MAKALAH PERANAN AUDIT DALAM DUNIA USAHA KHUSUSNYA PADA USAHA MINIMARKET

DISUSUN OLEH: NAMA : SELLY ANZANI JULIANTY NPM : 0841173403060

PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI UNIVERSITAS SINGAPERBANGSA KARAWANG 2012

PERANAN AUDIT DALAM DUNIA USAHA KHUSUSNYA PADA USAHA MINIMARKET Seiring pertumbuhan ekonomi Indonesia yang maju dan berkembang pesat khususnya di kota. Perkembangan bisnis eceran yang sangat pesat tidak lepas dari faktor meningkatnya penduduk Indonesia dan meningkatnya pendapatan per kapita penduduk yang menyebabkan taraf hidup manusia semakin meningkat. . internal audit termasuk dalam unsur pengawas. bentuk usaha eceran yang cukup pesat adalah banyaknya jaringan minimarket diberbagai pelosok tanah air. Internal audit memiliki pengaturan tersendiri dalam mengelola personilnya. Hal ini membawa dampak kepada perilaku belanja seseorang. Pelaksanaan audit dilakukan oleh pihak internal audit. dimana semakin meningkatnya taraf hidup maka tuntutan akan pemenuhan kebutuhan akan semakin meningkat. Timbulnya keadaan seperti ini menandakan bahwa pengusaha semakin menyadari pentingnya mempertahankan dan memperluas jaringan untuk kesinambungannya. Untuk mengawasi jalannya usaha. Sebagai ujung tombak dalam memasarkan produk kepada konsumen.telah terjadi perubahan di berbagai sektor.maka di perlukan tim audit untuk mengevaluasi dan memeriksa laporan keuangan dalam minimarket tersebut. fasilitas publik dan area perkantoran. yang berada di area perumahan. namun meskipun internal audit merupakan organisasi yang indepeden namun internal audit ini tetap memiliki tanggung jawab pada pihak direktur utama. Perdagangan eceran bersifat dinamis hal ini ditunjukkan dengan perkembangan yang terus.menerus. Penjualan merupakan tulang punggung perusahaan dagang dalam mengembangkan usaha dalam rangka memperoleh keuntungan. Sasaran pasar minimarket adalah konsumen semua kalangan masyarakat.kota besar. Namun usaha minimarket tak ubahnya seperti usaha minimarket lainnya yang di dalamnya meningkatkan penjualan untuk memperoleh keuntungan.termasuk di industri bidang sektor retail dan produksi serta pada kegiatan eceran di Indonesia yang telah berkembang menjadi usaha berskala besar.

Mencerminkan langkah. KKP juga mempunyai arti penting: a. Dasar penyusunan daftar temuan dan laporan Alat kendali ketua tim untuk mereview Alat pembuktian laporan Referensi bagi pihak yang memerlukan Pedoman untuk pemeriksaan berikut 3. Membuat identifikasi masalah. d. Dalam mengisi daftar temuan dicantumkan juga kode temuan dan kode yang telah ditentukan. Kondisi atau kenyataan yang terjadi b. 2. Laporan hasil pemeriksaan meliputi sbb: a. Sebab-sebab terjadinya penyimpangan . b. 4.ketentuan: 1. d. Rangkaian sistematis dari prosedur pemeriksaan. Kriteria yang harus dicapai c. Rencana kerja yang harus dilaksanakan selama pemeriksaan.- Ketentuan audit internal Dalam usahanya untuk mencapai tujuan perusahaan maka internal audit yang terdapat pada minimarket dalam melakukan tugasnya memperhatikan akan ketentuan.informasi dan kesimpulan pemeriksaan. dalam rangka mencapai tujuan pemeriksaan. c. meyakinkan dan menonjolkan intisari hasil pemeriksaan dan rekomendasi. Program Kerja Pemeriksaan PKP adalah langkah yang harus diikuti oleh pemeriksa dan berfungsi sebagai: a. Catatan data yang dibuat secara sistematis pada waktu pemeriksaan. c. Disesuaikan dengan kondisi objek yang akan diperiksa. e. Laporan hasil pemeriksaan Laporan hasil pemeriksaan adalah hasil pemeriksaan yang disampaikan secara tertulis dan merupakan tanggung jawab dengan tujuan memberikan informasi tentang hasil pemeriksaan. Daftar temuan Daftar temuan adalah ikhtisar dari KKP yang dirangkum secara ringkas. Penyimpangan antara kondisi dibandingkan dengan kriteria d. Kertas Kerja Pemeriksaan KKP adalah dokumen atau bukti pelaksanaan pemeriksaan yang berisi: a. b. b.pengujian.

