusahaan. tidak efisien dan tidak kompeten 5. Adanya pemalsuan ototrisasi yang diperlukan dalam transaksi. mempunyai sejarah atau tradisi korupsi. Terjadinya kelebihan batas pemberian credit limit. Manajemen sendiri yang korupsi. Perusahaan ada dalam waktu yang sulit. 5. 2. Adanya penundaan pencatatan piutang. Industri dimana perusahaan merupakan bagiannya.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful