Professional Documents
Culture Documents
1
TUJUAN AUDIT PROGRAM
2
GENERALIZED AUDIT PROGRAM
TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy
compliances
SCAN for and investigating the unusual
TRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents,
subsidiary ledgers)
VERIVY prenumbering ( no skips or misses)
ANALYZE for fraud if control absent or weak
3
MANFAAT AUDIT PROGRAM
Sebagai petunjuka kerja yagn harus dilakukan dan instruksi
bagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaan
Sebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalian
pemeriksaan
Sebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.
4
PROSEDUR AUDIT PROGRAM
5
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN
(COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIAN
NO. KEGIATAN WP Ref. Paraf Tanggal
1 Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk
bulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagai
sample scr random
2 Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukan
telah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang
6
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF
(SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANG
NO. KEGIATAN WP Ref. Paraf Tanggal
1 Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-12-
2005
2 MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005:
- Check footingnya
3 Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsb
sudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tgl
neraca
4 Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonya
besar
6 JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksa
bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang
9
Dibuat Buat kesimpulan hasil
Oleh: pemeriksaan
Direvisi Oleh: Client : PT ABC Periode: Index:
Tanggal: Tanggal: Schedule: Audit Progr 31-12-2005 KKP: A8