Adapun harta perusahaan meliputi: a. terlalu rendah. perkalian. terlalu banyak. Kas Mengaudit fungsi manajemen kas.tagihan palsu. b. b. Melakukan konfirmasi secara tertulis untuk pelanggan besar dan konfirmasi langsung. klaim.dokumen yang janggal seperti suatu jumlah yang meningkat terus. 2. kuantitas.e. Melakukan pemeriksaan atas okumen.transaksi yang meragukan yakni terlalu tinggi. d. terlalu sering. Kas opname sangat penting dilakukan karena kas merupakan suatu bagian yang memiliki peranan penting didalam operasi perusahaan. Akibat penyimpangan tersebut f. saldo akun dan hubungan antara akun dan juga transaksi. Membandingkan fisik faktur dengan rincian piutang dan buku besar piutang. terlalu sedikit. Memeriksa bukti pengeluaran kas c.pemalsuan. . Tentunya untuk melakukan audit atas kas ini maka internal audit akan melakukan kas opname dimana hal ini akan dicantumkan oleh auditor di dalam kertas kerjanya. kerusakan data. klasifikasi akun yang salah. Untuk mendeteksi kecurangan yang berhubungan dengan harta perusahaan untuk memastikan adanya perlindungan terhadap harta perusahaan. ketidak beresan dalam unit seri. waktu yang aneh tempat yang aneh. Piutang a. Mengidentifikasi perkiraan yang meragukan. c. penambahan atau pengurangan jumlah yang kemudian dilaporkan pada kertas kerja pemeriksaan. penetapan harga. Memeriksa fisik faktur penjualan dan nota retur penjualan. Usul saran perbaikan 5. terlalu jarang. Memorandum hasil pemeriksaan Memorandum hasil pemeriksaan adalah surat dari direktur utama/pimpinan kepada kepala unit kerja/ sub unit kerja yang diperiksa sebagai perintah tindak lanjut hasil pemeriksaan. Deskripsi hasil penelitian Peranan internal audit : 1.

Memberikan batuan kepada manajer untuk menetukan tujuan dan sasaran dan sistem dengan menentukan : 1. b.terbaru dan relevan 3. Peranan auditor dalam memberikan jasa konsultasi kepada pihak manajemen untuk menilai mutu kinerja dalam melaksanakan tanggung jawab yang diberikan apakah sudah sesuai dengan tujuan yang diharapkan. Apakah telah dilakukan pengawasan yang sesuai bagi suatu kegiatan atau program dengan cara melakukan analisa lebih lanjut terhadap berbagai tujuan dan sasaran yang hendak dicapai. 3. Persediaan a.hal sebagai berikut: a. Melakukan pemeriksaan terhadap kondisi sekitar tempat pemeriksaan persediaan. c. Pengendalian efektif akan terjai apabila manajemen mengatur sistem dengan tujuan dan sasaran organisasi akan dapat dicapai konsultasi manajemen untuk menilai pekerjaan. Peranan auditor dalam memberikan jasa konsultasi kepada manajemen untuk menilai mutu kinerja dalam melaksanakan tanggung jawab yang diberikan apakah sudah sesuai dengan tujuan yang diharapkan melakukan hal. Melakukan konfirmasi jika terjadi ketidakcocokan antara laporan stock dengan hasil stock opname. Pelaksanaan yang efisien adalah usaha mencapai berbagai tujuan dan sasaran secara akurat dan tepat waktu dengan menggunakan sumber daya secara minimal. Memberikan pendapat atau penilaian mengenai efisiensi dan efektifitas kinerja pelaksanaan tanggung jawab sesuai dengan tujuan dana sasaran yang sudah ditetapkan. .d. Mencocokan stock opname dengan laporan stock dan membuatkan berita acara stock opname. Apakah berbagai asumsi yang mendasari suatu hal telah sesuai 2. program untuk menilai apakah hasil yang dicapai telah sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan. Apakah telah menggunakan berbagai informasi yang akurat. e. Mengidentifikasi saldo piutang yang over kredit limit dan apa penyebabnya. Melakukan stock opname b. Mengidentifikasi persediaan yang hampir mendekati kadaluarsa. operasi. d.

Kecurangan merupakan salah satu resiko yang dapat membangkrutkan perusahaan apalagi jika menyangkut harta perusahaan. . Adanya penyalahgunaan dana kas maupun kas kecil. produk atau jasa perusahaan ketinggalan jaman. Industri dimana perusahaan merupakan bagiannya. 5.yaitu antara lain: 1. 3. 3. 2. 6. 4. 6. Karyawan tidak baik dikelola. Adanya penundaan pencatatan piutang. 4. yakni mengalami kerugian. Manajemen sendiri yang korupsi. 8. Adanya penggelapan terhadap persediaan yang terdapat di gudang. lemah atau tidak ditekankan 2. Pengendalian intern tidak ada. Berbagai kecurangan ini kemungkinan terjadinya dapat juga dikarenakan kondisi waktu dan tempat yang mendukung. Adanya transaksi palsu yang tidak diserati dokumen bukti transaksi. kehilangan pangsa pasar. dieksploitasi. Karyawan diterima tanpa pertimbangan yang baik atas kejujuran dan integritas. Terjadinya kelebihan batas pemberian credit limit. tidak efisien dan tidak kompeten 5. disalahgunakan atau di tempatkan di bawah tekanan berat untuk mencapai tujuan financial. Kecurangan yang pernah timbul dengan harta perusahaan adalah sebagai berikut: 1.surat berharga dan juga dengan dokumen. Tidak mencatat pendapatan yang terjadi untuk kemudian pendapatan tersebut disalahgunakan. Adanya pemalsuan ototrisasi yang diperlukan dalam transaksi. Hilangnya surat. Perusahaan ada dalam waktu yang sulit.dokumen penting yang merupakan bukti fisik transaksi. mempunyai sejarah atau tradisi korupsi. 7.